TERCER CURSO DE LA LICENCIATURA DE ECONOMÍA

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1 ECONOMÍA PÚBLICA TERCER CURSO DE LA LICENCIATURA DE ECONOMÍA UNIVERSIDAD REY JUAN CARLOS Departamento de Economía Área de Economía Política y Hacienda Pública a) Características y desarrollo de la asignatura: - Carácter de la asignatura: obligatorio - Número de créditos: 9 - Horas lectiva por semana: 3 horas - Asignaturas relevantes para cursar Economía Pública: - Primer curso: Matemáticas I 1, Microeconomía I 2 y II 3, - Segundo curso: Estadística e Introducción a la Econometría I, Matemáticas II 4, Macroeconomía I 5 y II 6 y Hacienda Pública 7 La asignatura "Economía Pública" impartida en el tercer curso de la Licenciatura de Economía complementa el trabajo desarrollado en el curso anterior en la asignatura de Hacienda Pública. El objetivo fundamental de la asignatura es profundizar en el análisis de la actividad del Sector Público, desde el punto de vista de los ingresos. Para ello, en primer lugar se estudian los principales problemas económicos de los ingresos públicos en relación con la equidad y la eficiencia. A continuación, se presentan las principales figuras que conforman un sistema tributario, con especial referencia a España. La última parte del temario está dedicada a examinar la dimensión espacial del comportamiento del Sector Público, haciendo referencia a las relaciones entre administraciones fiscales nacionales e internacionales (descentralización y sistemas comparados). Para el buen desarrollo del curso, consideramos de gran importancia el aprovechamiento de las clases prácticas y tutorías. Además de las clases teóricas programadas, habrá clases prácticas Elementos básicos del álgebra lineal y del cálculo diferencial e integral. Teoría del consumo y de la producción. El equilibrio competitivo. Mercados no competitivos. Eficacia Económica y teoría del bienestar. Programación matemática. Modelo de determinación de la renta en una economía cerrada. El dinero, inflación y paro. Crecimiento. Economías abiertas. Análisis de los instrumentos de política económica. Fundamentos de la Hacienda Pública y Teoría del Gasto.

2 Habrá un examen parcial liberatorio en febrero. El examen final de junio comprenderá la materia correspondiente al segundo cuatrimestre, más la correspondiente al resto del programa que no haya sido previamente aprobada. Para la evaluación definitiva se tendrá en cuenta además de las calificaciones de los exámenes la participación, así como posibles trabajos que se realicen a lo largo del curso. El examen final de septiembre comprenderá toda la asignatura. Los manuales de referencia empleados en la asignatura son las siguientes: - Rosen, H.S. (2001). Hacienda Pública. McGraw Hill. Traducción de la quinta edición de Public Finance. - Albi, E. - González-Páramo, J.M. - Zubiri, J. (2000a). Economía Pública I. Fundamentos, Presupuesto y Gasto, Aspectos Macroeconómicos. Ariel Economía. 1ª edición. - Albi, E. - González-Páramo, J.M. - Zubiri, J. (2000b). Economía Pública II. Teoría de la Imposición e Ingresos Públicos. Ariel Economía. 1ª edición. A lo largo del curso se ofrecerán lecturas complementarias en aquellas lecciones que por diferentes necesidades docentes como la actualidad de los temas tratados así lo requieran. Siempre que sea posible, los citados materiales se pondrán a disposición de los alumnos en la página web de los profesores que imparte la asignatura.

