Normas Internacionales de Información Financiera

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1 ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 C O N T E N I D O Informe de los auditores independientes Balance general Estado de resultados Estado de evolución del patrimonio Estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Abreviaturas usadas USD NEC NIC NIIF Dólares estadounidenses Normas Ecuatorianas de Contabilidad Norma Internacionales de Contabilidad Normas Internacionales de Información Financiera

2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los Señores Socios de: ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE Quito, 04 de octubre de 2012 Dictamen sobre los estados financieros 1. Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la administración por los estados financieros 2. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye: el diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. 4. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de presentación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la compañía, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la asociación. Una auditoría también incluye,

3 evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestras opiniones de auditoría. Opinión 5. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos dan un punto de vista verdadero y razonable de la posición financiera de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE, al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los resultados de sus operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC. Informe sobre otros requisitos legales y reguladores 6. De conformidad con la resolución emitida por la Superintendencia de Compañías las sociedades deben cambiar sus registros contables de manera obligatoria a partir de enero del 2012 de acuerdo con NIIF. 7. El informe del Auditor Independiente acerca del cumplimiento de las obligaciones tributarias, requerido en la Ley de Régimen Tributario Interno se emitirá por separado. Víctor Ruiz N. Socio Superintendencia de RNC Nº Compañías RNAE Nº 432

4 ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Expresado en dólares estadounidenses) NOTAS ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes Inversiones Cuentas por cobrar Total ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar Propiedad, planta y equipo Total Total Activos PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar socios Impuestos por pagar Pasivos Sociales Otras cuentas por pagar Total PASIVO NO CORRIENTE Fondos de Cesantía por pagar Fondo mortuorio Total PATRIMONIO Excendente acumulado Total Pasivo y Patrimonio Las notas adjuntas explicativas de 1 a 13 son parte integrante de los estados financieros

5 ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Expresado en dólares estadounidenses) NOTAS INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Aportes de Socios Intereses Ganados GASTOS OPERACIONALES Sueldos y beneficios Gastos navidad Depreciaciones Provisión pérdida de inversión Festejo día del maestro Atenciones y auspicios Otros gastos RESULTADO OPERACIONAL (53.545) (3.901) OTROS NO OPERACIONALES Ingresos por multas Ingreso Ayuda Social Otros Ingresos Provisión pérdida inversiones 11 ( ) 0 Gastos ayuda social (7.078) 0 Gastos adecuaciones APPUCE 0 (2.273) Gastos proyectos (157) (3.318) ( ) RESULTADO DEL PERIODO ( ) 0 Las notas adjuntas explicativas de 1 a 13 son parte integrante de los estados financieros

6 ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Expresado en dólares estadounidenses) Reserva Revaluación Excedentes acumulados Total Saldo al 31 de diciembre de Ajuste (11) (1.410) (1.421) Saldo al 31 de diciembre de Resultado del período ( ) ( ) Saldo al 31 de diciembre de Las notas adjuntas explicativas de 1 a 13 son parte integrante de los estados financieros

7 ASOCIACION DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Expresado en dólares estadounidenses) NOTAS INGRESOS FLUJO DE OPERACIÓN Aportes socios Cesantia personal Cesantia PUCE Intereses prestamos Inversiones C/P Otros ingresos Prestamos otorgados ( ) ( ) Pago beneficios empleados (41.732) (29.876) Pago navidad y dia maestro ( ) ( ) Pago honorarios profesionales (5.661) (3.304) Pago proveedores (24.473) (27.577) Flujo provisto (usado) en actividades de operación ( ) ACTVIDADES DE INVERSION Adquisicion activos fijo (27.508) (6.693) Compra bienes en pago ( ) Flujo provisto (usado) en actividades de inversión ( ) Variación neta de flujos de efectivo (80.918) Saldo inicial de efectivo y equivalentes Saldo final de efectivo y equivalentes Las notas adjuntas explicativas de 1 a 13 son parte integrante de los estados financieros

