Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación

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1 Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación Se encuentran obligados a presentar el Balance de Comprobación los principales contribuyentes al , siempre que hubieran obtenido ingresos gravados en dicho ejercicio iguales o mayores a S/ El monto se determinará sumando los importes consignados en las casillas 463 Ventas netas, 473 Ingresos financieros gravados y 475 Otros ingresos gravados del Formulario Virtual N 654. Se exceptúa de la obligación de presentar el Balance de Comprobación a: a. Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros: empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero, empresas de transferencia de fondos, empresas de transporte, custodia y administración de numerario, empresa de servicios fiduciarios, almacenes generales de depósito, empresas de seguros, cajas y derramas, administradoras de fondo de pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas municipales, EDPYMES (Empresas de Desarrollo de Pequeña y Microempresa) y empresas afianzadoras y de garantías. b. Las cooperativas. c. Las entidades prestadoras de salud. d. Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos. e. Los sujetos que hubiesen ingresado información de Exoneraciones de Impuesto a la Renta, en las casillas 210 y 220 del Formulario Virtual N 654. f. Las Empresas Administradoras de Fondos Colectivos sólo por las operaciones registradas considerando el plan de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos. Si usted se encuentra obligado a presentar el Balance de Comprobación deberá ejecutar lo siguiente: 1. Elaborar un archivo de importación, en formato Texto (txt), el cual debe tener las siguientes características: Nombre : 0654###########2004.txt Donde : ########### = Es el número de RUC del contribuyente 2. El archivo deberá tener la siguiente estructura: Nombre Formato Longitud Máxima 1 Cuentas Numérico sin decimales 4 2 Sumas del Mayor Debe Numérico sin decimales 12 3 Sumas del Mayor Haber Numérico sin decimales 12

2 4 Transferencias y cancelaciones Debe Numérico sin decimales 12 5 Transferencias y cancelaciones Haber Numérico sin decimales 12 6 Adiciones Numérico sin decimales 12 7 Deducciones Numérico sin decimales 12 8 Determinación del REI - Debe Numérico sin decimales 12 9 Determinación del REI - Haber Numérico sin decimales Los campos deben estar separados por el carácter " ". 4. Los datos numéricos sin comas ni puntos decimales. 5. Los datos numéricos sin espacios vacíos entre los dígitos. Ejemplo: Determinación del REI Haber: S/. 3 Sin Datos en: Adiciones, Deducciones y Determ. REI - Debe Transferencias y cancelaciones Haber: S/. 200 Transferencias y cancelaciones Debe: S/. 500 Sumas del Mayor Haber: S/. 50 Sumas del Mayor Debe: S/. 100 Cuenta: Caja. 6. En cuanto a las cuentas del Balance de Comprobación, se debe considerar lo siguiente: codigo descrip indica 101 Caja Fondos Fijos Remesas en tránsito Cuentas corrientes Certificados Bancarios Depósitos a plazos Otros depósitos Fondos sujetos a restricción Facturas por cobrar Anticipos recibidos Letras (o efectos) por cobrar Otras cuentas de clientes Anticipos de clientes, ACM Cobranza dudosa Préstamos al personal Préstamos a accionistas (o socios) 2

3 143 Préstamos a Directores Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación Otras cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal Préstamos a terceros Reclamaciones a terceros Intereses por cobrar Depósitos en garantía Otras cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosas Clientes Cuentas por cobrar diversas Otras provisiones para cuentas de cobranza dudosa Mercaderías Mercaderías, ACM Provisión por fluctuación de mercaderías, ACM Productos terminados Productos terminados, ACM Provisión por fluctuación de productos terminados, ACM Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios, ACM Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios, ACM Productos en proceso Productos en proceso, ACM Provisión por fluctuación de productos en proceso, ACM Materias primas y auxiliares Materias primas y auxiliares, ACM Provisión por fluctuación de materias primas y auxiliares, ACM Envases y embalajes Envases y embalajes, ACM Provisión por fluctuación de envases y embalajes, ACM Suministros diversos Suministros diversos, ACM Provisión por fluctuación de suministros diversos, ACM Otras cuentas de existencias Otras cuentas de existencias, ACM Provisión por fluctuación de otras cuentas de existencias, ACM Existencias por recibir Existencias por recibir, ACM Provision para devalorizacion de existencias Acciones Provisión por fluctuación de valores, ACM Valores, ACM Otros títulos representativos de derecho patrimonial Cédulas hipotecarias Bonos del tesoro Bonos diversos Otros títulos representativos de acreencias Provisión para fluctuación de valores 2

