ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER

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1 ALCALDÍA MUNICIPIO DE ÁBREGO INFORME SOBRE CONTROL INTERNO CONTABLE INFORME PRESENTADO A LA CONTRALORIA GENERAL DEL DEPARTAMENTO NORTE DE SANTANDER PRESENTADO POR: YESCENIA LEON ORTIZ JEFE DE CONTROL INTERNO FEBRERO 14 DE 2009 ÁBREGO

2 INTRODUCCIÓN La información contable debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente, para lo cual se deberá revelar información que interprete la realidad financiera, económica, social y ambiental. Toda la información revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, observando siempre la aplicación estricta del Régimen de Contabilidad Pública para el reconocimiento y revelación de las transacciones, hechos y operaciones realizadas por la entidad contable pública. EL Proceso de control interno contable debe orientarse bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el Régimen de Contabilidad Pública.

3 OBJETIVOS Son objetivos del control interno contable los siguientes: a. Generar información contable con las características de confiabilidad, comprensibilidad y relevancia, en procura de lograr la gestión eficiente, transparencia, control de los recursos públicos y rendición de cuentas, como propósitos del Sistema de Nacional de Contabilidad Pública. b. Establecer compromisos que orientan el accionar administrativo de la entidad en términos de información contable confiable, relevante y comprensible. c. Promover la cultura del autocontrol por parte de los ejecutores directos de las actividades relacionadas con el proceso contable. d. Garantizar que la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública se reconozca y revele con sujeción al Régimen de Contabilidad Pública. e. Identificar el proceso Contable, dentro del flujo de procesos de la entidad, definiendo sus objetivos bajo los principios de economía, eficiencia, eficacia, celeridad y publicidad. f. Administrar los riesgos de índole contable de la entidad a fin de preservar la confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de la información como producto del proceso contable. g. Definir e implementar los controles que sean necesarios para que se lleven a cabo las diferentes actividades del proceso contable público en forma adecuada, con el fin de administrar los riesgos de índole contable identificados. h. Garantizar la existencia y efectividad de controles eficientes, eficaces y económicos, en los términos del artículo 9º de la Ley 87 de 1993 y en las demás normas que la modifiquen o la sustituyan. i. Verificar las políticas de operación para el desarrollo de la función contable; el diseño del proceso contable, sus controles y acciones de prevención en relación con los riesgos de índole contable; y la existencia de indicadores que permitan evaluar permanentemente la gestión y los resultados de la entidad. j. Garantizar la generación y difusión de información contable necesaria para el cumplimiento de los objetivos de gestión pública, control público, divulgación y cultura. k. Establecer los medios necesarios que permitan una efectiva comunicación interna y externa, de la información contable. l. Adelantar evaluaciones permanentes a la ejecución del proceso contable y a sus resultados, por parte de los diferentes niveles de autoridad y responsabilidad

4 relacionados con el proceso contable, para que se lleven a cabo mejoramiento pertinentes. las acciones de m. Garantizar la realización de evaluaciones independientes al Control Interno Contable en forma oportuna y eficaz por la Unidad u Oficina de Control Interno o quien haga sus veces. n. Establecer los elementos básicos de evaluación y seguimiento permanente que deben realizar los jefes de control interno, respecto de la existencia y efectividad de los controles al proceso contable necesarios para mantener la calidad de la información financiera, económica, social y ambiental del ente público. o. Garantizar la operación del proceso contable con base en las diferentes disposiciones de orden constitucional, legal y reglamentaria que le son propias. p. Asegurar la producción de información contable uniforme con destino a los diferentes usuarios, de acuerdo con sus objetivos de gestión pública, control público, y divulgación y cultura. q. Procurar por el cumplimiento de las normas relacionadas con el mejoramiento de la calidad de la información contable. INFORME DE CONTROL INTERNO La Oficina de Control Interno, en cumplimiento de la Ley 87 de 1993, y Decretos reglamentarios, ha adoptado procedimientos administrativos para establecer responsabilidades de registro en los recaudos, niveles de autorización con el fin de mejorar la calidad de la información financiera, económica y social. Se ha avanzado en los procesos de concientización y capacitación de los niveles decisorios y operativos para que den cumplimiento en las Leyes y normas que nos regulan y especialmente al Régimen de Contabilidad Pública y catálogo general de Cuentas Adoptadas por Resoluciones 222 y 555 del 2006, respectivamente.

