Informe de Recaudación. Año 2008 y IV Trimestre 2008

Transcripción

1 Informe de Recaudación y IV Trimestre 2008

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3 REPÚBLICA ARGENTINA Administración Federal de Ingresos Públicos Administrador Federal de Ingresos Públicos Dr. Ricardo Echegaray

4 Publicación elaborada por la Dirección de Estudios AFIP Enero 2009 Año VI, N 19 Dirección de Estudios Director Lic. José A. Salim Departamento Estadística Lic. Analía L. Vassallo Departamento Estudios Económicos CP. Walter D. D Angela Director responsable de la edición Lic. José A. Salim Propietario de la publicación Administración Federal de Ingresos Públicos Por comentarios o consultas dirigirse a: dietds@afip.gov.ar El contenido de este informe puede descargarse de la página de Internet de esta Administración: Administración Federal de Ingresos Públicos Hipólito Yrigoyen 370 (1086) Ciudad de Buenos Aires República Argentina ISSN Queda hecho el depósito que marca la Ley N No está autorizada su venta. El contenido de esta publicación puede reproducirse citando la fuente.

5 Informe de recaudación El presente informe ha sido elaborado con el objeto de brindar información acerca de la evolución de la recaudación impositiva, de los recursos de la seguridad social y aduaneros en el año 2008, exponiendo asimismo la evolución en el cuarto trimestre. Esta edición incluye nueve capítulos y un anexo estadístico. El capítulo 1 contiene un comentario general sobre la recaudación en el año, además de un breve análisis del cumplimiento de las metas presupuestarias. En los capítulos 2 a 4, se desarrolla un análisis desagregando los conceptos que componen la recaudación. Se incluyen además dos apartados. En el primero se analiza la recaudación del Impuesto al Valor Agregado por actividad económica y en el segundo se expone un detalle de los salarios y de los puestos de trabajo por sector y actividad económica. Los capítulos 5 al 8 presentan el análisis de la evolución de la recaudación durante el cuarto trimestre. En el capítulo 9 se presenta la recaudación por jurisdicción política y la distribución regional del empleo registrado. El anexo estadístico contiene los principales datos utilizados con un mayor nivel de detalle que el presentado en los capítulos. Para el análisis se utilizó información de la recaudación ingresada en el año por los contribuyentes de todo el país, datos contenidos en las declaraciones juradas presentadas, indicadores de actividad económica e información suministrada por otros organismos. 5

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7 Indice - Informe de recaudación 1. La recaudación en el año Recaudación 1.2. Cumplimiento de las metas presupuestarias 2. Recaudación de impuestos 2.1.Impuesto al Valor Agregado Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica 2.2.Impuesto a las Ganancias 2.3.Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 2.4.Impuesto sobre los Combustibles 2.5.Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos 2.6.Impuesto sobre los Bienes Personales 2.7.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2.8.Monotributo. Recursos impositivos 2.9.Resto de impuestos 3. Recursos de la seguridad social 3.1.Recaudación 3.2.Distribución de fondos 3.3.Mercado laboral formal Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica 4. Recursos aduaneros 4.1.Derechos de Exportación 4.2.Derechos de Importación 5. La recaudación en el cuarto trimestre de Recaudación de impuestos 6.1.Impuesto al Valor Agregado 6.2.Impuesto a las Ganancias 6.3.Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 6.4.Impuesto sobre los Combustibles 6.5.Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos 6.6.Impuesto sobre los Bienes Personales 6.7.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 6.8.Monotributo. Recursos impositivos 6.9.Resto de impuestos 7. Recursos de la seguridad social 7.1.Recaudación 7.2.Distribución de fondos 7.3.Mercado laboral formal

8 Informe de recaudación - Indice 8. Recursos aduaneros 8.1.Derechos de Exportación 8.2.Derechos de Importación 9. Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros, puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política 9.1.Recaudación por jurisdicción política 9.2.Puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política Anexo Estadístico 1.Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros 2.Recaudación por jurisdicción política 3.Régimen Nacional de la Seguridad Social. Distribución de los recursos y cotizantes Notas metodológicas Símbolos y convenciones utilizados

9 Introducción - Informe de recaudación 1. La recaudación en el año Recaudación Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total ,7 Impuestos 1/ ,3 Seguridad social ,9 Recursos aduaneros ,3 Facilidades de pago sin asignar 2/ ,1 Recursos Tributarios ,8 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. 2/ Incluye Decretos N 93/00, 963/95, 1053/96, 938/97, 1384/01, 338/02, Ley y, R.G y 1967/05 (Mis Facilidades) pendientes de distribución por concepto. La recaudación correspondiente al año 2008 aumentó 34,7% respecto al año anterior, alcanzando $ millones. Los Recursos Tributarios 1 que recauda la AFIP, es decir aquellos destinados al Sector Público, alcanzaron $ millones con una variación interanual de 34,8%. La recaudación de Impuestos creció 26,3%, la de Recursos de la Seguridad Social 40,9%, en tanto que la de Recursos Aduaneros aumentó 62,3%. El incremento de los ingresos en el año 2008 responde al aumento de la actividad económica y a la mejora en el cumplimiento tributario, que se evidencia en el crecimiento de la relación de la recaudación total con el PIB. Dicha relación alcanza en el año 28,8%, 1,5 puntos porcentuales más que la presión del año anterior. Por su parte, la relación entre los recursos tributarios y el PIB es de 25,9%, lo cual implica una suba de 1,4 puntos porcentuales respecto de la del El crecimiento en la recaudación de impuestos responde principalmente a los desempeños del Impuesto al Valor Agregado, del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto sobre los Débitos y Créditos bancarios. Nota: El PIB utilizado es el publicado por la Dirección de Cuentas Nacionales de INDEC, que asciende a: $ millones para el año Es la recaudación total de la AFIP, a la que se deducen los aportes con destino al Régimen de Capitalización (AFJP), Aseguradoras de Riesgo de Trabajo (ART), Obras Sociales y otras recaudaciones aduaneras. 9

