CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISIONES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y VIVIENDA Y URBANISMO, OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES AREA EMPRESAS

Transcripción

1 INFORME FINAL N 278, DE 2008, SOBRE AUDITORIA INTEGRAL ALEATORIA REALIZADA EN LA EMPRESA DE LOS FERROCARRILES DEL ESTADO EFE. SANTIAGO, Esta Contraloría General en cumplimiento de su Programa Anual de Fiscalización 2008 y considerando que la Empresa de los Ferrocarriles del Estado es una empresa autónoma del Estado creada por ley, constituída como persona jurídica de Derecho Público, regida por el DFL N 1, de 1993, del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones, que fija el texto de su ley orgánica, efectúo una Auditoría Integral Aleatoria en esa entidad en virtud de lo establecido por el artículo 16 de su Ley Orgánica Constitucional N OBJETIVO La fiscalización tuvo por objeto practicar una auditoría a los macroprocesos relevantes de la Entidad, por las operaciones efectuadas en el período comprendido entre el 1 de julio de 2007 y el 30 de septiembre de 2008, a saber: macroprocesos de Entorno de Control, Generación de Recursos, Inversión en Infraestructura, Finanzas, Contabilidad y Presupuesto, Recursos Humanos y Tecnologia de la Informacion. La evaluación al sistema de control interno tuvo por fin verificar los procedimientos, la protección de los activos, la confiabilidad de la información y la adhesión a las políticas de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado (EFE). El examen de cuenta practicado al Macroproceso Generación de Recursos -ingresos operacionales de la empresa provenientes de la recaudación de la venta de pasajes de Largo Recorrido y Metrotren-, persiguió verificar los procedimientos de recaudación, aprobación, registro y percepción de estos ingresos, y si estas operaciones se encuentran debidamente documentadas con respaldos válidos y pertinentes. En relación con el macroproceso de Inversión en Infraestructura, la evaluación practicada involucró un análisis de aspectos financieros, contables y técnicos asociados a los Contratos de Provisión de Infraestructura Ferroviaria. A LA SEÑORITA JEFE DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA PRESENTE

2 La fiscalización del macroproceso de Finanzas, por su parte, tuvo por finalidad verificar los procedimientos contables y administrativos de la Empresa conforme a la normativa vigente, lo que implicó practicar validaciones a aspectos como la recaudación de dinero, su registro contable y el depósito en las cuentas corrientes bancarias habilitadas para tales fines. El examen al macroproceso de Tecnología de la Información, a su turno, estuvo orientado a verificar la seguridad de la información utilizada por EFE en términos de confidencialidad, disponibilidad e integridad de la información, conforme a la Norma Chilena de Seguridad N 2777/03. Con respecto al macroproceso de Recursos Humanos, la fiscalización tuvo por objetivo verificar el cumplimiento y uso de las transferencias efectuadas por el Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones a EFE, la validez y pertinencia de los pagos efectuados por la Empresa de los Ferrocarriles del Estado a los ex-funcionarios indemnizados de la Ley N , y constatar que dichos beneficiarios cumplieran con los requisitos establecidos en el artículo 2 de la citada ley. Cabe agregar que la revisión efectuada por este Organismo de Control no tuvo por objeto dar una opinión técnica del actuar de la empresa ni tampoco del mérito o conveniencia de su gestionar, sino que estuvo orientada principalmente a fiscalizar la administración de los recursos de EFE y, por tanto, se hizo una revisión documental de las operaciones de la entidad y de sus registros, convenios, acuerdos, decretos y resoluciones, el examen de los gastos y de los montos involucrados, verificando, además, que el actuar de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado para estos efectos estuviera de acuerdo a las políticas y procedimientos legales establecidos sobre la materia y, por ende, con los objetivos y misión institucional. METODOLOGIA El examen se realizó de acuerdo con las políticas, principios y normas de control aprobados por esta Contraloría General, mediante las Resoluciones N y 1.486, de 1996, y otros procedimientos de control en la medida que se estimaron necesarios en las circunstancias. UNIVERSO Y MUESTRA El universo de operaciones incluídas en los macroprocesos fiscalizados durante el período auditado, alcanzó a los M$ , examinándose una cifra que ascendió a los M$ , lo que equivale a un 44% del total. ANTECEDENTES GENERALES La Empresa de los Ferrocarriles del Estado, EFE, es una persona jurídica de derecho público y constituye una empresa autónoma del Estado, dotada de patrimonio propio. Fue creada por ley el año 1884, y actualmente se rige por el DFL N 1, de 1993, del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones, que fijó el texto refundido, coordinado y sistematizado de la Ley Orgánica de la Empresa. 2

3 Su objetivo es establecer, desarrollar, impulsar, mantener y explotar servicios de transporte de pasajeros y carga a realizarse por medio de vías férreas o sistemas similares y servicios de transporte complementarios, incluyendo todas las actividades conexas necesarias para el cumplimiento de dicha finalidad. Asimismo, puede explotar comercialmente los bienes de que es dueña. El transporte ferroviario de pasajeros se desarrolla entre la zona central y sur del país, específicamente entre las ciudades de Santiago y Temuco, con algunas rutas transversales, y en la Quinta Región. El transporte de carga, lo realizan las Empresas Ferrocarriles del Pacífico S.A., -antes coligada de EFE-, y Transportes Ferroviarios Andrés Pirazolli S.A., a través de las líneas férreas de propiedad de EFE, por lo que ésta recibe un valor por el uso de la infraestructura, el cual se compone de un pago fijo trimestral, determinado en función de los sectores de línea férrea utilizados en el año y de un peaje variable mensual que se determina según el tráfico de trenes de carga por sector, dependiendo de las toneladas brutas por kilómetro transportadas. La Empresa está sujeta a normas financieras, contables y tributarias similares a las que rigen para las sociedades anónimas abiertas, siendo sus estados financieros auditados por firmas auditoras externas. Además, EFE está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros debido a su calidad de empresa que se administra como sociedad anónima abierta. La Empresa de los Ferrocarriles del Estado a diciembre de 2008 cuenta con 7 filiales, y tiene participación accionaria menor al 50% en las siguientes empresas. Filiales Ferrocarriles del Sur Ferrocarriles de Pasajeros S.A. Ferrocarril de Arica La Paz S.A. Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A. Ferrocarriles Suburbanos de Concepción S.A. Inmobiliaria Nueva Vía S.A. Metro Regional de Valparaíso S.A. Coligadas Desarrollo Inmobiliario San Bernardo Empresa de Transporte Suburbano de Pasajeros S.A. Inmobiliaria Paseo Estación La Auditoría Integral Aleatoria, AIA, se inició efectuando un estudio de la situación económica y financiera de EFE al 31 de diciembre del año 2007, con el objeto de determinar las variaciones más relevantes producidas durante el período en análisis, y obtener una visión general de la situación actual de la empresa a esa fecha. 3

