1.1. Òrgan que l ha sol licitat o al qual s adreça: Alcalde, President. 2.1.Compliment de l'objectiu d'estabilitat

Transcripción

1 INFORME DE LA INTERVENCIÓ SOBRE EL COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT, REGLA DE LA DESPESA I LÍMIT DEL DEUTE AMB MOTIU DE L APROVACIÓ DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST. 1. IDENTIFICACIÓ 1.1. Òrgan que l ha sol licitat o al qual s adreça: Alcalde, President 1.2. Caràcter: preceptiu 1.3. Títol: Informe sobre el compliment de l objectiu d estabilitat pressupostària, la regla de la despesa i límit del deute públic en la liquidació de l exercici ANTECEDENTS En compliment del que disposa la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF), s informa el següent en relació amb el compliment del principi de estabilitat pressupostària, de la regla de despesa i del límit de deute de la liquidació del pressupost de l exercici Compliment de l'objectiu d'estabilitat L'article 11.4 de la LOEPSF estableix que les corporacions locals han de mantenir una posició d'equilibri o superàvit pressupostari. El càlcul de la capacitat o necessitat de finançament en els ens sotmesos a pressupost s'obté, per diferència entre els imports dels capítols 1 a 7 d'ingressos i els capítols 1 a 7 de despeses, prèvia aplicació dels ajustos motivats per la diferència de criteri entre la comptabilitat nacional i la pressupostària Entitats que composen el pressupost general i delimitació sectorial d'acord amb el sistema europeu de comptes nacionals i regionals Agents que constitueixen l'administració local. 1

2 Segons estableix l article 2.2 de la Llei Orgànica 2/2012, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera ("Corporacions Locals" en comptabilitat nacional) 1 : a) Entitat local: Ajuntament b) Organismes Autònoms: Escola Municipal de Música de la Jonquera 2.3. Càlcul de la capacitat o necessitat de finançament derivada de la liquidació del pressupost. En virtut del que estableix l'article 16.2 del Reglament s'ha d'informar sobre el compliment de l'objectiu d'estabilitat del pressupost de la pròpia entitat i dels seus organismes i entitats dependents, dels de l'article 4.1 del Reglament, deixant per a un informe individualitzat el corresponent als ens de l'article 4.2. Segons s'aprecia en el quadre següent, la diferència entre els drets reconeguts en els capítols 1 a 7 dels estats d'ingressos i les obligacions reconegudes en els capítols 1 a 7 de l'estat de despeses, prèvia aplicació dels ajustos descrits, determina la capacitat o necessitat de finançament. Es realitza la mateixa anàlisi i configuració de la liquidació del pressupost de cada entitat dels que componen el pressupost general que tinguin la condició d'administració pública en termes de comptabilitat nacional, i un estat de consolidació a l'efecte d'eliminar transferències internes. 1 S'han de detallar els ens que componen el Pressupost General prèvia anàlisi del finançament dels ens que tenen activitat comercial per a la seva classificació i determinació de l'objectiu d'estabilitat. 2

3 Quadre 1. Càlcul de l'estabilitat Ajuntament Ingressos no financers ,73 Despeses no financeres ,16 Superàvit no financer ,57 Ajustos d'ingressos Recaptació ,59 PTE ,56 Interessos 0,00 Ajustos de despeses Compte 413 0,00 Interessos 0,00 Lísings 0,00 Execució d'avals 0,00 Aportacions de capital 0,00 Capacitat de finançament ,54 Quadre 1. Càlcul de l'estabilitat EMM Ingressos no financers ,01 Despeses no financeres ,29 Dèficit no financer 2.873,72 Ajustos d'ingressos Recaptació 0,00 PTE 0,00 Interessos 0,00 Ajustos de despeses Compte 413 0,00 Interessos 0,00 Lísings 0,00 Execució d'avals 0,00 Aportacions de capital 0,00 Necessitat de finançament 2.873,72 3

