Informe de Recaudación. II Trimestre 2009

Transcripción

1 Informe de Recaudación II Trimestre 2009

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3 REPÚBLICA ARGENTINA Administración Federal de Ingresos Públicos Administrador Federal de Ingresos Públicos Dr. Ricardo Echegaray

4 Publicación elaborada por la Dirección de Estudios AFIP Agosto 2009 Año VII, N 21 Dirección de Estudios Director Lic. José A. Salim Departamento Estadística Lic. Analía L. Vassallo Departamento Estudios Económicos CP. Walter D. D Angela Director responsable de la edición Lic. José A. Salim Propietario de la publicación Administración Federal de Ingresos Públicos Por comentarios o consultas dirigirse a: dietds@afip.gov.ar El contenido de este informe puede descargarse de la página de Internet de esta Administración: Administración Federal de Ingresos Públicos Hipólito Yrigoyen 370 (1086) Ciudad de Buenos Aires República Argentina ISSN Queda hecho el depósito que marca la Ley N No está autorizada su venta. El contenido de esta publicación puede reproducirse citando la fuente.

5 Introducción - Informe de recaudación El presente informe ha sido elaborado con el objeto de brindar información acerca de la evolución de la recaudación impositiva, de los recursos de la seguridad social y aduaneros en el segundo trimestre del año Esta edición incluye cinco capítulos y un anexo estadístico. El capítulo 1 contiene un comentario general sobre la recaudación en el segundo trimestre del año. En los capítulos 2 a 4 se desarrolla un análisis desagregando los conceptos que componen la recaudación. Se incluyen además tres apartados. En el primero se analiza la recaudación del Impuesto al Valor Agregado por actividad económica, en el segundo se expone el resultado de las presentaciones de las declaraciones juradas de los impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales correspondientes al período fiscal 2008 y en el tercero se detallan los salarios y los puestos de trabajo por sector y actividad económica. En el capítulo 5 se presenta la recaudación por jurisdicción política y la distribución regional del empleo registrado. Para el análisis se utilizó información de la recaudación ingresada en el año por los contribuyentes de todo el país, datos contenidos en las declaraciones juradas presentadas, indicadores de actividad económica e información suministrada por otros organismos. 5

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7 Indice - Informe de recaudación 1. La recaudación en el segundo trimestre de Recaudación de impuestos 2.1.Impuesto al Valor Agregado Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica 2.2.Impuesto a las Ganancias 2.3.Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 2.4.Impuesto sobre los Combustibles 2.5.Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos 2.6.Impuesto sobre los Bienes Personales 2.7.Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2.8.Monotributo. Recursos impositivos 2.9.Resto de impuestos Apartado 2. Presentación de declaraciones juradas Impuestos a las Ganancias Personas Físicas y Sociedades y sobre los Bienes Personales 3. Recursos de la seguridad social 3.1.Recaudación 3.2.Distribución de fondos 3.3.Mercado laboral formal Apartado 3. Salarios y puestos de trabajo por sector y actividad económica 4. Recursos aduaneros 4.1.Derechos de Exportación 4.2.Derechos de Importación 5. Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros, puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política 5.1.Recaudación por jurisdicción política 5.2.Puestos de trabajo y remuneración por jurisdicción política Anexo Estadístico 1.Recaudación de impuestos, recursos de la seguridad social y aduaneros 2.Recaudación por jurisdicción política 3.Régimen Nacional de la Seguridad Social. Distribución de los recursos y cotizantes Notas metodológicas Símbolos y convenciones utilizados

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9 Informe de recaudación 2 trimestre de La recaudación en el segundo trimestre de 2009 Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,0 Impuestos 1/ ,6 Seguridad social ,7 Recursos aduaneros ,1 Facilidades de pago sin asignar 2/ Recursos Tributarios ,2 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. 2/ Incluye Decretos N 93/00, 963/95, 1053/96, 938/97, 1384/01, 338/02, Ley , R.G y 1967/05 (Mis Facilidades) pendientes de distribución por concepto. La recaudación correspondiente al segundo trimestre del año aumentó 10,0% respecto al mismo período del año anterior, alcanzando $ millones. Los Recursos Tributarios 1 que recauda la AFIP, es decir aquellos destinados al sector público crecieron 13,2%, variación que fue incidida la unificación del SIJP en un único régimen previsional público (SIPA). La recaudación de impuestos se incrementó 6,6%, la de los recursos de la seguridad social 22,7%, en tanto que la de los los recursos aduaneros presentó una variación negativa de 0,1%. El aumento de la recaudación de impuestos obedece principalmente al desempeño de los impuestos al Valor Agregado y a las Ganancias, cuya participación conjunta alcanza 75,4% del total recaudado en el trimestre. El incremento de la remuneración y el aumento de la base imponible 2, determinaron el crecimiento de la recaudación de Aportes y Contribuciones. Incidió además la mayor recaudación de planes de facilidades de pago. La leve disminución de la recaudación de los recursos aduaneros obedece principalmente a la caída en las exportaciones e importaciones, compensada en gran parte por el aumento del tipo de cambio nominal. Otro factor que incidió negativamente en la recaudación de Derechos de Exportación fue la disminución de las alícuotas del trigo, maíz, frutas y hortalizas y la eliminción de los derechos a las exportaciones de lácteos. La caída del precio internacional del petróleo determinó la reducción de las alícuotas de los hidrocarburos 3. 1 Es la recaudación total de la AFIP, a la que se le deducen los aportes con destino al Régimen de Capitalización (AFJP), Aseguradoras de Riesgo de Trabajo (ART), Obras Sociales, Otras recaudaciones aduaneras e Impuesto a los Sellos. 2 El tope máximo de la base imponible de los aportes empleados a la Seguridad Social pasó a $ desde el 1/3/2008 al 30/6/2008, desde el 1/7/2008 al 28/2/2009 a $ y a partir del 1/3/2009 paso a $ 8.711,82. 3 La alícuota de los principales hidrocarburos surge de una fórmula asociada al precio internacional del aceite crudo de petróleo. 9