8 ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE - APPUCE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 NOTA 1. OBJETO DE LA ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PUCE La Asociación de Profesores de la PUCE APPUCE, es una persona jurídica ecuatoriana, con finalidad social, sin fines de lucro, regulada por la Constitución y demás normas pertinentes, con domicilio en la ciudad de Quito, Republica del Ecuador con un plazo indefinido. El 19 de marzo del 2009, con acuerdo No 0144 de la Subsecretaria de Trabajo y Empleo de la Sierra y Amazonia, acuerda aprobar la reforma al Estatuto de la APPUCE. Sus objetivos son: velar por el respeto y cumplimiento de los derechos de los y las profesores consignados en las leyes pertinentes. Promover una mejor calidad de vida para los profesores y profesoras de la PUCE en su entorno de trabajo, su desarrollo profesional y condiciones económicas. Promover el desarrollo integral y permanente de sus asociados y asociadas. Velar por el estricto cumplimiento del escalafón docente. Apoyar las iniciativas de capacitación y perfeccionamiento docente, entre otros objetivos. Los beneficios que la APPUCE da a sus socios son: Fondo de Cesantía: este fondo se acumula con los aportes personales así como los aportes que realiza la Universidad Católica. Los aportes de la Universidad han sido suspendidos, a partir de noviembre del 2010, por encontrarse en un consulta legal sobre el artículo 70 de la Ley Orgánica de Educación Superior en la que prohíbe cualquier fondo privado se cual fuere su denominación. Prestamos: previamente autorizados por la comisión de crédito y bajo un procedimiento estipulado en el Manual de Crédito, se concede prestamos a sus asociados, con los fondos de cesantía y de los fondos de aportes personales. Ayuda Social o fondo mortuorio: otorgada en caso de fallecimiento del socio o familiares (cónyuge, hijos, padre o madre). Financiamiento de los gastos de la APPUCE.- Los gastos administrativos que incurren la Asociación se financian con los aportes mensuales que realizan los socios correspondientes al 2% de su remuneración. Este valor es recaudado por la PUCE y transferidos posteriormente a la Asociación.

9 Los índices de inflación, relacionados con el comportamiento de la economía ecuatoriana en los tres últimos años, son como sigue: Diciembre 31 Índice de inflación anual % % % NOTA 2. - RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES MÁS SIGNIFICATIVAS a) Bases para la preparación de los estados financieros Los estados financieros han sido preparados con base a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y están basados en el costo histórico,. La preparación de estados financieros de acuerdo con la Normas Ecuatorianas de Contabilidad, involucra la elaboración de estimaciones contables que inciden en la valuación de determinados activos y pasivos y en la determinación de resultados, así como en la revelación de activos y pasivos contingentes. Debido a la subjetividad inherente en este proceso contable, los resultados reales pueden diferir de los montos estimados por la Administración. b) Inversiones Corresponde al registro de bienes adjudicados en pago por cuenta de las inversiones monetarias que se mantenían en la Mutualista Benalcazar, a su valor histórico. c) Cuentas y documentos por cobrar Registra principalmente cuentas por cobrar a los socios y personal administrativo de la Asociación por préstamos realizados a corto y largo plazo y no incluye ninguna provisión para incobrables. d) Propiedad, planta y equipo Se muestran al costo de adquisición menos su depreciación acumulada. La depreciación de bienes de uso se registra con cargo a las operaciones del año, utilizando tasas del 33% anual para equipos de computación y 10% anual para muebles, enseres y equipos de oficina porcentajes que se consideran adecuadas para depreciar el costo histórico por uso durante su vida útil estimada, siguiendo el método de línea recta.

10 e) Fondos de Cesantía por pagar Este fondo se acumula con los aportes personales de sus asociados; aportes que realiza la Universidad Católica; e intereses generados por préstamos realizados a sus socios y por intereses de inversiones financieras. f) Ayuda social (o fondo mortuorio) Corresponde a la acumulación de las transferencias mensuales realizadas de USD 0,50 por cada socio, monto que sirve para ayuda social del socio, y familiares (cónyuge, hijos, padre o madre). g) Intereses por préstamos con fondos de cesantía e inversiones Registra los intereses que la Asociación cobra por los préstamos realizados, los mismos que son distribuidos a sus socios en base proporcional a su porcentaje de aportación. h) Gastos Son registrados sobre la base del devengado i) Transición a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF En Noviembre del 2008 la Superintendencia de Compañías, mediante Resolución No.08.G.DSC.010 estableció un cronograma de aplicación obligatoria de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF. Para el caso de la APPUCE, las NIIF entran en vigencia a partir del 1 de enero del 2012, fecha en la cual las NEC quedan derogadas. NOTA 3 CAJA Y EQUIVALENTES Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 se encuentra constituido de la siguiente manera: Caja chica Banco Pichincha Banco Internacional Banco Pichincha ahorros Banco internacional ahorros