4 A. ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LA EMPRESA I.- OPERACIONES EFE tiene como objeto principal el servicio de transporte de carga y de pasajeros por medio de vías férreas que son de su propiedad. Durante el año 2006 aproximadamente un 48,4% de sus ingresos estuvo representado por el transporte de pasajeros y un 33% por el transporte de carga, y durante el año 2007, ambos servicios representaron un 78,59%, del total de los ingresos, conformando el resto de ellos, arriendos de terrenos, atraviesos, arriendos comerciales, publicidad, entre otros. 1.- Transporte de pasajeros Para el año 2007, el ingreso por este concepto alcanzó a M$ , monto que equivale a un 41,62% del total de ingresos de operación y que es menor en un 17,48% a los ingresos por transporte de pasajeros del año anterior, los cuales ascendieron a M$ Transporte de carga Los ingresos percibidos por el transporte de carga alcanzaron un monto de M$ durante el año 2007, un 7,39% más de lo registrado al mismo período de 2006, el que ascendió a M$ II.- EMPRESAS RELACIONADAS A.- Filiales La Empresa de los Ferrocarriles del Estado actualmente cuenta con ocho empresas filiales -con una participación superior al 50%- según se detalla a continuación : 1.- Metro Regional de Valparaíso S.A., MERVAL. EFE participa en un 99,99% del capital accionario de MERVAL., siendo el 0,01% restante de propiedad de Ferrocarriles del Sur, filial de EFE. El objetivo de esta filial es establecer, desarrollar, impulsar, mantener y explotar servicios de transporte de pasajeros a realizarse por medio de vías férreas o sistemas similares, y servicios de transporte complementarios, cualquiera sea su modo incluyendo todas las actividades conexas necesarias para el debido cumplimiento de esta finalidad, preferentemente en la red ferroviaria de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado ubicada en la Quinta Región. De acuerdo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, MERVAL presenta una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$ , debido a que tuvo un resultado operacional negativo ascendente a M$ , lo que se explica por un aumento en los costos 4

5 de explotación producto de nuevos contratos que debió suscribir la empresa para el nuevo sistema de operación ferroviaria, entre los cuales están el canon de acceso y peajes, energía eléctrica de tracción y otros gastos asociados a la mantención de automotores y gastos de explotación. Por otra parte, presentó un resultado no operacional positivo de M$ , debido principalmente a los gastos financieros que fueron compensados por la corrección monetaria positiva y la diferencia de cambio. 2.-Inmobiliaria Nueva Vía S.A., INVIA. La administración de INVIA está a cargo de un directorio compuesto por cinco miembros, cuya duración en el cargo es de tres años. Su propiedad accionaria corresponde en un 99,9% a EFE y un 0,10% a Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A., filial de EFE. La filial Inmobiliaria Nueva Vía S.A., tiene como objetivo social la explotación comercial de los bienes, muebles o inmuebles, de propiedad de la Empresa de Ferrocarriles del Estado, de sus filiales y/o de aquellos que sean aportados o traspasados en dominio a la sociedad por dicha empresa o sus filiales; como asimismo, la explotación comercial de bienes muebles o inmuebles de todos aquellos órganos y servicios de la administración del Estado, indicados en el articulo primero de la ley , incluidas las empresas públicas creadas por ley y sus filiales y/o de aquellos que sean aportados o traspasados en dominio a INVIA mediante la construcción, realización y/o de aquellos que sean aportados o traspasados en dominio a INVIA mediante la construcción, realización y/o desarrollo de proyectos inmobiliarios o de gestión, la administración de los mismos y su comercialización, ya sea actuando directamente o a través de la formación de sociedades de cualquier tipo, y la realización de todo tipo de actos o contratos que fueren necesarios para el cumplimiento de los fines sociales. De acuerdo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, INVIA presenta un pérdida acumulada de M$ y una utilidad del ejercicio de M$ , debido a que la empresa tuvo un resultado de explotación positivo de M$ y un resultado fuera de explotación negativo por M$ Ferrocarriles Suburbanos de Concepción S.A., FESUB. La propiedad accionaria de esta filial corresponde en un 99,9% a EFE y en un 0,1% a la empresa Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A., filial de EFE. Su objeto social es establecer, desarrollar, impulsar, mantener y explotar servicios de transporte ferroviarios suburbanos, urbanos e interurbanos de pasajeros, a realizarse por medios de vías férreas o sistemas similares y servicios de transporte complementarios, cualquiera sea su modo, incluyendo todas las actividades conexas necesarias para el debido cumplimiento de esta finalidad, preferentemente en lo relativo al transporte ferroviario urbano e interurbano, y la explotación comercial de las estaciones, recintos, construcciones, instalaciones, equipo tractor y remolcado y demás bienes muebles e inmuebles que vinculados al transporte de pasajeros, adquiera a cualquier título o le sean aportados en dominio, o le sean entregados en concesión, arriendo o cualquier título por la Empresa de los Ferrocarriles del Estado. 5