4 Quadre 1. Càlcul de l'estabilitat Consolidat Ingressos no financers ,74 Despeses no financeres ,45 Dèficit no financer ,29 Ajustos d'ingressos Recaptació ,59 PTE ,56 Interessos 0,00 Ajustos de despeses Compte 413 0,00 Interessos 0,00 Lísings 0,00 Execució d'avals 0,00 Aportacions de capital 0,00 Necessitat de finançament , Conclusió La consolidació de les liquidacions presenta un superàvit per operacions no financeres, el qual una vegada practicats els ajustos necessaris resulta una capacitat de finançament de ,26 euros Compliment de la regla de la despesa Per aplicació de l art.12 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF), la despesa computable no ha de superar la taxa de referència de creixement del PIB a mig termini de l economia espanyola. Per avaluar el compliment de la regla de la despesa en la liquidació del pressupost de l'exercici 2014, la base de càlcul que utilitzarem serà la liquidació aprovada del pressupost de l'any La despesa computable serà la no financera, exclosos els interessos del deute, la part de la despesa finançada amb fons finalistes procedents d Administracions Públiques i transferències vinculades als sistemes de finançament de les Corporacions Locals i +/- els ajustos que estableix la Guia per la determinació de la Regla de la despesa de l article 12 de la Llei 2/2012 Orgànica d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera per a les Corporacions Locals, de la IGAE, a la qual aplicarem la taxa de referència de creixement del PIB a mig 4

5 termini de l economia espanyola i, si s escau, afegirem els increments normatius amb caràcter permanent (i anàlogament les disminucions de recaptació avalades per canvis normatius). Liquidació exercici 2013 Liquidació exercici 2014 Concepte (Ajuntament) Suma cap.1 a 7 de despeses sense interessos , ,65 AJUSTOS (Càlcul despeses no financeres segons el SEC) -Venda de terrenys i altres inversions reals. +/-Inversions realitzades per compte d'un ens local. +/-Execució d'avals. +Aportacions de capital. +/-Assumpció i cancel lació de deutes. +/-Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar a pressupost. +/-Pagaments a socis privats realitzats en el marc de les Associacions público privades. +/-Adquisicions amb pagament ajornat. +/-Arrendament financer. +Préstecs -Mecanisme extraordinari de pagament a proveïdors Inversions realitzades per la Corporació local per compte d'altres Administracions Públiques 0, ,00 Altres Despeses no financeres en termes SEC excepte interessos , ,65 del deute -Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a , ,00 altres ens que integren la Corporació Local - Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la , ,39 Unió Europea o d'altres Administracions públiques Unió Europea Estat Comunitat Autònoma , ,00 Diputacions , ,39 Altres Administracions Públiques , ,00 - Transferències per fons dels sistemes de finançament Total despesa computable a l'exercici (1) , ,26 Taxa de referència de creix. del PIB (2) 1,50 Despesa computable incrementada per la taxa de ,88 referència + canvis normatius que suposen increments permanents de la ,00 recaptació (3) - canvis normatius que suposen decrements permanents de la 0,00 recaptació (3) a) LÍMIT DE LA REGLA DE LA DESPESA (EX. n-1) (4) ,88 b) TOTAL DESPESA COMPUTABLE (Exercici n) (5) ,26 5

6 diferència Límit de la Despesa i la Despesa computable ( ,62 5) COMPLEIX SI b) ÉS INFERIOR O IGUAL A a) COMPLEIX % Variació de la despesa computable (5-1/1) -7,26% Liquidació exercici 2013 Liquidació exercici 2014 Concepte (EMM) Suma cap.1 a 7 de despeses sense interessos , ,29 AJUSTOS (Càlcul despeses no financeres segons el SEC) -Venda de terrenys i altres inversions reals. +/-Inversions realitzades per compte d'un ens local. +/-Execució d'avals. +Aportacions de capital. +/-Assumpció i cancel lació de deutes. +/-Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar a pressupost. +/-Pagaments a socis privats realitzats en el marc de les Associacions público privades. +/-Adquisicions amb pagament ajornat. +/-Arrendament financer. +Préstecs -Mecanisme extraordinari de pagament a proveïdors Inversions realitzades per la Corporació local per compte d'altres Administracions Públiques Altres Despeses no financeres en termes SEC excepte interessos , ,29 del deute -Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres ens que integren la Corporació Local - Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d'altres Administracions públiques Unió Europea Estat Comunitat Autònoma Diputacions Altres Administracions Públiques - Transferències per fons dels sistemes de finançament Total despesa computable a l'exercici (1) , ,29 Taxa de referència de creix. del PIB (2) 1,50 Despesa computable incrementada per la taxa de ,19 referència + canvis normatius que suposen increments permanents de la 0,00 recaptació (3) - canvis normatius que suposen decrements permanents de la 0,00 recaptació (3) a) LÍMIT DE LA REGLA DE LA DESPESA (EX. n-1) (4) ,19 6

