Oscar Cetrángolo CEPAL

Transcripción

1 Tributación en Argentina Oscar Cetrángolo CEPAL Curso Políticas económicas, finanzas públicas y cohesión social ILPES CEPAL. Cartagena de Indias, Colombia, mayo de 2011

2 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

3 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

4 Recursos tributarios nacionales en porcentaje e del PIB Ingresos, Benef. y Gcias. de Cap. Patrimonios Internos sobre Bs., Serv. y trans. Comercio Ext. y Transacc. Intern. Salarios y Contrib. a la Seg. Soc. Otros Recursos Tributarios

5 Rasgos más importantes de la evolución de la estructura tributaria en el largo plazo Crecimiento sostenido de imposición sobre bienes y servicios Comportamiento variable de imposición sobre las rentas, con fuerte crecimiento desde los años noventa (período con bajas tasas de inflación) Escasa importancia de imposición sobre los patrimonios Recaudación de comercio exterior sujeta a cambios en el entorno macroeconómico Imposición sobre la nómina salarial en función de la evolución del sistema de seguridad social y, asimismo, del entorno macroeconómico Relación inversa entre tributación e impuesto inflacionario

6 Recursos tributarios nacionales En porcentaje del PIB Ingresos, beneficios y ganancias de capital Patrimonios Internos sobre bienes y servicios Comercio y transacciones internacionales Salarios y contribuciones a la seguridad social Otros recursos tributarios

7 Presión tributaria bruta total. Promedio por décadas Concepto Renta, utilidades y gcias. de cap Sobre la propiedad Internos sobre bienes y servicios Comercio y transacciones Internac Contribuciones al Seguro Social Otros tributarios Recaudación Bruta Nacional Recursos Provinciales s/d Recaudación Bruta Nacional s/d

8 Impuesto inflacionario y recaudación AFIP

9 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

10 Ingreso total y tributario del sector público consolidado en porcentaje del PIB Ingresos tributarios Resto

11 Ingreso tributario neto del sector público nacional y provincial en porcentaje del PIB Recursos Nacionales Recursos Provinciales

12 Rasgos más importantes de los cambios en la estructura tributaria desde los años noventa El IVA es el más importante pero pierde peso relativo por el avance de otro tipo de tributación Ganancias creció en los años noventa y se consolidó en un nivel cercano a 5% del PIB (más de 3% del PIB corresponde a personas jurídicas) Importancia de otros tributos durante las crisis Creciente peso de impuestos sobre comercio exterior El peso de impuestos sobre la nómina crece por cambios en sistema de pensiones Constancia en importancia de tributación provincial

13 Recursos tributarios totales en porcentaje del PIB I.V.A. neto Ganancias Otros coparticipados Comercio exterior Otros no coparticipados Seguridad social Provinciales

14 Estructura de la presión tributaria total 0% 80% 60% 40% 20% 0% I.V.A. neto Ganancias Otros coparticipados Comercio exterior Otros no coparticipados Seguridad social Provinciales

15 Años ochenta: concentración de recaudación en otros (emergencia) y recuperación de contribuciones; poca importancia de los tradicionales (IVA, Ganancias)

16 Años noventa: mayor importancia de IVA y Ganancias; caída de contribuciones y otros Otros tributarios 12% Ganancias 8% Otros tributarios 11% Ganancias 15% Impuestos Provinciales 17% I.V.A. 32% Impuestos Provinciales 19% I.V.A. 33% Contribuciones Sociales 26% Comercio Exterior 5% Contribuciones Sociales 18% Comercio Exterior 4%

17 Ultima década: recuperación de importancia de comercio exterior y contribuciones Otros tributarios 20% Ganancias 14% Otros tributarios 13% Ganancias 15% Impuestos Provinciales 15% Impuestos Provinciales 17% I.V.A. 25% I.V.A. 25% Contribuciones Sociales 14% Comercio Exterior % Contribuciones Sociales 21% Comercio Exterior 11%

18 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

19 Ultima década: recuperación de importancia de comercio exterior y contribuciones 2009 Otros tributarios 13% Ganancias 15% Impuestos Provinciales 15% I.V.A. 25% Contribuciones Sociales 21% Comercio Exterior 11%

20 Evolución de corto plazo (promedio móvil 4 trimestres): fuerte crecimiento de cargas sobre la nómina en porcentaje del PIB IV-00 I-01 II-01 III-01 IV-01 I-02 II-02 III-02 IV-02 I-03 II-03 III-03 IV-03 I-04 II-04 III-04 IV-04 I-05 II-05 III-05 IV-05 I-06 II-06 III-06 IV-06 I-07 II-07 III-07 IV-07 I-08 II-08 III-08 IV-08 I-09 II-09 III-09 IV-09 I- II- III- IV- Ganancias IVA neto Combustibles Comercio exterior Otros tributarios Seguridad social

21 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

22 Destino de la presión tributaria neta nacional del PIB en porcentaje 2009 Nación Seguridad Social Provincias

23 Evolución del destino de la recaudación nacional ( ) : descentralización y avance de la seguridad social 0% 80% 60% 40% 20% 0% Nación Seguridad Social Provincias

24 Destino de la presión tributaria total neta del PIB en porcentaje Nación Seguridad Social Provincias

25 Estructura del destino de la presión tributaria total neta 0% 80% 60% 40% 20% 0% Nación Seguridad Social Provincias

26 Estructura de recaudación tributaria provincial (consolidado de provincias) 0% 80% 60% 40% 20% 0% * Ingresos Brutos Inmobiliario Automotores Sellos Otros Impuestos

27 Tópicos a tratar Visión de largo plazo Evolución de la estructura tributaria durante las últimas dos décadas Estructura tributaria actual Estructura tributaria y destino de los recursos Reflexión final sobre estructura tributaria y pacto fiscal

28 Reflexión final sobre estructura tributaria y requerimientos del pacto fiscal Mejorar la administración y fortalecimiento de tributación tradicional, en especial ganancias personas físicas (reducción evasión). Necesidad de revisar imposición de emergencia, en especial impuesto sobre créditos y débitos, y ganancia mínima presunta, sin afectar solvencia Papel de las retenciones a las exportaciones en la estructura de mediano plazo

29 Reflexión final sobre estructura tributaria y requerimientos del pacto fiscal Financiamiento del gasto público descentralizado y reparto de fondos Nación-provincias Definición de sistema de seguridad social de largo plazo y su financiamiento Financiamiento de nuevas funciones nacionales Transferencias condicionadas Rol del gobierno nacional en servicios descentralizados

30 Muchas gracias!