10 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de Recaudación de impuestos Impuestos. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total 1/ ,6 IVA Neto de devoluciones ,0 Ganancias ,2 Cuentas Corrientes ,7 Combustibles Líquidos y GNC ,7 Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,6 Bienes Personales ,7 Ganancia Mínima Presunta ,4 Monotributo - Recursos impositivos ,4 Resto ,8 Reintegros Fiscales (-) ,3 1/ Recaudación neta de devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos. La recaudación de impuestos correspondiente al segundo trimestre de 2009 aumentó interanualmente 6,6%, alcanzando $ millones. Los ingresos por impuestos representaron el 59,0% de la recaudación total. El crecimiento de la recaudación se debe principalmente a los desempeños de los impuestos al Valor Agregado, a las Ganancias y sobre los Combustibles Líquidos y GNC. El IVA neto de devoluciones alcanzó una variación de 5,0%. La suba de 6,2% en el Impuesto a las Ganancias obedece al aumento del impuesto determinado que generó un mayor ingreso por saldo de declaración jurada de sociedades. Asimismo, el aumento de los salarios elevó los ingresos por retenciones DGI. Respecto de la recaudación de Combustibles líquidos y GNC la variación positiva de 12,7% se explica por los aumentos de precios y cantidades vendidas. El Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente creció 5,7%, consecuencia del aumento de las transacciones bancarias gravadas. Incidió además la mayor recaudación de planes de facilidades de pago por los que se acreditaron en el trimestre $ 1.262,3 millones más respecto del segundo trimestre de 2008, alcanzando una variación interanual de 84,5%. 10

11 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de Impuesto al Valor Agregado IVA. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % IVA Bruto ,4 Pagos directos - Impositivo ,2 Pagos directos - Aduanero ,4 Retenciones - Impositivo ,2 Retenciones - Aduanero ,6 Devoluciones (-) ,9 IVA Neto ,0 El IVA neto de devoluciones aumentó 5,0% y representó el 25,3% de la recaudación total del trimestre. La recaudación del IVA bruto, es decir sin descontar devoluciones creció 1,4%. Los pagos directos y retenciones impositivas se incrementaron 31,2% y 7,2%, respectivamente, representando el 68,2% de la recaudación del IVA bruto. Los pagos directos aduaneros cayeron 27,4% y las retenciones aduaneras presentaron una variación negativa de 14,6%. La caída de las importaciones gravadas determinó la disminución de los ingresos del IVA aduanero. En sentido contrario, incidió positivamente en la comparación interanual el menor monto de transferencias 4 efectuadas a otros tributos por compensaciones realizadas con saldos a favor de IVA. Del análisis de las declaraciones juradas presentadas en el trimestre surge que los débitos fiscales aumentaron 1,9% y los créditos fiscales cayeron 5,2%. El saldo técnico a favor AFIP presentó una variación positiva de 21,9%, en tanto que el saldo de impuesto a favor de AFIP creció 29,6%. 4 Se transfirieron en el trimestre $110,7 millones en tanto esta suma alcanzó $ 394,8 millones en el segundo trimestre de

12 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Impuesto al Valor Agregado Conceptos incluidos en la declaración jurada Segundo trimestre de 2009 y / En millones de pesos Concepto 2do. Trim / Incluye información de las declaraciones juradas de los períodos fiscales marzo, abril y mayo presentadas en el mes de vencimiento (excluye presentaciones efectuadas con posterioridad al mes de vencimiento). Impuesto al Valor Agregado Pagos a cuenta y créditos fiscales Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos 2do. Trim Dif. Var. % Débito Fiscal ,9 Crédito Fiscal ,2 Saldo técnico a favor de AFIP ,9 Total retenciones, percepciones y pagos a cuenta ,9 Saldo de impuesto a favor de AFIP ,6 Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Los pagos a cuenta en el IVA con origen en otros tributos alcanzaron $ 812,4 millones, superando en 9,1% a los registrados en igual período del año anterior. Se destaca el incremento producido en los créditos fiscales originados a partir de la diferencia entre las contribuciones abonadas y aquellas correspondientes a las reducciones zonales 5 cuya variación interanual alcanzó 14,6% debido al aumento del salario promedio. En este trimestre se acreditaron en el impuesto $ 1.520,3 millones provenientes de regímenes de facilidades de pago y de asistencia financiera, en tanto que en el mismo período del año anterior la acreditación había alcanzado $ 852,4 millones. Total ,1 Combustibles ,2 Crédito Fiscal - Contribuciones Dto. 814/ ,6 Otros ,8 5 Decreto 814/