6 Cabe señalar que FESUB es una sociedad en período de desarrollo, por lo cual, no realiza actividades propias de la explotación de su giro; su actividad se encuentra limitada al ámbito del proyecto Biovías de Concepción. De acuerdo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, la empresa presenta una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$28.132, ya que presentó gastos por un monto de M$ , correspondientes a honorarios, auditoría de estados financieros, mantención de sistema computacional y otros, y una corrección monetaria positiva de M$ Ferrosalud S.A. El capital social de esta empresa pertenece en un 99,84% a la Empresa de los Ferrocarriles del Estado, en tanto que el 0,16% restante se divide en nueve accionistas minoritarios. El objetivo de Ferrosalud S.A. es el financiamiento de las prestaciones de salud de sus cotizantes y beneficiarios, tanto de aquellos vinculados al sector ferroviario como de los nuevos afiliados que se capten de acuerdo al plan de apertura al mercado, como también velar por el cumplimiento del Convenio de Asistencia Técnica y Médica firmado con EFE para la Atención Médica de sus Accidentados. En relación a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, estos aún no han sido auditados, lo cual se encuentra autorizado por la Superintendencia de Salud, mediante Resolución Exenta N 99, de 5 de marzo de Ferrocarril de Arica a La Paz S.A. La propiedad accionaria de esta filial corresponde en un 99,9% a EFE y en un 0,1% a la empresa Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A., filial de EFE, participación que fue vendida por el Fisco a esta empresa durante Su objeto es establecer, desarrollar, impulsar, mantener y explotar el servicio de transportes de pasajeros y de carga a realizarse por medio de vías férreas y la explotación comercial de estaciones, recintos e instalaciones muebles e inmuebles, que vinculados al transporte, adquiera o le sean aportados en dominio, arriendo o cualquier otro título por EFE. Cabe señalar que, de acuerdo con los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, la empresa presenta una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$6.106, debido a que se encuentra en período de desarrollo, generando gastos durante el 2007 por M$ 8.339, correspondientes a honorarios, auditoría de estados financieros y otros, y una corrección monetaria positiva por M$ Ferrocarriles del Sur S.A. Su propiedad accionaria corresponde en un 6

7 99,90% a EFE y en un 0,10% a la sociedad Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A, filial de EFE, participación que fue vendida por el Fisco a esta empresa durante el año Con fecha 29 de septiembre de 1995 se constituyó esta sociedad, estableciéndose como su objetivo la explotación del servicio de transporte de pasajeros a realizarse por medio de vías férreas o sistemas similares y servicios de transportes complementarios, incluyendo todas las actividades conexas necesarias para su cumplimiento, preferentemente en la atención del servicio de mediana y larga distancia. Además, podrá explotar comercialmente bienes muebles e inmuebles, adquiridos o aportados en dominio o en concesión, arriendo u otro título por EFE. De acuerdo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, la empresa presenta una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$4.800, la cual se explica debido a que esta sociedad se encuentra en período de desarrollo, por lo que sus actividades están orientadas a la implementación y desarrollo de la organización y las actividades propias de su negocio, generando sólo gastos por los conceptos de honorarios, arriendos, auditoría de estados financieros y otros por M$ 6.192, y una corrección monetaria positiva por M$ Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A., ITF. Esta sociedad fue constituida con fecha 29 de septiembre de 1995 y se encuentra inscrita en el Registro de Valores. Su propiedad accionaria corresponde en un 99,90% a EFE y en un 0,10% del Fisco. El objetivo de esta empresa es establecer, desarrollar, mantener, conservar y administrar las vías férreas y su infraestructura y superestructura en general, constituida por la vía, puentes, líneas de contacto, señales y equipos, y el mantenimiento, revisión y reparación de equipos ferroviarios tales como locomotoras, vagones, automotores, motorrieles, autorrieles y otros vehículos que transiten por la vía férrea y de partes o piezas de las mismas y en general la reparación y revisión de toda clase de trenes y el desarrollo y ejecución de actividades necesarias para efectuar servicios de mantenimiento de equipos ferroviarios y de partes o piezas de éstos. Cabe señalar que esta sociedad se encuentra actualmente en periodo de desarrollo y, de acuerdo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, presenta una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$2.992, debido a que sólo generó gastos clasificados como otros egresos fuera de explotación por un monto de M$ 6.240, por los conceptos de honorarios, arriendos, auditoría de estados financieros y otros, y una corrección monetaria positiva por M$ Ferrocarriles de Pasajeros S.A. Su propiedad accionaria corresponde en un 99,90% a EFE y en un 0,10% a la empresa Infraestructura y Tráfico Ferroviario S.A., filial de EFE, participación que fue vendida por el Fisco a I.T.F S.A. en el año1997. El objeto de esta empresa es la explotación del servicio de transporte de pasajeros a realizarse por medio de vías férreas o sistemas similares y servicios de transportes complementarios y actividades conexas 7

