Contabilidad de Derivados Energéticos

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1 Seminario EXPRESS 1 mañana de máximo aprovechamiento Contabilidad de Derivados Energéticos Toda la formación imprescindible para saber: > Cuándo sus contratos sobre commodities energéticas se contabilizan como derivados > El tratamiento contable de los derivados sobre commodities, tanto de cobertura como de negociación Cuando un derivado sobre un subyacente energético se contabiliza como tal bajo NIIF y PGC? Cuándo un instrumento no financiero energético puede liquidarse por diferencias? Cuándo puede aplicarse la excepción de uso propio? En qué casos un derivado implícito debe separarse del contrato principal en un instrumento híbrido bajo NIIF y PGC? Cómo contabilizar Derivados de negociacióny de cobertura? Teoría + práctica Y además: realice un caso práctico sobre Contabilización de Derivados sobre energía bajo NIIF y PGC Resuelva todas sus dudas de la mano de nuestros instructores expertos Diego Alvarez Amor Fernando Herrero Aldea PwC Llámenos! /01 79 dmayo@iirspain.com l Madrid, mañana del 18 de Febrero de 2014 Por sólo 599 hasta el 17 de Enero

2 Contabilidad de Derivados Energéticos Madrid, 18 de Febrero de 2014 PROGRAMA Aproximación al concepto. Definición contable de Derivado. Derivados sobre energía =Definición contable de derivado bajo NIIF y PGC =Tipos básicos de Derivados > Futuros / Forwards > Opciones > Swaps =Subyacentes más frecuentes en el ámbito energético > Petróleo, Gas, Carbón, CO 2, Electricidad =Formas de liquidación: por diferencias y por intercambio del principal Cuando un derivado sobre un subyacente energético se contabiliza como tal bajo NIIF y PGC: liquidación por diferencias y excepción de uso propio. El modelo contable de los Derivados en España = En qué casos un derivado sobre un subyacente no financiero debe contabilizarse como Derivado?: liquidación por diferencias = Qué entiende la norma contable por liquidación de diferencias? Cuándo un instrumento no financiero energético puede liquidarse por diferencias? = Cuándo puede aplicarse la excepción de uso propio? > Contratos similares > Opciones vendidas > Detalles prácticos de la excepción de uso propio Instrumentos híbridos no financieros: cuándo un contrato sobre commodities energéticas incluye Derivados implícitos separables =En qué casos un derivado implícito debe separarse del contrato principal en un instrumento híbrido bajo NIIF y PGC =Contratos en moneda extranjera =Contratos con CAPS y/o FLOORS =Otros casos no regulados Contabilización de Derivados sobre energía bajo NIIF y PGC =Contabilización de Derivados de negociación =Contabilización de Derivados de cobertura > Cobertura económica vs. Cobertura contable > Asimetría contable > Componentes de una cobertura: elemento cubierto, instrumento de cobertura y riesgo cubierto > Modelos de contabilidad de coberturas: valor razonable, flujos de efectivo e inversiones netas > Requisitos para la aplicación de la contabilidad de coberturas - Documentación inicial - Test prospectivo y retrospectivo =Caso práctico 2 Solicite un presupuesto a medida Llámenos! Tel / dmayo@iirspain.com OBJETIVOS El área de Derivados sobre productos energéticos es una de las más complejas de la normativa contable En qué casos un contrato sobre un elemento no financiero debe contabilizarse como derivado?. Cómo se contabilizan los Derivados? En qué casos pueden aplicarse las normas especiales de contabilidad de coberturas?. Cómo pueden cumplirse los requisitos establecidos por la normativa contable para la aplicación de contabilidad de coberturas? Con el objetivo de facilitar una guía para las empresas que operan con Derivados energéticos, iir le presenta una jornada sobre las claves de la contabilización de Derivados de energía. Un análisis sobre cuáles son los aspectos recogidos de la regulación contable en relación a Derivados energéticos y los puntos críticos a la hora de contabilizarlos Todos los ponentes/instructores están confirmados. IRR se reserva la posibilidad de sustituirles, modificar el programa o cancelar y de no entregar la documentación de alguna ponencia si a ello se viera obligado, siempre por motivos ajenos a su voluntad IRR, S.L. 2013