10 Informe de recaudación - Introducción La variación positiva de la recaudación de los Recursos de la Seguridad Social obedece al incremento del empleo registrado, de la remuneración bruta y a una mayor acreditación de regímenes de facilidades de pago. También incidió positivamente en la recaudación de aportes el aumento de la base imponible 2 y el incremento de la alícuota 3 para los trabajadores aportantes a las AFJP. El aumento de las exportaciones e importaciones determinaron el crecimiento de los Recursos Aduaneros, incidido además por la suba de las alícuotas que gravan la exportación de determinados productos Cumplimiento de las metas presupuestarias La recaudación del año 2008 superó las metas que surgen de la Ley de Presupuesto, alcanzando un cumplimiento de 116,9%. La proyección de Recursos Tributarios que recauda la Administración Federal de Ingresos Públicos fue de $ millones, habiéndose obtenido $ millones adicionales 4. 2 El tope máximo de la base imponible de los aportes empleados pasaron de $ a $ para los aportes devengados desde el 1/9/2007 hasta el 28/2/2008 (Dto. 1346/2007), del 1/3/2008 a $ y del 1/7/2008 a $ (Dto. 279/2008). También se modificaron los topes para aportes de obras sociales que pasaron desde 1/11/2008 de $ a $7.800, en tanto se eliminó el tope de $ para las contribuciones de obra social e INSSyP desde 1/11/ El aporte personal pasó del 7% al 11% para todos los trabajadores aportantes a las AFJP a partir del 1/1/2008 (Dto. 313/2007). 4 La meta de recaudación fijada en la Ley de presupuesto 2008 fue ampliada en el mes de septiembre de 2008, con lo que la meta ampliada del año 2008 asciende a $ millones, habiéndose obtenido un cumplimiento del 105,5% ($ millones más). 10

11 Introducción - Informe de recaudación Cumplimiento de la meta presupuestaria En millones de pesos Concepto Recaudación Real Dif. Meta Ley de Presupuesto Cumplimiento % Total ,9 Impuestos ,4 Ganancias ,4 IVA Neto ,7 Débitos y Créditos en cta.cte ,4 Resto de Impuestos ,9 Sistema de Seguridad Social ,6 Comercio Exterior ,4 Relación con el PIB (%) 25,9 25,7 El cumplimiento de la proyección establecida en el presupuesto fue de 113,4% en Impuestos y de 112,6% en Seguridad Social, mientras que para los ingresos correspondientes a Comercio Exterior alcanzó 139,4%. El sobrecumplimiento de la meta responde al crecimiento de la actividad económica superior al estimado y a una mejora en el cumplimiento tributario. La presión tributaria prevista en la Ley de presupuesto fue de 25,7%, en tanto que la misma alcanzó 25,9%. 11

12 Informe de recaudación - Impuestos 2. Recaudación de impuestos Impuestos. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total 1/ ,3 IVA Neto de devoluciones ,0 Ganancias ,2 Cuentas Corrientes ,4 Combustibles Líquidos y GNC ,8 Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,5 Bienes Personales ,4 Ganancia Mínima Presunta ,0 Monotributo - Recursos impositivos ,4 Resto ,3 Reintegros Fiscales (-) ,3 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. La recaudación de impuestos correspondiente al año 2008, aumentó interanualmente 26,3%, alcanzando $ millones. Los desempeños obtenidos en el Impuesto al Valor Agregado, en el Impuesto a las Ganancias y en el Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente explican el 91,0% del incremento de la recaudación de impuestos. El crecimiento de 28,0% del IVA neto de devoluciones obedeció principalmente al incremento de la actividad económica y del consumo. El incremento de 25,2% del Impuesto a las Ganancias es producto de los mayores ingresos por retenciones, debido al crecimiento de la actividad económica y la suba de los salarios, y del aumento del impuesto determinado que generó el ingreso de mayores anticipos tanto en las sociedades como en las personas físicas. La variación positiva de 29,4% del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente responde al aumento de las transacciones gravadas. 12

13 Impuestos - Informe de recaudación 2.1. Impuesto al Valor Agregado IVA. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % El IVA neto de devoluciones aumentó 28,0% y representó el 26,8% de la recaudación total del año. IVA Bruto ,2 Pagos directos impositivos ,3 Pagos directos aduaneros ,4 Retenciones impositivas ,4 Retenciones aduaneras ,4 Devoluciones (-) ,5 IVA Neto ,0 La recaudación del IVA bruto, es decir sin descontar devoluciones, creció 29,2%. Los pagos directos y retenciones impositivas, aumentaron 28,3% y 28,4%, respectivamente. Ambos conceptos totalizaron el 58,5% de la recaudación del impuesto. Los pagos directos y retenciones aduaneras aumentaron 31,4% y 25,4%, respectivamente. Las devoluciones a exportadores fueron 47,5% mayores a las realizadas en el año anterior. Las principales causas del aumento de la recaudación del IVA impositivo son el crecimiento del consumo y la mejora en el cumplimiento de los contribuyentes. En lo referente al IVA aduanero, los mayores ingresos obedecen tanto al aumento de las cantidades importadas como de los precios de estos productos (del orden del 16% y 11%, respectivamente) y en menor medida, al aumento del tipo de cambio. Asimismo, este año contó con dos días hábiles más de recaudación respecto del año anterior. Incidió negativamente en la recaudación el mayor monto de transferencias 5 efectuadas a otros tributos por compensaciones realizadas con saldos a favor de IVA que alcanzaron un incremento de 100,9% respecto del año Se transfirieron en este año $ 1.402,0 millones en tanto esta suma alcanzó $ 698,0 millones en el año

