Mayo/Junio Novedades impositivas del al 03-06

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1 Mayo/Junio Novedades impositivas del al Novedades Nacionales CONVENIO MULTILATERAL. AMPLIACIÓN DEL UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A UTILIZAR EL SISTEMA SIFERE WEB RESOLUCIÓN GENERAL (Com. Arbitral Convenio Multilateral) 2/2015 Se amplía el universo de contribuyentes obligados a utilizar el módulo DDJJ "Generación de Declaraciones Juradas Mensuales (CM03 y CM04), y Anuales (CM05) del Sistema SIFERE WEB", estableciendo el uso obligatorio del mismo para los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que se inscriban en el convenio multilateral a partir del 1/6/2015. Recordamos que por medio del citado módulo los contribuyentes podrán confeccionar, presentar y abonar sus declaraciones juradas mensuales y anuales y confeccionar volantes de pago para la liquidación de intereses, recargos, multas y planes de regularización. El acceso al mismo se realizará mediante la utilización de la CUIT y la clave fiscal otorgada por la AFIP en el servicio "Convenio Multilateral - SIFERE WEB - DDJJ". REGÍMENES ESPECIALES. PROGRAMA DE PROPIEDAD PARTICIPADA DE LOS EX AGENTES DE YPF. EXENCIONES IMPOSITIVAS POR INDEMNIZACIONES LEY (Poder Legislativo) Se reconoce por parte del Estado Nacional una indemnización a favor de los ex agentes de Yacimientos Petrolíferos Fiscales SA, sus herederos o derechohabientes, la cual se encontrará exenta del pago del impuesto a las ganancias. PROCEDIMIENTO FISCAL. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PARA OBLIGACIONES VENCIDAS AL 28/2/2015. PRÓRROGA AL 30/6/2015 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3774 Se prorroga al 30/6/2015 el plazo para regularizar obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social -inclusive autónomos-, sus intereses, actualizaciones y

2 multas, cuyo vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante hubiese operado hasta el 28/2/2015 inclusive. Recordamos que el citado plan de pagos prevé que la deuda se podrá regularizar en hasta 120 cuotas mensuales, cuyo monto deberá ser igual o superior a $ 500, excepto para los monotributistas, para quienes dicho importe deberá ser igual o superior a $ 150, y la tasa de financiación del plan está prevista en el 1,90% mensual. MONOTRIBUTO. SE INCREMENTAN LAS COTIZACIONES FIJAS DESTINADAS AL SEGURO DE SALUD Y A LA OBRA SOCIAL A PARTIR DEL 1/7/2015 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3775 La Administración Federal de Ingresos Públicos incrementa, a partir del 1/7/2015, los valores de las cotizaciones fijas destinadas al Sistema Nacional de Seguro de Salud y al Régimen Nacional de Obras Sociales, según el siguiente detalle: * Sistema Nacional del Seguro de Salud: $ 323. * Régimen Nacional de Obras Sociales: $ 323. Novedades Provinciales CHACO. INGRESOS BRUTOS. SELLOS. RÉGIMEN DE CONSORCIOS DE LADRILLEROS. REGLAMENTACIÓN DECRETO (Poder Ejecutivo Chaco) 654/2015 Se reglamenta el Régimen de Consorcios de Ladrilleros conformado por asociaciones civiles integradas por trabajadores y trabajadoras que por cuenta propia se dedican a la fabricación de ladrillos artesanales de adobe destinados a la construcción, cuyo objetivo será el desarrollo y fortalecimiento de los pequeños establecimientos fabricantes de ladrillos artesanales de adobe y otros derivados de similar materia prima -L. (Chaco) En materia impositiva, destacamos la exención en el impuesto sobre los ingresos brutos, en el inmobiliario rural, de corresponder, y en el impuesto de sellos. CATAMARCA. INGRESOS BRUTOS. CONTRIBUYENTES LOCALES. PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA ANUAL INFORMATIVA. PERÍODO FISCAL EXIMICIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Gral. Rentas Catamarca) 17/2015 Se exime, por única vez, de la presentación de la declaración jurada informativa anual para el período fiscal 2014 del impuesto sobre los ingresos brutos a los contribuyentes locales, hasta compatibilizar sistemáticamente los aplicativos de