11 NOTA 4 INVERSIONES Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 se encuentra constituido de la siguiente manera: Diners club Bienes adjudicados en pago (1) Total ) Corresponde a los bienes recibidos en dación de pago por la Mutualista Benalcazar en Liquidación (Intervenida por la Superintendencia de Bancos en el año 2008) a cambio de las inversiones monetarias mantenidas y aprobada por la Asamblea general Extraordinaria de Socios del 16 de diciembre de A continuación un detalle de los bienes adjudicados a diciembre de 2010 y 2011: año 2010 Edificio Cuantía Fecha escritura Dpto. LA GIRALDA jun-10 B202 LA GIRALDA jun-10 C203 JEREZ II may-10 B703 JEREZ II may-10 B603 JEREZ II may-10 B Pagos por escrituras, impuestos,etc Total año 2011 Edificio Cuantía Cobranzas Saldo LA GIRALDA LA GIRALDA NOTA 5: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR La composición de este rubro es la siguiente al 31 de diciembre del 2011 Y 2010:

12 Activos Corrientes: Préstamos cesantía (1) Cuentas por cobrar PUCE (2) Préstamos dinero inmediato (3) Cuentas por cobrar varios Cuentas por cobrar departamentos Préstamos aportes Total Activos No Corrientes: Préstamos cesantía (1) Total ) Corresponde a los préstamos realizados por la Asociación a los profesores los mismos que se encuentran clasificados en porción corriente y no corriente. 2) Corresponde a los valores que al cierre del año aún no han sido transferidos por los meses de noviembre de 2010 a diciembre de 2011 por la Universidad Católica a la APPUCE, en concepto del 1% de aporte de cesantía. 3) Corresponde a los préstamos realizados por la Asociación a los profesores los mismos que serán liquidados en el plazo de un año. NOTA 6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO El siguiente es el movimiento durante el año 2011 y 2010 en dólares: Costo Muebles y enseres Equipo de computo Depreciación acumulada Total

13 Durante el año los siguientes fueron los movimientos: Saldo inicial Compras Bajas y retiros 0 (748) Depreciaciones del año (8.727) (3.497) Baja y retiros depreciaciones Total NOTA 7 FONDO DE CESANTIA POR PAGAR A continuación se presenta la composición de la cuenta al 31 de diciembre del 2011 y 2010: Cesantía personal (1) Cesantía PUCE (2) Intereses prestamos (3) Total ) Corresponde al aporte del 1% de aporte personal de los profesores que son socios de la APPUCE, que son fondos de ahorro acumulativos, los mismos que son devueltos en caso de retirarse el socio de la Asociación. 2) Corresponden al aporte del 1% que realiza la Universidad Católica del Ecuador por concepto de cesantía de los sueldos de los profesores, de igual manera son acumulativos y son devueltos en caso de retirarse de la Universidad o de la Asociación. 3) Corresponden a la acumulación de los intereses generados en inversiones a plazo fijo e intereses de los préstamos entregados a los socios. Estos intereses son distribuidos mensualmente a los socios en forma proporcional a sus fondos acumulados. La APPUCE cuenta con un módulo para el manejo de esta partida que no deja un histórico mensual de los valores acumulados que son base para la distribución mensual de los intereses a sus socios. La tasa utilizada para los préstamos a los socios durante el período contable fue del 8% y 7% nominal.

14 NOTA 8 FONDO MORTUORIO Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la Asociación mantiene como fondo USD y USD respectivamente. Este fondo es distribuido como ayuda social en caso de fallecimiento en un monto de USD 500 por socio y USD 250 por familiares (cónyuge, hijos, padre o madre). NOTA 9 PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 la Asociación mantiene como patrimonio excedentes por USD y USD , respectivamente, los cuales podrán ser distribuidos a sus socios en caso de liquidación de la Asociación. NOTA 10 - INGRESOS A continuación se detalla los ingresos al 31 de diciembre del 2011 y 2010: Aportaciones socios Intereses ganados Ingresos por multas Total Las aportaciones de los socios corresponden al 2% de la remuneración de cada socio. NOTA 11 - PROVISION PERDIDA INVERSIONES La Asociación reconoció las pérdidas producidas en la venta de los bienes adjudicados en el edificio Jerez II realizadas en mayo y julio del 2011 por USD , así como los gastos corrientes realizados en los mismos bienes por USD

15 NOTA 12 - CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS SOBRE DERECHOS DE AUTOR Hasta la fecha de emisión de nuestro informe de auditoría, 04 de octubre del 2012, hemos verificado principalmente que la compañía mantenga licencias de uso de los sistemas utilizados. NOTA 13 - HECHOS POSTERIORES Entre el 31 de Diciembre de 2011 y la fecha de preparación de estos estados financieros, 04 de octubre del 2012, no se produjeron eventos que en opinión de la Administración de la Asociación pudieran tener un efecto significativo sobre dichos estados financieros, y que no estuvieran revelados en los mismos.

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