14 Informe de recaudación - Impuestos Impuesto al Valor Agregado Pagos a cuenta y créditos fiscales Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Otro factor que redujo los ingresos de este año fue el aumento de los pagos a cuenta en el IVA con origen en otros recursos que alcanzaron $ 3.194,9 millones y fueron 29,9% superiores a los registrados en el año anterior. Los créditos fiscales originados a partir de la diferencia entre las Contribuciones Patronales abonadas y aquellas correspondientes a las reducciones zonales (Dto. 814/2001) crecieron 36,8% debido al aumento del salario promedio. Por otra parte, los pagos a cuenta provenientes del impuesto a los combustibles crecieron 15,3%. Total ,9 Combustibles ,3 Crédito Fiscal - Contribuciones Dto. 814/ ,8 Otros ,6 Respecto de los ingresos provenientes de regímenes de facilidades de pago y asistencia financiera se acreditaron en el año 2008 $ 3.536,1 millones, con un crecimiento interanual de 42,7%. 14

15 Impuestos - Informe de la recaudación Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica La recaudación estimada por actividad económica se elabora a partir de la información de las declaraciones juradas del impuesto, clasificándose de acuerdo a la actividad principal declarada por el contribuyente e incluyendo en ésta los ingresos provenientes de las actividades secundarias. IVA Bruto. Recaudación estimada por actividad económica Años 2008 y 2007 En millones de pesos Actividad Económica Dif. Var. % Total ,2 A y B Agricultura, gaanaderia, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos ,0 C Explotación de minas y canteras ,8 D Industria manufacturera ,3 E Electricidad, gas y agua ,6 F Construcción ,8 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,2 H Servicios de hotelería y restaurantes ,8 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,2 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,1 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,8 Otras actividades ,1 Cabe destacar que la recaudación del IVA Bruto por actividad económica no representa la presión tributaria que soporta cada sector, debido a que estos reciben devoluciones de crédito fiscal contenido en las operaciones de exportaciones. 15

16 Informe de recaudación - Impuestos Todas las actividades presentaron variaciones interanuales positivas, destacándose con los mayores incrementos en términos absolutos Industria manufacturera y Comercio al por mayor y menor, que explican el 57,5% del aumento. En términos relativos, Intermediación financiera y otros servicios financieros fue la actividad que alcanzó la mayor variación interanual (43,1%), seguida por Construcción y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ambas con idéntico crecimiento interanual (32,8%). En Industria manufacturera, se destacaron los desempeños de Fabricación de vehículos automotores, Industrias básicas de hierro y acero y Fabricación de productos químicos n.c.p. Por su parte, la variación de Comercio al por mayor y menor fue liderada por Venta al por menor de productos n.c.p. excepto los usados, en comercios especializados y Venta al por mayor de artículos de uso doméstico y/o personal. En lo referente a la estructura de la recaudación por actividad económica Industria manufacturera representó 34,3% del ingreso y Comercio al por mayor y menor el 23,1%. Cabe aclarar que la participación porcentual de cada una de las actividades en el total no presentó variaciones significativas respecto del año IVA Bruto. Estructura porcentual de la recaudación por actividad económica Años 2008 y 2007 Actividad Económica Total 100,0 100,0 A y B Agricultura, gaanaderia, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos 4,4 4,3 C Explotación de minas y canteras 3,5 3,9 D Industria manufacturera 34,3 34,2 E Electricidad, gas y agua 2,4 2,6 F Construcción 4,6 4,5 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos 23,1 23,1 H Servicios de hotelería y restaurantes 1,1 1,1 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones 8,5 9,1 J Intermediación financiera y otros servicios financieros 7,5 6,8 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler 8,2 8,0 Otras actividades 2,4 2,4 16

17 Impuestos - Informe de recaudación 2.2. Impuesto a las Ganancias La recaudación del Impuesto a las Ganancias del año 2008 aumentó 25,2%, representando el 17,9% de la recaudación total. Impuesto a las Ganancias. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Los ingresos por pagos directos aumentaron 16,0% en tanto que las retenciones impositivas crecieron 35,5%. Ambos conceptos totalizaron el 94,1% de la recaudación del impuesto. La recaudación correspondiente a retenciones aduaneras creció 40,7%. Total ,2 Pagos directos ,0 Sociedades ,6 Personas Físicas ,4 Planes de Facilidades de pago 1/ ,9 Retenciones ,1 Impositivas ,5 Aduaneras ,7 1/ Corresponde a Sociedades y Personas Físicas. El incremento en la recaudación responde principalmente al crecimiento de los ingresos de retenciones por la mejora en el nivel de actividad económica y la suba de los salarios respecto del año Asimismo, el mayor ingreso de anticipos de sociedades y en menor medida de las personas físicas fue generado por el incremento de sus impuestos determinados. El monto de transferencias 6 acreditadas en el impuesto, originadas en compensaciones efectuadas con saldos a favor de otros tributos, creció interanualmente 119,6%. Incidió negativamente en la comparación interanual la elevación de los montos de deducciones personales para el período fiscal 2008, que atenuó la recaudación en concepto de retenciones al trabajo personal en relación de dependencia y anticipos de personas físicas 7, sumado al efecto del aumento de la base imponible de aportes a la seguridad social por la modificación de los topes y de la alícuota para los que se encontraban en el sistema de capitalización. Otro factor que influyó negativamente en la recaudación de este impuesto, fue el incremento en este año del cómputo como pago a cuenta de parte de 6 El importe de las transferencias efectuadas en 2008 alcanzó $ 845,8 millones, en tanto que esta suma fue de $ 385,1 millones para el El Decreto 1.426/08 (B.O. 09/09/08) incrementó los montos de deducciones personales del art. 23 de la Ley del Impuesto a las Ganancias con vigencia para el período fiscal