3 Madrid, tarde del 17 de Abril de 2013 Y también a medida info@iir.es Toda la información teórica y práctica imprescindible para =Identificar los procedimientos de registro en el Plan General Contable y el tratamiento en NIIF =Analizar qué novedades van a modificar la fiscalidad y cómo abordarlas en sus operaciones =Examinar el tratamiento en el IVA de los derechos de emisión Por sólo hasta el 15 de Marzo Prepárese para los cambios en la fiscalidad de los derechos de emisión: La consideración como instrumentos financieros Los cambios en el régimen de asignación Resuelva todas sus dudas de la mano de nuestros expertos Juan José Rivero Aranda Director de Planificación y Control Contable GAS NATURAL FENOSA Ignacio Ramos Norma Peña i Bages CLIFFORD CHANCE HORARIO Seminario recomendado CON AGRADECIMIENTO A Recepción de los asistentes 8.50 Comienzo de la sesión 9.00 Café Clausura del seminario Seminario EXPRESS 1 tarde de máximo aprovechamiento El único seminario que reúne las actividades más controvertidas de la gestión de la Contabilidad y Fiscalidad de Derechos de Emisión de CO2 Revise los procedimientos contables y conozca la novedades fiscales para el 2013 Llámenos! / A quién se dirige el seminario Contabilidad y Fiscalidad de Derechos de Emisión de CO2 Madrid, tarde del 18 de Febrero de 2014 Productores de Energía y Comercializadores de Energía Resp. de Mercados a Plazo Resp. de Gestión de Riesgos Resp. de Contabilidad Resp. de Regulación Resp. de Front Office Resp. de Back Office Resp. de Trading Resp. de Auditoria Interna 10% de descuento para los Asociados de A.C.E. y ASEME MEDIA PARTNERS Auditorias y Consultoras de Energía Socio del Area de Energía Resp. del Area de Energía Brokers e intermediarios especializados en compra-venta de energía Director General Director Comercial Resp. de Trading Solicite un presupuesto a medida Llámenos! Tel / dmayo@iirspain.com 3

4 Nuestros Instructores Solicite un presupuesto a medida Llámenos! Tel / dmayo@iirspain.com 4

5 Benefíciese de ser social: plantee sus cuestiones y reserve a través #iireventos facebook.com/ iirspain Empresa iir España youtube.com/ iirespana flickr.com/photos/ iirspain Porqué elegir iir Training Cómo inscribirse? Contacte con Diana Mayo a través de estas 5 opciones dmayo@iirspain.com 4t: @iiR_Spain 4Núñez de Balboa, Madrid El Departamento de Atención al Cliente se pondrá en contacto con Vd. para confirmar su inscripción Aprenda de los mejores Expertos y elija cómo hacerlo La división iir Training está especializada en la creación de programas formativos impartidos por destacados profesionales en activo. Son seleccionados por su consolidada experiencia, dominio y especialización en cada materia. Además, poseen un gran valor añadido para la transmisión eficaz de conocimientos. q Contabilidad de Derivados Energéticos Madrid, 18 de Febrero de 2014 BS1613 PRECIO 699 * 3ª INSCRIPCION LUGAR DE CELEBRACION Hotel NH Príncipe de Vergara Príncipe de Vergara, Madrid Tel Div. B/MB/E Si efectúa el pago DESCUENTO Hasta el 17 de Enero 599 * * 21% IVA no incluido iir le recuerda que la inscripción a nuestras jornadas es personal q Formación a su medida q Estoy interesado en su documentación iir España a través de ANCED le puede TRAMITAR SU BONIFICACION Benefíciese de las bonificaciones de la Fundación Tripartita para la Formación en Empleo-FTFE, nuestros cursos cumplen con el mínimo de horas exigido y además le proporcionamos toda la documentación para que el mismo sea bonificable. Solicite más información dmayo@iirspain.com