3 presentación de declaración jurada mensual. Recordamos que a partir de mayo de 2014 los contribuyentes locales del impuesto sobre los ingresos brutos deben utilizar el "Sistema Ingresos Brutos Catamarca Web -SIBCATWeb- (versión )" para la presentación de las declaraciones juradas mensuales y sus respectivos pagos. Asimismo, se establece que no se encuentran incluidos en dicha excepción aquellos contribuyentes locales cuyos ingresos se encuentran alcanzados por los beneficios de promociones industriales, quienes deberán presentar declaración jurada informativa anual mediante el aplicativo SIBCAT (versión ). BUENOS AIRES. FACILIDADES DE PAGO. EXTENSIÓN DE LA VIGENCIA DE LOS REGÍMENES DE FACILIDADES DE PAGO RESOLUCIÓN NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 25/2015 Se extiende, hasta el 30/6/2015, la vigencia de los siguientes regímenes de facilidades de pago: - Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores, vencidas o devengadas al 31/12/2014 -RN (ARBA Bs. As.) 9/ Régimen de facilidades de pago de los impuestos sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los automotores para la regularización de deudas que se encuentren en ejecución judicial -RN (ARBA Bs. As.) 10/ Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos correspondientes a los agentes de regularización, provenientes de retenciones y/o percepciones no efectuadas -RN (ARBA Bs. As.) 11/ Régimen de regularización para deudas de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos en proceso de fiscalización, de determinación o en discusión administrativa, aun las que se encuentren firmes, hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas -RN (ARBA Bs. As.) 12/ Asimismo, también se extienden hasta la fecha citada las medidas complementarias para la regularización de deudas vencidas hasta el 1/1/2006 -RN (ARBA Bs. As.) 7/2015-.

4 BUENOS AIRES. INGRESOS BRUTOS. CONTRIBUYENTES DIRECTOS. PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN Y/O PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A TRAVÉS DE LA WEB. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN. SEXTA ETAPA RESOLUCIÓN NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 22/2015 Se aprueba la sexta etapa del cronograma para la implementación del procedimiento de presentación a través de la Web de las declaraciones juradas y/o sus pagos correspondientes por parte de los contribuyentes directos del impuesto sobre los ingresos brutos -RN (ARBA Bs. As.) 41/2013 y 25/2014-, excepto los incluidos en el régimen ARBAnet. Al respecto, se establece la obligatoriedad del mencionado procedimiento a partir del anticipo correspondiente al mes de mayo para aquellos contribuyentes que al 1/5/2015 se encontraren inscriptos en ciertas actividades de ventas y de servicios, entre las que destacamos: venta al por menor de determinados artículos, tintorerías y lavanderías, peluquerías, etc. Asimismo, aquellos contribuyentes que, con posterioridad a la referida fecha, formalicen el alta en el impuesto, en alguna de las citadas actividades, deberán utilizar el procedimiento de presentación de declaraciones juradas descripto a partir del primer día del mes subsiguiente a aquel en el cual se formalice dicha alta. CORRIENTES. SELLOS. RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS VENCIDAS AL 31/7/2012. PRÓRROGA RESOLUCIÓN (Min. Hacienda y Finanzas Corrientes) 164/2015 Se extiende hasta el 31/8/2015 la fecha hasta la cual los contribuyentes pueden incorporarse al régimen de regularización de deudas del impuesto de sellos impagas y vencidas al 31/7/2012 -D. (Corrientes) 1976/ CORRIENTES. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN EXTRAORDINARIO DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN INSTANCIA DE COBRO JUDICIAL. PRÓRROGA RESOLUCIÓN (Min. Hacienda y Finanzas Corrientes) 165/2015 Se extiende hasta el 31/8/2015 el plazo para acogerse al régimen extraordinario de regularización de obligaciones tributarias en instancia de cobro judicial -D. (Corrientes) 2568/2011-.

5 CORRIENTES. RÉGIMEN ESPECIAL DE FACILIDADES DE PAGO. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN INSTANCIA ADMINISTRATIVA O JUDICIAL. PRÓRROGA RESOLUCIÓN (Min. Hacienda y Finanzas Corrientes) 163/2015 Se extiende hasta el 31/8/2015 el plazo para acogerse al régimen especial de regularización de obligaciones tributarias que se encuentren en instancia administrativa o judicial, cuya recaudación se halle a cargo de la Dirección General de Rentas de la Provincia -D. (Corrientes) 3041/ SANTA FE. INGRESOS BRUTOS. REGÍMENES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN. PROGRAMA APLICATIVO SI.PRIB. VERSIÓN 3.0 RELEASE 3. ACTUALIZACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Prov. Impuestos Santa Fe) 15/2015 Se aprueba la actualización de la Versión 3.0 Release 3 del programa aplicativo de Agentes de Percepción y Retención del impuesto sobre los ingresos brutos (Si.PRIB). Destacamos que el mismo contiene las adecuaciones por las recientes modificaciones al régimen de retenciones y percepciones del impuesto -RG (API Santa Fe) 15/ NEUQUÉN. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN. SIRCREB. CONTRIBUYENTES LOCALES. OPERACIONES EXCLUIDAS. INCORPORACIÓN RESOLUCIÓN (Dir. Prov. Rentas Neuquén) 248/2015 Se excluyen a partir del 1/4/2015 del régimen de recaudación SIRCREB -Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias- para contribuyentes locales los importes que se acrediten como consecuencia de operaciones sobre títulos, letras, bonos, obligaciones y demás papeles omitidos y que se emitan en el futuro por la Nación, las Provincias, la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las Municipalidades, como también aquellos que correspondan a las rentas producidas por los mismos y/o a los ajustes de estabilización o corrección monetaria. CHACO. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. FECHA LÍMITE DE ACOGIMIENTO. PRÓRROGA RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Tributaria Provincial Chaco) 1840/2015 Se prorroga hasta el 30/6/2015 el plazo para el acogimiento al régimen de facilidades de pago -dispuesto por la L. (Chaco) 7510 y reglamentado por la RG (ATP Chaco) 1822/2014- por el cual se podrán regularizar deudas correspondientes a las obligaciones impositivas omitidas por períodos fiscales hasta el 31/12/2014.

6 CHACO. APLICACIÓN DE SANCIONES POR INFRACCIÓN A LOS DEBERES MATERIALES. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. SUSPENSIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Tributaria Provincial Chaco) 1839/2015 Se suspende la aplicación de sanciones por infracción a los deberes materiales determinadas en una fiscalización a aquellos contribuyentes que regularicen la deuda establecida a través del régimen de facilidades de pago para las obligaciones impositivas provinciales -L. (Chaco) 7510-, condonándose las mismas una vez canceladas definitivamente las obligaciones incluidas en dicho régimen. Asimismo, se establece que se aplicarán las sanciones por infracción a los deberes materiales a los contribuyentes que no cumplan íntegramente con las obligaciones del régimen de facilidades de pago y el mismo se encuentre en estado revocado. SALTA. ACTIVIDADES ECONÓMICAS. RÉGIMEN DE SPONSORIZACIÓN Y TUTORÍA DEL DEPORTE. BENEFICIOS IMPOSITIVOS LEY (Poder Legislativo Salta) 7874 Se crea el Régimen de Sponsorización y Tutoría del Deporte, cuyo objetivo es permitir y facilitar la participación de personas físicas y jurídicas en la promoción y fomento de todas las formas del deporte, a través de la dación dinerada, a fin de patrocinar, estimular y promocionar las prácticas deportivas, recibiendo a cambio beneficios en el impuesto a las actividades económicas. En materia impositiva, destacamos que un monto anual determinado destinado a este fin será considerado como pago a cuenta del impuesto a las actividades económicas, el que será fijado anualmente en la ley de presupuesto general de la Provincia. NEUQUÉN. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN SOBRE ACREDITACIONES EN CUENTAS ABIERTAS EN ENTIDADES FINANCIERAS. SUJETOS COMPRENDIDOS EN EL CONVENIO MULTILATERAL. OPERACIONES EXCLUIDAS. INCORPORACIÓN RESOLUCIÓN (Dir. Prov. Rentas Neuquén) 249/2015 Se establece que no será de aplicación el régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias para sujetos comprendidos en el régimen de Convenio Multilateral -R. (DPR Neuquén) 5/2008-, sobre los importes que se acrediten como consecuencia de operaciones sobre títulos, letras, bonos, obligaciones y demás papeles emitidos y que se emitan en el futuro por la Nación, las provincias, la