18 Informe de recaudación - Impuestos lo pagado en el Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 8 que creció interanualmente 49,8%. Con respecto a la recaudación de retenciones aduaneras los mayores ingresos obedecen al aumento de las importaciones y a un tipo de cambio levemente superior. Ganancias Sociedades. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Las acreditaciones en concepto de regímenes de facilidades de pago y de asistencia financiera alcanzaron $ 2.246,1 millones, mientras que el año anterior esta suma fue de $ 1.628,4 millones. Impuesto a las Ganancias Sociedades Total ,6 Declaraciones juradas 1/ ,9 Anticipos ,4 Resto ,2 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Ganancias Sociedades. Impuesto determinado por actividad económica Años 2008 y / En millones de pesos Actividad Económica Dif. Var. % Total ,3 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos ,5 C Explotación de minas y canteras ,5 D Industria manufacturera ,1 E Electricidad, gas y agua ,9 F Construcción ,1 G Comercio al por mayor y al por menor ,5 H Servicios de hotelería y restaurantes ,3 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,7 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,8 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,6 N Servicios sociales y de de salud ,6 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,5 Otras actividades ,2 1/ A cada año se asignó la información de las declaraciones juradas presentadas por los vencimientos según cierre de ejercicio que operó en ese año, independientemente del ejercicio fiscal al que correspondan. La recaudación correspondiente a las sociedades aumentó 10,6%. Los ingresos por declaración jurada disminuyeron 1,9%, mientras que los anticipos presentaron una variación positiva de 14,4%. La mayor recaudación de anticipos se debe al aumento del impuesto determinado atenuada por la opción de reducción de los mismos efectuada por contribuyentes de envergadura. En lo referente al impuesto determinado por actividad económica, Industria manufacturera, Comercio al por mayor y al por menor, Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones, y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler presentaron los mayores incrementos en términos absolutos, representando el 81,0% del aumento total. En términos relativos se destacaron los desempeños de las actividades Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones, Agricultura, 8 El cómputo como pago a cuenta de parte de lo pagado en el Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente alcanzó en este año $ 1.447,4 millones, mientras que en el año 2007 se registraron por este concepto $ 966,3 millones. 18

19 Impuestos - Informe de recaudación Impuesto a las Ganancias Sociedades Conceptos incluídos en la Declaración Jurada Vencimientos operados en los años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total de presentaciones ,0-8,3 Impuesto Determinado (FA + FE) , , ,7 28,3 Impuestos análogos pagados en el Exterior 235,5 104,7 130,8 124,9 Pagos a Cuenta GMP 1.404,6 882,9 521,7 59,1 Pagos a Cuenta Combustibles Líquidos 51,2 43,0 8,2 19,0 Retenciones y Percepciones 8.595, , ,2 39,3 Anticipos , , ,4 26,5 Impuesto sobre los Débitos y Créditos 590,3 326,7 263,5 80,7 Otros pagos a cuenta 333,4 403,4-70,0-17,4 ganadería, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos, Electricidad, gas y agua y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler. El número total de declaraciones juradas presentadas durante este año registró una caída de 8,3%. El impuesto determinado y el saldo a favor AFIP crecieron 28,3% y 12,5%, respectivamente. Saldo a Favor del contribuyente 3.388, ,6 545,9 19,2 Saldo a Ingresar AFIP 6.725, ,3 747,8 12,5 Ganancias Personas Físicas. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Impuesto a las Ganancias Personas Físicas Concepto Dif. Var. % Total ,4 Declaraciones juradas 1/ ,9 Anticipos ,0 Resto ,3 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Impuesto a las Ganancias - Personas Físicas Conceptos deducibles Concepto Dcto (B.O 09/09/08) Ley (B.O. 30/08/07) Ganancias no imponibles Deducción por cargas de familia Cónyuge Hijo Otras cargas Deducción especial (sobre beneficios provenientes de): Empresas, siempre que trabaje personalmente en las mismas (art. 49) El desempeño de cargos públicos, del trabajo personal en relación de dependencia y de las jubilaciones, pensiones, retiros y subsidios (art. 79, incs. a), b) y c)) Servicio Doméstico La recaudación correspondiente a las personas físicas aumentó 36,4%. Los ingresos por declaración jurada se incrementaron 40,9%, en tanto que los anticipos crecieron 34,0%. El incremento por anticipos responde al aumento del impuesto determinado del período fiscal 2008 que alcanzó $ millones, presentando un incremento de 49,5%. Cabe señalar que el aumento de los anticipos fue atenuado por el recálculo efectuado como consecuencia del incremento de las deducciones personales de personas físicas dispuesto para el período fiscal Los anticipos ingresados en octubre y diciembre de 2007 se calcularon en función de los montos deducibles establecidos por la Ley , en tanto que los ingresados en 2008 se efectuaron en función de las deducciones implementadas por el Decreto 1.426/08. 19