8 para este fin. Además, podrá explotar comercialmente bienes muebles e inmuebles, adquiridos o aportados en dominio, arriendo o concesión por EFE. Ferrocarriles de Pasajeros S.A. es una sociedad en período de desarrollo y, de acuerdo los estados financieros al 31 de diciembre de 2007, presenta una pérdida acumulada de M$ y una utilidad del ejercicio de M$2.255, debido a que generó gastos por M$ correspondientes a gastos financieros, honorarios, arriendos y otros, y obtuvo una corrección monetaria positiva de M$ Cabe señalar que las filiales que se presentan calificadas como en etapa de desarrollo, presentan sus estados financieros de acuerdo a lo establecido en la Circular N 1.819, de 2006, de la Superintendencia de Valores y Seguros, la cual regula el tratamiento de los gastos de organización y puesta en marcha y donde, además, define a una empresa en esta etapa cuando destina sustancialmente todos sus esfuerzos a establecer una nueva actividad industrial o comercial, ya sea que no haya iniciado sus operaciones, o que habiéndolas iniciado no esté generando ingresos por un monto significativo. Al respecto, se debe destacar que estas empresas continuan en período de desarrollo y aún no generan sus propios ingresos, no obstante haber transcurrido más de 10 años desde su creación. B.- Coligadas La Empresa de los Ferrocarriles del Estado además tiene participación accionaria menor al 50% en las siguientes sociedades: 1.- Empresa de Transporte Suburbano de Pasajeros S.A., TRANSUB. TRANSUB es una sociedad anónima de duración indefinida y con domicilio en la ciudad de Santiago, cuyo objetivo es atender servicios de transporte suburbano de pasajeros y la explotación comercial de sus bienes en actividades o servicios complementarios. Actualmente, EFE tiene una participación del 33,33% en esta empresa. 2.- Desarrollo Inmobiliario de San Bernardo S.A. Esta sociedad tiene por objeto la explotación comercial del inmueble denominado Maestranza Central de San Bernardo, correspondiendo a EFE una participación de un 35%. 3.- Inmobiliaria Paseo Estación S.A. Inmobiliaria Paseo Estación S.A. es una sociedad anónima cerrada, constituida por escritura pública de 1989, siendo su objetivo la realización de actividades que se relacionen con comercio e industria, adquirir, enajenar, dar y tomar en arrendamiento y subarrendamiento bienes muebles e inmuebles. corresponde a un 17%. La participación de EFE en esta sociedad 8

9 4.- Ferrocarriles del Pacífico S.A., FEPASA. Al 31 de diciembre de 2006, EFE tenía una participación accionaria en FEPASA de un 19,83%, equivalente a acciones, las cuales en noviembre del año 2007 fueron vendidas en su totalidad en un monto de M$ , lo que generó un efecto en el resultado de ese año por M$ III.- ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO 1.- Estado de Resultado De acuerdo con los Estados Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2007, EFE presentó una pérdida acumulada de M$ y una pérdida del ejercicio de M$ , las que para el año 2006 fueron de M$ y M$ , respectivamente. Como se puede observar, en ambos periodos los resultados operacionales son negativos, registrando una disminución de la pérdida de un 8,23% en el año 2007 en relación al año Los costos de explotación y gastos de administración y ventas totalizaron M$ en el período 2006, superando a los ingresos de explotación en un 96,22%. Para el año 2007, el mismo item totalizó un monto de M$ , superando a los ingresos de explotación que alcanzaron un monto de M$ , en un 107,82% durante ese año. De acuerdo a lo señalado en actas de Directorio del año 2007 y en la Memoria Anual 2006 de EFE, la situación descrita anteriormente, se debió principalmente a factores tales como disminución en la venta de pasajes provocado por la suspensión temporal del servicio de transporte de pasajeros de mediana y larga distancia, la baja en la demanda y la devolución de los pasajes por retrasos, alzas sucesivas del precio del petróleo diesel y de la energía eléctrica, ambos componentes importantes de los costos de operación, catástrofes naturales y acción de terceros, como los temporales en la VIII Región y el siniestro en el puente Ñuble, en el año 2006, lo que provocó la suspensión de los servicios de transporte de pasajeros y de carga, afectando la operación de la empresa. Con respecto a los resultados no operacionales, éste es negativo para el ejercicio 2006, presentando para el año 2007 un monto positivo de M$ , lo que implica un aumento de M$ , equivalente a un 129,63%. Dicho incremento se explica principalmente por una variación en la corrección monetaria y diferencia de cambio de un 469,87%, lo que afectó positivamente los ingresos para el año 2007 en M$ Balance General Por otra parte, del análisis al Balance General se puede observar que el Activo Circulante disminuyó en M$ en el periodo 2007, lo que corresponde a un 49,32% menos en relación al

10 Lo anterior se debe principalmente a la variación en la cuenta de Deudores Varios, la que disminuyó en M$ , esto es, en un 87,92%, debido a que el Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones pagó a la empresa el monto adeudado por el Fisco de M$ , correspondiente al proyecto Biovías, valor que fue depositado en la cuenta corriente N del Banco Chile. Además, debido a documentos y cuentas por cobrar de empresas relacionadas que disminuyó en M$ equivalente a un 94,22%, y otros activos circulantes que lo hicieron en un 55,08% ascendente a M$ , principalmente por el rescate de inversiones en pactos de retrocompra, cuyos fondos fueron destinados a los flujos de caja. Por otra parte, el rubro Otros Activos durante el 2007 totalizó un monto de M$ , un 26,52% menos que en el año 2006, lo cual se explica, en gran medida, por la venta de la totalidad de las acciones de FEPASA; por la disminución de sus gastos de emisión de bonos por un menor valor obtenido en la colocación de éstos en comparación al año 2006, y por la amortización de gastos diferidos por estudios de proyectos futuros de inversión y por capacitaciones asociadas al plan de seguridad educacional ferroviaria. En relación al Pasivo Circulante de la empresa, éste mostró un aumento en el 2007 de un 45,49%, lo que se explica, principalmente por el incremento de las obligaciones con bancos e instituciones financieras que, a esa misma fecha, totalizaron M$ , debido a que EFE, con fecha 18 de julio de 2007, celebró con BNP Paribas un contrato de préstamo de corto plazo por un monto de US$ , y reclasificó sus obligaciones con el público. Igualmente, se puede observar una disminución en Documentos y Cuentas por Pagar a Empresas Relacionadas por un monto de M$ durante el periodo 2007, un 98,81% menos que el año Por su parte, su Pasivo Largo Plazo, también se vió afectado por las obligaciones con bancos e instituciones financieras, las que al 2007 alcanzaron un monto de M$ que se comparan con el año 2006 cuyo monto totalizó M$ , debido a la contratación de un préstamo a largo plazo cuyo objetivo es obtener recursos para llevar a cabo El Programa de Desvinculación del Personal, por un monto de US$ Principales Indicadores Financieros Indice Año 2006 Año 2007 Liquidez 0,57 (veces) 0,20 (veces) Capital de Trabajo (M$) (M$) Razón de 764% 1.243% Endeudamiento Rendimiento sobre la Inversión -4,63% -4,32% De acuerdo al índice de liquidez y el capital de trabajo para ambos periodos, la empresa no tiene la capacidad para responder a 10

