Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 Pontificia Universidad Católica del Ecuador Facultad de Ciencias Administrativas y Contables 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: PARALELO: No. DE CREDITOS CRÉDITOS DE TEORÍA: SEMESTRE: CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o Breve indicación de la línea de actividad Indicación de horario de atención a estudiantes: Correo electrónico: CONTABILIDAD GENERAL II CAC CONTABILIDAD Y AUDITORIA SEGUNDO UNO 6 semanales 2 III SEMESTRE Jorge Patricio Altamirano Cumbajin CPA, Ingeniero Comercial, Master en Docencia Universitaria Docencia Universitaria, Gerencia Financiera 10:00-13:00 JPALTAMIRANO@PUCE.EDU.EC 2 DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA: La contabilidad General II trata el manejo y funcionamiento de los Activos de una empresa, con la directa de NIIF,s y la normativa tributaria ecuatoriana actual. Enmarcado por el control interno. 3 OBJETIVO GENERAL: Conocer el manejo y funcionamiento adecuado de todas las cuentas de Activo en una empresa, utilizando de manera adecuada las Normas Internacionales de Información Financiera. 4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Conocer y aprender los coceptos básicos del Marco Conceptual de las NIIF s. Comprender y resaltar la importancia del Control interno de una empresa, incorporar juicios de ética en la toma de decisiones. Definir al disponible, desarrollar un buen sistema de control interno para el efectivo, realizar las contabilizaciones adecuadas. Definir lo que entendemos por inversiones, desarrollar un buen sistema de control interno y realizar las contabilizaciones adecuadas Definir el exigible, desarrollar un buen sistema de control interno para el exigible, realizar las contabilizaciones adecuadas. Definir lo que entendemos por Inventario y desarrollar un buen sistema de control interno para el inventario, así como realizar las contabilizaciones adecuadas. Definir lo que entendemos por propiedad, planta y equipo, desarrollar un buen sistema de control interno para el mismo, contabilizar. Definir a los Activos Intangibles, la Determinar costo y su amortización. Realizar aplicaciones de las NIIF s en cada una de las cuentas del Activo 5 CONTENIDOS UNIDAD 1: NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIIF s 1.1 Descripción general de las NIIF s y su funcionamiento. 1.2 Marco Conceptual 1.3 NIC 1 UNIDAD 2: EL CONTROL INTERNO 2.1 Definición y objetivos 2.2 Clases de controles 2.3 Normas fundamentales de control interno 2.4 Limitaciones del control interno 2.5 La alta dirección de una empresa y las NIIF's UNIDAD 3: UNIDAD 1: UNIDAD 2: UNIDAD 3: NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIIF s 1.1 Descripción general de las NIIF s y su funcionamiento. 1.2 Marco Conceptual 1.3 NIC 1 Presentación de Estados Financieros EL CONTROL INTERNO 2.1 Definición y objetivos 2.2 Clases de controles 2.3 Normas fundamentales de control interno 2.4 Limitaciones del control interno 2.5 La alta dirección de una empresa y las NIIF's EL EFECTIVO Página 1 de 5

2 3.1 Definición 3.2 Control interno 3.3 Normas de Valuación, de Presentación y Revelaciones 3.4 Fuentes y usos del efectivo 3.5 CAJA GENERAL Definición y registros contables Arqueo de caja, generalidades. 3.6 CAJA CHICA 3,6,1 Definición y registros contables Arqueo de caja chica 3.7 FONDO ROTATIVO Definición y registros contables 3.8 BANCOS (NIC 1) Definición Elementos del movimiento de la cuenta (ley de cheques) Conciliación Bancaria (dos métodos) Registros contables y ajustes por efectos de la conciliación UNIDAD 4 INVERSIONES FINANCIERAS (NIIF 7)(NIC 32) 4.1 Definición 4.2 Normas de Valuación, de Presentación y Revelaciones 4.3 Control interno 4.4 Clasificación Renta Fija-Renta Variable Corto plazo Instrumentos Bancarios Reepos Depósitos Largo Plazo Inversión en Acciones Reconocimiento inicial Reconocimiento posterior Método de la participación UNIDAD 5: EL EXIGIBLE 5.