20 Informe de recaudación - Impuestos 2.3. Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Importe ,4 Días hábiles 1/ ,4 Promedio diario 79,2 61, ,9 1/ Corresponde a la cantidad de dias hábiles comprendidos en el vencimiento del impuesto en cada año. La recaudación del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente aumentó 29,4% en el año 2008, representando el 6,5% de la recaudación total. La variación se explica por el incremento del monto de las transacciones bancarias gravadas, debido al mayor nivel de actividad económica. Incidió negativamente en la comparación interanual el diferimiento de los ingresos de la última semana de diciembre 2006 a enero El monto computado como pago a cuenta de otros impuestos alcanzó en el año 2008 $ 1.869,9 millones, mientras que en el año anterior fue de $ 1.480,0 millones Impuesto sobre los Combustibles Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y G.N.C. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total ,8 Combustibles Líquidos (excepto gas oil, diesel oil y kerosene) ,2 GNC y Otros Combustibles (gas oil, GNC y diesel oil y kerosene) ,7 Impuesto al Gas Oil ,0 Fondo hídrico de Infraestructura Decreto N ,8 Recargo Consumo Gas ,6 La recaudación del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC creció 29,8% con respecto al año anterior y su participación en el total recaudado alcanzó 3,2%. La recaudación de Combustibles líquidos y la correspondiente a GNC y otros combustibles crecieron 42,2% y 15,7% respectivamente. Los ingresos del Impuesto al Gas Oil aumentaron 33,0%, mientras que el Fondo Hídrico de Infraestructura y Recargo Consumo de Gas variaron positivamente 19,8% y 7,6%, respectivamente. 9 Para los hechos imponibles generados a partir del 1 de setiembre de 2006 se dispusieron nuevos plazos de ingreso del tributo, que pasó de recaudarse diariamente a un régimen con vencimiento semanal (R.G. AFIP N 2.111/06). 20

21 Impuestos - Informe de recaudación El crecimiento de la recaudación de Combustibles líquidos (naftas), responde al incremento de las cantidades vendidas y de los precios. Por su parte, el mayor monto de transferencias 10 acreditadas en este año no alcanzó a compensar el aumento en la utilización de medios de pago no bancarios 11. En el caso de GNC y Otros Combustibles, la mayor recaudación responde al aumento de los precios, atenuado por la leve disminución de los litros comercializados y una menor acreditación de transferencias 12. El aumento de la recaudación del Impuesto al Gas Oil se debe a los incrementos de precios y en menor medida a la modificación de la alícuota que pasó de 20,2% a 21,0% a partir de enero de este año. Incidió positivamente en la recaudación la diferencia en el calendario de ingresos, por cuanto en este año se produjo el ingreso del segundo anticipo de diciembre 2007 y Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total Internos ,1 Tabacos (cigarrillos) ,5 Resto ,5 Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,2 Los ingresos correspondientes al Total de Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos registraron en el año 2008 incrementos interanuales de 19,1% y 24,2%, respectivamente. Ambos conceptos representaron el 2,1% del total recaudado. Los mayores ingresos en la recaudación de Tabacos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos responden al aumento de precios y de la cantidad de 10 Las transferencias corresponden a acreditaciones por compensaciones realizadas en períodos anteriores con saldos a favor de IVA y Ganancias. Alcanzaron en este año $ 334,6 millones, en tanto que el año anterior esta suma fue de $ 258,6 millones. 11 Las cancelaciones con medios de pago no bancarios en el año 2008 fueron 21,9% superiores a las registradas el año anterior y alcanzaron $ 713,9 millones. 12 Durante el año 2008 el monto de transferencias acreditadas alcanzó $ 249,0 millones y por el mismo concepto se registraron $ 374,6 millones en el

22 Informe de recaudación - Impuestos Resto de Impuestos Internos. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Resto ,5 Seguros ,6 Tabacos (cigarros, cigarritos, otras manufacturas y tabaco en hoja) 5 5 (:) -4,3 Bebidas alcohólicas ,0 Cervezas ,4 Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados ,4 Objetos suntuarios ,6 Otros bienes y servicios ,3 Telefonía celular ,1 Vehículos, automotores, motores y aeronaves 15 (:) Facilidades de Pago ,7 Varios 1/ (:) (:) (:) -95,5 Internos aduaneros ,0 1/ Incluye recaudación residual de regímenes no vigentes. paquetes vendidos respecto del año 2007 y a diferencias en el calendario de vencimientos. Para el caso de Tabacos, se registró en este año el pago por las operaciones efectuadas en la segunda decena de diciembre, mientras que en el año anterior parte del mismo se recaudó en enero de Respecto del Adicional de emergencia sobre cigarrillos este año contó con el ingreso del pago de una decena. La recaudación del Resto de Internos se incrementó 16,5% como consecuencia del aumento en el consumo y en menor medida por el incremento de las importaciones de bienes gravados. En términos absolutos se destacan los incrementos en Cervezas, Telefonía celular y Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados. La mayor variación interanual en términos relativos alcanzada por el rubro Vehículos, automotores, motores y aeronaves responde al establecimiento en este año de una alícuota del 10% para los vehículos cuyo precio de venta sin impuestos supera $ Impuesto sobre los Bienes Personales Impuesto sobre los Bienes Personales. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total ,4 Bienes personales ,0 Declaraciones juradas 1/ ,6 Anticipos ,9 Resto (:) (:) (:) -31,8 Acciones y participaciones societarias ,3 Planes de facilidades de pago 2/ ,1 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. 2/ Corresponde a Decretos N 938/97, 1384/02, 338/02, RAF, RAFA y Mis Facilidades sin identificar por concepto. La recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales aumentó 35,4% con respecto al año anterior alcanzando una participación sobre el total recaudado de 1,1%. La variación positiva se debe a los mayores ingresos por saldo de declaración jurada y anticipos incididos por las modificaciones introducidas al gravamen por la Ley N Ley

