Curso en Línea : Seminario Taller Práctico. Elaboración DECLARACION IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - PERSONA NATURAL -

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1 Curso en Línea : Seminario Taller Práctico Elaboración DECLARACION IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS - PERSONA NATURAL - 1- Justificación : Tomando como base el Presupuesto General de la Nación, se observa que desde el punto de vista de ingresos corrientes, del 100% del recaudo nacional, el 85% corresponde a los ingresos por impuestos de renta y de ventas y el 15% corresponde a otros ingresos, tales como ingresos del exterior ( 11% ), ingresos por gravamen a los movimientos financieros ( 3 % ) y otros ingresos ( 1% ) De conformidad con lo anterior, el gobierno produce constantemente leyes y decretos reglamentarios, tendientes a aumentar cada dia más el recaudo y a mejorar los controles contra la evasión de impuestos, prueba de ello ha sido la última reforma tributaria con base en la Ley 1607/12 y los decretos reglamentarios posteriores, lo que nos obliga a : 1.1 Aprender a reconocer, declarar y pagar las obligaciones tributarias generadas en el desarrollo de las actividades económicas, o 1.2 Actualizar los conocimientos con la legislación tributaria vigente en el cálculo del los impuestos.

2 2- Por qué la Escuela Nocturna en Elaboración DECLARACION DE IMPUESTO DE RENTA? 2.1 Brindar apoyo técnico especializado con cubrimiento nacional a los Contadores Públicos y demás personas interesadas en el tema, con dificultades de tiempo, modo y lugar para tener una actualización permanente y oportuna. 2.2 Facilitar información tributaria actualizada y oportuna, que le permita a los contribuyentes cumplír en forma corrrecta y oportuna las obligaciones con el denuncio rentístico y el pago del impuesto. 2.3 Aprovechar y utilizar los avances de la tecnología, la informática y las comunicaciones en beneficio de las personas que se les difuculta el acceso a capacitación presencial. 3- A quiénes está dirigido éste Seminario Taller Práctico? 3.1 Contadores Públicos 3.4 Gerentes, Administradores, Socios y Dueños de empresa 3.2 Revisores Fiscales 3.5 Consultores y Asesores de empresas 3.3 Auditores Externos 3.6 Personas relacionadas con el área de impuestos 3.7 Toda persona que quiera aprender cómo se reconoce, determina y declara el impuesto de renta

3 4- Metodología : 4.1 Exposición suscinta sobre las Características del ImpoRenta y la Obligación Triburtaria 4.2 Identificación de los Hechos Generadores del impuesto de renta 4.3 Explicación de la naturaleza, clasificación, depuración y tarifas de las Ganancias Ocasionales 4.4 Hacer énfasis en los Aspectos Fundamentales de los Ingresos, Costos y Deducciones 4.5 Explicar la Importancia Fiscal del Patrimonio y la determinación de los valores patrimoniales 4.6 Exponer la Clasificación para efectos fiscales de las Personas Naturales 4.7 Explicar el manejo del IMAN y el IMAS en la determinación del impuesto 4.8 Exposición del cálculo de la Renta Presuntiva y de la Renta por Comparación Patrimonial 4.9 Exposición del cálculo del Anticipo de Impuesto de Renta y Complementarios 5- Aspectos que garantizan éxito en el Seminario Taller Práctico : 5.1 Tener conocimientos básicos que le garanticen claridad contable y fiscal 5.2 Conocer la forma de determinación del impuesto de renta 5.3 Disponer de un Estatuto Tributario Actualizado 6- Beneficios ó resultados del Seminario Taller Práctico : La persona que participe de la formación impartida en la Escuela de Actualización Nocturna, podrá : 6.1 Tener absoluta claridad sobre la gravabilidad de los ingresos en Colombia 6.2 Tener claridad meridiana sobre la deducibilidad de los costos y gastos solicitados a la DIAN 6.3 Poder diligenciar en forma correcta, cada uno de los renglones de la Declaración de Renta

4 7- Programación : Clase Día Tema a desarrollar Hora Modulo 1 : Generalidades del Impuesto de Renta y Comlementarios 1 Qué son los tributos, para qué sirven, cuántas clases existen Características del Impuesto de Renta y Complementarios Cuáles son los principios del Derecho Tributario y del Sistema Tributario Qué es la Obligación Tributaria Sustancial y Formal y como se extingue. Cuáles son los Elementos de la Tributación Quénes son los Sujetos Pasivos del Impuesto Qué es ser Contribuyente y No Contribuyente Qué es ser Declarante y No Declarante 6 y 30 Efectos de la Declaración Voluntaria del Impuesto de Renta Modulo 2 : Los Ingresos 2 Los Hechos Generadores del impuesto de renta Qué se grava a las Personas Naturales nacionales residentes Qué se grava a las Personas Naturales extranjeras residentes 6 y 30 Residencia para efectos fiscales Cómo se clasifican los Ingresos Qué son Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional Qué son Rentas exentas Ganancias Ocasionales por Ingresos Extraordinarios