3 b) Programa sintético: BLOQUE 0: REPASO DE LOS INSTRUMENTOS MATEMÁTICOS Y DE TEORÍA ECONÓMICA BÁSICOS PARA LA ASIGNATURA - Repaso de los instrumentos matemáticos básicos - Repaso de instrumentos básicos de teoría económica BLOQUE I: INTRODUCCIÓN A LOS INGRESOS PÚBLICOS lección 1 Los ingresos y el impuesto BLOQUE II: TEORÍA DE LA IMPOSICIÓN lección 2 lección 3 lección 4 lección 5 lección 6 lección 7 lección 8 lección 9 lección 10 lección 11 Imposición, eficiencia y equidad: imposición óptima Incidencia distributiva de la imposición. BLOQUE III: ANÁLISIS DE LA IMPOSICIÓN PERSONAL Y SOCIETARIA El Impuesto sobre la renta personal El Impuesto de Sociedades Efectos microeconómicos de la imposición sobre el comportamiento individual El Impuesto sobre el Valor Añadido Imposición sobre la riqueza Otros ingresos públicos BLOQUE IV: HACIENDA PÚBLICA MULTIJURISDICCIONAL Federalismo fiscal Hacienda Pública Internacional

4 c) Programa completo: ********************** Bloque I: Fundamentos LECCIÓN 1: LOS INGRESOS Y EL IMPUESTO 1.1. Ingresos públicos: concepto y clasificaciones 1.2 Los impuestos: concepto y elementos del impuesto El diseño de los impuestos: principios generales de la imposición 1.4 La estructura del sistema tributario español Cuestiones: Cómo financia el Sector Público las políticas de gasto? Qué son los impuestos y qué someten a gravamen? Cómo es la estructura impositiva española? Qué papel desempeñan los impuestos y cómo podemos juzgar su diseño? Cuál es el coste de los impuestos? Qué reglas pueden seguirse para el reparto de la carga impositiva? Qué es la progresividad y la regresividad en los impuestos? Existe alguna diferencia entre la progresividad pretendida con el diseño de los impuestos y lo que realmente ocurre? Palabras clave: Tributos, tasas, contribuciones especiales, impuestos, deuda pública, emisión de dinero, hecho imponible, base imponible, cuota, tipo impositivo, tarifa. Principio del beneficio y de la capacidad de pago, equidad vertical y horizontal, progresividad, regresividad, tipos marginales, tipo medio efectivo, disyuntiva eficiencia-equidad Albi y otros (2000b). Capítulos 1, 2 y 3 Rosen, H.S. (2001). Capítulos 11, 12, 13. ********************** Bloque II: Teoría de la Imposición LECCIÓN 2: IMPOSICIÓN, EFICIENCIA Y EQUIDAD: IMPOSICIÓN ÓPTIMA 2.1. La eficiencia de los impuestos: distorsiones impositivas 2.2. Exceso de gravamen: concepto, determinantes y medición. Costes de bienestar del Sistema Fiscal Reglas generales de imposición eficiente Imposición óptima: eficiencia y equidad

5 2.5. Metas redistributivas y costes de eficiencia. Cuestiones: Por qué los impuestos afectan a las decisiones de los agentes económicos sobre ahorro, inversión, trabajo o asunción de riegos? Cómo podemos medir tales distorsiones? Qué reglas de imposición podemos establecer desde un punto de vista teórico para que los impuestos minimicen esas distorsiones? Palabras clave: Eficiencia, cuña impositiva, excedentes, exceso de gravamen, reglas de imposición óptima Albi y otros (2000b) Capitulo 1, páginas y Capítulo 2 Rosen, H.S. (2001) Capítulos 14 y 15. LECCIÓN 3: INCIDENCIA DISTRIBUTIVA DE LA IMPOSICIÓN 3.1. Incidencia formal y efectiva: el concepto de traslación y la medición de la progresividad 3.2. Incidencia impositiva en equilibrio parcial 3.3. Incidencia impositiva en equilibrio general 3.4. Perspectiva temporal y espacial de la incidencia 3.5. Revisión de estudios empíricos sobre incidencia distributiva de la imposición Cuestiones: Qué importancia tiene a quién señale ley como obligado a soportar un impuesto? Quién soporta finalmente los impuestos? En qué condiciones se puede trasladar la carga del impuesto a otros agentes económicos? Palabras clave: Incidencia formal y efectiva, traslación, precio antes y después de impuestos, cuña impositiva. Albi y otros (2000b). Capitulo 3 Rosen, H.S. (2001) Capítulo 13. Bloque III: Análisis de la imposición personal y societaria LECCIÓN 4: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAL 4.1. Por qué un impuesto sobre la renta personal? 4.2. Importancia y estructura de la imposición personal sobre la renta en los países de la O.C.D.E Determinación del concepto fiscal de renta.