7 Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las municipalidades, como así también aquellos que correspondan a las rentas producidas por los mismos y/o a los ajustes de estabilización o corrección monetaria. CORRIENTES. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE PROMOCIÓN CULTURAL. FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS A TRAVÉS DE LA FIGURA DEL MECENAZGO. INCENTIVO FISCAL. REGLAMENTACIÓN DECRETO (Poder Ejecutivo Corrientes) 1218/2015 Se reglamenta el régimen de promoción cultural, cuyo fin es estimular e incentivar la participación privada en el financiamiento de proyectos culturales. En materia impositiva, se establece como beneficio que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que patrocinen o donen en la forma y las condiciones que establezca la Dirección General de Rentas podrán tomar un porcentaje del monto de la citada donación como pago a cuenta que podrá ser computado exclusivamente contra las obligaciones generadas en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos por deuda propia del patrocinante o donante. El mismo no podrá ser cedido a terceros ni podrá ser objeto de devolución al contribuyente. Asimismo, destacamos que si el cómputo del pago a cuenta generase saldos a favor del contribuyente, aquel podrá ser computado en los anticipos mensuales siguientes. SANTIAGO DEL ESTERO. PROCEDIMIENTO. INCUMPLIMIENTO A LOS DEBERES FORMALES. MULTA AUTOMÁTICA. GRADUACIÓN. MODIFICACIÓN LEY (Poder Legislativo Santiago del Estero) 7174 Se establece que la graduación de la multa automática por incumplimiento de los deberes formales no podrá ser inferior a seis ni superior a cuarenta sueldos mínimos de la Administración Pública de la Provincia de Santiago del Estero al momento de la infracción.

8 Calendario de Vencimientos: LUNES Autónomos Pagos mensuales Mayo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6-7 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 6-7 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6-7 Nota: Ejercicio cerrado en 11/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 6-7 Nota: Ejercicio finalizado en 10/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa 2014 CUIT: 6-7 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 10/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Mayo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Mayo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Mayo 2015: DDJJ e ingreso del saldo 9. Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Abril/2015 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: e-arciba DDJJ Mayo/2015 CUIT: todos MARTES Autónomos Pagos mensuales Mayo/2015 CUIT: Precios de transferencia: Operaciones independientes: F º sem. DDJJ complementaria 2015 CUIT: 8-9 Nota: F er. semestre del ejercicio que finalice en 7/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 742 DDJJ complementaria 2015 CUIT: 8-9 Nota: F. 742: ejercicio finalizado en 7/ Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.867 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 8-9 Nota: Ejercicio cerrado en 11/ Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: F. 743 DDJJ complementaria 2014 CUIT: 8-9 Nota: Ejercicio finalizado en 10/2014

9 6. Precios de transferencia: Operaciones vinculadas: Informe y EECC DDJJ informativa 2014 CUIT: 8-9 Nota: Informe y EECC: ejercicio cerrado en 10/ RG (AFIP) 3132 (BO: 15/6/2011) 7. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Mayo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Mayo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Mayo 2015: DDJJ e ingreso del saldo 9. Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Abril/2015 CUIT: MIÉRCOLES Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Mayo/2015 CUIT: Retenciones y percepciones SICORE DDJJ Mayo/2015 CUIT: Nota: Segunda quincena Mayo 2015: DDJJ e ingreso del saldo 3. Retenciones y percepciones SICORE. Intermediarios DDJJ Abril/2015 CUIT: Débitos y créditos. Días 1 al 7 Pago a cuenta Junio/2015 CUIT: todos JUEVES Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Diciembre/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 2. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Mayo/2015 CUIT: 6-7 VIERNES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 0-1 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 1/ Ganancias sociedades DDJJ 2015 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Enero/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2014 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Diciembre/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Cargas sociales empleadores F. 931 DDJJ Mayo/2015 CUIT: Fondo cooperativo DDJJ 2015 CUIT: 0-1 Nota: Cierre: Enero/ Buenos Aires. Ingresos brutos: Régimen general de percepción - Régimen general de retención DDJJ Mayo/2015 CUIT: todos Nota: Incluye el Régimen General de Percepción - Sistema percibido: 2 quincena de mayo de 2015 y sistema devengado: DDJJ mayo 2015

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