11 sus obligaciones con terceros de corto plazo, es decir, no puede generar los flujos de caja necesarios para pagar sus deudas. Por otra parte, su endeudamiento es alto, toda vez que no tiene la capacidad para pagar con sus propios recursos las deudas contraídas. Es así como la empresa, del total de su patrimonio, debe un 1.243% y un 764%, para los años 2007 y 2006 respectivamente. En relación a lo anterior, el aumento en sus pasivos producido en el año 2007, se debe a que EFE ha adquirido un mayor endeudamiento con instituciones financieras y, además, una mayor pérdida acumulada proveniente de la pérdida del ejercicio 2006, la cual alcanzó a M$ En cuanto al rendimiento sobre la inversión, se puede observar que EFE no tiene la capacidad de producir utilidades sobre sus activos totales disponibles, lo que demuestra que la empresa necesita de los aportes financieros del Fisco para hacer frente a sus necesidades de flujo de caja. IV.- PLAN TRIENAL De acuerdo a lo establecido en el artículo 47 del D.F.L. N 1, de 1993, del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones, que fija el texto refundido, coordinado y sistematizado de la Ley Orgánica de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado, EFE debe formular planes trienales de desarrollo y, en caso que el plan formulado requiera, en todo o parte, de financiamiento fiscal, deberá ser presentado al Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones para su aprobación, la que deberá prestarse mediante decreto supremo de ese Ministerio, el cual llevará la firma del Ministro de Hacienda. En este decreto se definirán las obligaciones que gobierno y empresa contraen recíprocamente. El Plan Trienal tuvo como objetivo desarrollar un programa de gestión estratégica que permitiera lograr en el menor tiempo posible, una mejoría sustantiva en el servicio de transporte de pasajeros de EFE, optimizando los resultados operacionales de la empresa. Para la ejecución de este Plan Trienal, de acuerdo al Decreto Supremo N 46, de 2004, del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones, se contempló una inversión total de US$1.052,9 millones, de los cuales US$480 fueron financiados por el Estado a través de la colocación de bonos a 30 años plazo, US$512,6 con fondos propios de la empresa, y con recursos fiscales de US$14,6 millones otorgados al proyecto IV Etapa Merval en el año 2003 y US$45,7 millones al proyecto Biovías a partir del 2004 y hasta el año Los principales proyectos de inversión establecidos en este Plan Trienal fueron: Mantención de Infraestructura Ferroviaria: asociación con privados a través de los Contratos de Provisión de Infraestructura Ferroviaria (CPIF) en el desarrollo de inversiones y realización de mantenimiento por 16 años en las zonas norte, centro y sur. Para este proyecto se estimaron US$183 millones. 11

12 Señalización, Electrificación y Comunicaciones (SEC): con una inversión de US$124 millones. Modernización del Material Rodante: tren a Temuco, reforzamiento a Chillán, automotor a Puerto Montt, nuevos equipos de Merval y Biovías, para lo cual se invirtieron US$197 millones. Merval: proyecto de mayor envergadura con una inversión de US$223 millones y contempló la construcción de estaciones de superficie y talleres, túnel subterráneo, 27 trenes de dos coches y recuperación del borde costero. Biovías en la VIII Región: US$135 millones destinados a la creación de vías exclusivas para microbuses y bicicletas y creación de un gran centro de gestión de tránsito. - Informe de Avance de Cumplimiento SEP La Ley N autoriza al Presidente de la República a otorgar la garantía del Estado a los créditos contraídos y bonos emitidos por instituciones y empresas del sector público, para lo cual deberán suscribir previamente un convenio de programación con el Comité Sistema de Empresas Públicas (SEP) de la Corporación de Fomento de la Producción, en que se especificarán los objetivos y los resultados esperados de su operación y programa de inversiones. De acuerdo a lo anterior, el SEP debe emitir un informe de avance de cumplimiento sobre este convenio, siendo el último el correspondiente a la evaluación del año 2006, donde el Convenio de Programación 2006 tuvo como objetivo central, al igual que el año anterior, medir el avance del plan de inversión para el trienio , y su impacto en la gestión operacional, administrativa y comercial de EFE. Al respecto, el SEP concluye que EFE termina el año sin lograr el cumplimiento de las metas financieras y operacionales, con desviaciones en el desembolso de recursos destinados a inversión, y con importantes diferencias en los recursos planificados para su financiamiento, en particular aquellos relacionados con la venta de activos propios. Asimismo, el SEP establece que el desembolso total de los proyectos considerados para el 2006 corresponde al 103% de lo programado para el año, no obstante la existencia también de algunos proyectos con una menor velocidad de desembolsos debido al déficit de caja que ha enfrentado EFE. V. PLAN TRIENAL De acuerdo con la normativa legal vigente señalada en el punto anterior, el Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones debe aprobar, modificar o rechazar el Plan Trienal de Inversiones dentro del plazo de sesenta días desde su presentación. Con fecha 02 de marzo de 2006, fue enviado al mencionado Ministerio el Plan Trienal de EFE para su aprobación, el cual de acuerdo con acta de sesión ordinaria del 10 de octubre de 2006, a esa fecha se encontraba en proceso de aprobación, debido a la existencia de observaciones. 12