13 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Apartado 1. Recaudación del IVA por actividad económica La recaudación estimada por actividad económica se elabora a partir de la información de las declaraciones juradas del impuesto. La recaudación se clasifica según la actividad principal declarada por el contribuyente incluyendo en ésta a los ingresos provenientes de las actividades secundarias. IVA Bruto. Recaudación estimada por actividad económica Segundo trimestre de 2009 y / En millones de pesos Actividad Económica 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,4 A y B Agricultura, ganaderia, caza y silvicultura, pesca y servicios conexos ,7 C Explotación de minas y canteras ,3 D Industria manufacturera ,5 E Electricidad, gas y agua ,2 F Construcción ,3 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,3 H Servicios de hotelería y restaurantes ,1 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,7 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,2 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,6 Otras actividades ,9 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio marzo, abril y mayo. Cabe destacar que la recaudación de IVA Bruto por actividad económica no representa la presión tributaria que soporta cada sector, debido a que estos reciben devoluciones de crédito fiscal contenido en las operaciones de exportación. Las actividades económicas que más crecieron en términos absolutos fueron Intermediación financiera y otros servicios financieros y Construcción, en conjunto sumaron $ 818,1 millones más de recaudación que contribuyeron a contrarrestar la fuerte caída que se produjo en el sector Industria manufacturera. En términos relativos, Intermediación financiera y otros servicios financieros alcanzó la mayor variación interanual (39,2%), seguida por Electricidad, gas y agua (33,2%). 13

14 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 En Intermediación financiera y otros servicios financieros, se destacaron los desempeños en términos absolutos de Intermediación monetaria y financiera de las entidades financieras bancarias y no bancarias, Servicios financieros excepto de la banca central y las entidades financieras, y en menor medida Servicios de seguros. Por su parte, la variación de Construcción fue liderada por Construcción de edificios y sus partes y obras de ingeniería civil. Industria Manufacturera registró una caída de 17,5% como resultado de las variaciones negativas que presentaron la Fabricación de vehículos automotores e Industrias básicas de hierro y acero. Incidieron también las disminuciones registradas en la Producción y procesamiento de carne, pescado, frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas y Fabricación de productos de caucho. En lo referente a la estructura de la recaudación estimada por actividad económica, Industria manufacturera representó el 28,7% del ingreso, Comercio al por mayor y menor 22,8%, Intermediación financiera y otros servicios financieros 9,7%, Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones 9,3% y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler alcanzó 8,5%. 14

15 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de Impuesto a las Ganancias Impuesto a las Ganancias. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,2 Pagos directos ,9 Sociedades ,1 Personas Físicas ,0 Planes de Facilidades de pago 1/ ,8 Retenciones ,1 Impositivas ,5 Aduaneras ,0 La recaudación del Impuesto a las Ganancias en el segundo trimestre del año 2009 aumentó 6,2% respecto a igual período de 2008, representando el 19,2% de la recaudación total. Los ingresos por pagos directos aumentaron 10,9%, en tanto las retenciones impositivas crecieron 3,5%, representando ambos conceptos el 96,5% de la recaudación del impuesto. Los ingresos correspondientes a retenciones aduaneras cayeron 26,0%. 1/ Corresponde a Sociedades y Personas Físicas. El incremento en la recaudación del impuesto responde al resultado del vencimiento del saldo de declaración jurada para las sociedades con cierre de ejercicio diciembre, producido en el mes de mayo 2009, y a mayores ingresos por planes de facilidades de pago. Incidió negativamente en la recaudación de las personas físicas y de retenciones sobre sueldos, la elevación de los montos de deducciones personales 6 y la eliminación de la reducción de las deducciones personales en función de la ganancia neta 7. Otro factor que atenuó el aumento de los ingresos por estas retenciones fue el aumento de la base imponible de aportes de los trabajadores en relación de dependencia 8. Las acreditaciones en concepto de regímenes de facilidades de pago y de asistencia financiera alcanzaron $ 967,3 millones, mientras que en igual trimestre de 2008 esta suma fue de $ 489,1 millones. 6 El Decreto 1.426/08 aumentó a partir del 9/09/2008, los montos del mínimo no imponible, la deducción especial y las deducciones por cargas de familia correspondientes al período fiscal La Ley eliminó las reducciones a las deducciones personales para el período fiscal La Resolución 135/2009 (ANSES) aumentó a partir del 1/3/2009 los topes máximos de aportes a la Obra Social así como al sistema de jubilaciones y pensiones a $ 8.711,82. En el segundo trimestre de 2008 estos topes eran de $ y $ respectivamente. 15

16 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Impuesto a las Ganancias Sociedades Ganancias Sociedades. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,1 Declaraciones juradas 1/ ,2 Anticipos ,3 Resto ,3 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Ganancias Sociedades. Impuesto determinado por actividad económica Segundo trimestre de 2009 y / En millones de pesos Actividad Económica 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % La recaudación correspondiente a las sociedades aumento 8,1%. Los ingresos por saldo de declaración jurada alcanzaron una variación interanual de 30,2%, mientras que los correspondientes a anticipos cayeron 6,3% 9. El impuesto determinado de las sociedades cuyo vencimiento operó en el período se incrementó interanualmente 20,2%. El saldo a ingresar creció 58,3%, apalancado por la caída en el cómputo de anticipos pagados debido a la opción de reducción de anticipos efectuada por empresas de envergadura. Incidió también en el incremento del saldo a ingresar, el impuesto determinado por sociedades que venían computando quebrantos generados en el período fiscal 2002 que al no ingresar anticipos debieron pagar la totalidad del saldo. Total ,2 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos ,4 C Explotación de minas y canteras ,8 D Industria manufacturera ,5 F Construcción ,6 G y H Comercio al por mayor y al por menor. Servicios de hotelería y restaurantes ,3 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,7 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,2 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,1 N Servicios sociales y de salud ,2 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,6 Otras actividades ,0 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio noviembre, diciembre y enero. En sentido contrario, el incremento de los pagos no bancarios y el aumento de la opción del pago en cuotas atenuaron los ingresos del saldo de declaración jurada en el trimestre. Las actividades Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones; Industria manufacturera e Intermediación financiera y otros servicios Financieros, fueron las que presentaron los mayores incrementos en términos absolutos. En términos relativos Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones obtuvo la mayor variación interanual que alcanzó 168,7%, donde se destaca el desempeño de Servicios de telecomunicaciones. 9 Operó en este trimestre el vencimiento del plazo de presentación e ingreso del saldo de declaración jurada para las empresas con cierre de ejercicio en los meses de noviembre y diciembre 2008 y enero 2009 y anticipos para todos los cierres. 16

17 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Ganancias Personas Físicas. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim / Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Dif. Var. % Total ,0 Declaraciones juradas 1/ ,5 Anticipos ,1 Resto ,9 Impuesto a las Ganancias Personas Físicas La recaudación correspondiente a las personas físicas disminuyó 4,0%. Los ingresos por declaración jurada cayeron 16,5% y los de anticipos presentaron una variación positiva de 25,1% 10. Impuesto a las Ganancias Personas físicas y sucesiones indivisas Conceptos deducibles Concepto 2do. trim Dcto (B.O 09/09/08) 2do. trim Ley (B.O. 30/08/07) Var. % Ganancias no imponibles ,0 Deducciones por cargas de familia Cónyuge ,0 Hijo, hijastro menor de 24 años o incapacitado para trabajar ,0 Otras cargas ,0 Los menores ingresos en el impuesto obedecen a la caída del saldo a favor AFIP del período fiscal El incremento de las retenciones y anticipos computados, absorvieron el aumento del impuesto determinado que fue de 21,9% en el período fiscal Deducción especial Empresas (siempre que trabaje personalmente) ,0 Cargos públicos, relación de dependencia ,0 Servicio doméstico , Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Importe ,7 Días hábiles 1/ ,3 Promedio diario 86,3 79,0 7 9,3 1/ Corresponde a la cantidad de dias hábiles comprendidos en el vencimiento del impuesto en cada año. La recaudación del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente aumentó 5,7% respecto a igual período de 2008, representando el 6,2% del total recaudado. El incremento de la recaudación se explica por el aumento de las transacciones bancarias gravadas, atenuado por dos días hábiles menos de recaudación. 10 En este trimestre se produjo el vencimiento del plazo de presentación e ingreso del saldo de la declaración jurada para las personas físicas y sucesiones indivisas correspondiente al período fiscal 2008 y el primer anticipo imputable al período fiscal

18 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 En este trimestre, el cómputo de parte de lo abonado en este tributo como pago a cuenta en el Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta alcanzó $ 793,9 millones Impuesto sobre los Combustibles Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y G.N.C. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,7 Combustibles Líquidos (excepto gas oil, diesel oil y kerosene) ,7 GNC y Otros Combustibles (gas oil, GNC y diesel oil y kerosene) ,6 Impuesto al Gas Oil ,5 Fondo hídrico de Infraestructura ,8 Recargo Consumo Gas ,7 La recaudación del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y GNC aumentó 12,7% respecto a igual trimestre de 2008 y representó el 3,2% de la recaudación total. La recaudación de Combustibles Líquidos (naftas) aumentó 28,7% y la correspondiente a GNC y Otros Combustibles disminuyó 7,6%. Los ingresos del Impuesto al Gas Oil y los correspondientes al Fondo Hídrico de Infraestructura crecieron 14,5% y 19,8%, respectivamente. El Recargo Consumo de Gas presentó una variación interanual negativa de 1,7%. El crecimiento de la recaudación de Combustibles líquidos (naftas), responde a los aumentos de los precios y las cantidades vendidas. En sentido contrario, influyeron negativamente las menores transferencias 11 acreditadas en este trimestre. 11 Las transferencias corresponden a acreditaciones por compensaciones realizadas en períodos anteriores con saldos a favor de IVA y Ganancias, alcanzando $ 10,9 millones en este trimestre. Asimismo, se debitaron $ 27,3 millones en este período originados en el cómputo de este impuesto como pago a cuenta de las contribuciones patronales. El importe neto de ambos conceptos alcanzó una variación interanual negativa de 125,6% respecto del segundo trimestre

