Balance Económico: Fiscal, Social y Medio Ambiental del Sector del Transporte de Mercancías en España

Transcripción

1 Madrid 19 de Noviembre de 2014 Balance Económico: Fiscal, Social y Medio Ambiental del Sector del Transporte de Mercancías en España José Manuel Vassallo, Samir Awad, Javier de las Heras TRANSyT Universidad Politécnica de Madrid

2 Estructura del estudio 1. Fiscalidad en el transporte de mercancías 1.1. Principios generales de fiscalidad 1.2. Clases de tributos 1.3. Fiscalidad en el transporte de mercancías 3.1. Inversiones en transporte en España 3.2. Aportación específica de los modos de transporte 1.4. Fiscalidad en otros modos de transporte 2.1. Categorías de costes 3. Balance 3.3. Comparativa de la aportación y de la inversión en cada modo 4. Conclusiones 2. Costes externos del transporte 2.2. Estudios de estimación de costes externos 2.3. Estimación y análisis de los costes externos 3.4. Comparativa entre la aportación y los costes externos

3 FISCALIDAD EN EL TRANSPORTE DE MERCANCÍAS

4 Análisis fiscal del sector FISCALIDAD ESPECÍFICA Impuesto Especial sobre Hidrocarburos (IEH) Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) Tasas: ITV, Revisión del tacógrafo y Autorizaciones Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT) FISCALIDAD GENERAL Impuesto de Sociedades (IS) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Impuesto de Actividades Económicas (IAE) Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) Impuestos sobre Primas de Seguros Seguridad Social Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

5 Precio del combustible

6 Fiscalidad en el transporte de mercancías por carretera

7 Fiscalidad específica IMPUESTOS Y TASAS (millones de ) APORTACIÓN 2005 APORTACIÓN 2012 IEH + IVMDH 5.368, ,57 IVTM 224,74 337,88 ITV 322,82 398,39 Tacógrafo 7,39 8,92 Autorizaciones 9,42 10,25 TOTAL 5.933, ,01

8 Fiscalidad general Millones de euros IMPUESTO O TRIBUTO TOTAL RECAUDADO POR LAS AAPP (2012) APORTACIÓN DEL SECTOR (2005) APORTACIÓN DEL SECTOR (2012) IS ,16 954, ,00 IRPF ,00 161,17 161,46 IAE 1.524,17 30,02 32,79 IBI ,00 161,17 114,97 IPS 1.378,13 6,82 39,71 SS , , ,80 IVA , , ,00 Total recaudado por el sector 5.148, ,62

9 Fiscalidad en otros modos de transporte

10 Transporte por ferrocarril Aportaciones del ferrocarril en fiscalidad específica y cánones (Millones de euros) 2012 VIAJEROS MERCANCÍAS TOTAL Aportaciones de IEE 13,71 5,77 19,48 Subvenciones -553,41 0,00-553,41 Cánones ADIF 210,40 92,34 302,74 Total -329,30 98,11-231,19

11 Transporte por ferrocarril EXENCIÓN DE IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE EL CARBURANTE Deja de contribuir con 30,66 millones de euros, de los cuales 8,94 millones de euros corresponderían al transporte de mercancías. SUBVENCIONES En 2012, por valor de 553,41 millones de euros. El transporte ferroviario de mercancías no puede recibir ninguna subvención, aunque las cuentas auditadas de Renfe-Mercancías en 2013 reflejan una subvención de 11,86 millones de euros. EXENCIÓN DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

12 Transporte marítimo de mercancías EXENCIÓN DE IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE EL CARBURANTE Deja de contribuir con 768,43 millones de euros. OTRAS EXENCIONES Impuesto Especiales de Fabricación en el Avituallamiento de Buques. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Impuesto sobre el Valor Añadido. BONIFICACIONES El transporte marítimo presenta además, bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. AUTOFINANCIACIÓN DEL SISTEMA PORTUARIO A TRAVÉS DE LAS TASAS PORTUARIAS La recaudación de tasas portuarias en España en 2012 ascendió a 932,82 millones de euros.

13 Transporte aéreo de mercancías EXENCIÓN DE IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE EL CARBURANTE Deja de contribuir con 3.069,91 millones de euros OTRAS EXENCIONES Impuesto Especiales de Fabricación en el Avituallamiento de Aeronaves Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte Impuesto sobre el Valor Añadido FINANCIACIÓN DEL SISTEMA AEROPORTUARIO A TRAVÉS DE LA TASAS AEROPORTUARIAS La recaudación de tasas aeroportuarias en España en 2011 (último año con datos consolidados) ascendió a 2.287,15 millones de euros

14 COSTES EXTERNOS DEL TRANSPORTE

15 Costes externos del transporte Rango de variación de los costes externos en los estudios europeos más recientes ( 2004 por viajeros o toneladas km) Tren Avión Ferrocarril Coche Bus Camión viajeros viajeros mercancías Nº observaciones Media coste Desviación típica Fuente: Quinet (2004)

16 Costes externos del transporte Costes medios externos ( / veh-km) en los países europeos

17 Niveles de emisión (g/kwh) Costes externos del transporte Niveles de emisión (%) Emisiones estándar de las categorías Euro para vehículos pesados de carretera 18,00 16,00 14,00 12,00 10,00 8,00 6,00 4,00 2,00 0,00 PM (g/kwh) Nox (g/kwh) HC (g/kwh) CO (g/kwh) /542/ECC Paso A Paso B 1999/96/EC PasoA Paso B1 PasoB2 PM (1992=100) NOx (1982=100) HC (1982=100) CO (1982=100) Fecha de introducción Fecha de introducción Fuente: Handbook of environmental chemistry

