MUNICIPALIDAD DE HEREDIA

Transcripción

1 MUNICIPALIDAD DE HEREDIA Ley General de Control Interno No.8292 y Normas de control interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos (N CO-DFOE)

2 Introducción Presentación de la normativa Ley General de Control Interno Normas de Control Interno para el Sector Público Normas de Control Interno para los Sujetos Privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos Consultas y comentarios

3 Dar a conocer, a las Asociaciones de Desarrollo, Juntas de Educación y Juntas Administrativas, las regulaciones incluidas en la Ley General de Control Interno y las Normas de Control Interno para los Sujetos Privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos, emitidas por la Contraloría General de la República, para que se generalice su conocimiento básico y procedan con su efectiva aplicación.

4 Potestad normativa de la Contraloría General establecida en su Ley Orgánica, artículo No.12 Normativa sobre control interno (No. 24-LO; No.3-LGCI) Aplicabilidad de principios y normas a sujetos privados (No. 4-LGCI) Dinámica del entorno y de las instituciones Proceso de simplificación, ajuste e integración de normativa Necesidad de emitir normativa para sujetos privados que, por cualquier título, sean custodios o administradores de fondos públicos (4-LGCI)

5 Ley General de Control Interno No.8292

6 LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO, N 8292 DISPOSICIONES GENERALES SISTEMA DE CONTROL INTERNO LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA LGCI 8292 LA AUDITORÍA INTERNA RESPONSABILIDADES Y SANCIONES DISPOSICIONES FINALES

7 CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES Esta Ley establece los criterios mínimos de los Sistemas de Control Interno. Definiciones:(Art. 2) Administración activa Establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno Jerarca Titular Subordinado Ambiente de Control, Valoración de riesgo, Actividades de control, Facultad de la Contraloría de promulgar normativa técnica sobre control interno. (Art. 3) Aplicación a sujetos de derecho privado. (Art. 4) Congreso Nacional de Gestión y Fiscalización (Art.5) Confidencialidad de los denunciantes y estudios que originan apertura de procedimientos administrativos. (Art.6)

8 ARTICULO 4. LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO Aplicabilidad a sujetos de derecho privado. Los sujetos de derecho privado que, por cualquier título, sean custodios o administradores de fondos públicos, deberán aplicar en su gestión los principios y las normas técnicas de control interno que al efecto emita la Contraloría General de la República de conformidad con el artículo tercero. Aparte de las otras sanciones que el ordenamiento jurídico pueda establecer, los sujetos de derecho privado que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos o reciban beneficios patrimoniales de entes u órganos estatales, podrán ser sancionados, según lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No.7428, del 7 de setiembre de 1994, cuando incumplan lo estipulado en el párrafo anterior.

9 CAPITULO II: SISTEMA DE CONTROL INTERNO Obligatoriedad de disponer de SCI: (Art. 7) el cual debe ser: Aplicable: Diseñado para lograr los objetivos del propio sistema y viable su funcionamiento con los recursos disponibles. Completo: Abarca todos los procesos y están presentes los componentes funcionales y orgánicos Razonable: Integrado: Congruente: Relación de costo beneficio, determinando su viabilidad, conveniencia y contribución al logro de los objetivos. Si los componentes funcionales y orgánicos se interrelacionan y abarcan la totalidad de las actividades de control. Coherente y enlazado al marco jurídico y técnico y propicia la consecución de los objetivos institucionales.

10 CAPITULO II: SISTEMA DE CONTROL INTERNO Concepto del Sistema de Control Interno (Art. 8) Componentes orgánicos del Sistema de Control Interno. (Art.9) Responsabilidad por el Sistema de Control Interno: Jerarca y Titulares subordinados responsables por el Sistema de Control Interno y el resto de funcionarios de aplicar las acciones necesarias para garantizar su efectivo funcionamiento. (Art.10) Analizar las implicaciones en el SCI cuando se de una desconcentración de competencias o contratación de servicios de apoyo con terceros, así como tomar medidas para que los controles sean extendidos, modificados y cambiados. (Art. 11)

11 Concepto de Control Interno Qué es el Control Interno?

12 Concepto de Control Interno Serie de acciones ejecutadas por la administración activa, diseñadas para proporcionar seguridad en la consecución de los siguientes objetivos: a) Proteger y conservar el patrimonio público, contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido irregularidad o acto ilegal. b) Exigir confiabilidad y oportunidad del a información. c) Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones. d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico aplicable. Artículo 8, LGCI