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTES Definición Clasificación Control interno Normas de valuación, presentación y revelaciones Cuentas incobrables (NIC 32) Provisión cuentas incobrables Métodos de cálculo: con base al impuesto a la Renta y Antigüedad de saldos Castigo de Cartera Recuperación de cuentas dadas de baja 5.2 CUENTAS POR COBRAR A TARJETAS DE CRÉDITO Definición y explicación de impuestos relacionados Corriente Diferido 5.3 ANTICIPO A EMPLEADOS Definición Control interno 5.4 EL ROL DE PAGOS 5.Definición de Conceptos que se incluyen en el Rol de Pagos 5.Cálculo de Impuesto a la Renta en relación de dependencia 5. 5.Rol de Provisiones Sociales UNIDAD 6: INVENTARIOS (NIC 2) 6.1 Definición 6.2 Clasificación 6.3 Control interno 6.4 Normas de valuación, presentación y revelaciones 6.5 Sistema Permanente, método de valoración FIFO 6.6 Sistema Periódico, generalidades y ejercicios de. 6.7 Inventarios en tránsito-importaciones 6.8 Mercaderías en consignación UNIDAD 7: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NIC 16) 7.1 Definición 7.2 Clasificación Depreciables No depreciables 7.3 Normas de Control interno 7.4 Normas de valuación, presentación y Revelaciones 7.5 Medición inicial y determinación del costo Erogaciones que se deben incluir en el costo Erogaciones que no son costo Costo por desmantelamiento y tratamiento de la provisión. 7.6 Métodos de Depreciación Línea Recta Unidades de producción Suma de dígitos decreciente 7,7 Medición Posterior Método del Costo Método del Revalúo Con Incremento de Valor Con Decremento de Valor 7.8 Mantenimiento Página 2 de 5

3 7.9 Erogaciones Capitalizables 7.10 Venta 7.11 Cambio 7.12 Baja o Destrucción UNIDAD 8: ACTIVOS INTANGIBLES (NIC 1, NIC 38) 8.1 Definición 8.2 Clasificación 8.3 Valoración incicial y valoración posterior 8.4 Normas de Presentación y Revelaciones 8.5 Amortización Directa e Indirecta 8.6 Gastis de Investigación y Desarrollo (NIC 38) Medición inicial para gastos de Investigación Medición inicial para gastos de desarrollo UNIDAD 9: DETERIORO Y REVALUACIONES Definición y causas 6 METODOLOGIA Y RECURSOS: Las clases son eminentemente prácticas, sin embargo, es necesario que el alumno prepare la base teórica para complementar del conocimiento para desarrollar de mejor manera el tema a tratarse. El docente revisará nuevamente de manera conjunta con el estudiante los contenidos teóricos, con el objetivo de que quede perfectamente definida la parte teórica de cada cuenta, para pasar a la parte práctica. El aprendizaje práctico se lo obtendrá resolviendo varios ejercicios y problemas tanto en clases como en casa. 7. ORGANIZACIÓN DOCENTE DIARIA SESIÓN No. FECHA TEMA No. De horas ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Clase Taller Magist Aplica ción No. De horas ACTIVIDADES (Descripción) c 1 Lun-06-Jun-11 Presentación y ejercicio de repaso de la Contabilidad Generalmente I 2 2 Taller de repaso c 2 Mar-07-Jun-11 Repaso de la Contabilidad Generalmente I 2 2 Taller de repaso c 3 Mié-08-Jun-11 Descripción de las NIIF'S y Marco Conceptual NIC 1 (1/2) 2 Revisión NIC 1 c 4 Jue-09-Jun-11 Descripción de las NIIF'S y Marco Conceptual NIC 1 (2/2) 2 Revisión NIC 1 c 5 Vie-10-Jun-11 El Control Interno, definición, clases, normas fundamentales, limitaciones. c 6 Lun-13-Jun-11 El Efectivo, conceptos teóricos, Caja General, Caja Chica y Fondo Rotativo (NIC 1, NIC 37, NIIF 7) Normas de Valuación, Presentación y Revelaciones, Fuentes y Usos del Efectivo (1/2) c 7 Mar-14-Jun-11 El Efectivo. Arqueo del Efectivo, Actas y Registros Contables para Caja General y Caja Chica c 8 Mié-15-Jun-11 Bancos, Elementos de la cuenta Bancos, conciliación Bancaria (1/3) c 9 Jue-16-Jun-11 