4 320 Provisiones para desvalorización de los bienes del activo fijo, ACM Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Otras provisiones para desvalorización de los bienes del activo fijo Inmuebles, maquinaria y equipo, ACM Provisión por fluctuación de inmuebles, maquinaria y equipo, ACM Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Unidades de reemplazo Unidades por recibir Trabajos en curso Intangibles, ACM Concesiones y derechos Patentes y marcas Gastos de investigación Gastos de exploración y desarrollo Gastos de estudios y proyectos Gastos de promoción y pre-operativos Gastos de emisión de acciones y obligaciones Otros Intangibles Provisión por fluctuación de intangibles, ACM Valorización adicional de inmuebles, maquinaria y equipo, ACM Terrenos Edificios y otras construcciones Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Unidades de reemplazo Unidades por recibir Trabajos en curso lnmuebles, maquinaria y equipo, leyes de promoción - ACM Provisión por fluctuación de valor de inmuebles, maquinaria y equipo, leyes Terrenos de promoción Edificios y otras construcciones Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Unidades de reemplazo 2

5 368 Unidades por recibir Trabajos en curso Otros Intangibles - leyes de promoción Concesiones y derechos Patentes y marcas Gastos de investigación Gastos de exploración y desarrollo Gastos de estudios y proyectos Gastos de promoción y pre-operativos Gastos de emisión de acciones y obligaciones Intangibles - leyes de promoción, ACM Provisión por fluctuación de intangibles - leyes de promoción, ACM Intereses por devengar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Entregas a rendir cuenta Adelanto de remuneraciones Gastos anticipados, ACM Otras cargas diferidas Depreciación inmueble, maquinaria y equipo Amortización intangibles Depreciación inmubles, maquinaria y equipo - leyes de promoción Amortización intangibles - leyes de promoción Depreciación y amortización acumulada, ACM Impuesto a la ventas Impuesto a las remuneraciones Cánones Derechos aduaneros Impuesto al patrimonio empresarial Impuesto a la renta Otros tributos Certificados de Reintegro Tributario - CERTEX Certificado de devolución de crédito fiscal Otros certificados tributarios Contribuciones a Instituciones Públicas Gobierno(s) Local(es) Tributos, ACM Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones por pagar Remuneraciones y participaciones al directorio Otras remuneraciones y participaciones por pagar Facturas por pagar Anticipos otorgados Letras (o efectos) por pagar Anticipos a proveedores, ACM Otras cuentas de Proveedores 2 45 ividendos por pagar 2

6 461 Préstamos de terceros Reclamaciones de terceros Préstamos de accionistas (o socios) Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depósitos en garantía Comunidades laborales Otras cuentas por pagar diversas Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Jubilación Otros beneficios sociales de los trabajadores Garantía sobre ventas Provisión para pérdidas en ventas a futuro Provisión para pérdidas por litigio Provisión para autoseguro Provisión para investigación científica y tecnológica Otras provisiones diversas Ventas diferidas Costos diferidos Intereses diferidos Ganancias diferidas, ACM Otras ganancias diferidas Capital por aportes Capital personal Capital por valorización adicional Otras cuentas de capital Capital, ACM Cuenta personal del propietario Acciones laborales Remanente para acciones laborales Accionariado laboral por valorización adicional Otras cuentas de accionariado laboral Certificados provisionales de participación patrimonial Accionariado laboral, ACM Acciones laborales por emitir Donaciones Prima de emisíón Otros aportes de accionistas (o socios) Capital adicional, ACM Otras cuentas de capital adicional Valorización adicional Excedente de revaluación, ACM Otras cuentas de excedente de revaluación Reservas para reinversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias 2