19 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Respecto de los ingresos de GNC y Otros Combustibles la variación negativa se explica por las menores transferencias 12 registradas en el período y la disminución de los litros comercializados. Atenuó esta caída el aumento de precios de estos productos. El crecimiento de la recaudación del Impuesto al Gas Oil se debe a los incrementos de precios y en menor medida a la modificación de la alícuota que pasó de 21,0% a 22,0% Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos Impuestos Internos y Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total Internos ,6 Tabacos (cigarrillos) ,8 Resto ,7 Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos ,5 La recaudación del Total de Internos aumentó 11,6% y la de Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos aumentó 23,5% en el segundo trimestre del año. La participación conjunta de ambos conceptos representó el 2,0% del total recaudado. El crecimiento en la recaudación de Tabacos y de Adicional de Emergencias sobre cigarrillos obedece al aumento de precios. La variación interanual de Tabacos se vio disminuida por diferencias en el calendario de vencimientos, ya que en el segundo trimestre 2008 ingresó parte del saldo de declaración jurada correspondiente a la segunda decena de marzo. 12 El monto por compensaciones acreditadas en el impuesto alcanzó $ 37,7 millones en este trimestre, en tanto que por el mismo concepto se sumaron a la recaudación $ 116,8 millones en el segundo trimestre de

20 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Resto de Impuestos Internos. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Resto ,7 Seguros ,5 Automotores y Motores Gasoleros (:) (:) (:) 144,9 Tabacos (cigarros, cigarritos, otras manufacturas y tabaco en hoja) 1 1 (:) 3,2 Bebidas alcohólicas ,4 Cervezas ,7 Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados ,8 Objetos suntuarios 1 1 (:) -13,2 Otros bienes y servicios ,0 Telefonía celular ,0 Vehículos, automotores, motores y aeronaves ,5 Facilidades de Pago (:) -1,1 Varios 1/ (:) (:) (:) -84,6 Internos Aduaneros ,2 La recaudación de Resto de Internos creció 0,7%. Telefonía celular fue el rubro con mayor crecimiento en términos absolutos, compensando la diferencia negativa registrada en Internos Aduaneros originada por menores importaciones. 1/ Incluye recaudación residual de regímenes no vigentes Impuesto sobre los Bienes Personales La recaudación del Impuesto sobre los Bienes Personales creció 5,7%, conformando el 2,3% del total recaudado. El incremento en la recaudación responde a los mayores ingresos por anticipos y los correspondientes al gravamen sobre la tenencia de acciones y participaciones societarias cuyos vencimientos operaron en este trimestre. Incidió negativamente en la recaudación por declaraciones juradas 13 el ingreso extraordinario del saldo de declaración jurada del periodo fiscal 2007 originado por las modificaciones de la Ley y 13 En este trimestre operó el vencimiento para la presentación e ingreso del saldo de declaración jurada por el período fiscal 2008 de personas físicas y sucesiones indivisas y del primer anticipo imputable al año El impuesto determinado alcanzó $ millones con un crecimiento interanual de 10,6%. Asimismo, venció el gravamen sobre las acciones y participaciones societarias por el período fiscal La ley reemplazó el mínimo no imponible de $ por un mínimo exento de $ , modificándose las alícuotas que varían entre 0,5% a 1,25% de acuerdo al valor total de los bienes gravados. 20

21 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Impuesto sobre los Bienes Personales. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,7 Bienes personales ,6 Declaraciones juradas 1/ ,6 Anticipos ,8 Resto (:) (:) (:) -24,3 Acciones y participaciones societarias ,5 Planes de facilidades de pago 2/ ,5 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. 2/ Corresponde a Decretos N 938/97, 1384/02, 338/02, RAF, RAFA y Mis Facilidades sin identificar por concepto. el cómputo de menores anticipos que no contemplaban la reforma. En este año los anticipos computados a cuenta del saldo de declaración jurada resultaron superiores, disminuyendo el ingreso del saldo del impuesto. Se acreditaron en el período por regímenes de facilidades de pago y asistencia financiera $ 106,8 millones, mientras que en el primer segundo de 2008 esta suma alcanzó $ 50,5 millones Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % La recaudación del impuesto aumentó 10,4% en el segundo trimestre de 2009, representando el 0,5% de la recaudación total. Total ,4 Declaraciones juradas 1/ ,5 Anticipos ,0 Planes de Facilidades de pago ,5 1/ Incluye saldo de dd.jj. y cuota plan de facilidades de pago. Los ingresos por declaración jurada cayeron 33,5% mientras que aquellos provenientes de anticipos crecieron 52,0% 15. La variación negativa del saldo de declaración jurada se explica por la mayor utilización de medios de pago no bancarios. Asimismo, se registró en el trimestre un aumento de 15,9% en el cómputo de parte de lo pagado en concepto del Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuenta Corriente 15 En este trimestre operaron los vencimientos de declaraciones juradas e ingreso del saldo resultante de sociedades con cierre de ejercicio en los meses de noviembre y diciembre de 2008 y enero 2009 y anticipos para todos los cierres. Asimismo, las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales debieron ingresar el primer anticipo imputables al período fiscal