13 Al respecto, mediante oficio DAA N 187/2008 de esta División de Auditoría Administrativa, dirigido al Gerente General de EFE, se consultó sobre el estado y la formalización del Plan Trienal en cuestión, a lo cual la empresa dio respuesta a través de oficio GG-056/2008, señalando que el referido Plan Trienal no se concretó, y no se dictó el decreto supremo correspondiente, como se establece en la Ley Orgánica de EFE. El proyecto del Plan Trienal fue desarrollado por la Empresa de los Ferrocarriles del Estado y luego de diversas estapas de estudio, fue presentado a la aprobación del Sistema de Empresas Públicas, al Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones, sin que en definitiva haya llegado a término su tramitación Asimismo, en minuta adjunta a su respuesta, dicha gerencia general señala que el mencionado Plan se encuentra actualmente en la Subsecretaría de Transportes con observaciones por inconsistencias de carácter técnico-económicas, las cuales fueron informadas al Subsecretario de Transportes de la época, no existiendo por parte de EFE conocimiento sobre alguna actuación formal por parte del Ministerio de Transportes y Telecomunicaciones sobre la materia VI.- PROCESOS JUDICIALES De acuerdo con informe emitido por los asesores legales de EFE, a diciembre de 2007 existían 171 juicios civiles pendientes, de los cuales, en 78 casos la empresa es demandante y en los 93 restantes es demandada, cuyas cuantías estimadas son de M$ y M$ respectivamente. Asimismo, existen 5 hechos que están siendo investigados por el Ministerio Público, los cuales representan un perjuicio fiscal estimado de M$ , y otros 26 por el Ministro en Visita don Omar Astudillo, por un monto de M$ Al respecto, en los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2007, la empresa mantiene una provisión ascendente a M$ para responder a posibles contingencias derivadas de los mencionados juicios. VII.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL La estructura organizacional de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado, durante los últimos dos años ha estado sometida a constantes cambios, debido a ajustes que ha tenido que realizar la administración, tanto en la creación o eliminación de unidades, como en la plana ejecutiva a cargo de ellas, llevándose a cabo la contratación de nuevos ejecutivos. Es así como, durante los años 2006 y 2007, la Presidencia del Directorio ha sido asumida por cuatro presidentes distintos, siendo los últimos nombrados, el Sr. Vicente Dominguez Vial, y en remplazo de éste, el actual presidente don Jorge Horacio Rodriguez Grossi. Por otra parte, durante ese mismo período, la Gerencia General de la empresa ha estado a cargo de cuatro gerentes distintos, siendo uno de ellos nombrado en forma interina. Actualmente ocupa el cargo de 13

14 Gerente General don Franco Facciolongo Forno, quien asumió el 14 de enero de Al respecto, en informe realizado por el SEP sobre Avance de Cumplimiento del Convenio de Programación 2006, éste señala que los cambios en la administración de EFE han provocado un elevado nivel de incumplimiento en sus compromisos de gestión. Actualmente, según consta en la decimoctava sesión ordinaria de Directorio de la empresa, se está desarrollando una nueva estructura orgánica, basada en un modelo de empresa eficiente, el cual considera la división de EFE en unidades de negocios para su mejor gestión, teniendo como principales objetivos lograr una prestación eficiente de servicios y la adecuada recuperación de los costos de los mismos, con una gestión transparente y sujeta a una debida rendición de cuentas. Además, se señala que esta nueva estructura deberá ser aprobada por el gobierno. VIII.- ENDEUDAMIENTO 1.- Deuda con Tesorería General de La República La Empresa de los Ferrocarriles del Estado mantiene una deuda con la Tesorería General de la República por un monto de M$ , según se pudo constatar en Certificado de Deuda Fiscal emitido por dicha entidad recaudadora al 20 de febrero de Al respecto, cabe señalar que según consta en Acta de la vigésima segunda sesión ordinaria de fecha 22 de noviembre de 2007, esta deuda se debe principalmente por el no pago de IVA diferido de importaciones, ascendente a M$ correspondiente a los meses de mayo y junio de 2007, además de otras multas por M$9.100 que considera el periodo enero a octubre de ese año. Asimismo, en dicha sesión, se expone que producto de esta deuda la Tesorería procedió a embargar la cuenta corriente de EFE N del Banco de Chile, con un saldo de M$ , lo que obra en expediente rol , por lo que EFE solicitó a la Tesorería la posibilidad de pagar esta deuda durante el primer trimestre de 2008 y entregar como caución un bien mueble o inmueble, a cambio de liberar el embargo de la cuenta corriente, según Acuerdo de Directorio 03-Ord-22/ Por otra parte, las filiales Inmobiliaria Nueva Vía S.A. y Ferrosalud S.A., también presentan deudas con la Tesorería General de la República, por concepto de no pago de multas aplicadas por la Dirección del Trabajo por montos totales de M$243 y M$903 respectivamente. 14

15 2.- Obligaciones con el Público (Bonos) Al 31 de diciembre de 2007, la empresa presenta un endeudamiento de corto y largo plazo con el público ascendente a M$ , equivalente a un 57,92%, del total de sus pasivos. Este endeudamiento se debe a la emisión de bonos con garantía del Estado, los cuales fueron emitidos con fecha 8 de abril del 2005, 23 de septiembre de 2005 y 10 de mayo de 2006, con el objetivo de financiar parte del Plan Trienal Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras La empresa, según sus Estados Fiancieros al 31 de diciembre de 2007, mantiene una deuda de corto y de largo plazo con Instituciones Financieras, ascendente a M$ , la que equivale a un 18,86% del total de sus obligaciones. Estas obligaciones se originaron principalmente por distintos créditos bancarios obtenidos en años anteriores, para el financiamiento de la compra de los automotores ALSTOM, trenes RENFE, Proyecto Señalización, Electrificación y Comunicaciones (SEC) y para la obtención de capital de trabajo, entre otros. Asimismo, durante el año 2007, EFE con fecha 18 de julio, celebró con BNP Paribas un contrato de préstamo de corto plazo por un monto de US$ , el cual fue tomado con la autorización del Ministerio de Hacienda otorgada mediante Decreto Exento N 335, de Este préstamo fue recepcionado por EFE, a través de un único desembolso con fecha 30/07/07, el cual fue depositado en la cuenta corriente en moneda extranjera N del Banco Chile. Además, con fecha 26 de octubre de 2007, la empresa celebró un contrato de préstamo de largo plazo con el Banco Societe Generale, por un monto de US$ , con el objeto de obtener recursos para llevar a cabo El Programa de Desvinculación del Personal, lo cual fue autorizado por el Ministerio de Hacienda mediante Decreto Exento N 914, de 2 de octubre de 2007, modificado por Decreto Exento N 1307, de 11 de diciembre de 2007, en el cual se agregó al objetivo del préstamo el financiamiento de desfaces temporales de caja. La recepción de estos fondos se realizó a través de tres desembolsos, el primero con fecha 06/11/2007 por un monto de US$ , el segundo el 29/11/2007 por US$ y el último el 01/03/08 por US$ , montos que fueron depositados en la cuenta corriente en moneda extranjera N del Banco Chile. 15