7 b) TOTAL DESPESA COMPUTABLE (Exercici n) (5) ,29 diferència Límit de la Despesa i la Despesa computable (4-350,90 5) COMPLEIX SI b) ÉS INFERIOR O IGUAL A a) COMPLEIX % Variació de la despesa computable (5-1/1) -0,78% Liquidació exercici 2013 Liquidació exercici 2014 Concepte(Consolidat) Suma cap.1 a 7 de despeses sense interessos , ,94 AJUSTOS (Càlcul despeses no financeres segons el SEC) -Venda de terrenys i altres inversions reals. +/-Inversions realitzades per compte d'un ens local. +/-Execució d'avals. +Aportacions de capital. +/-Assumpció i cancel lació de deutes. +/-Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar a pressupost. +/-Pagaments a socis privats realitzats en el marc de les Associacions público privades. +/-Adquisicions amb pagament ajornat. +/-Arrendament financer. +Préstecs -Mecanisme extraordinari de pagament a proveïdors Inversions realitzades per la Corporació local per compte d'altres Administracions Públiques 0, ,00 Altres Despeses no financeres en termes SEC excepte interessos , ,94 del deute -Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres ens que integren la Corporació Local - Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la , ,39 Unió Europea o d'altres Administracions públiques Unió Europea Estat Comunitat Autònoma , ,00 Diputacions , ,39 Altres Administracions Públiques , ,00 - Transferències per fons dels sistemes de finançament Total despesa computable a l'exercici (1) , ,55 Taxa de referència de creix. del PIB (2) 1,50 Despesa computable incrementada per la taxa de ,07 referència + canvis normatius que suposen increments permanents de la ,00 recaptació (3) - canvis normatius que suposen decrements permanents de la recaptació (3) 0,00 7

8 a) LÍMIT DE LA REGLA DE LA DESPESA (EX. n-1) (4) ,07 b) TOTAL DESPESA COMPUTABLE (Exercici n) (5) ,55 diferència Límit de la Despesa i la Despesa computable ( ,52 5) COMPLEIX SI b) ÉS INFERIOR O IGUAL A a) COMPLEIX % Variació de la despesa computable (5-1/1) -7,15% Nota 1: Al total de la despesa computable s'haurien de treure les despeses finançades amb Romanent de Tresoreria però només en la part del romanent incorporada al 2014 que finança al superàvit d'acord amb la nova redacció de l art. 32 de la LOEPSF 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat Financera, i regles especials establertes a la disposició addicional sexta de la Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. Nota 2: Aquesta taxa per l'exercici 2013 serà de l'1,7. Per a l'any 2014, de l'1,5%; per a l'any 2015, de l'1,7 i per l'any 2016, de l'1, Conclusió La liquidació del Pressupost de l Ajuntament per l exercici 2014 compleix amb la regla de la despesa, ja que el límit en termes totals per a l exercici anterior es troba per sobre del pressupost liquidat que es pretén aprovar. La diferència existent és de ,62. La liquidació del Pressupost de l Escola Municipal de Música per l exercici 2014 compleix amb la regla de la despesa, ja que el límit en termes totals per a l exercici anterior es troba per sobre del pressupost liquidat que es pretén aprovar. La diferència existent és de 350,90. La liquidació del Pressupost consolidat per l exercici 2014 compleix amb la regla de la despesa, ja que el límit en termes totals per a l exercici anterior es troba per sobre del pressupost liquidat que es pretén aprovar. La diferència existent és de , Anàlisi de l objectiu del deute públic: L article 13.1 de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, únicament defineix un objectiu sectorial i no individual de deute per al subsector de l administració local. No es disposa de desenvolupament normatiu que informi de com determinar i aplicar aquest percentatge, no obstant això, els límits d endeutament aplicables a cadascuna de les entitats locals es regulen al TRLRHL, és a dir, el 110% dels ingressos corrents liquidats consolidats (tenint en compte el 75% dels expressats recursos que estableix la regulació especial que determina la disposició final 8