Conciliación Bancaria, Contabilizacion (2/3) c 10 Vie-17-Jun-11 PRIMER PARCIAL 2 c 11 Lun-20-Jun-11 Inversiones Financieras Definicion - Control Interno - Normas de Valuación y Presentación. Revelaciones. Clasificacióin. Inversiones de Corto Plazo (1/2)(NIC 32, NIC 37, NIIF 7) c 12 Mar-21-Jun-11 Inversiones Financieras de Corto Plazo (2/2) 2 2 c 13 Mié-22-Jun-11 Inversión en Acciones. Reconocimiento Inicial y Posterior (1/2) c 14 Jue-23-Jun-11 Inversión en Acciones Método de la Participación (2/2) c 15 Vie-24-Jun-11 El exigible: Cuentas y Documentos por cobrar : Definición, control interno, normas de valuación, presentación y revelaciones. Provision de incobrables c 16 Lun-27-Jun-11 Cuentas incobrables, bajas y recuperaciones c 17 Mar-28-Jun-11 Cuentas por Cobrar tarjetas de credito c 18 Mié-29-Jun-11 Rol de Pagos: Rubros que lo integran según la ley, impuesto a la renta y provisiones sociales c 19 Jue-30-Jun-11 Rol de Pagos: Rubros que lo integran según la ley, impuesto a la renta y provisiones sociales 2 2 c 20 Vie-01-Jul-11 SEGUNDO PARCIAL 2 2 Exposiciones c 21 Lun-04-Jul-11 Inventarios: Definición, Clasificación, Control Interno, Normas de Presentación, Valuación y Revelaciones, Sistema Permanente método promedio(1/2) c 22 Mar-05-Jul-11 Sistema Permanente, método lifo y fifo(2/2) c 23 Mié-06-Jul-11 Mercaderías en Tránsito c 24 Jue-07-Jul-11 Mercaderías en Consignación c 25 Vie-08-Jul-11 Propiedad Planta y Equipo: Definición, Clasificación, Norma de Control Interno, Presentación, Valuacion, Revelaciones. Determinación del Costo inicial (1/2) NIC 26 c 26 Lun-11-Jul-11 Desmantelamiento y Tratamiento de la provisión (1/2) c 27 Mar-12-Jul-11 Depreciación (línea recta, unidades de producción u sima de dígitos) c 28 Mié-13-Jul-11 Medición posterior: método del costo y método de la revaluación (1/2) 2 c 29 Jue-14-Jul-11 Medición posterior: método del costo y método de la revaluación (2/2) c 30 Vie-15-Jul-11 TERCER PARCIAL 2 2 Mantenimiento, Reparaciones ordinarias y Extraordinarias c 31 Lun-18-Jul-11 c 32 Mar-19-Jul-11 Ventas, Bajas y Cambios TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE EVALUACIÓN Página 3 de 5

4 c 33 Mié-20-Jul-11 Otros Activos, Activos intangibles, registros contables y amortización (NIC 38) (1/2) c 34 Jue-21-Jul-11 Deterioro y Revaluaciones c 35 Vie-22-Jul-11 EXAMENES FINALES EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje Forma de evaluación Primer parcial Segundo parcial Tercer parcial deberes y trabajos Examen Final FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Vie-17-Jun-11 Vie-01-Jul-11 Vie-15-Jul-11 Vie-22-Jul-11 Entrega de Calificaciones en Secretaría ULTIMO PLAZO DE LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE LA ENTREGA ENTREGA DE DE NOTAS LA TERCERA DE EXÁMENES NOTA FINALES PARCIAL EN SECRETATRIA FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS Entrega de Avances de Programas 8 Vie-17-Jun-11 Lun-04-Jul-11 Mié-20-Jul-11 PRIMER CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS SEGUNDO CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS TERCER CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS BIBLIOGRAFIA 9 Textos Recomendados: ZAPATA, Pedro. Contabilidad General, Última.Edición, Mc Graw Hill 2011.(incluye de NIIFS) WARREN, REEVE Y FESS, Contabilidad Financiera, 7ma. Edición, Thomson Editores HORGREN & HARRISON. Contabilidad, Prentice Hall Hispanoamericano MEIGS & MEIGS. Contabilidad la base para la toma de decisiones gerenciales GUAJARDO, Gerardo. Contabilidad Financiera, 4ta Edición, Mc Graw Hill BRAVO, Mercedes. Contabilidad General NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF S NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIC Aprobado:: Por el Consejo de Facultad 10 f) Decano fecha: 11 Página 4 de 5

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