16 IX.- PRESUPUESTO AÑO 2007 Y La Empresa de los Ferrocarriles del Estado durante el año 2007, de acuerdo con su ejecución presupuestaria presentó los siguientes ingresos y gastos: INGRESOS Denominación Ingreso Presupuestado (M$) Ingreso Real (M$) Ingresos de Operación Renta de Inversiones Venta de Activos Aporte Fiscal Endeudamiento Como se puede observar, los mayores ingresos reales de EFE corresponden al aporte fiscal, el cual fue destinado en un 50% aproximadamente al servicio de la deuda interna (amortización e intereses), y endeudamiento, que corresponde a préstamos externos adquiridos durante el 2007 para solventar las operaciones de la empresa. GASTOS Denominación Gasto Presupuestado (M$) Gasto Ejecutado (M$) Personal Bienes y Servicios de Producción Desahucios y Otras Indemnizaciones Transferencias Corrientes Intereses y Gastos Financieros Inversión Real Amortizaciones De acuerdo a lo anterior, el mayor gasto de EFE se concentra en Inversión Real y que corresponde a la ejecución de proyectos contemplados en el Plan Trienal Asimismo, se pueden observar como gastos de mayor cuantía, los Intereses de Deuda Interna y Externa, Gastos Financieros, y bienes y servicios de producción destinados a la operación normal de la empresa, siendo el de mayor cuantía el de mantenimiento y reparaciones el cual alcanzó M$

17 marco presupuestario: Para el año 2008, EFE presenta el siguiente INGRESOS Denominación Monto (M$) Aporte Fiscal Libre Aporte Fiscal Servicio de la Deuda Interna Transferencias de Capital del Gobierno Central GASTOS Denominación Monto (M$) Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públicas Integros al Fisco, Impuestos Transferencias de Capital a Otras Entidades Públicas Servicio de la Deuda Interna, Amortización Servicio de la Deuda Interna, Intereses Al respecto, la transferencia corriente a otras entidades públicas corresponde a recursos asignados a la aplicación del DFL N 1, de 1993, sobre el personal egresado de EFE entre los años 1993 y Los recursos destinados a transferencias de capital a otras entidades públicas, y al servicio de la deuda interna, corresponden al aporte comprometido por el Fisco y el SERVIU VIII Región al financiamiento del proyecto Biovías, y al servicio de la deuda que la empresa no pueda solventar con recursos propios, respectivamente. X.- OTRAS MATERIAS RELEVANTES 1.- Actuales Fiscalizaciones A la fecha de este Informe, en la Empresa se encontraban realizando labores de fiscalización otras entidades públicas, tales como la Superintendencia de Valores y Seguros, el Servicio de Impuestos Internos, Comisión Investigadora de la Cámara de Diputados y la Brigada de Delitos Económicos de la Policía de Investigaciones de Chile. 2.- Dictamen de Auditores Externos El informe de los Auditores Externos referido a los Estados Financieros Consolidados de EFE al 31 de diciembre de 2007, fue emitido con salvedades debido a que la empresa no cuenta con un estudio técnico sobre el deterioro y uso futuro de los activos fijos, información necesaria para llevar a cabo una evaluación técnica distinta y completa de la valorización de sus activos fijos que están 17

18 en operación y que no generan los flujos económicos mínimos, y porque además, no obtuvieron los estados financieros auditados de algunas inversiones permanentes al El informe, además, fue emitido con dos notas explicativas, las cuales hacen referencia a que la capacidad de la empresa para continuar como empresa en marcha dependerá de la aprobación por parte del Estado para traspasar los recursos necesarios para solventar sus operaciones, y a que EFE actualmente se encuentra en procesos de revisión e investigación por parte de diferentes organismos fiscalizadores, de los cuales aún no se conocen los resultados finales y sus eventuales efectos en los estados financieros de la empresa. 3.- Hechos esenciales comunicados a la Superintendencia de Valores y Seguros Con fecha 26 de octubre de 2007, la empresa comunica a la Superintendencia de Valores y Seguros con carácter de hecho esencial, la existencia de una demanda en juicio arbitral de incumplimiento de contrato presentada por Ferrocarriles del Pacífico S.A., FEPASA, en contra de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado, respecto del contrato de porteador de carga vigente entre ambas, así como la medida precautoria de retención de pagos decretada en el mismo procedimiento, respecto de la cual se encuentran recursos pendientes de conformidad con las normas procesales. Con fecha 5 de noviembre de 2007, EFE comunica a la SVS, que se ha producido un efecto financiero concreto para la empresa, derivado de una medida precautoria decretada por el arbitro Sr. Miguel Luis Amunátegui, quien determinó que FEPASA suspenda los pagos que debe efectuar por concepto de canon y peaje fijo y variable, por el plazo de 12 meses a contar de agosto de Finalmente, el 9 de noviembre de 2007 por Oficio GG N 336, se comunica como hecho esencial a la SVS, con el objeto de complementar el hecho anteriormente señalado, que la medida precautoria decretada por el tribunal de primera instancia establece la suspensión por parte de FEPASA de los peajes anuales que paga a EFE por concepto del Contrato de Acceso, que asciende aproximadamente a la suma de UF Activos Fijos Según consta en la nota N 12 a los Estados Financieros, referente a Activos Fijos, el valor de los ítems de repuestos, material de reempleo y materiales obsoletos, fue rebajado en el año 2007 en M$ , correspondiente a obsolescencia y a faltantes de inventarios, para lo cual se utilizaron provisiones constituidas en años anteriores.. B. SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Diagnóstico General En este ámbito cabe consignar que de acuerdo con diversa información proporcionada por personal de la Empresa de los Ferrocarriles del Estado, el sistema de control interno presenta importantes 18

