Nuestros Servicios. Auditoria de Estados Financieros. Planeación, Etapas y Alcances

Transcripción

1 Nuestros Servicios Auditoria de Estados Financieros Planeación, Etapas y Alcances Nota: nuestra Firma se apega a lo dispuesto en el artículo 119 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular y también a lo publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de Junio de 2006, donde se establecen las reglas de carácter general que deben reunir los Auditores Externos Independientes.

2 Etapas de la Revisión Primera Etapa: - Análisis de Revisión Financiera. Servicio de Auditoria a Estados Financieros Segunda Etapa: - Revisión de Control Interno de las principales áreas o departamentos. - Valoración del cumplimiento de sus políticas y procedimientos. -Evaluación de la debida protección de todos sus activos. I. ALCANCE DE LA REVISIÓN. a) La Auditoria a los Estados Financieros la ejercemos con apego a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, aplicando las técnicas que nos requieran las circunstancias. Examinando todos y cada uno de los renglones que integran los Estados Financieros Básicos; Balance General, Estado de Resultados, Estado de Variaciones en el Capital Contable y Estado de Cambios en la Situación Financiera. b) La Auditoria se podrá considerar como un método para descubrir fraudes, abusos de confianza, u otras irregularidades, sin embargo en el desarrollo de nuestros servicios no sería el objetivo principal, y en caso de descubrir cualquier irregularidad se les hará de su conocimiento. c) Para llevar acabo estos Servicios de Auditoria lo haríamos también con base a la evaluación de Criterios Contables y Estimaciones Significativas aplicables para las Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. 1

3 II. AREAS A REVISAR. 1.- TESORERIA. - Arqueos de fondos fijos. - Distribución de manera adecuada de los recursos. - Revisión de chequeras. - Análisis de movimientos de la cuenta de Inversiones. - Firmas de Autorización para los movimientos Bancarios. - Circularizar las cuentas bancarias, obteniendo información de los Bancos. 2.- CUENTAS POR COBRAR (QUE INCLUYA PRINCIPALMENTE LA CUENTA DE PRÉSTAMOS). - Análisis e integración por antigüedad de saldos de los Ahorradores. - Comparar el Reporte de la Cartera con los Registros Contables. - Verificar los Intereses Reales aplicados a cada uno de los Ahorradores y confrontarlos con Registro Contables. - Confirmación de saldos mediante circularización o directa a través de los Ahorradores. - Procedimientos alternos, es decir cobros posteriores. 3.- CONTABILIDAD. - Revisar el Registro oportuno de todas las operaciones. - Analizar las cuentas Colectivas como Deudores Diversos, Gastos, etc., contra Balanza de Comprobación y Estados _Financieros mensuales. - Verificar la elaboración oportuna de las Conciliaciones Bancarias. - Comparar lo real contra lo presupuestado, para determinar y explicar las desviaciones que en su caso existan. 4.- IMPUESTOS. - Verificación del Cálculo de todos los Impuestos a cargo de la Institución. - Revisión de las Declaraciones Anuales ( Múltiples e Informativas) y las Mensuales. - Verificar el cálculo correcto de la Declaración de Grado de Riesgo del IMSS, Impuesto Sobre Nóminas y pagos _Bimestrales y mensuales del SUA. 2

4 5.-NÓMINAS. - Revisión del Cálculo correcto del ISR sobre Sueldos. - Verificar los Impuestos Nominales como IMSS, SAR e INFONAVIT, etc. por empleado. - Verificar el Status de las Vacaciones y del cálculo correcto del Salario Diario Integrado. 6.- ACTIVO FIJO. - Verificar la existencia física de cada uno de los equipo contra los Registros Contables. - Revisar las Autorizaciones de las compras en cuanto al importe y calidad de los Equipos, políticas de compra, etc. 7.- REVISION DE TARJETAS DE AHORRADORES. - Verificar los movimientos por cada uno de los Ahorradores con sus tarjetas de ellos, contra los Registros Contables. 8.- COMPRAS Y GASTOS. - Revisar condiciones de pago con Proveedores que se hayan hecho de manera efectiva y comparar con los Estados de Cuentas Bancario y Registros Contables. - Observar los gastos no deducibles es decir que no reúnan los requisitos fiscales. III. COLABORACION ESPERADA. Contar en todo momento con la más amplia colaboración por parte de los funcionarios y empleados, especialmente los relacionados con las labores de registro y cómputo, y la elaboración de cédulas de trabajo propias para desarrollar sus actividades. De quienes habremos de requerir normalmente información y trabajos sobre operaciones y cifras indispensables para la Auditoria. 3

5 IV. PLAN DE TRABAJO Nuestro plan de trabajo queda sujeto a las características, tiempos y necesidades únicas que presente su organización. V. HONORARIOS. Con la finalidad de poder ofrecerles una mejor propuesta económica, completamente adecuada a las necesidades de su institución, nuestra firma requiere contar con un diagnóstico previo, por tal motivo le solicitamos pueda contestar nuestro cuestionario de evaluación. (El cuestionario lo podrá encontrar en una archivo adjunto). Agradecemos el interés que muestran por los Servicios de nuestra Firma y nos ponemos a sus órdenes para cualquier duda o comentario. ATENTAMENTE DESPACHO TORRES VIDAL Y ASOCIADOS, S.C. C.P.C. Eduardo C. Torres Vidal. Socio Director de Servicio al Cliente 4