INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE PRESENTACION

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1 INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE PRESENTACION La Contraloría General del Departamento de Córdoba, a través de la Oficina de Control Interno presenta el Informe de Control Interno Contable correspondiente al periodo comprendido desde el primero (01) de Enero al treinta y uno (31) de Diciembre la vigencia 2013, en cumplimiento de la Ley 87 de noviembre 29 de 1993 y la Resolución 357 del 23 de Julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación. Este informe presenta la evaluación del control interno Contable para la vigencia 2013 con el objetivo de verificar la efectividad de los controles establecidos al interior de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. Se verificaron los controles efectuados en cada una de las etapas y actividades del proceso contable (Reconocimiento, Revelación y otros elementos de control). Así mismo se centró en los procedimientos financieros, soportes de los registros contables y en el cumplimiento del marco conceptual de la contabilidad pública y la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación. La Base legal del presente informe está contenida en: Ley 87 de Noviembre 29 de 1993 Resolución 357 del 23 de Julio de 2008 Resolución 248 de Julio 6 de 2007 Instructivo 002 de diciembre 13 de 2013 Instructivo 001 de febrero 11 de 2013 METODOLOGÍA Para la elaboración del Informe de Control Interno Contable de la CGDC, se utilizó el cuestionario adoptado por la Contaduría General de la Nación mediante la resolución 357 de 2008, se contó con el apoyo de funcionarios encargado del proceso de Administración del Recurso Financiero de la entidad y auditorías realizadas a esta área por la Oficina de Control Interno.

2 RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE LA ENCUESTA DE CONTROL INTERNO CONTABLE CGDC-2013 RESULTADOS DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE OBTENIDO INTERPRETACION 1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.60 ADECUADO 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.66 ADECUADO IDENTIFICACION 4.62 ADECUADO CLASIFICACION 4.70 ADECUADO REGISTRO Y AJUSTES 4.67 ADECUADO 1.2 ETAPA DE REVELACION 4.57 ADECUADO ELABORACION DE LOS ESTADOS CONTABLE Y DEMAS INFORMES 4.49 ADECUADO ANALISIS, INTERPRETACION Y COMUNICACION DE LA INFORMACION 4.65 ADECUADO 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4.56 ADECUADO ACCIONES IMPLEMENTADAS 4.56 ADECUADO RANGOS DE INTERPRETACION DE LAS CALIFICACIONES O RESULTADOS OBTENIDO RANGO CRITERIO 1,0-2,0 INADECUADO 2,0-3,0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE 3,0-4,0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO 4,0-5,0 (no incluye 4.0) ADECUADO

3 Teniendo en cuenta lo arrojado en la encuesta realizada, se observa que el Control Interno Contable de la CGDC, se encuentra en un nivel adecuado con una calificación de 4.60 sobre 5, donde la etapa de Reconocimiento obtuvo una calificación de 4.66, la de Revelación de 4.57 y en cuanto a los elementos de control establecidos en la CGDC se obtuvo una calificación de INFORME CUALITATIVO 1. CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO Esta etapa obtuvo una calificación de 4.66 resultante del promedio de los tres ítems IDENTIFICACIÓN: 4.62 : a-las cifras existentes en los estados contables, se encuentran debidamente soportadas con documentos soportes. b-la dependencia del área contable cuenta con un recurso humano idóneo para el desarrollo de las actividades propias de la oficina. c-los documentos soportes de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados. d-los informes son presentados oportunamente ante los organismos e instituciones que requieren esta información CLASIFICACION: 4.70

4 Fortalezas a-se realizaron Conciliaciones de saldos disponibles entre las áreas de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería, examinando simultáneamente los tiempos de respuesta y oportunidad en la entrega de la información b-se verificó el recaudo por concepto de cuotas de auditaje y transferencias de la Gobernación del Departamento de Córdoba en el área de Contabilidad, Presupuesto y Tesorería. c-en el año 2013 se realizan periódicamente inventarios físicos de la propiedad planta y equipo con el fin de actualizar los inventarios individuales y los responsables de los mismos. d-se evidencia la elaboración mensual de conciliaciones bancarias de las cuentas operacionales de la Contraloría Departamental de Córdoba, formando parte de los soportes contables, se firman por el responsable de contabilidad y tesorería REGISTROS Y AJUSTES: 4.67 a-periódicamente se realizan conciliaciones y cruce de saldos entre los funcionarios encargados de Presupuesto, Contabilidad y tesorería a fin de realizar registros y ajustes pertinentes. b-los valores de depreciación, provisión y amortización, son calculados adecuadamente según lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública. c-la causación se lleva en forma oportuna y correcto registro de todas las operaciones. d-se comprobó la idoneidad, existencia, organización y archivo de los soportes documentales 1.2 ETAPA DE REVELACIÓN Esta etapa obtuvo una calificación de 4.57 resultante del promedio de los dos ítems.

5 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES: 4.49 a-los libros de contabilidad se elaboran y diligencian acorde con los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública. b-las cifras que contienen los estados financieros son coherentes con los saldos arrojados en los libros contables ANALISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN: 4.65 a- La información financiera, económica, social y ambiental es publicada en la página web de la CGDC. b-se analiza y se interpreta la realidad financiera, económica, social y ambiental a través de un tablero de indicadores del proceso de administración del recurso financiero. 1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL Esta etapa obtuvo una calificación de ACCIONES IMPLEMENTADAS:4.56 El Software apolo, se encuentra en funcionamiento, se realizó la conciliación de las cuentas y los registros presupuestales pueden ser cotejados por el área de contabilidad. a-a través del componente administración del riesgo la entidad identifica, analiza, y valora los riesgos de índole contable y aplica medidas para mitigarlo.

6 b- Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados acorde con las normas que regulan la materia. AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS. Respecto a las recomendaciones realizadas en el informe de la vigencia anterior se han logrado avances en esta vigencia 2013, a través de charlas a los demás funcionarios de la entidad sobre la importancia que tiene suministrar la información a tiempo para que la contabilidad no se atrase y por ende los informes a rendir. RECOMENDACIONES La Oficina de Control Interno, para efecto de mejorar la efectividad de los controles implementados recomienda realizar capacitaciones a los funcionarios del proceso de administración del recurso financiero con el fin de que se actualicen en normas vigentes. Así mismo recomienda minimizar en la medida de las posibilidades las limitaciones de recurso humano ya que el funcionario encargado del área contable, presenta multiplicidad de funciones. HEBERTO CORONADO GUERRA Asesor de control Interno-CGDC Elaboró: Heberto C Revisó: Javier C

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