23 Impuestos - Informe de recaudación A partir del periodo fiscal 2007 se reemplaza el mínimo no imponible de $ por un mínimo exento de $ y se establecen nuevas alícuotas que varían de 0,50% a 1,25% de acuerdo a la valuación total de los bienes gravados sujetos al impuesto. En el período fiscal 2007, el impuesto determinado aumentó 48,6% alcanzando $1.695 millones. También se registraron mayores ingresos por el gravamen a las acciones y participaciones societarias. Por planes de facilidades de pagos y régimen de asistencia financiera se acreditaron en el año $ 266,2 millones, en tanto que en el año anterior la acreditación había alcanzado $ 206,3 millones Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total ,0 Declaraciones juradas 1/ ,2 Anticipos ,1 Planes de Facilidades de pago ,1 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. La recaudación del impuesto cayó 24,0% con respecto al año anterior y su participación en el total recaudado alcanzó el 0,3%. Los ingresos por declaración jurada y los anticipos disminuyeron 12,2% y 33,1%, respectivamente. La caída en la recaudación se explica por la mayor utilización de medios de pago no bancarios. En sentido contrario, el menor cómputo de parte de lo pagado en concepto del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 13 atenuó la disminución. 13 El cómputo del Impuesto sobre los débitos y créditos disminuyó $ 95,1 millones respecto del año

24 Informe de recaudación - Impuestos Ganancia Mínima Presunta. Impuesto determinado por actividad económica Años 2008 y / En millones de pesos Actividad Económica Dif. Var. % Total ,2 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos ,6 C Explotación de minas y canteras ,0 D Industria manufacturera ,1 E Electricidad, gas y agua ,2 F Construcción ,5 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motoci-- cletas efectos personales y enseres domésticos ,2 H Servicios de hotelería y restaurantes ,5 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,2 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,9 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,4 N Servicios sociales y de salud ,0 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,5 Otras actividades 10 9 (:) 2,5 El impuesto determinado del total de cierres operados en el año alcanzó $ 6.809,2 millones, lo que representó un incremento de 23,2%. Por su parte, en este año el cómputo del pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias superó en $ 1.270,7 millones al del año anterior presentando una variación interanual de 35,2%. Por actividad económica los sectores con mayor crecimiento absoluto fueron Industria manufacturera, Comercio al por mayor y menor e Intermediación financiera y otros servicios financieros. La acreditación por regímenes de facilidades de pagos y de asistencia financiera alcanzó $ 131,5 millones en este año y $ 106,7 millones en el año / A cada año se asignó la información de las declaraciones juradas presentadas por los vencimientos según cierre de ejercicio que operó en ese año, independientemente del ejercicio fiscal al que correspondan Monotributo. Recursos impositivos La recaudación correspondiente al Monotributo Impositivo aumentó 27,4% respecto al año anterior, representando el 0,5% de la recaudación total. El incremento en la recaudación obedece al crecimiento de la cantidad de contribuyentes activos y a los cambios de los monotributistas a categorías superiores como resultado de las recategorizaciones de enero, mayo y setiembre Se acreditaron en este año $ 81,4 millones correspondientes a planes de facilidades de pago, en tanto este concepto alcanzó $ 45,4 millones en el año

25 Impuestos - Informe de recaudación 2.9. Resto de impuestos Resto de Impuestos. Comparativo de la recaudación Años 2008 y 2007 En millones de pesos Impuesto Dif. Var. % Resto de Impuestos ,3 Impuesto por radiodifusión por TV y AM/FM ,1 Impuesto a la transferencia de inmuebles ,8 Fdo. p/ Educación y Promoción Cooperativa ,3 Impuesto a los premios de juegos de azar ,2 Impuesto s/las entradas cinematográficas y s/los videos ,8 La recaudación correspondiente al resto de impuestos aumentó 14,3% respecto del año 2007 y representó el 0,3% de la recaudación total. El principal incremento en términos absolutos se produjo en el Impuesto a las transferencias de inmuebles que creció interanualmente 14,8%, destacándose en términos relativos el Impuesto a los premios de juegos de azar con un crecimiento de 30,2%. Otros 1/ ,5 1/ Incluye Intereses pagados y costo financiero del endeudamiento empresario, Emergencia sobre altas rentas, Automotores, motos, embarcaciones y aeronaves, Activos Leyes y , Presentación espontánea y facilidades de pago, Especial exteriorización tenencia moneda extranjera Ley , Revaluación de hacienda, Ley tít. I, Suspensión régimen promocional pcias., Emerg. automotores, yates, aeronaves, Emerg. s/utilidades entidades financieras, Rég. promocional capitales, Gravamen p/servicios financ., Fondo solidario redistribución, Apuestas carreras, Fondo nac. autopistas, Servicios auxiliares navegación, Tasas judiciales, Transferencia de divisas, Fondo transferencia p/desequilibrios provincias, Intereses y ajustes depósitos plazo fijo, Contribución solidaria, Gas natural, Rentas diversas, Transferencia gravamen energía eléctrica, Aportes organismos del Estado, Ahorro obligatorio, Vinos sobretasa, Depósitos judiciales y Sellos. 25