5 Modulo 3 : Los Costos y Deducciones 3 Cuáles son las Condiciones Legales para que un costo ó gasto se pueda solicitar como deducible Cómo se Clasifican los Costos y Deducciones Exoneración de Aportes Parafiscales Cómo se determina el Costo fiscal de Bienes Muebles e Inmuebles 6 y 30 Cómo se establece el Costo Fiscal de los Inventarios Modulo 4 : Determinación del Impuesto a Cargo 4 Cuál es el Marco Legal de la Conciliación entre La Utilidad Contable y 6 y 30 La Renta Líquida Gravable Cómo se estructura y qué elementos integran la Conciliación entre La Utilidad Contable y La Renta Líquida Gravable 5 Cuales son las cuentas más susceptibles de generar diferencias entre lo contable y lo fiscal En qué cuentas se deben reflejar las diferencias entre lo contable y lo fiscal 6 y 30 Cómo se aplica la Tarifa del Impuesto de Renta

6 Modulo 5 : Clasificación de las Personas Naturales 6 Categoría de Empleados Categoría de Trabajadores por Cuenta Propia Categoría de Régimen Ordinario General Sistema Determinación Imporenta para Categoría Empleados Impto Mínimo Alternativo IMAN para Categoría Empleados Determinación de la RGA para Aplicar el IMAN Impto Mínimo Alternativo Simple IMAS p/categoría Empleados Sistema de Determinación del Imporenta para Personas Naturales en la Categoría Trabajadores por Cuenta Propia Impto Mínimo Alternativo Simple IMAS para Personas Naturales en la Categoría Trabajadores por Cuenta Propia Determinación de la RGA para Aplicar el IMAS de las Personas Naturales en la Categoría Trabajadores por Cuenta Propia Modulo 6 : El Patrimonio 7 Cómo es la Clasificación de los Bienes y Derechos Apreciables en Dinero 6 y 30 Dónde está La Importancia Fiscal del Patrimonio Cómo se determina el Valor Patrimonial de los Activos 8 Cómo se establece el Costo Fiscal de los Bienes Muebles e Inmuebles Cuándo se hace el Ajuste de Activos Patrimoniales Cuáles son los requisitos fiscales de las Deudas ó Pasivos Como se estructura y qué elementos integran la Conciliación entre 6 y 30 Patrimonio Contable y Patrimonio Fiscal

7 Modulo 7 : La Renta Presuntiva 9 Qué es Patrimonio Bruto Qué es Patrimonio Líquido Cuál es la base y la Tarifa de la Renta Presuntiva Cómo se realiza la Depuración del Patrimonio Líquido, base de cálculo En qué consiste el Concepto de Valor Patrimonial Neto Cuáles son los Valores Adicionales a Incluír en la Renta Presuntiva Qué pasa con la diferencia entre la Renta Presuntiva y la Renta Líquida Cuál es el Beneficio a Futuro del Exceso de Renta Presuntiva sobre la 6 y 30 Renta Líquida Modulo 8 : La Renta por Comparación Patrimonial 10 En qué consiste la Renta por Comparación Patrimonial Cóm se establece la Diferencia Patrimonial Cómo se determinan las Rentas Ajustadas 6 y 30 Cómo se realiza el Cálculo de la Renta por Comparación Patrimonial

8 Modulo 9 : Los Descuentos Tributarios y Cálculo del Anticipo de Renta 11 En qué consisten los Descuentos Tributarios Cómo se clasifican los Descuentos Tributarios Cuáles son los límites de los Descuentos Tributarios Cuáles son los Métodos para el Cálculo del Anticipo de Impuesto de Renta Cómo se maneja la opcionalidad de cada uno de los métodos Qué sucede con los contribuyentes que declaran por primera vez Cuáles son los elementos para el Cálculo del Anticipo de Impuesto de Renta 6 y 30 Cómo se maneja la solicitud de la reducción del anticipo Modulo 10 : Diligenciamiento de los Formularios de Declaración 12 Elaboración formulario Declaración Impuesto de Renta y Complementarios Declaración Impuesto de Renta y Complementarios Obligado a llevar contabilidad Formulario 110 No obligado a llevar contabilidad Formulario 210 Declaración Impuesto Mínimo Alternativo Simple para Empleados Formulario 230 Declaración Impuesto Mínimo Alternativo Simple para Trabajadores Cuenta Propia Formulario y 30

9 8- Certificación del Seminario Taller Práctico : actualicese.com, a través de su empresa subsidiaria Centro Virtual de Estudios Avanzados E.A.T, con resolución de la Secretaría de Educación Municipal de Cali No de 2009, emitirá un certificado de aprobación del Seminario Taller a quienes respondan de forma correcta a por lo menos un 80% de las preguntas que se realizarán en un en un examen virtual a través de nuestra plataforma al finalizar el curso. El certificado será emitido de forma automática una vez aprobado el exámen en nuestra plataforma. 9- Conferencista : GILDARDO HOYOS GIRALDO 9.1 Formación profesional : Contador Público de la Universidad Libre de Colombia Especialista en Impuestos y Planeación Fiscal Maestría en Auditoría Ambiental de la USC Especialista en Auditoría Tributaria Postgrado en Gerencia de Sistemas de Información de ICESI Postgrado en Revisoría Fiscal de la USC 9.2 Experiencia académica : Docente Postgrado de GerenciaTributaria de la UNILIBRE ExDocente de Tributaria en Pregrado de ICESI Conferencista de impuestos a nivel nacional Docente Postgrado de GerenciaTributaria de la UNICALDAS Docente de Tributaria en Pregrado en la USC ExDocente de Tributaria en Educación Continuada en la USABU Docente de Auditoria Financiera en Pregrado en la USC

10 9.3 Otras actividades : Asesor tributario de importantes empresas a nivel nacional Miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario ICDT Afiliado al Centro de Estudios Tributarios de Antióquia CETA Socio fundadador de : GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO