Impuesto sobre Sociedades 2017

Transcripción

1 Pág. 1 Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: Activo (I) Activo Saldo cuentas de activo Saldo cuentas globales por conceptos Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista Activos financieros mantenidos para negociar Derivados Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Préstamos y anticipos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Préstamos y anticipos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración Activos financieros disponibles para la venta Instrumentos de patrimonio Valores representativos de deuda Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración Préstamos y partidas a cobrar Valores representativos de deuda Préstamos y anticipos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Pro memoria: prestados o entregados como garantía con derecho de venta o pignoración Derivados - contabilidad de coberturas Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés 128 Inversiones en negocios conjuntos y asociadas Entidades multigrupo Entidades asociadas Activos amparados por contratos de seguro o reaseguro Activos tangibles Inmovilizado material De uso propio Cedido en arrendamiento operativo Afecto a la obra social (cajas de ahorros y cooperativas de crédito) Inversiones inmobiliarias De las cuales: cedido en arrendamiento operativo Pro memoria: adquirido en arrendamiento financiero

2 Pág. 2 Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: Activo (II) Activo Saldo cuentas de activo Saldo cuentas globales por conceptos Activos intangibles Fondo de comercio Otros activos intangibles Activos por impuestos Activos por impuestos corrientes Activos por impuestos diferidos Otros activos Contratos de seguros vinculados a pensiones Existencias Resto de los otros activos Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta 151 Total activo

3 Pág. 3 Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: Pasivo y patrimonio neto (I) Pasivo Saldo cuentas de pasivo Saldo cuentas globales por conceptos Pasivos financieros mantenidos para negociar Derivados Posiciones cortas Depósitos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Valores representativos de deuda emitidos Otros pasivos financieros Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados Depósitos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Valores representativos de deuda emitidos Otros pasivos financieros Pro memoria: pasivos subordinados Pasivos financieros a coste amortizado Depósitos Bancos centrales Entidades de crédito Clientela Valores representativos de deuda emitidos Otros pasivos financieros Pro memoria: pasivos subordinados Derivados - contabilidad de coberturas Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés. 177 Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro Provisiones Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo Otras retribuciones a los empleados a largo plazo Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes Compromisos y garantías concedidos Restantes provisiones Pasivos por impuestos Pasivos por impuestos corrientes Pasivos por impuestos diferidos Capital social reembolsable a la vista Otros pasivos De los cuales: fondo de la obra social (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito) Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta. 191 Total pasivo

4 Pág. 4 Grupo de entidades de crédito. Balance consolidado: Pasivo y patrimonio neto (II) Patrimonio neto Saldo cuentas Saldo cuentas globales por conceptos Fondos propios Capital Capital desembolsado Capital no desembolsado exigido Pro memoria: capital no exigido Prima de emisión Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos Otros instrumentos de patrimonio emitidos Otros elementos de patrimonio neto Ganancias acumuladas Reservas de revalorización Otras reservas Reserva de capitalización Reserva de nivelación Reservas o pérdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas Otras (-) Acciones propias Resultado atribuible a los propietarios de la dominante (-) Dividendos a cuenta Otro resultado global acumulado Elementos que no se reclasificarán en resultados Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas 214 Resto de ajustes de valoración Elementos que pueden reclasificarse en resultados Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porción efectiva] Conversión de divisas Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo [porción efectiva] Activos financieros disponibles para la venta Instrumentos de deuda Instrumentos de patrimonio Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta 223 Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas 224 Intereses minoritarios [participaciones no dominantes] Otro resultado global acumulado Otros elementos Total patrimonio neto Total patrimonio neto y pasivo Pro memoria: exposiciones fuera de balance Garantías concedidas Compromisos contingentes concedidos

