Lista comparativa de requisitos de comprobantes fiscales impresos para revisar en 2012.

Transcripción

1 Antes de imprimir, piensa si es realmente necesario. 80% de las impresiones en una oficina van a la basura. Requisitos de los s impresos en 2012 Lista comparativa de requisitos de s fiscales impresos para revisar en Fiscalia - C.I.F. Febrero 09, 2012 En 2012 habrá tres tipos de s fiscales impresos que serán utilizados por los contribuyentes. Cada uno de estos tres tipos de dependerá de las características del contribuyente que los expide. Es muy importante conocer estos tipos, así como sus requisitos, para asegurarse de la validez de los documentos. Cabe recordar que el es requisito indispensable para la deducción de erogaciones o para el acreditamiento de impuestos trasladados, según lo establece el último párrafo del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación. Los tres tipos de s que circularán en 2012 son: Representación impresa de una factura electrónica (versión 2.2 o 3.2) Comprobantes fiscales impresos con Código de Barras Bidimensional (CBB), para contribuyentes cuyos ingresos no rebasen los $4 millones de pesos. Comprobantes fiscales impresos de los que al 31 de diciembre de 2010 aún tienen los contribuyentes, y que podrán utilizar hasta el término de su vigencia. El Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que, en general los s impresos deben cumplir. Adicional a esto, se tienen algunos requisitos establecidos mediante reglas misceláneas. A continuación se presenta una matriz comparativa donde se muestran los requisitos generales que cada debe reunir. Existen requisitos específicos para cierto tipo de operaciones, los cuales no son abarcados en el presente trabajo. Para consultar sobre dichos requisitos específicos, se sugiere la lectura del "Manual de Comprobantes Fiscales 2012" publicado por Fiscalia. 1 Requisito Timbre digital emitido por un tercero autorizado Representación impresa de CFDI Representación impresa de CFD Representación impresa de CFD por Organizaciones de Sistema Producto Comprobante fiscal impreso (Anterior a 2011 con vigencia) Comprobante impreso con CBB 1/8

2 Contener la clave del Registro Federal de 2 Contribuyentes (RFC) de quien los expida. Quienes tengan más de un local o establecimiento, deberán señalar el domicilio del 3 local o establecimiento en el que se expide el Régimen fiscal 4 en el que se tributa en el ISR X X X - X Contener el número de folio 5 y, en su caso, la serie 6 Sello digital X X X - - Lugar y fecha de 7 expedición Clave del RFC de 8 la persona a favor de quien se expida RFCs genéricos, 9 cuando apliquen X X X - X Cantidad y clase de bienes o mercancías o 10 descripción del servicio que amparen Unidad de 11 medida X X X - X Valor unitario 12 consignado en número 13 Importe total consignado en número o letra 2/8

3 Número y fecha del documento aduanero, tratándose de 14 ventas de primera mano de mercancías de importación Señalar en forma expresa si el pago de la contraprestación 15 que ampara se hace en una sola exhibición o en parcialidades Monto de los impuestos que se trasladan, 16 desglosados por tasa (cuando proceda) Impuestos 17 retenidos, en su caso 18 Forma de pago (Efectivo, cheque, transferencia, etc.) X X X - X 19 Método de pago X X X - X Número de 20 cuenta de pago (últimos 4 dígitos) X X X - X El certificado de sello digital del 21 contribuyente que lo expide X X X - - Número de registro de la máquina, equipo 22 o sistema y, en su caso, el logotipo fiscal, en su caso 23 Código de Barras Bidimensional del timbre digital X - X - - 3/8

4 Número de serie del certificado de sello digital La leyenda "Este documento es una representación impresa de un CFD (o CFDI)" Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI Cadena original del complemento de certificación digital del SAT Hora, minuto y segundo de expedición Espacio para la firma autógrafa de la persona que emite el CFDI (para aquellos emitidos a través de los adquirentes de sus productos) El número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor (para aquellos emitidos a través de los adquirentes de sus productos) Cadena original (opcional cuando proporcionen el XML) Número y año de aprobación de folios X X X - - X X X X X X X X /8

5 Complemento con los datos del PSGCFDSP, fecha de publicación de autorización, del oficio y el sello generado por PSGCFDSP Sello digital generado a partir del CESD del PSGCFDSP generó el Serie que corresponderá a las siglas de identificación definidas para cada PSGCFDSP Area para plasmar la firma autógrafa o huella digital del productor con la siguiente leyenda "Acepto de total conformidad y bajo protesta de decir verdad que los datos asentados son verídicos" Código de Barras Bidimensional, vigente El CBB reproducido con un mínimo de 200/200 dpi en un área de impresión no menor a 2.75 x 2.75 cm - - X X X X X X 5/8

6 El número de aprobación del folio asignado por SICOFI Año de aprobación de folios La leyenda "La reproducción apócrifa de este constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales", impresa con letra no menor de 5 puntos La leyenda "Este tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa", impresa con letra no menor de 5 puntos. Impreso por impresor autorizado por el SAT Fecha de impresión, vigencia para la utilización y datos de identificación del impresor autorizado X X X X 6/8

7 La cédula de identificación fiscal o cédula de identificación fiscal provisional reproducida en 2.75 cm. por 5 cm., con una resolución de 133 líneas/1200 dpi, la cual deberá estar siempre legible La leyenda: "La reproducción no autorizada de este constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales", con letra no menor de 3 puntos El RFC, nombre, domicilio y, en su caso, el número telefónico del impresor, así como la fecha en que se incluyó la autorización correspondiente en la página de Internet del SAT, con letra no menor de 3 puntos 7/8

8 48 La leyenda: "Número de aprobación del Sistema de Control de Impresores Autorizados" seguida del número generado por el sistema. Es conveniente recordar que durante el primer semestre de 2012 también circularán s digitales de la versión vigente en 2011, cuyos requisitos pueden variar en algunos puntos. Para conocer los requisitos de esos s, se sugiere la lectura de la nota " Qué requisitos debo verificar en los s impresos que reciba en 2011?" publicada por Fiscalia el 22 de diciembre de Conviene tener a la mano esta lista de requisitos, ya que será una útil herramienta en la verificación de los s que se reciban en No sobra mencionar que a esta lista se le pueden agregar consideraciones particulares o elementos adicionales que cada contribuyente pudiera considerar conveniente. Fiscalia 8/8