22 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Ganancia Mínima Presunta. Impuesto determinado por actividad económica Segundo trimestre de 2009 y / En millones de pesos Actividad Económica 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,8 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos ,7 C Explotación de minas y canteras ,2 D Industria manufacturera ,2 F Construcción ,4 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,3 H Servicios de hotelería y restaurantes ,9 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,5 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,8 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,7 N Servicios sociales y de salud ,3 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,6 Otras actividades ,6 1/ Incluye declaraciones juradas de sociedades con cierre de ejercicio noviembre, diciembre y enero. El impuesto determinado creció 17,8% debido al incremento de los bienes ubicados en el país. Las actividades Industria manufacturera y Comercio al por mayor y menor fueron las que registraron los mayores incrementos absolutos en sus impuestos determinados, representando el 44,7% del incremento total. En términos relativos se destacaron las actividades Construcción y Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p, con crecimientos de 40,4% y 35,6%, respectivamente. La acreditación por regímenes de facilidades de pago y de asistencia financiera alcanzó en este trimestre $ 57,2 millones, mientras que en igual período de 2008 esta suma había sido de $ 32,7 millones Monotributo. Recursos impositivos La recaudación correspondiente al Monotributo Impositivo aumentó 14,4% en el primer segundo trimestre de 2009, representando el 0,5% de la recaudación total. El incremento en la recaudación obedece al crecimiento de la cantidad de contribuyentes activos y a los cambios de los monotributistas a categorías superiores como resultado de las recategorizaciones de mayo y setiembre de 2008 y enero Se acreditaron en este trimestre $ 30,0 millones correspondientes a planes de facilidades de pago, en tanto este concepto alcanzó $ 17,7 millones en el año

23 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de Resto de impuestos Resto de Impuestos. Comparativo de la recaudación Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Impuesto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Resto de Impuestos ,8 Impuesto por radiodifusión por TV y AM/FM ,5 Impuesto a la transferencia de inmuebles ,6 Fondo para Educación y Promoción Cooperativa ,2 Impuesto a los premios de juegos de azar ,4 Impuesto s/las entradas cinematográficas y s/los videos ,9 La recaudación correspondiente al resto de impuestos cayó 2,8% respecto a igual trimestre de 2008 y representó el 0,3% de la recaudación total. El principal incremento se produjo en el Impuesto por radiodifusión por TV y AM/FM que creció interanualmente 45,5%. La caída del Impuesto a la transferencia de inmuebles obedece a la disminución de las operaciones de compra venta de inmuebles. Otros 1/ ,9 1/ Incluye Sellos, Tasas judiciales, Fondo solidario redistribución, sobre los Activos, Apuestas carreras, Automotores, motos, embarcaciones y aeronaves y otros menores. 23

24 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Apartado 2. Presentación de declaraciones juradas Impuestos a las Ganancias Personas Físicas y Sociedades y sobre los Bienes Personales En los meses de abril y mayo se produjo el vencimiento del plazo de presentación de declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias Personas Físicas y sobre los Bienes Personales del año fiscal 2008 y en el mes de mayo el de las Sociedades con cierre de ejercicio diciembre, que representan aproximadamente el 41% del universo de responsables del impuesto. A continuación se presenta el análisis comparativo del resultado del vencimiento con relación al producido en el año anterior. Ganancias Personas Físicas Las personas físicas presentaron declaraciones juradas por el año fiscal Este total es 3,1% superior al registrado en el período anterior. Las declaraciones juradas presentadas que informaron impuesto corresponden al 61,2% del total y el monto del gravamen determinado alcanzó $ millones, que representa un 21,9% más que en el año anterior. La desagregación del impuesto por actividad económica evidencia variaciones positivas en todos los sectores, destacándose el incremento porcentual de los contribuyentes del sector Servicios sociales y de salud (51,7%), Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p. (25,7%) y Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler (21,6%). Las tres actividades señaladas explican el 63,1% de la variación total del impuesto. 24

25 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Impuesto a las Ganancias Personas Físicas y Sucesiones Indivisas Impuesto determinado por actividad económica Años fiscales 2008 y 2007 En millones de pesos Actividad Económica Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 Dif. Var. % Total ,9 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura y Pesca y servicios conexos ,3 D Industria manufacturera ,9 F Construcción ,7 G y H Comercio al por mayor y al por menor y Servicios de hotelería y restaurantes ,8 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,5 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,2 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,6 N Servicios sociales y de salud ,7 O Servicios comunitarios, sociales y personales n.c.p ,7 Otras actividades ,0 El saldo a favor AFIP, que surge de restar al impuesto determinado las retenciones, los pagos a cuenta y los anticipos, cayó 7,8% debido al mayor cómputo de estos conceptos en el periodo fiscal El 7,0% de los responsables de Ganancias con saldo a pagar optó por efectuar el ingreso en tres cuotas, incluyendo en el plan el 26,7% del impuesto a pagar. Impuesto a las Ganancias Personas Físicas y Sucesiones Indivisas Años fiscales 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 Dif. Var. % Presentaciones ,1 Presentaciones con impuesto determinado ,2 Impuesto determinado ,9 Saldo a favor AFIP ,8 25

26 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Bienes Personales Los responsables del gravamen efectuaron presentaciones de declaraciones juradas por el año fiscal 2008, cantidad casi igual a la del año anterior. En el año fiscal 2007 estaban obligados a efectuar la presentación de la declaración jurada del impuesto los trabajadores bajo relación de dependencia con Ganancia bruta igual o superior a $ , mientras que en el año fiscal 2008 este monto pasa a $ Impuesto sobre los bienes personales Años fiscales 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 Dif. Var. % Presentaciones ,2 Presentaciones con impuesto determinado ,5 Impuesto determinado ,6 Saldo a favor AFIP ,3 26

27 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Los contribuyentes que determinaron impuesto, es decir que informan un total de bienes por encima del mínimo exento de $ , crecieron 17,5% mientras que el impuesto alcanzó $ millones, un 10,6% más que en el año fiscal anterior. El saldo a favor de la AFIP, que surge básicamente de deducir al impuesto los anticipos ya ingresados, disminuyó 23,3% respecto al año anterior. Esta caída se explica por la modificación que sufrió el gravamen para el año fiscal Los anticipos del año fiscal 2007 fueron sustancialmente menores a los del año fiscal siguiente debido a la eliminación del mínimo no imponible y el incremento en las alícuotas del gravamen. Por tanto, en la determinación del saldo del año fiscal 2008 incide el mayor ingreso del gravamen mediante anticipos, mermando de esa manera el saldo a ingresar al vencimiento. Ganancias Sociedades. Cierre de ejercicio diciembre Durante el mes de mayo de 2009 se produjo el vencimiento del plazo de presentación de declaraciones juradas e ingreso del saldo resultante para empresas con cierre de ejercicio en el mes de diciembre, responsables del Impuesto a las Ganancias. El total de presentaciones aumentó 1,8% respecto del período fiscal 2007, mientras que aquellas que determinaron impuesto disminuyeron 0,9%. Por su parte, el impuesto determinado alcanzó una variación positiva de 17,9%. Impuesto a las Ganancias Sociedades Cierre de ejercicio diciembre Años fiscales 2008 y 2007 En millones de pesos Concepto Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 Dif. Var. % Presentaciones ,8 Presentaciones con impuesto determinado ,9 Impuesto determinado ,9 27

28 Informe de recaudación - Impuestos 2 trimestre de 2009 Del análisis del impuesto por actividad económica surge que las actividades Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones, Industria manufacturera e Intermediación financiera y otros servicios financieros presentaron los mayores incrementos en términos absolutos, mientras que Explotación de minas y canteras, Agricultura, ganadería, caza y silvicultura y Pesca y servicios conexos registraron caídas en sus impuestos determinados. Impuesto a las Ganancias Sociedades Cierre de ejercicio diciembre. Impuesto determinado por actividad económica Años fiscales 2008 y 2007 En millones de pesos Actividad Económica Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 Dif. Var. % TOTAL ,9 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos (13) -2,9 C Explotación de minas y canteras (1.251) -20,4 D Industria manufacturera ,1 E Electricidad, gas y agua ,8 F Construcción ,4 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos ,8 H Servicios de hotelería y restaurantes ,3 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones ,4 J Intermediación financiera y otros servicios financieros ,7 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler ,1 Otras actividades ,7 La importante variación de Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones obedece principalmente al resultado de la actividad Servicios de telecomunicaciones, la que casi triplicó el impuesto determinado del año anterior. El incremento registrado en Industria manufacturera se debe al desempeño de las actividades Industrias básicas de hierro y acero, Fabricación de productos químicos n.c.p. y Fabricación de vehículos automotores. La actividad Intermediación monetaria y financiera de las entidades financieras bancarias y no bancarias registró un aumento de 89% en su impuesto determinado, explicando la variación de Intermediación financiera y otros servicios financieros. En sentido contrario, las caídas registradas en Explotación de minas y canteras y Agricultura, ganadería, caza y silvicultura se explican por los resultados de los sectores Extracción de petróleo crudo y gas natural y Cría de animales, los que representan el 85% y 36% del impuesto determinado de estas actividades, respectivamente. 28

29 Impuestos - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 En lo referente a la estructura del impuesto determinado por actividad económica Industria manufacturera representó el 36,1% del total, Explotación de minas y canteras (19,7%) y Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones 11,8%: Impuesto a las Ganancias Sociedades Cierre de ejercicio diciembre. Estructura porcentual del Impuesto determinado por actividad económica Años fiscales 2008 y 2007 En porcentaje Actividad Económica Año fiscal 2008 Año fiscal 2007 TOTAL 100,0 100,0 A y B Agricultura, ganadería, caza y silvicultura. Pesca y servicios conexos 1,8 2,2 C Explotación de minas y canteras 19,7 29,2 D Industria manufacturera 36,1 37,3 E Electricidad, gas y agua 3,7 2,4 F Construcción 3,6 3,0 G Comercio al por mayor y al por menor, reparación de vehículos automotores, motocicletas efectos personales y enseres domésticos 7,6 7,4 H Servicios de hotelería y restaurantes 0,5 0,5 I Servicios de transporte, de almacenamiento y de comunicaciones 11,8 5,2 J Intermediación financiera y otros servicios financieros 7,6 5,9 K Servicios inmobiliarios, empresariales y de alquiler 4,2 4,0 Otras actividades 3,4 2,9 29