6 4.4. La progresión del impuesto sobre la renta: justificación, objetivos y medición 4.5. Progresión del impuesto sobre la renta y distribución: concepto y medida de progresividad y redistribución 4.6. La elección de la unidad contribuyente 4.7. La inflación y la progresividad del impuesto sobre la renta Revisión de estudios empíricos sobre progresividad y redistribución de la imposición personal Cuestiones: Por qué se grava la renta? Cuál es la capacidad recaudatoria del impuesto? Qué características debe tener un impuesto sobre la renta? Debe gravarse a la familia o al individuo? Afecta la inflación a la cuantía de carga impositiva soportada? Qué tratamiento deben tener rentas como las obtenidas de la explotación de un pinar con fines madereros? Afecta la estructura del impuesto a la progresividad del impuesto? Afecta a la eficiencia económica? Palabras clave: Renta económica y fiscal, la unidad contribuyente, rentas regulares e irregulares, ganancias de capital, inflación, progresión, progresividad, distribución de la renta,, tarifa, tipo medio efectivo, eficiencia económica. Albi y otros (2000b). Capitulo 4 Rosen, H.S. (2001). Capítulos 16 y 17 LECCIÓN 5: EL IMPUESTO DE SOCIEDADES 5.1. Tiene sentido un impuesto sobre la renta de las sociedades? La importancia del Impuesto de Sociedades en los países de la O.C.D.E Estructura del impuesto de sociedades El impuesto de sociedades y la política de dividendos Deberían integrarse el impuesto personal y societario? 5.5. El impuesto de sociedades y las decisiones de inversión y financiación empresarial 5.7. El impuesto de sociedades y la inflación Revisión de estudios empíricos sobre los efectos del impuesto de Sociedades en las decisiones de inversión y financiación y la política de dividendos de las empresas Cuestiones: Existen argumentos para gravar la renta de una sociedad? Cuál es la capacidad recaudatoria del impuesto? Afecta la estructura del impuesto a la eficiencia económica? Qué efectos genera sobre las

7 políticas de inversión, financiación y dividendos empresariales? Existe traslación del impuesto por parte de las sociedades? Palabras clave: Doble imposición económica, métodos de integración, decisiones de inversión y financiación, inflación, incidencia efectiva Albi y otros (2000b). Capitulo 5 Rosen, H.S. (2001). Capítulo 18 LECCIÓN 6: EFECTOS MICROECONÓMICOS DE LA IMPOSICIÓN SOBRE EL COMPORTAMIENTO INDIVIDUAL 6.1. Imposición y oferta de trabajo Imposición y ahorro La imposición y la composición de cartera Comportamientos de evasión y elusión fiscal Revisión de estudios empíricos sobre los efectos de la imposición sobre las oferta de trabajo, el ahorro y su composición y sobre la evasión fiscal. Cuestiones: Qué efectos genera la imposición personal sobre las decisiones de oferta de trabajo, ahorro o asunción de riesgos por los individuos? Qué determina los comportamientos de evasión e ilusión fiscal? Palabras clave: efectos incentivo, efecto renta y sustitución, oferta de trabajo, ahorro, riesgo, composición de la cartera, evasión fiscal, elusión fiscal. Albi y otros (2000b). Capitulo 6 Rosen, H.S. (2001). Capítulo 17 LECCIÓN 7. EL IMPUESO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 7.1. Por qué gravar el consumo? Clasificación de los impuestos sobre el consumo 7.2. Importancia y estructura de la imposición sobre el consumo de los países de la O.C.D.E El Impuestos sobre el Valor Añadido: antecedentes, funcionamiento, ventajas e inconvenientes. 7.4 Efectos económicos del Impuesto sobre el Valor Añadido

