RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 GUANAJUATO

Transcripción

1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 GUANAJUATO COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE GUANAJUATO Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE GUANAJUATO

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE GUANAJUATO. De 2010 a , se han realizado 192 auditorías al Estado de Guanajuato. Las cuales determinaron 828 acciones que generaron 199 Recomendaciones; 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 69 Solicitudes de Aclaración; 270 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 287 Pliegos de Observaciones; y 1 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE GUANAJUATO 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* Total Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. *Primera entrega de la cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Guanajuato; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 8 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil millones de pesos, lo que representa el 70.9% del alcance del universo. Se formularon 12 Observaciones, que generaron 13 Acciones, de las cuales 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (23.1%), y 10 Pliegos de Observaciones (76.9%). El monto total de las recuperaciones ascendieron 21.6 millones de pesos, de los cuales 10.9 millones de pesos son operados (50.5%) 10.7 millones de pesos son probables (49.5%). 1 Primera entrega de la cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de

6 Núm. de Auditoría 945-DS-GF 947-DS-GF DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUANAJUATO, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Universo Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Seleccionado Auditada (%) TOTAL 7 8, , Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios Financiera y de de Salud Cumplimiento 2, , Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Financiera y de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Cumplimiento Entidad Federativa 4, , PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Financiera y de 936-DS-GF Salud Cumplimiento Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Financiera y de 957-DS-GF Estatal y Municipal Cumplimiento Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Financiera y de 955-GB-GF Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Cumplimiento Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública 961-GB-GF 939-DS-GF Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF , , RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE GUANAJUATO. 5

7 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,872,545.6 Muestra Auditada 1,850,296.7 Representatividad de la Muestra 64.4% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Guanajuato por 2,872,545.6 miles de pesos. La muestra revisada fue de 1,850,296.7 miles de pesos, que representó el 64.4% de los cursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente al subejercicio por 88,250.2 miles de pesos y, en transparencia, ya que el Gobierno del Estado de Guanajuato no contó con un Programa Anual de Evaluación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,850,296.7 miles de pesos, que representó el 64.4% de los 2,872,545.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Guanajuato mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad fiscalizada no había ejercido el 4.7% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría 31 de marzo de 2017, aún no se ejercía el 3.6%; ello generó que se dejara de atender los requerimientos del programados para los servicios de salud. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de subejercicio de los recursos de acuerdo con el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del 2016, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 88,250.2 miles de pesos, que representa el 4.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que la entidad federativa no realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la entidad federativa realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

8 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 4,201,295.7 Muestra Auditada 3,150,100.0 Representatividad de la Muestra 75.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular) aportados por la Federación durante el año 2016 al estado de Guanajuato, por 4,201,295.7 miles de pesos. La muestra examinada fue de 3,150,100.0 miles de pesos, monto que representó el 75.0% de los recursos asignados. Resultados En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Guanajuato incurrió en inobservancia de la normativa aplicable al programa, principalmente el Convenio de Colaboración en Materia de Prestación de Servicios de Salud a los Beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud; cabe señalar que la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración del Estado de Guanajuato, no entregó oportunamente los recursos al ejecutor y no se realizó la evaluación de satisfacción del usuario, lo cual ocasionó un probable daño a la Hacienda Pública por un importe de 127,694.8 miles de pesos, debido al subejercicio de los recursos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 3,150,100.0 miles de pesos, que representó el 70.1% de los 4,201,295.7 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Guanajuato mediante los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 y al cierre de la auditoría con corte al 28 de febrero de 2017, aún no se devengó el 3.0% En el ejercicio de los recursos, el estado de Guanajuato incurrió en inobservancia de la normativa, principalmente del Acuerdo de Coordinación para la Ejecución del Sistema de Protección Social en Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública debido al sub ejercicio de los recursos, por un importe de 127,694.8 miles de pesos, que representa el 4.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Seguro Popular, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultado del subsidio ni de satisfacción del usuario, lo cual limitó al estado de Guanajuato conocer sus debilidades y área de mejora.

9 Gasto Federalizado En conclusión, el Gobierno de Estado de Guanajuato, realizó en general una gestión razonable de los recursos del Seguro Popular, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

10 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Guanajuato PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 186,000.8 Muestra Auditada 121,419.6 Representatividad de la Muestra 65.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente Salud) aportados por la Federación durante el año 2016 al estado de Guanajuato, por 186,000.8 miles de pesos. La muestra examinada fue de 121,419.6 miles de pesos, monto que representó el 65.3% de los recursos asignados. Resultados En el ejercicio de los recursos del programa, el Gobierno del estado de Guanajuato no observó la normativa aplicable al programa, principalmente el Convenio Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de Prospera Programa de Inclusión Social, componente de Salud 2016, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 45,365.4 miles de pesos por el subejercicio de los recursos, así como por no entregar el total de rendimientos financiero al Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato (ISAPEG); además, a la fecha de la auditoría existe un monto de 10,912.4 miles de pesos de recurso reintegrados pendientes por ejercer. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 10,912.4 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 121,419.6 miles de pesos, que representó el 65.3% de los 186,000.8 miles de pesos de recursos transferidos a la entidad federativa mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había ejercido el 31.6% de los recursos transferidos y al 31 de marzo de 2017, aún no se ejercía el 31.4%. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Convenio Específico de Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de Acciones de PROSPERA Programa de Inclusión Social, Componente Salud, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 45,365.4 miles de pesos por el subejercicio de los recursos, así como por no entregar el total de rendimientos financiero al Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato (ISAPEG); además, a la fecha de la auditoría existe un monto de 10,912.4 miles de pesos de recurso reintegrados pendientes por ejercer, los cuales representan el 46.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, el estado de Guanajuato cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos transferidos.

11 Gasto Federalizado En conclusión, la entidad federativa no realizó una gestión eficiente de los recursos del programa, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio y de sus objetivos y metas.

12 Gasto Federalizado Municipio de León, Guanajuato Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 63,296.0 Muestra Auditada 27,526.0 Representatividad de la Muestra 43.5% La revisión comprendió la verificación de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM), aportados por la Federación durante 2016 al municipio de León, Guanajuato, por 63,296.0 miles de pesos. La muestra revisada fue de 27,526.0 miles de pesos, monto que representó el 43.5% de los recursos transferidos. Resultados El municipio de León, Guanajuato, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 36,990.1 miles de pesos, por no haber reintegrado a la TESOFE parte de los rendimientos financieros generados y los recursos no devengados del total comprometido al cierre del ejercicio. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 27,526.0 miles de pesos, que representó el 43.5% de los 63,296.0 miles de pesos transferidos al municipio de León, Guanajuato, mediante el Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM), aportados por la Federación durante 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había pagado el 38.6% de los recursos comprometidos, y a la fecha de la auditoría, 28 de febrero de 2017, se pagó el 42.2%, ello generó que se atendieran parcialmente las metas del fondo. En el ejercicio de los recursos, el municipio de León, Guanajuato, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 36,990.1 miles de pesos, por no haber reintegrado a la TESOFE parte de los rendimientos financieros generados y los recursos no devengados del total comprometido al cierre del ejercicio; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno que atiende los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.

13 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Asimismo, cumplió con las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos transferidos; sin embargo, no acreditó haber realizado la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio de León, Guanajuato, para conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

14 Municipio de Irapuato, Guanajuato Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 21,289.7 Muestra Auditada 21,289.7 Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Irapuato, Guanajuato, por 21,289.7 miles de pesos. El importe revisado fue de 21,289.7 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente al incumplimiento de la entrega incompleta de los informes trimestrales a la SHCP. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó el monto de 21,289.7 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Irapuato, Guanajuato, mediante el Recursos para el otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, y a la fecha de la auditoría 28 de febrero de 2017, el municipio de Irapuato, Guanajuato había ejercido el 98.0% de los recursos transferidos, y reintegró a la TESOFE el 2.0%. En el ejercicio de los recursos el municipio de Irapuato, Guanajuato, observó la normativa de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública, principalmente la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Convenio Específico de Adhesión, los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33. El municipio de Irapuato, Guanajuato, dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Se constató incumplimiento de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTASEG, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los cuatro reportes trimestrales de los Formatos Gestión de Proyectos, sobre los recursos del FORTASEG 2016, así como tampoco el formato del primer trimestre del Avance

15 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Financiero; asimismo, no realizó la difusión en los medios locales del municipio de ningún reporte trimestral del formato Gestión de proyectos, ni del primer trimestre del formato Avance Financiero. En conclusión, el municipio de Irapuato, Guanajuato, realizó en general una gestión adecuada de los recursos del subsidio.

16 Municipio de León, Guanajuato Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 103,687.3 Muestra Auditada 79,736.6 Representatividad de la Muestra 76.9% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), aportados por la Federación durante 2016 al municipio de León, Guanajuato, por 103,687.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 79,736.6 miles de pesos, monto que representó el 76.9% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a que el municipio no realizó el reintegro en la TESOFE de los recursos no devengados por 9,861.5 miles de pesos; asimismo, realizó pagos de bienes no entregados con los recursos del FORTASEG 2016 por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 10,288.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 79,736.6 miles de pesos, que representó el 76.9% de los 103,687.3 miles de pesos transferidos al municipio de León, Guanajuato, mediante los Recursos para el otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del distrito federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de León, Guanajuato había ejercido el 92.2% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría al 28 de febrero de 2017 los recursos no ejercidos por 8,132.7 miles de pesos equivalentes al 7.8%, más los intereses por 1,728.8 miles de pesos que no se habían reintegraron a la Tesorería de la Federación. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en los Lineamientos para el otorgamiento de subsidios a los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 10,288.3 miles de pesos, que representa el 12.9% de la muestra auditada; por no haber ejercido la totalidad de los recursos y los rendimientos financieros generados, además de pagos de bienes no entregados, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

17 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 El municipio dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Se constató igualmente incumplimiento en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTASEG 2016, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primero y cuarto trimestre de los Formatos Avance Financiero, de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la difusión del formato Avance Financiero y el primer trimestre del formato Gestión de proyectos, en los medios locales de difusión del municipio. En conclusión, el municipio de León, Guanajuato, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del subsidio, con base a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron en su totalidad sus objetivos y metas.

18 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,392,402.1 Muestra Auditada 1,020,246.5 Representatividad de la Muestra 73.3% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Guanajuato por 1,392,402.1 miles de pesos. La muestra examinada fue de 1,020,246.5 miles de pesos, monto que representó el 73.3% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos del FAFEF, el Gobierno del estado de Guanajuato incurrió en inobservancias de la normativa, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 302,049.6 miles de pesos por concepto de subejercicio de los recursos a la fecha de la auditoría. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,020,246.5 miles de pesos, que representó el 73.3% de los 1,392,402.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Guanajuato, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había ejercido el 37.8% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 25.1% de los recursos transferidos; ello generó que no se atendiera con oportunidad a la población, ni se realizará la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 302,049.6 miles de pesos, que representa el 29.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa dispone de un sistema de control interno que le permite atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Asimismo, la entidad federativa cumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que se entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Sin embargo, no realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente al Índice de Impacto de Deuda Pública se logró una meta del 84.3%, en el correspondiente

19 Gasto Federalizado porcentaje de avance en las metas, se alcanzó el 80.0%, y en el correspondiente a el Índice en el Ejercicio de Recursos, se alcanzó el 62.6%. En conclusión, la entidad federativa realizó en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.