26 Informe de recaudación - Seguridad Social 3. Recursos de la seguridad social 3.1. Recaudación Recursos de la seguridad social Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Seguridad Social ,9 Contribuciones empleadores 1/ ,9 Aportes empleados ,9 Autónomos ,7 Monotributo - Seg. social ,2 Obras Sociales ,9 Riesgos del Trabajo ,7 - Sistema de Capitalización (-) ,4 Rezagos y transitorios (-) ,1 Total Sistema de Seg. Soc. 2/ ,8 1/ Incluye Agentes de retención e importes residuales del Régimen Previsional Leyes y y Decreto Nº 2.284/91. 2/ Son los recursos destinados a financiar el Sistema Público de la Seguridad Social. Excluye Aportes con destino al Régimen de Capitalización (AFJP), recaudación de Obras sociales, Riesgos del Trabajo, rezagos, RENATRE y parte de Agentes de Retención con destino a Obras Sociales. La recaudación de los recursos de la seguridad social aumentó 40,9% en el año 2008, representando el 26,4% de la recaudación total. Los ingresos en concepto de Contribuciones empleadores se incrementaron 33,9%, los Aportes empleados y los ingresos de Autónomos crecieron 63,9% y 12,7% respectivamente, mientras que los ingresos de Monotributo de Seguridad Social aumentaron 35,2%. La recaudación con destino a Obras Sociales se incrementó 33,9%, en tanto que Riesgos del Trabajo aumentó 33,7%. El incremento de los cotizantes 14 y de la remuneración 15 sumado al aumento de la base imponible y de la tasa de aportes 16, determinaron el crecimiento de la recaudación de Aportes y Contribuciones. Otros elementos que incidieron en el aumento de la recaudación fueron la incorporación gradual del pago de Asignaciones Familiares por la ANSES, que influyó levemente en el aumento de las Contribuciones (Resolución 292/2008), la conversión pautada de conceptos tales como vales de almuerzo, cajas de alimento y tarjetas de transporte a salario remunerativo 17 y el aumento del tope máximo para el pago de aportes y contribuciones a las Obras Sociales y al Pami Cotizante: trabajador por el que se registra el pago de una posición mensual excluyendo los casos en que se refiere únicamente a pagos por moratoria. Corresponde a mes de proceso. El crecimiento interanual de los mismos alcanzó 7,8% en el año. 15 El crecimiento interanual de la remuneración bruta promedio alcanzó 29,9% en el año. 16 El tope máximo de la base imponible de los aportes empleados pasó de $ a $ para los aportes devengados desde el 1/4/2007 hasta el 31/8/2007 Decreto 313/2007 (B.O. 3/4/2007). A partir del 1/9/2007 pasó de $ a $ Decreto 1346/2007 (B.O. 5/10/2007), del 1/3/2008 a $ y a $ a partir del 1/7/2008 Decreto 279/2008 (B.O. 21/2/2008). El aporte personal de los nuevos trabajadores que se incorporaron al SIJP a partir del 28 de mayo de 2007 se fijó en 11% y a partir del 1/1/2008 se fijó en 11% para todos los trabajadores aportantes a las AFJP Decreto 313/2007 (B.O. 3/4/2007). 17 La Ley N (B.O. 24/12/2007) estableció que determinadas prestaciones de la seguridad social adquieran carácter remunerativo en forma escalonada y progresiva a razón de un 10% de su valor pecuniario por bimestre calendario. 18 De acuerdo al Decreto 1448/2008 (B.O. 1/9/2008) a partir del 1/11/2008 el tope máximo para aportes a las Obras Sociales y el PAMI pasó de $ a $ y para las Contribuciones se eliminó el límite. 26

27 Seguridad Social - Informe de recaudación Asimismo incidió positivamente la acreditación de $ 1.978,6 millones más que en el año 2007 proveniente de planes de facilidades de pago. Esto se debió fundamentalmente a la acreditación de recursos correspondientes a la Moratoria por la Prestación Previsional Anticipada. Los ingresos por Contribuciones empleadores representaron el 48,3% del total de los Recursos de la Seguridad Social, seguido por Aportes empleados y Obras Sociales con 28,8% y 14,0%, respectivamente. El resto de los conceptos participa con menos del 10% Distribución de fondos Distribución de los recursos de la seguridad social por Organismo Años 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Dif. Var. % Total ,2 ANSeS 1/ ,6 FSR ,2 AFJP ,8 Obras Sociales ,2 ART 2/ ,3 INSSJyP ,6 RENATRE ,7 Otros Organismos (:) (:) (:) -53,6 1/ Incluye Fondo Nacional de Empleo. 2/ No incluye afiliados extra SUSS. Distribución de los recursos de la seguridad social por Organismo Años 2008 y 2007 Estructura porcentual Concepto Total 100,0 100,0 ANSeS 51,5 48,6 FSR 2,8 2,9 AFJP 14,2 14,6 Obras Sociales 15,3 16,5 ART 5,9 6,2 INSSJyP 10,3 11,1 RENATRE 0,1 0,1 Otros Organismos (:) (:) El total distribuido creció 40,2%. Las transferencias a la ANSeS aumentaron 48,6% y a las AFJP se incrementaron 35,8%. Cabe aclarar, que el total distribuido no coincide en forma exacta con el total recaudado en el período debido a que incluye transferencias de fondos acumulados de períodos anteriores y excluye pagos a los que no se les asignó destino. Del total de fondos distribuidos en el año 2008, el 51,5% correspondió a la ANSES, 15,3% a las Obras Sociales, 14,2% a las AFJP, 10,3% al INSSJyP y 5,9% a las ART. Los organismos restantes recibieron el 2,8%. De la comparación interanual surge una mejora en la participación de los recursos distribuidos al ANSES que pasó de 48,6% en el año 2007 a 51,5% en este año, en parte explicada por la moratoria de la prestación previsional anticipada, los traspasos al Sistema de Reparto establecidos por la Ley y el Decreto 313/07 y la unificación del SIJP desde el 9/12/2008 en un único regimen previsional público (SIPA). 27