5 La Administración Municipal ha tomado medidas a fin de recuperar la viabilidad fiscal generando responsabilidad en el manejo de los recursos públicos. En cuánto al saneamiento contable según lo estipulado en la Ley 716 de 2001, se han tenido algunas dificultades para la depuración de algunos saldos. En cuánto a los bienes de propiedad del Municipio se han verificado y definido cuáles son y en la actualidad algunos se han registrado en la oficina de Instrumentos Públicos, ya que éstos recursos deben cancelarse por funcionamiento y hasta ahora se está poniendo el municipio a paz y salvo debido a que cursan muchos procesos en contra del mismo. En cuánto al manejo de la información de Tesorería, Presupuesto y Contabilidad, las deficiencias encontradas y dificultades presentadas se han subsanado con la adquisición de un software que permite que éstas dependencias estén integradas.

6 DESCRIPCIÓN DE ACCIONES LLEVADAS A CABO La Oficina de Control Interno, en cumplimiento de sus funciones evaluadoras establecidas en la ley 87 de 1993 y teniendo en cuenta la resolución 357 de 2008 emanada de la Contaduría General de la Nación ha llevado a cabo algunas actividades de Control en los procesos de identificación, clasificación, registro, ajuste y valorización de Riesgos Financieros, con el fin de asegurar los objetivos del Municipio, así: - Verificación de que las operaciones y transacciones se realicen de acuerdo a lo normado al Plan General de la Contaduría Pública. - Ha dado a conocer a todas las Dependencias de la Administración las Leyes y Normas que nos regulan, orientándoles y haciéndoles recomendaciones y sugerencias para cumplir con las metas propuestas del ente Territorial. - Se ha verificado el cumplimiento de la ejecución de los recursos con respecto al Plan de Desarrollo vigencia para la vigencia Se ha solicitado a los Jefes del Área de Tesorería y Presupuesto que se registren diariamente las transacciones realizadas, se ha verificado el manejo de las diferentes cuentas bancarias, como la importancia de abrir una cuenta independiente del Régimen Subsidiado como de las diferentes fuentes de financiación, donde da conocer la prohibición de hacer unidad de caja con otras cuentas. - También se ha manifestado la importancia de tener procedimientos alternativos de verificación de las operaciones, como son el control de inventarios, las conciliaciones bancarias, la conciliación de operaciones reciprocas, los cuales inciden directamente en la calidad de la información. - En la implementación del nuevo modelo de control interno MECI quedaron planteados y claramente definidos y documentos las funciones, procedimientos y políticas que debe tener en cuenta el área contable en el desarrollo de las operaciones contables y presupuestales durante la vigencia Consulta a la Contaduría General de la Nación las situaciones que pongan en duda el adecuado reconocimiento y revelación de los hechos realizados, por falta de norma o por dificultad en su interpretación. - Elaboración de planes de trabajo, e implementación de procedimientos específicos que permitan la eficiencia de los flujos de información desde los procesos proveedores hacia el proceso contable, en forma oportuna, así como la comprobación de su existencia e implementación. - Implementación de procedimientos administrativos que sean efectivos, para establecer la responsabilidad de registrar los recaudos generados, la autorización de los soportes por funcionarios competentes, manejo de cajas menores o fondos rotatorios y sus respectivos arqueos periódicos, manejo de propiedades, planta y equipos, y demás bienes de las entidades contables públicas, así como la respectiva verificación respecto de su adecuada aplicación. - Implementación de un sistema de capacitación que posibilite el conocimiento suficiente a los funcionarios de contabilidad, para una adecuada identificación de los hechos económicos, financieros, sociales y ambientales realizados. - conciliaciones de saldos del efectivo e inversiones, entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería, y demás áreas de la entidad, examinando

7 simultáneamente los tiempos de respuesta y oportunidad en la entrega de la información. - Comprensión adecuada de las normas contables a fin de proceder a realizar el registro contable adecuado de los hechos realizados. - Consulta permanentemente de la página Web de la Contaduría General de la Nación, para actualizarse sobre nuevas normas contables expedidas o de cambios producidos. - Revisiones periódicas sobre la consistencia de los saldos que revelan las diferentes cuentas, para determinar su adecuada clasificación contable - Aplicación de manera adecuada las normas sustantivas y procedimentales del Régimen de Contabilidad Pública. - Comprobación de que la numeración de los soportes contables generados por la entidad contable pública correspondan a un orden consecutivo. - Verificación de la existencia de los Libros de Contabilidad, y su adecuada oficialización según lo establece el Régimen de Contabilidad Pública. - Verificación de la idoneidad, existencia, organización y archivo de los soportes documentales. - Comprobación de la causación oportuna y el correcto registro de todas las operaciones llevadas a cabo por el ente público, incluyendo los valores registrados - Verificación que los datos registrados en los libros de contabilidad corresponden con la información contenida en los comprobantes y demás documentos soporte.