7 585 Reservas facultativas Reservas, ACM Otras reservas Utilidades no distribuidas Pérdidas acumuladas Resultado por exposición a la inflación acumulada, REIA Mercaderías Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Suministros diversos Otras compras Gastos vinculados con las compras Mercaderías Materias primas y auxiliares Envases y embalajes Suministros diversos Otras variaciones de existencias Sueldos Salarios Comisiones Remuneraciones en especie Otras remuneraciones Vacaciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud Otros (Seguridad y previsión social) Remuneraciones al Directorio Otras cargas de personal Transporte y almacenamiento Correos y telecomunicaciones Honorarios, comisiones y corretajes Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparación Alquileres Electricidad y agua Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Servicios de personal Otros servicios Impuesto a las ventas Impuesto a las remuneraciones Cánones Derechos aduaneros por ventas Impuesto al patrimonio empresarial Tributos a gobiernos locales Cotizaciones con carácter de tributo 3

8 649 Otros tributos Seguros Regalías Suscripciones y cotizaciones Donaciones Otras cargas diversas de gestión Costo neto de enajenación de valores Costo neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo Costo neto de enajenación de intangibles Impuestos atrasados y/o adicionales Cargas diversas de ejercicios anteriores Sanciones administrativas fiscales Gastos extraordinarios Otras cargas excepcionales Intereses y gastos de préstamos Intereses y gastos de sobregiros Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos Intereses y gastos de documentos descontados Descuentos concedidos por pronto pago Pérdida por diferencia de cambio Gastos de compra de valores Otras cargas financieras Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo Amortización de intangibles Fluctuación de valores Cuentas de cobranza dudosa Desvalorización de existencias Compensación por tiempo de servicios Jubilación Otras provisiones de ejercicio Mercaderías Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Otros costos de ventas Mercaderías Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Otras ventas Prestación de servicios Devolución sobre ventas Variación de productos terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Variación de envases y embalajes Otras variaciones de producción almacenada (o desalmacenada) lnmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Otras cuentas de producción inmovilizada 3

9 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Explotación de servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres de terrenos Alquileres diversos Recuperación de impuestos Subsidios recibidos Otros ingresos diversos Enajenación de valores Enajenacion de inmuebles, maquinaria y equipo Enajenación de intangibles Recuperación de castigos de cuentas incobrables Devolución de provisiones de ejercicios anteriores Devolución de impuestos Ingresos extraordinarios Otros ingresos excepcionales Intereses sobre préstamos otorgados Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos similares Intereses sobre depósitos Descuentos obtenidos por pronto pago Ganancia por diferencia de cambio Dividendos percibidos Otros ingresos financieros Cargas cubiertas por provisiones Resultado del ejercicio Resultado por exposición a la inflación del ejercicio - ACM Otros conceptos extracontables para adiciones y deducciones 3 Donde: indica=1 se debe ingresar información correspondiente a Determinación del REI (Debe, Haber) en las 2 ultimas posiciones del archivo de importación (columnas 8 y 9). indica=2 se debe ingresar en las columnas 2 y 3 del archivo de importación información correspondiente a Sumas del Mayor (Debe, Haber). Además en las columnas 4 y 5 del archivo de importación, se debe registrar información correspondiente a Transferencias y Cancelaciones (Debe, Haber). indica=3 se debe ingresar en las columnas 2 y 3 del archivo de importación información correspondiente a Sumas del Mayor (Debe, Haber). Además en las columnas 4 y 5 del archivo de importación se debe ingresar información correspondiente a Transferencias y Cancelaciones (Debe, Haber). Y en las

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