28 Informe de recaudación - Seguridad Social 3.3. Mercado laboral formal Cantidad de cotizantes según sistema Años 2008 y 2007 En cápitas Aportantes y cotizantes Concepto Var. % Aportantes ,2 Cotizantes totales seguridad social ,8 Cotizantes totales al SIPA (a + b + d - c) 1/ ,8 a.cotizantes autónomos ,4 b.cotizantes dependientes ,5 c.cotizantes mixtos ,7 d.cotizantes monotributistas ,7 1/ A partir del 9/12/2008, la Ley unificó el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP) en un único régimen previsional público denominado Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). La cantidad de aportantes 19 en el año 2008 fue de 8,2 millones, registrando un aumento interanual de 7,2%. Los cotizantes al SIPA alcanzaron 7,3 millones con una variación de 7,8%. Del total de cotizantes al SIPA, 5,8 millones corresponden a trabajadores en relación de dependencia, 425 mil a trabajadores autónomos (las cifras incluyen trabajadores mixtos) y 1,1 millón a trabajadores monotributistas. Los cotizantes dependientes aumentaron interanualmente 6,5%, los monotributistas 16,7% y los autónomos 3,4%. El crecimiento de los cotizantes se explica por un aumento del empleo y la mejora en el cumplimiento de los contribuyentes. 19 Aportante: trabajador dependiente que aparece en una Declaración Jurada procesada en el mes y trabajador autónomo que en el mes analizado registra al menos un pago de cualquier período fiscal. Se excluyen pagos en conceptos de moratorias. Corresponde a mes de proceso. 28

29 Seguridad Social - Informe de recaudación Trabajadores y empleadores según tamaño del empleador 1/ En cápitas Tamaño del empleador Cantidad de empleadores Casos Est. % Puestos de trabajo por período de liquidación Casos Est. % Variación % respecto a 2007 Empleadores Puestos de trabajo Total general , ,0 4,5 6, , ,7 2,9 2, , ,7 4,4 4, , ,8 5,0 5, , ,3 7,8 7, , ,0 5,6 5, , ,8 4,8 4, , ,9 5,8 5, , ,3 5,3 5, , ,0 5,3 5, , ,1 6,6 5, , ,9 11,4 9, , ,3 10,4 12,1 Más de , ,2 8,0 8,0 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre de 2007 a noviembre de 2008 presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Cantidad de empleadores y trabajadores según tamaño del empleador En el año 2008 las cantidades de empleadores y de puestos de trabajo se incrementaron 4,5% y 6,3%, respectivamente. El mayor incremento interanual de empleadores se produjo en empresas de a personas, con una variación de 11,4%. Los puestos de trabajo presentaron la mayor variación porcentual en empresas que registran entre a empleados, la que se ubicó en 12,1%. En lo referente al grado de concentración de la mano de obra, la curva de Lorenz muestra que el 93,5% de los empleadores ocupan sólo el 27,5% de los puestos de trabajo en tanto que el 6,5% restante ocupa el 72,5% de los puestos de trabajo. Cantidad de empleadores y trabajadores según tipo de sector Trabajadores y empleadores, según tipo de sector 1/ En cápitas Sector Cantidad de empleadores Variación % respecto a 2007 Puestos de trabajo por período de liquidación Empleadores Puestos de trabajo Total general ,5 6,3 Público ,5 4,9 Privado ,5 6,6 Sector bienes ,0 5,0 Sector servicios ,7 7,6 Otros sectores no especificados ,0-15,3 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre de 2007 a noviembre de 2008 presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). En la clasificación de los empleadores y puestos de trabajo por tipo de sector, se observa que el sector privado presenta incrementos interanuales de 4,5% y 6,6% respectivamente, mientras que en el sector público los empleadores cayeron 0,5% en tanto que los puestos de trabajo aumentaron 4,9%. El sector servicios fue el que ocupó más puestos de trabajo en el año y registró los mayores incrementos interanuales (5,7% en empleadores y 7,6% en puestos de trabajo). 29

30 Informe de recaudación - Seguridad Social Apartado 2. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica Salario bruto promedio según tipo de sector El salario bruto promedio se incrementó 29,9% en el año 2008, siendo el aumento del sector público mayor al del sector privado. Salario bruto, según tipo de sector 1/ Años 2008 y 2007 En pesos Salario bruto promedio Sector Variación porcentual Total general ,9 Público ,7 Privado ,5 Sector bienes ,0 Sector servicios ,3 Otros sectores no especificados ,8 1/ Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos de liquidación diciembre de 2007 a noviembre de 2008 presentadas en el correspondiente mes de vencimiento de la obligación (excluye presentaciones efectuadas fuera de término). Dentro del sector privado, el sector productor de bienes fue el que registró los más altos niveles salariales. El aumento del salario bruto obedece a la suba del salario mínimo vital y móvil de 24,9%, que pasó de $ 843 promedio en el año 2007 a $ en el 2007, y a los aumentos de salarios otorgados por el sector público y privado. 30