8 RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE No. EVALUACION COTNROL PUNTAJE INTERPRETACION INTERNO OBTENIDO 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.1 ADECUADO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.1 ADECUADO IDENTIFICACION 4.2 ADECUADO CLASIFICACION 4.6 ADECUADO REGISTRO Y AJUSTES 3.9 SATISFACTORIO 1.2 ETAPA DE REVALACION 4.3 ADECUADO ELABORACION ESTADOS 4.7 ADECUADO CONTALBLES Y DEMAS INFORMES ANALISIS, INTERPRETACION Y 4.0 ADECUADO COMUNICACIÓN DE LA INFORMACION 1.3 OTROS ELEMENTOS DE 3.9 SATISFACTORIO CONTROL ACCIONES IMPLEMENTADAS 3.9 SATISFACTORIO CONTROL INTERNO CONTABLE VALORACION CUALITATIVA FORTALEZAS: 1. Se han levantado procesos específicos que permiten los flujos de información desde los procesos de proveedores hacia el proceso contable. 2. Se adquirió en la vigencia 2008 un paquete contable que permite la integración de la información entre tesorería, prepuesto y contabilidad logrando unidad y transparencia en el manejo y flujo oportuno de la información. 3. Se cuenta con verificación de la codificación contable 4. Se han diseñado e implementados nuevos manuales de funciones, procesos y procedimientos para mejorar los procesos de contabilidad, presupuesto y tesorería. 5. Las cuentas poseen todos los soportes contables y reglamentarios. 6. Se actualizó el valor del pasivo pensional de acuerdo a información del FONPET. 7. Se han fortalecido los controles efectivos en el área contable y financiera. 8. Existe una alto compromiso de la dirección en la presentación oportuna y veraz de la información contable y financiera del municipio. 9. Se cuenta con personal calificado para desempeñar las funciones de contabilidad, presupuesto y tesorería. DEBILIDADES: 1.El software presenta inconvenientes de tipo técnico lo que genera traumatismos en el manejo y flujo adecuado de la información.

9 2. El municipio adolece de una política y programa eficiente de depuración de saldos y contable. 3. Se cuenta con poca conectividad a Internet. 4. Los equipos de computo no son suficientes y algunos están obsoletos AVANCES OBTENIDOS REPECTO A LAS EVALUACION Y RECOMENDACIONES Mayor compromiso y motivación por parte de los funcionarios del área contable en el desarrollo de las operaciones contables y financieras del municipio. Registro oportuno de las operaciones contables y financieras y estado de los libros de contabilidad al día. RECOMENDACIONES: 1. Adoptar una política mediante la cual todos los hechos económicos, financieros, sociales y ambientales realizados en cualquier dependencia de la entidad contable pública, sean debidamente informados al área de contabilidad a través de los documentos fuente o soporte de las operaciones, para que sean incorporados al proceso contable, así como la verificación respecto de su aplicación 3. Adoptar políticas relacionadas con el reconocimiento de los activos, lo que incluye el seguimiento sobre su legalización y valoración actualizada, así como la respectiva verificación respecto de su aplicación. 3. Verificar el adecuado reconocimiento de las obligaciones de la entidad contable pública, entre ellas las relacionadas con el pasivo laboral, las cuales incluyen el reconocimiento de las pensiones y cuotas partes pensionales 4. Implementar políticas permanentes relacionadas con procesos de depuración de Rentas, Cuentas por Cobrar, y demás activos, de tal forma que permita establecer los saldos reales y una adecuada clasificación contable. 5. Implementar políticas para realizar las conciliaciones asociadas a las Pensiones de Jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses, operaciones de Crédito Público y manejo de Deuda, retenciones tributarias y demás pasivos que de acuerdo con la naturaleza de la entidad se consideren significativos, logrando así una adecuada clasificación contable. 6. Evaluar, de acuerdo con los requerimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación, el proceso adelantado por el área contable del ente público, para lograr la conciliación de saldos de operaciones recíprocas con las entidades, que incluya la confirmación de saldos a través de circularizaciones periódicas entre las entidades objeto de conciliación. 7. alizar adecuadamente la parametrización y mantenimiento del aplicativo utilizado para procesar información con base en los nuevos desarrollos normativos de la contabilidad expedidos por la Contaduría General de la Nación.

10 8. Mejorar conectividad a Internet y adquirir nuevos equipos de cómputo. 9. seguir capacitando u actualizando a los funcionarios del área contable. 10. Depurar el subsistema de impuesto predial y los bienes exentos. 11. Se debe actualizar el Estatuto de rentas del municipio. 12. Cuantificar e identificar los procesos de demandas contra el municipio. 13. Seguir fomentando la cultura del autocontrol en todas las dependencias que hacen parte del área contable del municipio para hacer mas eficiente este proceso. Atentamente, YESCENIA LEON ORTIZ Jefe de Control Interno

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