18 Costes externos del transporte Valor de la tonelada de CO 2 propuesto en distintos estudios de referencia Estudio de referencia Año del estudio Valor propuesto Segundo informe de evaluación del IPCC $ Tercer informe de evaluación del IPCC Universidad de Hamburgo $ ExternE ,8 139 Estudios europeos UNITE INFRAS / IWW MUGIKOST ATM CRTM ,50 Fuente: Cuenta Económica y Socio-Ambiental del Transporte Terrestre de Viajeros en la Comunidad de Madrid en 2004, Monzón, A. et. al : Tol et al. (2001) Progress in estimating the marginal cost of Greenhouse Gas Emissions Working Paper SCG-4 Research Unit Sustainability and

19 Costes externos del transporte ESTABLECIMIENTO DEL COSTE DE LA TONELADA DE CO2 DE ACUERDO CON LA LITERATURA INTERNACIONAL: 30 /TON Coste del CO2 por modos en millones de euros (2012) Carretera 2.479,80 Ferrocarril 47,00 Marítimo 816,90 Aéreo 498,60

20 Costes de mantenimiento Gasto en conservación de la red de carreteras interurbana en 2012 (Millones de ) ADMINISTRACIÓN PROPIETARIA O ENTIDAD GESTORA GASTO (M ) Administraciones Públicas 1.262,74 Estado 591,48 CCAA 495,34 Diputaciones y Cabildos 178,38 Sociedades Concesionarias de Autopistas Nacionales de Peaje 180,51 Total 1.445,71 Gasto en mantenimiento en de la red ferroviaria española en 2012 en (Millones de ) TIPO DE VÍA GASTO (M ) ADIF 1.492,50 Mantenimiento Infraestructuras Líneas Convencionales (Ancho Ibérico) 839,30 Mantenimiento Infraestructura Alta Velocidad (Ancho UIC) 653,20 Vía estrecha (Ancho métrico) 101,24 Total 1.593,74

21 BALANCE

22 Millones de Euros Aportación específica de cada modo de transporte Aportación total de cada uno de los modos (viajeros y mercancías) en España en Millones de euros Carretera Ferrocarril Marítimo Aéreo Tasas aeroportuarias Tasas portuarias Subvenciones Cánones IEE Peajes IEDMT Autorizaciones Tacógrafo ITV IVTM IEH+IVMH

23 Millones de Euros Aportación específica de cada modo de transporte Aportación de camiones y trenes de mercancías en España Cánones IEE Peajes Autorizaciones Tacógrafo ITV IVTM IEH+IVMH 0 Carretera Ferrocarril

24 Euros Aportación específica de cada modo de transporte Aportación de cada modo de transporte por tonelada-kilómetro de mercancía 0,045 transportada 0,040 0,035 0,030 0,025 0,020 0,015 Carretera Ferrocarril 0,010 0,005 0,000 /ton-km

25 Millones de Euros Inversiones en los distintos modos de transporte Evolución de la inversión en los distintos modos de transporte en el período Carretera Ferrocarril Aéreo Marítimo

26 Comparativa de la aportación y de la inversión en cada modo 4,5 Evolución del ratio aportación / inversión en cada modo de transporte entre 2005 y ,5 3 2,5 2 1, ,5 0-0,5 Carretera Ferrocarril Marítimo Aéreo

27 Millones de Euros Comparativa de la aportación vs. emisiones de CO Aportación específica y costes externos de CO₂ en Aportación específica Costes externos CO₂ Carretera Ferrocarril Aéreo Marítimo

28 Millones de Euros Comparativa de la aportación y los costes externos Aportación específica y costes externos del transporte de mercancías por carretera Aportación Específica Costes externos mínimos (hora valle) Costes externos máximos (hora punta)

29 Millones de Euros Comparativa de la aportación y los costes externos 350 Aportación específica y costes externos del transporte de mercancías por ferrocarril Aportación Específica Costes externos mínimos (hora valle) Costes externos máximos (hora punta) 50 0

30 Efecto de la presión fiscal sobre el empleo DISMINUCIÓN ACUSADA DEL EMPLEO En el período se han perdido empleos en el sector de transporte de mercancías por carretera Supone un tercio del empleo de un sector muy intensivo en mano de obra DISMINUCIÓN DEL CONSUMO DERIVADO DE LA CRISIS Incremento de la presión fiscal: En el sector del transporte de mercancías por carretera supuso un aumento del 15,38% en 2012 respecto a 2005

31 CONCLUSIONES

32 Conclusiones GRAN CARGA IMPOSITIVA AL TRANSPORTE POR CARRETERA/EXENCIONES Y SUBVENCIONES A OTROS MODOS La carretera es el modo en el que la aportación específica (impuestos + tasas + cánones + peajes subvenciones) es más elevada La carretera aportó en 2012 más de millones de euros al año El ferrocarril recibió en 2012 más de 230 millones de euros COSTES EXTERNOS La carretera es el modo de transporte que produce más costes externos totales Está haciendo un gran esfuerzo por reducirlos INVERSIÓN El modo en el que más ha crecido la inversión es el ferrocarril, muy superior a la del resto de modos

33 Conclusiones RATIO APORTACIÓN/INVERSIÓN La aportación específica de la carretera es 4,26 veces mayor que lo invertido en ella El caso opuesto es el ferrocarril que compagina una inversión muy elevada con una aportación negativa Los modos marítimo y aéreo se encuentran cerca del equilibrio entre aportación e inversión INTERNALIZACIÓN DE LAS EXTERNALIDADES Considerando un coste de 30 por tonelada de CO2, la aportación específica de la carretera internaliza holgadamente los costes externos de CO2 y de mantenimiento CONCLUSIÓN FINAL No tienen sentido aplicar una política de tarificación de la carretera si antes no se llega a una armonización fiscal

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