EL PRIMER REPASO, S.A.

Transcripción

1 EL PRIMER REPASO, S.A. ASIENTO , Caja, , Bancos, c/c , Mobiliario Elem. de transportes Efec. com. descont Envases y embalajes a 3.600,00 devolver a proveedores , Clientes 600, Antic. para inm. Mater , Mercaderías 2.300, Créditos pérd. a comp. ASIENTO 2 A) Devolución de los envases 1.936, Proveedores B) Por los envases adquiridos 602. Compras otros aprov. ASIENTO , Anticipos de clientes , Clientes ASIENTO Efec. com. impagados 40, Otros gastos financieros Deudas efec. descont. ASIENTO 5 400, Suministros 40, Hda. Pca. IVA soport , Otros servicios 483, Hda. Pca. IVA soport. 600, Servicios prof. Indep. 126, Hda. Pca. IVA sopor. 900, Primas de seguros 400. Proveedores Anticipos de clientes 4.000, Deudas por efectos descon A.A.I.M , Reserva legal , Deterioro de valor mercaderías 200, Capital social , Envases y embalajes a devolver a proveedores 1.600, Hda. Pca. IVA soportado 336, Envases y embalajes a devolver a proveedores 700. Ventas de mercaderías , Ingresos servicios diversos 60, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 4.191, Efec. com. descontados 572. Bancos, c/c 2.040, Bancos, c/c 4.849,00

2 ASIENTO , Equipos proc. inform. 400, Aplic. informáticas 472. Hda IVA soportado 273,00 (21 % sobre 1.300) 239. Anticipos para inmovil. Mat. 600, Proveedores inmovi. c/p 1.573,00 ASIENTO 7 Efectivo: 200 obligaciones x 60 x 105 % = Gastos: (3 x / 1.000) = 37, Valores repres. Deudas ,80 l/p 572. Bancos, c/c ,80 ASIENTO 8 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1/enero 1/julio ( 6 meses) = , Amortiz. Inmóvil. Mat Amortiz. Acum. Inm. material 1.100,00 Amortizaciones: /10/ /12/ /12/ /12/ /07/ Precio de adquisición: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 3.780) Beneficio: , Am. Acum. Inm. material 543. Créditos c/p enajen ,00 Inmovilizado ASIENTO Clientes dudoso cobro 694. Pérdidas deterioro de créditos operaciones comerciales ASIENTO , Bancos, c/c 650. Pérdidas créditos comerciales incobrables 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales ASIENTO , Bancos, c/c 218. Elementos de transporte Hda.Pca. IVA repercutido 3.780, Beneficio proc. Inm. Mat , Clientes 490. Deterioro de valor de créditos por 436. Clientes dudoso cobro 794. Reversión deterioro de créditos operaciones comerc Créditos c/p enajenación inmov , Ingresos de créditos 120,00

3 ASIENTO , Efectos com. cartera ASIENTO 13 11, H. P. ret. y pagos a cuenta 48, Bancos, c/c 20, Servicios banc. Y sim. ASIENTO , Proveedores ASIENTO Otros gastos financ , Bancos, c/c ASIENTO 16 A) EXISTENCIAS CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 4.000, Variación exist. Mercad. DETERIORO EXISTENCIAS INICIALES 200, Deterioro de valor merc. ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES 3.000, Mercaderías DETERIORO EXISTENCIAS FINALES 250, Pérdidas deterioro exist. B) AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 216. Mobiliario (Ap) Sd = Efectos comerc. impagados 769. Otros ingresos financieros 40, Ingresos de créditos 60, Ingresos de créditos 60, Bancos, c/c 20, Descuento sobre compras p/p 200, Hda. Pca. IVA soportado 42, Bancos, c/c 2.558, Préstamos c/p entidades crédito , Préstamos l/p entidades crédito , Mercaderías 4.000, Reversión deterioro existencias 200, Variac. Exist. mercaderías 3.000, Deterioro de valor de mercad. 250, Elementos de transporte (Ap) Amortización: x 0,10 = Equipos proceso información (1-4) Suma amortizaciones: ,25 = 1.741,25 Sd = Amortización: x 0,25 x 9/12 = 281, , Amort. Inmovi. Material 281. A.A.I.M ,25

4 AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO INTANGIBLE 206. Aplicaciones informáticas (1-4) 400 Amortización anual: 33 % sobre 400 = 132 Amortización 1/Abril. al 31/Dic. = 99 Sd = , Amorti. Inmovil. intangible 280. Amortiz. acumulada inm. intan. 99,00 C) PERIODIFICACIÓN DE GASTO Gasto presente ejercicio 1-abril al 31-diciembre (9 meses) = 900 x 9 /12 = 675 Gasto anticipado: = , Gastos anticipados 625.Primas de seguro 225,00 D) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 3 Coste amortizado: ,60 x (1,1) 10/12 = ,08 Intereses: , ,60 = 1.996, , Clientes 762. Ingresos de créditos 1.996,48 E) LIQUIDACIÓN DE IVA 472. Hda. Pca. IVA soportado 477. Hda. Pca. IVA repercutido (5) 40,00 336,00 (2) 4.191,60 (3) (5) 483,00 42,00 (14) 3.780,00 (8) (5) 126,00 (6) 273,00 S d = 544,00 S h = 7.971, , Hda. Pca. IVA reperc Hda. Pca. IVA soportado 544, Hda. Pca. acreedora IVA 7.427,60

5 REGULARIZACIÓN , Ventas de mercaderías 60, Ingresos servicios div Beneficio procedente 2.050,00 inmovilizado material 794. Reversión deterioro créditos 2.236, Ingresos de créditos 40, Otros ingresos financ. 200, Descuento sobre compras p/p 200, Reversión deterioro existencias 129. Resultado del ejercicio , , Resultado del ejercicio 602. Compras de otros aprovis Variación exist. mercaderías 1.000, Servic. Profes. independientes 600, Primas de seguros 675, Servicios brios. y similares 20, Suministros 400, Otros servicios 2.300, Otros gastos financieros 2.040, Amort. Inmovilizado intangible 99, Amorti. Inmovilizado material 2.841, Pérdidas deterioro existencias 250, Pérdidas deterioro créditos 650. Pérdidas créditos comerciales incobrables ,25 BENEFICIO: , ,25 = BENEFICIO CONTABLE: ,23 BASE IMPONIBLE NEGATIVA: ,00 (4745) / 0,25 = BENEFICIO FISCAL: 5.261,23 X 25 % = 1.315,31 Deducción 0 Cuota líquida 1.315,31 (6300) Retenc. y pagos a cuenta - 11,40 (473) A ingresar 1.303,91 (4752) 1.315, Impuesto corriente 2.300, Impuesto diferido 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cta. 11, Hda. Pca. acreed. imp. Soc , Créd. pérdidas a compensar 2.300,00