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1 Proyecto de Financiamiento Adicional para Mejoramiento de Infraestructura Vial Rural (Proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Informes de los auditores independientes y estados financieros básicos Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized H:\29\MTI Segundo Informe borrador dic 2016.doc/ 29 de junio de 2017 /9.41_pm

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3 Ing. Cristhel Guzmán Directora de la Unidad Coordinadora de Proyectos MTI-BM Proyecto de Financiamiento Adicional Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI) Asunto de énfasis - Base de contabilidad y restricción de la distribución y el uso Llamamos la atención a la Nota 2 de los estados financieros, que describe la base de contabilidad. Los estados financieros están preparados para cumplir con las Guías: Reportes financieros anuales y auditorías de actividades financiadas por el Banco Mundial. Consecuentemente, los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestro informe es emitido solamente para información y uso de la administración del Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no debería ser distribuido ni utilizado por terceros que no sean los mencionados anteriormente. Nuestra opinión no está modificada con respecto a este asunto. Responsabilidades de la gerencia y de los responsables del gobierno Corporativo del Proyecto en relación con los estados financieros La gerencia es responsable de la preparación de los estados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo, y del control interno que la gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de error. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría razonablemente esperarse que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o anulación del control interno. 9

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5 Proyecto de Financiamiento adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Estado de fuentes y usos de fondos Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Fuente de fondos Préstamo No AIF Donación No. H983 Acumulado al 31 de diciembre de 2015 US$ 2,653,231 US$ 17,713,506 US$ 3,318,310 US$ 23,685,047 Durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016: Transferencias recibidas (Nota 5) Donaciones recibidas (Nota 5) - 23,585,853-23,585,853 Aportes de contrapartida local (Nota 6) - - 3,725,074 3,725,074 Usos de fondos Total fondos recibidos 2,653,231 41,299,359 7,043,384 50,995,974 Acumulado al 31 de diciembre de ,653,231 15,476,466 3,318,310 21,448,007 Durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016: Obras - 23,590,369 3,594,374 27,184,743 Servicios de no consultoría, consultoría, bienes y capacitación - 1,647, ,700 1,778,456 Gastos de emergencia Servicios administrativos financieros GON Total - 25,238,125 3,725,074 28,963,199 Total fondos utilizados 2,653,231 40,714,591 7,043,384 50,411,206 Efectivo disponible al final del período (Nota 4) US$ - US$ 584,768 US$ - US$ 584,768 Las notas adjuntas son parte integral de este estado financiero 11

6 Proyecto de Financiamiento adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Estado de inversiones acumuladas Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Acumulado al 31 de diciembre de 2015 Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 Acumulado al 31 de diciembre de 2016 Fondos AIF Fondos AIF Fondos AIF Préstamo No Donación No. H983 GON Total Préstamo No Donación No. H983 GON Total Préstamo No Donación No. H983 GON Total Obras US$ 2,653,231 US$ 15,058,446 US$ 3,303,827 US$ 21,015,504 US$ - US$ 23,590,369 US$ 3,594,374 US$ 27,184,743 US$ 2,653,231 US$ 38,648,815 US$ 6,898,201 US$ 48,200,247 Servicios de no consultorías, consultorías, bienes y capacitación - 418,020 14, ,503-1,647, ,700 1,778,456-2,065, ,183 2,210,959 Gastos de emergencia Servicios administrativos financieros US$ 2,653,231 US$ 15,476,466 US$ 3,318,310 US$ 21,448,007 US$ - US$ 25,238,125 US$ 3,725,074 US$ 28,963,199 US$ 2,653,231 US$ 40,714,591 US$ 7,043,384 US$ 50,411,206 Las notas adjuntas son parte integral de este estado financiero 12

7 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Notas a los estados financieros Período comprendido del 1 enero al 31 de diciembre de Antecedentes Con fecha 11 de julio de 2014, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron contrato de préstamo No NI y donación No. H983-0-NI para proveer financiamiento adicional para infraestructura vial rural de Nicaragua contribuyendo a la competitividad del país. El objetivo general del Proyecto es mejorar el acceso de la población rural que vive en las áreas del Proyecto a los mercados y a los servicios sociales y administrativos, a través de la puesta en marcha de mejoras en la infraestructura vial del beneficiario y el fortalecimientos de la capacidad institucional del MTI para la gestión de activos y riesgos de desastres, apoyar la generación de oportunidades de empleo a corto plazo para la población rural que vive en las áreas del Proyecto y mejorar la capacidad de respuesta oportuna y efectiva ante una emergencia elegible. Para alcanzar el objetivo del Proyecto, los recursos del financiamiento podrán utilizarse para la realización de las actividades comprendidas en los siguientes componentes: (a) Mejoras y mantenimiento vial rural, (b) Desarrollo institucional, (c) Gestión del Proyecto, (d) Respuesta contingente para emergencia. El organismo ejecutor del Proyecto será el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), a través de la Unidad Coordinadora de Proyecto (UCP). El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento será de 3 años, contados a partir de la fecha de vigencia del contrato. 2. Políticas contables Las principales políticas contables usadas por el Proyecto en la preparación de los estados financieros se presentan a continuación: Base de contabilidad Los estados financieros del Proyecto fueron preparados sobre la base contable de efectivo, bajo la cual los ingresos se reconocen cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos y/o inversiones se reconocen cuando se pagan y no cuando se incurren. 13

8 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Notas a los estados financieros Período comprendido del 1 enero al 31 de diciembre de Políticas contables (continuación ) Activos fijos El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del Proyecto se contabiliza a su costo de adquisición en la fecha de la compra como un gasto del Proyecto; por consiguiente, no se registra gasto por depreciación sobre estos activos. 3. Registros contables, moneda y tipo de cambio Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo C$ y las transacciones se efectúan en córdobas y dólares estadounidenses. Al 31 de diciembre de 2016, el tipo oficial de cambio del córdoba respecto al dólar estadounidense era de C$29.32 por US$1 (US$27.93 en 2015). Este tipo oficial de cambio está sujeto a un ajuste (deslizamiento) diario equivalente al 5% anual. El tipo oficial de cambio ajustado es publicado mensualmente por el Banco Central de Nicaragua por adelantado. El estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas han sido preparados en dólares estadounidenses, en cumplimiento con el contrato de préstamo No NI y de donación No. H NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Para este propósito, todos los gastos e inversiones reflejadas en dichos estados fueron convertidos a dólares estadounidenses utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones y el saldo de efectivo en córdobas a la fecha de cierre. Las ganancias o pérdidas provenientes de estas conversiones se presentan en el estado de fuentes y usos de fondos en el período en que se incurren. Todos los ingresos reflejados en los estados mencionados fueron recibidos en dólares estadounidenses. 4. Efectivo disponible al final del período El efectivo disponible al final del período se encuentra integrado de la siguiente manera: Moneda nacional Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Cuenta escritural No US$ 34,201 Moneda extranjera Asociación Internacional de Fomento (AIF) Ministerio de Hacienda y Crédito Público - Cuenta corriente No ,567 US$ 584,768 14

9 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Notas a los estados financieros Período comprendido del 1 enero al 31 de diciembre de Transferencias recibidas fondos externos Con fecha 11 de julio de 2014, el Gobierno de la República de Nicaragua (el Prestatario) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), suscribieron el contrato de préstamo No NI (el Contrato) y donación No. H983-0-NI por importes de US$54,100,000 y US$2,900,000, respectivamente, para financiar la ejecución del Proyecto de financiamiento adicional, administrado a través del Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI). Durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, el Proyecto recibió transferencias en concepto de donación por US$23,585,853. Al 31 de diciembre de 2016, el aporte acumulado de las transferencias recibidas de fondos externos asciende a US$43,952, Aporte de contrapartida local Durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno de la República de Nicaragua(GON) a través del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) aportó al Proyecto la cantidad de US$3,725,074 principalmente en concepto de pagos de obras, servicios, servicios de consultorías, bienes, capacitación y salarios. El aporte acumulado de la contribución de contrapartida asciende a US$7,043, Revisión de Módulos Comunitarios de Adoquinado (MCA) Un detalle de los gastos del Proyecto por beneficiario se presenta a continuación: Gastos del Proyecto por beneficiario Préstamo No de enero al 31 de diciembre de 2016 Donación No. H983 Total gastos AIF Gastos de Módulos Comunales de Adoquinados (MCA) (a) US$ - US$ 8,584,564 US$ 8,584,564 Otros beneficiarios Obras de concreto Hidráulico camino Bluefields - San Francisco - 10,173,416 10,173,416 US$ - US$ 18,757,980 US$ 18,757,980 15

10 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Notas a los estados financieros Período comprendido del 1 enero al 31 de diciembre de Revisión de Módulos Comunitarios de Adoquinado (MCA) (a) Un detalle de los gastos por MCA se presenta a continuación: Integración por módulos comunales Préstamo No Donación No. H983 Tramo El Cuá San José de Bocay MCA 1-28 US$ - US$ 4,666,802 US$ 4,666,802 Tramo Esquipulas - Empalme San Dionisio MCA 1 al 13-1,225,052 1,225,052 Tramo El Portillo - El Cuá MCA 1 al 10-2,352,905 2,352,905 Tramo Santa Lucía - Boaco MCA 1 al 4-339, ,805 Total US$ - US$ 8,584,564 US$ 8,584,564 16

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13 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Estado de las cuentas especiales Período comprendido del 1 enero al 31 de diciembre de 2016 Contrato de préstamo No Contrato de Préstamo No NI Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se presenta a continuación: Saldo inicial US$ - Más Depósitos recibidos en el período - Menos - Pagos por bienes y servicios - Traslados a la cuenta del MHCP - Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2016 US$ - Convenio de donación No. H9830 Convenio de donación: No. H-9830-NI Banco depositario Cuenta APEX: Banco Central de Nicaragua (BCN) Número de cuenta: No Entidad: Ministerio de Hacienda y Crédito Público El movimiento de la cuenta especial durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se presenta a continuación: Saldo inicial US$ 9,000 Más Depósitos recibidos en el período 23,585,853 Menos - Pagos por bienes y servicios - Traslados a la cuenta del MHCP (23,044,196) Saldo de efectivo al 31 de diciembre de 2016 US$ 550,567 19

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16 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Estado de solicitudes de desembolsos Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 (expresados en dólares estadounidenses - Nota 3) Categorías de desembolsos Fecha Solicitud No. 1-A Obras civiles (Parte A-1) 1-B Obras civiles (Parte A-2) Servicios de no consultoría, consultoría, bienes y capacitación Servicios administrativos financieros por el BM Total gastos justificados Anticipo a cuenta designada Justificación sin reposición a cuenta designada Total fondos recibidos a cuenta designada Donación No. H983 4-febrero US$ 1,068,125 US$ - US$ 58,630 US$ - US$ 1,126,755 US$ - US$ - US$ 1,126, febrero ,409-62,938-1,043, ,043, marzo ,371, ,260-2,596, ,596, marzo , , ,429 6-abril ,286, ,286, ,286, abril ,213, ,241-2,409, ,409, abril ,072, ,072, ,072, junio , ,367 25,570-1,346, ,346, junio ,000,000-2,000, junio ,328,002-21,506-2,349, ,349, julio ,899 2,107,129 83,179-2,403, ,403, agosto ,790, ,551-2,007, ,007, octubre ,566,497-42,918-1,609, ,609, octubre , ,253 51, , , noviembre ,091, , ,673,301-1,673, noviembre , , noviembre ,210-33, , , diciembre , ,821 25, , ,538 US$ 18,223,067 US$ 4,319,047 US$ 1,043,740 US$ - US$ 23,585,854 US$ 2,228,604 US$ 2,228,605 US$ 23,585,853 Las notas adjuntas son parte integral de este estado financiero 22

17 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del contrato de préstamo No NI y de la donación No. H983-0-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON) Notas al estado de solicitudes de desembolsos Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de Base de preparación Los desembolsos que son presentados por el Proyecto a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), para ser reembolsados, son elaborados en los formatos de solicitudes de desembolsos, diseñados para este fin. Dicho formato contiene un detalle pormenorizado de los desembolsos efectuados. Adjunto a las solicitudes de desembolsos se incluyen los documentos pertinentes y demás antecedentes que el Banco Mundial requiera. 2. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas Una conciliación del estado de solicitudes de desembolsos (Banco Mundial) con el estado de inversiones acumuladas del Proyecto por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 se presenta a continuación: Saldo de inversiones del periodo US$ 25,238,125 Saldo según solicitudes de desembolsos (a) 25,822,893 Variación (b) US$ 584,768 (a) Corresponde a efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015 por un monto de US$2,237,040 y el total de fondos recibidos en el período de enero a diciembre de 2016 a la cuenta designada según estado de solicitudes de desembolsos por un US$23,585,853. (b) Corresponde al efectivo disponible al 31 de diciembre de Véase nota No. 4 de los estados financieros del período. 23

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19 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto administrado por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del convenio de crédito No NI y de la donación No. H983-0-NI Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON)) Presupuesto versus gasto real Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 ANEXO I Categorías de inversión Banco Mundial Aporte de Gobierno Préstamo No Donación No. H Préstamo No Donación No. H Presupuesto no auditado Ejecutado Variación Presupuesto no auditado Ejecutado Variación Presupuesto no auditado Ejecutado Variación Presupuesto no auditado Ejecutado Variación Obras civiles A. 1 US$ - US$ - US$ - US$ 15,557,633 US$ 18,757,979 US$ 3,200,346 US$ - US$ - US$ - US$ 3,594,374 US$ 3,594,374 US$ - Obras civiles A ,785,095 4,832,390 47, Servicios de no consultoría, bienes y capacitación ,181 1,647, , , ,700 - Gastos de emergencia Servicios administrativos financieros US$ - US$ - US$ - US$ 21,049,909 US$ 25,238,125 US$ 4,188,216 US$ - US$ - US$ - US$ 3,725,074 US$ 3,725,074 US$ - 44

20 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del Convenio de Financiamiento No NI Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON) Explicaciones de variaciones Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 ANEXO I En cumplimiento con las Guías para la preparación de los estados financieros apegados a las políticas de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), a continuación le proporcionamos las explicaciones de las variaciones que se originaron al comparar las inversiones presupuestadas con las inversiones ejecutadas cortadas al 31 de diciembre de 2016, tanto de los recursos previstos por la AIF, así como del aporte de Contrapartida Local. I. Asociación Internacional de Fomento (AIF) Donación No. H983-0 Obras civiles Parte A.1 La sobre ejecución del presupuesto, se debe principalmente a los pagos programados y registrados en el sistema ESIGFA en el período 2015, mismos que fueron contabilizados en el año fiscal 2016 formando parte de la ejecución real, los que se detallan a continuación: Beneficiario Contrato Avalúo Constructora MECO S. A. DEP Avalúo No. 1 Constructora MECO S. A. DEP Avalúo No. 1 MCA No. 1 Santa Lucía - Boaco DEP Avalúo No. 3 MCA No. 2 Santa Lucía - Boaco DEP Avalúo No. 2 MCA No. 3 Santa Lucía - Boaco DEP Avalúo No. 3 MCA No. 4 Santa Lucía - Boaco DEP Avalúo No. 3 MCA No. 2 Esquipulas - San Dionisio DEP Avalúo No. 3 MCA No. 11 Esquipulas - San Dionisio DEP Avalúo No. 2 MCA No. 1 El Portillo - El Cuá DEP Avalúo No. 1 MCA No. 3 El Portillo - El Cuá DEP Avalúo No. 1 MCA No. 5 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 MCA No. 8 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 45

21 Proyecto de Financiamiento Adicional (proyecto por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), y financiado con recursos del Convenio de Financiamiento No NI Asociación Internacional de Fomento (AIF) y fondos de contrapartida local (GON) Explicaciones de variaciones Período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 ANEXO I Beneficiario Contrato Avalúo MCA No. 12 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 2 MCA No. 13 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 2 MCA No. 14 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 MCA No. 16 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 MCA No. 17 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 MCA No. 18 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 MCA No. 19 El Cuá - San José de Bocay DEP Avalúo No. 1 Así mismo se registraron pagos en esta categoría, en el sistema ESIGFA en el periodo 2016, los que serán contabilizados en el año fiscal Beneficiario No. de contrato 85% avalúo Constructora MECO S. A. DEP Segundo parcial y final avalúo No. 12 Obras civiles Parte A. 2 La variación presupuestaria se debe principalmente a la variación cambiaria al convertir los córdobas a dólares el MHCP utilizó un tipo de cambio promedio del año y en la ejecución de los pagos, los gastos se contabilizaron con base a efectivo, aplicando el tipo de cambio oficial emitido mensualmente por el Banco Central de Nicaragua. Servicios de no consultorías, consultorías, bienes y capacitación La sobre ejecución del presupuesto se debe principalmente a las siguientes observaciones: 1. Pagos programados y registrados en el sistema ESIGFA en el periodo 2015, los que fueron contabilizados en el año fiscal 2016, detallados en la página siguiente: 46