13 Componentes del SCI según Ley General de Control Interno Seguimiento del SCI Sistemas de información Actividades de control Valoración del riesgo Ambiente de control

14 Normas de Control Interno

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16 Resolución R-CO del 26 de enero de 2009 La Gaceta Nº 26 del 6 de febrero de 2009

17 Resolución R-CO del 13 de enero de 2009 La Gaceta Nº 25 del 5 de febrero de 2009

18 Contenido Artículo 1º 1. Ámbito de aplicación 2. Alcance 3. Control interno 4. Relación costo-beneficio del control interno 5. Documentación del control interno 6. Asignación de responsabilidades 7. Personal idóneo

19 Contenido 8. Separación de funciones incompatibles 9. Protección de activos y registros 10. Comprobaciones y verificaciones 11. Registro de la gestión de fondos públicos 12. Comunicación sobre la custodia y administración de fondos públicos 13. Auditorías independientes

20 Contenido Artículo 2: Establece su obligatoriedad para los sujetos privados. Artículo 3. Establece que los sujetos privados deberán aplicar el régimen de control preceptuado en los artículos 5, 6 y 7 de la LOCGR. Artículo 4. Comunicar que las normas rigen a partir de su publicación.

21 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 1. Ámbito de Aplicación Sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos. 2. Alcance Requerimientos básicos que en materia de control interno deben observar los sujetos privados en la custodia o administración de fondos públicos. Deben considerarse complementarias a las regulaciones legales, contractuales, convencionales o de otra naturaleza, establecidas por el ordenamiento jurídico y por la administración que concede tales fondos.

22 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 3. Control Interno Procedimientos, políticas u otros mecanismos para la delimitación de responsabilidades, separación de funciones y su asignación al personal idóneo, así como para la protección de activos y el registro, verificación, comprobación y comunicación de la gestión respectiva. 4. Relación Costo - beneficio Evaluar que el Control Interno contribuya al cumplimiento de los objetivos con un costo razonable (beneficios esperados sean mayores a los costos requeridos para su operación).

23 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 5. Documentación del Control Interno Procedimientos, políticas u otros mecanismos que comprenden el control interno, deben documentarse apropiadamente mediante su incorporación en manuales de operaciones o de procedimientos. Esta documentación debe actualizarse, darse a conocer y estar disponible para su uso, consulta y evaluación. 6. Asignación de Responsabilidades Definir y asignar claramente la autoridad y responsabilidad, en relación con los fondos públicos (autorizaciones y aprobaciones para la ejecución de procesos, operaciones y transacciones atinentes a los fondos públicos)

24 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 7. Personal Idóneo Reunir los conocimientos y capacidades necesarias para el desempeño de las responsabilidades que se le asignen. 8. Separación de Funciones Incompatible Separación y distribución de funciones cuya concentración en una sola persona pueda permitir el ocultamiento de fraudes, errores, omisiones o cualquier irregularidad. Separación y distribución de las fases de autorización, aprobación, ejecución y registro de las transacciones y la custodia de los fondos públicos.

25 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 9. Protección de los activos y registro Tomar medidas para salvaguardar y custodiar apropiadamente los activos y registros referentes a los fondos públicos, con el fin de evitar pérdidas, deterioro, daño o uso irregular. Disponer de medios y dispositivos de seguridad. 10. Comprobaciones y verificaciones Comprobar y verificar periódicamente la exactitud de los registros sobre activos y pasivos atinentes a los fondos públicos respectivos, para determinar cualquier diferencia y adoptar las medidas necesarias.

26 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 11. Registro de la gestión de los fondos públicos Registro con estricta observancia de las regulaciones técnicas atinentes, en forma oportuna y correcta, utilizando cuentas contables y registros independientes de otros fondos de su propiedad o administración. Mantenerse actualizados, fácil acceso y disponibles. 12. Comunicación sobre la custodia y administración de los fondos públicos Comunicarse en la forma y oportunidad requerida. Establecer proceso periódico, formal y oportuno para rendir informes.

27 Normas de Control Interno para los sujetos privados que custodien o administren, por cualquier título, fondos públicos 13. Auditorías independientes Las auditorías internas o externas que por obligación prevista en el ordenamiento jurídico deban contratar los sujetos privados que custodien o administren fondos públicos, se regularán de conformidad con lo establecido por la profesión.

28 Acatamiento Obligatorio. Vigencia a partir de su publicación en La Gaceta Los sujetos privados cuentan con un período máximo de un año para ajustarse a las normas

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