19 debilidades. Este hecho queda reflejado a via de ejemplo, en aspectos como el Entorno de Control Interno General, por cuanto EFE presenta alta rotación de funcionarios en labores claves de administración y falta de descripciones de cargos para el análisis de las competencias necesarias para realizar las tareas. Respecto a la Evaluación de Riesgos de la entidad, cabe señalar que la empresa no posee un sistema de gestión de riesgos empresarial que permita identificarlos y mitigarlos de acuerdo a los criterios definidos por la administración. Por otra parte, en relación con las actividades de control, información y comunicación, muestra debilidades para preparar reportes de información administrativa, operacional, contables y/o financieros exactos y oportunos. En su respuesta la Empresa de los Ferrocarriles del Estado señala que la actual Administración, en su objetivo de mejorar el Sistema de Control Interno, ha reforzado la función de Contraloría Interna readecuando su dotación, reorientándola hacia un enfoque de auditorías basadas en supervisión de riesgos. Los programas, proyectos y resultados de sus auditorías son informados y aprobados por el Directorio a través del Comité de Auditoría. En este sentido, cabe consignar que EFE está implementando un sistema de gestión de riesgos desde inicios del 2008, de acuerdo a un compromiso suscrito con el SEP. La matriz de riesgos identifica los principales procesos de mayor compromiso (ambientales, paralización de notoriedad pública, colisiones de trenes, fallos judiciales, liquidez, paralización de servicios) e incluye las medidas de control para mitigarlos. Cabe señalar, que se está reportando periódicamente al SEP (marzo, octubre y diciembre), el avance logrado en cuanto a los planes de mitigación desarrollados. Actualmente, el proyecto de gestión de riesgos en curso considera todos los elementos planteados en la recomendación de auditoría y está ingresando a su segunda etapa (de un total de 3) que finaliza en diciembre de 2009, con el establecimiento de una matriz corporativa que abarque todo los ámbitos de la empresa (operaciones, finanzas, TI, legal, personas RRHH, abastecimientos). Sin perjucio de lo anterior, la Contraloría Interna y Auditores Externos realizan mediciones periódicas de control interno, que se traducen en recomendaciones de mejora, asumiendo la administración el compromiso de implementarlas oportunamente. 2. Activo Fijo El activo fijo, al 30 de septiembre de 2008, tiene un saldo contable de M$ , lo que representa el 82,61% del total de activos de la empresa matriz. Respecto al control ejercido por EFE sobre sus terrenos y edificaciones a través de su sistema contable, cabe consignar que éste presenta serias debilidades, toda vez que los registros maestros de esos bienes no cuentan con la información del número de inscripción en el Conservador de Bienes Raíces, como tampoco con el número de rol de avalúo otorgado por el Servicio de Impuestos Internos, ni las modificaciones producidas por los loteos y ventas de bienes inmuebles a través del tiempo, situación que además dificulta su cotejo con la información proporcionada por los Conservadores de Bienes Raíces. Del mismo modo, cabe señalar que en el año 2003, período en que se implantó el sistema SAP, se ingresaron los bienes que en esa época se encontraban registrados en el sistema contable anterior, sin que 19

20 mediara un proceso de ánalisis respecto de la existencia, propiedad y valuación de tales recursos. Al verificar registros de bienes muebles y enseres, materiales nuevos y materiales de reempleo, en el sistema SAP, se detectó que la unidad de activo fijo de la empresa no lleva un registro de inventarios para poder identificar la existencia real de cada uno de estos bienes físicamente, ni tiene un procedimiento de inventarios que ayude a llevar un control físico de estos bienes. Además, EFE no individualiza sus bienes físicos a través de una placa u otro distintivo que identifique cada uno de sus activos. Cabe mencionar, que el maestro de muebles y enseres en el sistema SAP, al 31 de diciembre de 2007, registra un saldo de M$ , con bienes que según fecha de capitalización datan del año A mayor abundamiento, en marzo de 2007, la Empresa de los Ferrocarriles del Estado suscribió un contrato, con la sociedad Price- Waterhouse Coopers, Consultores Auditores y Compañía Limitada (Consultores), para que ésta realizara la toma de inventarios en almacenes y valorización de los materiales de EFE. El trabajo ejecutado por la consultora, consistió en efectuar un inventario físico a una muestra seleccionada por EFE de los materiales que se denominan nuevos y de reempleo, los que representan más del 80% del total de materiales. Los recintos inventariados fueron el Almacén San Eugenio, Planta Chena, Almacén vía Alameda y Almacén vía Rancagua. situaciones: La toma de inventario determinó las siguientes - Baja rotación de algunos bienes incluidos en la muestra (últimos movimientos de algunos de ellos datan de 1978, 1982, 1983, 1988, 1989). - Materiales no identificados (carencia de códigos, metrajes y clasificación entre material nuevo y de reempleo). - Acceso no restringido a materiales (materiales a la orilla de la vía y que no son custodiados). - Manejo deficiente de bodega. - Clasificación de materiales para reempleo, los cuales, a criterio de la consultora no mantienen la calidad y características técnicas para ser utilizados nuevamente. - Diferencias de inventario y de valorización: Monto contable entregado por EFE M$ Monto valorizado Consultora M$ Diferencia M$