5 Pág. 5 Grupo de entidades de crédito. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (I) Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada Ingresos por intereses (Gastos por intereses) (Gastos por capital social reembolsable a la vista) A) MARGEN DE INTERESES Ingresos por dividendos Resultados de entidades valoradas por el método de la participación Ingresos por comisiones (Gastos por comisiones) Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas Ganancias o (-) pérdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas 240 Ganancias o (-) pérdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas Diferencias de cambio [ganancia o (-) pérdida], netas Otros ingresos de explotación (Otros gastos de explotación) (De los cuales: dotaciones obligatorias a fondos de la obra social) (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito). 245 Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro) B) MARGEN BRUTO (Gastos de administración) (Gastos de personal) (Otros gastos de administración) (Amortización) (Provisiones o (-) reversión de provisiones) (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados) (Activos financieros valorados al coste) (Activos financieros disponibles para la venta) (Préstamos y partidas a cobrar) (Inversiones mantenidas hasta el vencimiento) C) RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACIÓN (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de inversiones en negocios conjuntos o asociadas) 260 (Deterioro del valor o (-) reversión del deterioro del valor de activos no financieros) (Activos tangibles) (Activos intangibles) (Otros) Ganancias o (-) pérdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros y participaciones, netas De las cuales: inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas Fondo de comercio negativo reconocido en resultados Ganancias o (-) pérdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas

6 Pág. 6 Grupo de entidades de crédito. Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada (II) Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada D) GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS 269 (Gastos o (-) ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas) E) GANANCIAS O (-) PÉRDIDAS DESPUÉS DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES CONTINUADAS 271 Ganancias o (-) pérdidas después de impuestos procedentes de actividades interrumpidas F) RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes) Atribuible a los propietarios de la dominante

7 Pág. 7 Grupo de entidades de crédito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio Resultado consolidado del ejercicio Otro resultado global Elementos que no se reclasificarán en resultados Ganancias o (-) pérdidas actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas 277 Resto de ajustes de valoración Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificarán Elementos que pueden reclasificarse en resultados Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porción efectiva] Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto Transferido a resultados Otras reclasificaciones Conversión de divisas Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto Transferido a resultados Otras reclasificaciones Coberturas de flujos de efectivo [porción efectiva] Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto Transferido a resultados Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos Otras reclasificaciones Activos financieros disponibles para la venta Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto Transferido a resultados Otras reclasificaciones Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta Ganancias o (-) pérdidas de valor contabilizadas en el patrimonio neto Transferido a resultados Otras reclasificaciones Participación en otros ingresos y gastos reconocidos de inversiones en negocios conjuntos y asociadas 306 Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en resultados Resultado global total del ejercicio Atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes) Atribuible a los propietarios de la dominante

8 Pág. 8 Grupo de entidades de crédito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I) Estado total de cambios en el patrimonio neto Capital Prima de emisión Instrumentos patrimonio emitidos distintos del capital Otros elementos del patrimonio neto Ganancias acumuladas Reservas de revalorización Otras reservas Saldo de apertura [antes de la reexpresión] Efectos de la corrección de errores Efectos de los cambios en las políticas contables Saldo de apertura [período corriente] Resultado global total del ejercicio Otras variaciones del patrimonio neto Emisión de acciones ordinarias Emisión de acciones preferentes Emisión de otros instrumentos de patrimonio Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos Conversión de deuda en patrimonio neto Reducción del capital Dividendos (o remuneraciones a los socios) Compra de acciones propias Venta o cancelación de acciones propias Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto Transferencias entre componentes del patrimonio neto Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios Pagos basados en acciones Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito) Saldo de cierre (período corriente)

9 Pág. 9 Grupo de entidades de crédito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II) Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) (-) Acciones propias Resultado atribuible a los propietarios de la dominante (-) Dividendos a cuenta Otro resultado global acumulado Otro resultado global acumulado Intereses minoritarios Otros elementos Total Saldo de apertura [antes de la reexpresión] Efectos de la corrección de errores Efectos de los cambios en las políticas contables Saldo de apertura [período corriente] Resultado global total del ejercicio Otras variaciones del patrimonio neto Emisión de acciones ordinarias Emisión de acciones preferentes Emisión de otros instrumentos de patrimonio Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio emitidos Conversión de deuda en patrimonio neto Reducción del capital Dividendos (o remuneraciones a los socios) Compra de acciones propias Venta o cancelación de acciones propias Reclasificación de instrumentos financieros del patrimonio neto al pasivo Reclasificación de instrumentos financieros del pasivo al patrimonio neto Transferencias entre componentes del patrimonio neto Aumento o (-) disminución del patrimonio neto resultante de combinaciones de negocios Pagos basados en acciones Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto De los cuales: dotación discrecional a obras y fondos sociales (solo cajas de ahorros y cooperativas de crédito) 600 Saldo de cierre (período corriente)