30 Informe de recaudación - Seguridad Social 2 trimestre de Recursos de la seguridad social 3.1. Recaudación Recursos de la seguridad social Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos La recaudación de los recursos de la seguridad social aumentó 22,7% en el segundo trimestre de 2009, representando el 27,1% de la recaudación total. Concepto 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Seguridad Social ,7 Contribuciones empleadores 1/ ,3 Aportes empleados ,4 Autónomos ,8 Monotributo - Seg. social ,7 Obras Sociales ,3 Riesgos del Trabajo ,7 Sistema de Capitalización (-) ,0 Rezagos y transitorios (-) ,1 Total Sistema de Seg. Soc. 2/ ,2 1/ Incluye Agentes de retención e importes residuales del Régimen Previsional Leyes y y Decreto Nº 2.284/91. 2/ Son los recursos destinados a financiar el Sistema Público de la Seguridad Social. Excluye recaudación de Obras sociales, Riesgos del Trabajo, rezagos aún no distribuidos, RENATRE y parte de Agentes de Retención con destino a Obras Sociales. Los ingresos en concepto de Contribuciones empleadores se incrementaron 21,3%, los ingresos por Aportes empleados 17,4%, en tanto los ingresos de Autónomos y los correspondientes al Monotributo Seguridad Social aumentaron 9,8% y 22,7%, respectivamente. La recaudación con destino a Obras Sociales se incrementó 41,3% y la de Riesgos del Trabajo aumentó 21,7%. El aumento de las remuneraciones 16 así como el incremento del tope máximo de la base imponible 17 determinaron el crecimiento de la recaudación de Contribuciones y Aportes. En sentido contrario influyó la leve caída que se produjo en los cotizantes 18 respecto al mismo trimestre del año anterior. Otros elementos que incidieron positivamente en la recaudación fueron el aumento del tope máximo para el pago de aportes a las Obras Sociales y al Pami 19, la eliminación de los topes a las contribuciones correspondientes a los mismos y el incremento de los importes mensuales para los trabajadores autónomos El crecimiento interanual de la remuneración bruta promedio alcanzó 24,7% en el trimestre. 17 El tope máximo de la base imponible de los aportes empleados a la Seguridad Social pasó a $ desde el 1/3/2008 al 30/6/2008, desde el 1/7/2008 al 28/2/2009 a $ y a partir del 1/3/2009 pasó a $ 8.711,82 según Res. ANSES 135/ Cotizante: trabajador por el que se registra el pago de una posición mensual excluyendo los casos en que se refiere únicamente a pagos por moratoria. Corresponde a mes de proceso. La variación interanual de los mismos fue de -3,2% en el trimestre. 19 De acuerdo al Decreto 1448/2008 (B.O. 11/9/2008) el tope máximo para aportes a las Obras Sociales y al PAMI pasó a partir del 1/11/2008 y hasta el 28/2/2009 de $ a $ y para las contribuciones se eliminó el tope. A partir del 1/3/2009 se elevó el tope a $ 8.711,82 según Res ANSES 135/ De acuerdo a la Resolución General N 2585 (B.O. 7/4/2009) se incrementaron la base de cálculo y los importes mensuales correspondientes a los trabajadores autónomos en un 11,7% a partir del período devengado marzo de

31 Seguridad Social - Informe de recaudación 2 trimestre de 2009 Asimismo, incidieron levemente en la recaudación la incorporación gradual de las empresas al sistema de pago directo de Asignaciones Familiares (Res. 292/2008) y la conversión gradual de conceptos tales como vales de almuerzo, cajas de alimento y tarjetas de transporte al salario remunerativo 21. Los ingresos por Contribuciones empleadores representaron el 47,7% del total de los Recursos de la Seguridad Social, seguido por Aportes empleados y Obras Sociales con 27,8% y 15,5%, respectivamente. El resto de los conceptos participa con el 9,0%. En este trimestre, se acreditaron $ 927,1 millones más que en el mismo trimestre del año anterior, correspondientes a la distribución de planes de facilidades de pagos Distribución de fondos Distribución de los recursos de la seguridad social por Organismo Segundo trimestre de 2009 y 2008 En millones de pesos Concepto 1/ Incluye Fondo Nacional de Empleo. 2/ No incluye afiliados extra SUSS. 2do. Trim do. Trim Dif. Var. % Total ,7 ANSeS 1/ ,3 FSR ,7 AFJP ,0 Obras Sociales ,4 ART 2/ ,6 INSSJyP ,4 RENATRE ,8 Otros Organismos (:) (:) (:) 208,5 El total distribuido creció 21,7%, mientras que las transferencias a la ANSES aumentaron 53,3%. Cabe aclarar que el total distribuido no coincide en forma exacta con el total recaudado en el período debido a que incluye transferencias de fondos acumulados de períodos anteriores y excluye pagos a los que no se les asignó destino. Del total de fondos distribuidos en el segundo trimestre del año 2009, el 63,6% correspondió a la ANSES, 17,3% a las Obras Sociales, 10,3% al INSSJyP y 5,8% a las ART. Los organismos restantes recibieron el 2,9%. 21 La Ley N (B.O. 24/12/2007) estableció que determinadas prestaciones de la seguridad social adquieran carácter remunerativo en forma escalonada y progresiva a razón de un 10% de su valor pecuniario por bimestre calendario. 31