8 Cuestiones: Por qué debe gravarse la capacidad de consumo? Cuál es la capacidad recaudatoria de estos impuestos? Qué tipos de impuestos existen sobre el consumo y qué efectos económicos generan? Por qué se ha adoptado el IVA como impuesto sobre el consumo? Palabras clave: Impuestos plurifásicos y monofásicos, Impuestos Especiales. Impuesto sobre el Valor Añadido, neutralidad en el comercio internacional, neutralidad en la inversión. Albi y otros (2000b). Capitulo 8 Rosen, H.S. (2001). Capítulo 21 LECCIÓN 8: IMPOSICIÓN SOBRE LA RIQUEZA 7.1. Por que gravar la riqueza? La importancia de la imposición sobre la riqueza en los países de la O.C.D.E Una clasificación de los impuestos sobre la riqueza Efectos económicos de la imposición sobre la riqueza. Cuestiones: Por qué debe gravarse la riqueza? Cuál es la capacidad recaudatoria de estos impuestos? Qué tipos de impuestos existen sobre la riqueza y qué efectos económicos generan? Palabras clave: Impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre herencias y donaciones, equidad y eficiencia. Albi y otros (2000b). Capítulo 7 Rosen, H.S. (2001). Capítulo 20 LECCIÓN 9: OTROS INGRESOS PÚBLICOS 9.1. Precios Públicos Dinero y Deuda Pública Privatizaciones Cuestiones: Qué importancia tienen los ingresos no tributarios? Cómo se fijan los precios públicos? Qué es el señoreaje? Cuál es la relación entre Deuda e Impuestos? Qué significa la sostenibilidad de la Deuda Pública? Cuál es la justificación de las privatizaciones? Palabras clave: Precios Públicos, Señoreaje, privatizaciones Albi y otros (2000b). Capitulo 9 Rosen, H.S. (2001). Capítulos 19 y 21 **********************

9 Bloque V: Hacienda Pública Multijurisdiccional LECCIÓN 10: FEDERALISMO FISCAL Justificación económica de la descentralización El número de niveles de gobierno y la división de responsabilidades Financiación de los gobiernos descentralizados Características fundamentales de la financiación de las Comunidades Autónomas y los Entes Locales en España Cuestiones: Las funciones asignativas, redistributivas y de estabilización deben estar siempre en manos del gobierno central? Cuáles son las ventajas y los inconvenientes derivados de descentralizar determinadas funciones hacia los gobiernos regionales y/o locales? Cuál es el grado de descentralización existente en España? Cuáles son las competencias en materia de gasto e ingreso asumidas por las Comunidades Autónomas? Cómo se financian las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales? Palabras clave: Gobierno central y subcentrales, descentralización, modelo de Tiebout, movilidad, eficiencia y equidad. Descentralización, solidaridad interregional, autonomía financiera, suficiencia financiera, corresponsabilidad fiscal, Comunidades Autónomas, Corporaciones Locales. Albi y otros (2000) Capitulo 5, páginas Rosen, H.S. (2001). Capítulo 21 LECCIÓN 11: HACIENDA PÚBLICA INTERNACIONAL Imposición Indirecta: principios de destino y origen y reglas de coordinación internacional Imposición Directa: Doble imposición económica y mecanismos de coordinación internacional, Cuestiones: Cómo afectan los impuestos a las cuestiones asignativas y distributivas a nivel internacional? Cuáles son los efectos económicos derivados de la existencia de sistemas impositivos diferentes? Por qué los países de la Unión Europea se esfuerzan en armonizar sus figuras impositivas? Cuáles han sido los avances en materia de armonización fiscal? Palabras clave: Asignación y distribución internacional, coordinación fiscal, competencia fiscal, armonización fiscal.

10 Albi y otros (2000b) Capitulo 10, páginas Rosen, H.S. (2001). Capítulo 21 ************************

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