9 trentena primera de la Llei 17/2012, de 27 de desembre, de Pressupostos Generals de l Estat per l any 2013, i que és aplicable per a l'exercici 2014). El volum de deute viu estimat a 31/12/2014, en termes de percentatge sobre els ingressos corrents ajustats minorant els ingressos afectats, és el següent: Segons això, Nivell de deute viu Import 1(+) Ingressos liquidats consolidats: ( Cap. 1 a 5) ,48 2(-) Ingressos aprofitament urbanístic 0,00 3(-) Ingressos extraordinaris 0,00 4 Total ingressos corrents consolidats ajustats: (1-2-3) ,48 5 Deute viu a 31 de desembre a llarg termini ,00 6 Deute viu a 31 de desembre a curt termini 0,00 7 Deute formalitzat no disposat a Ràtio de deute viu consolidat: (5+6+7/4) 12,20% La ratio del deute viu, en termes consolidats és del 12,20%. 2.6.Període mig de pagament El PMP del quart trimestre informat al MINHAP ha estat de 7 dies. 3. FONAMENTS DE DRET Es fonamenta en la normativa reguladora del principi d'estabilitat pressupostària al sector públic local, de càlcul de la regla de despesa i de les obligacions de subministrament d'informació. Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF). Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l'administració Local. 9

10 Llei 25/2013, de 27 de desembre, d'impuls de la factura electrònica i creació del registre comptable de factures en el sector públic. Ordre Ministerial HAP/2015/2012, d'1 d'octubre, per la qual es desenvolupen les obligacions de subministrament d'informació previstes en la LOEPSF (OM). Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, (TRLRHL) que aprova el Text Refós de la Llei reguladora de les hisendes locals, en relació amb el Principi d'estabilitat Pressupostària (articles 54.7 i 146.1). Manual de càlcul del dèficit en comptabilitat nacional adaptat a les corporacions locals, publicat per la Intervenció General de l'administració de l'estat, Ministeri d'economia i Hisenda. Guia per a la determinació de la Regla de Despesa de l'article 12 de la LOEPSF per corporacions locals, 2 ª edició. IGAE. Manual del SEC 95 sobre el Dèficit Públic i el Deute Públic, publicat per Eurostat. Reglament 2223/1996 del Consell de la Unió Europea. Reglament 2516/2000, del Consell de la Unió Europea. 10

11 4. CONCLUSIONS SOBRE EL COMPLIMENT DE L'OBJECTIU D'ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA, REGLA DE DESPESA I NIVELL DE DEUTE 4.1. En relació al compliment de l objectiu d estabilitat pressupostaria, regla de despesa i nivell de deute. El pressupost consolidat de l entitat local i el seu organisme autònom que s inclou en el Pressupost General de l exercici: a) Compleix l'objectiu d'estabilitat pressupostària entès com la situació d'equilibri o de superàvit en termes de capacitat de finançament d'acord amb la definició continguda en el SEC 95. b) Compleix la regla de despesa. c) Compleix l'objectiu de deute públic. La Jonquera, 23 de març de La secretària, Dolors Turu i Santigosa 11

12 INFORME DE LA INTERVENCIÓ SOBRE MOROSITAT 1. IDENTIFICACIÓ 1.1. Òrgan que l ha sol licitat o al qual s adreça: El Ple 1.2. Caràcter: preceptiu 2. FONAMENTS DE DRET De conformitat a l'art. 12 de la Llei 25/2013, de 27 de desembre, d'impuls de la factura electrònica i creació del registre comptable de factures en el sector públic, la intervenció anualment elaborarà un informe, en el què s'avaluarà el compliment de la normativa en matèria de morositat. Aquest informe serà elevat al Ple. 3. CONCLUSIÓ Atès la normativa de referència, es dóna compte al Ple del següent: 3.1. Els pagaments totals realitzats durant l'exercici, han estat de ,36, dels quals: ,75 s'han efectuat dins el termini legal i la resta, fora d'aquest termini establert per la normativa sobre morositat Les obligacions reconegudes pendents de pagament durant l'exercici 2014, en les quals s'estigui incomplint amb el termini legal a la data de tancament és de ,21. La Jonquera, 23 de març de La secretària, Dolors Turu i Santigosa. 12

13 13