INTRODUCCIÓN... IX LIBRO PRIMERO TEORÍA, DOCTRINA Y FORMALIDADES DEL DERECHO FISCAL TÍTULO I TEORÍA Y DOCTRINA GENERAL DEL DERECHO FISCAL

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1 ÍNDICE INTRODUCCIÓN... IX LIBRO PRIMERO TEORÍA, DOCTRINA Y FORMALIDADES DEL DERECHO FISCAL TÍTULO I TEORÍA Y DOCTRINA GENERAL DEL DERECHO FISCAL ANTECEDENTES HISTÓRICOS Y DOCTRINA DEL DERECHO FISCAL Primera Sección. Prolegómenos de la tributación... 3 Segunda Sección. Origen y significado del concepto "fiscal"... 4 Tercera Sección. Evolución histórica de la tributación... 4 La prehistoria... 4 La tributación en Roma... 5 La tributación en la Edad Media... 6 La tributación en México... 6 Antes de la Conquista... 7 Los primeros recaudadores... 7 Tributos aztecas... 8 La Colonia... 8 México independiente... 9 La Reforma El Porfiriato La Revolución México contemporáneo I UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL EN EL DERECHO POSITIVO MEXICANO Primera Sección. Especialización del derecho fiscal Segunda Sección. Conceptualización del derecho fiscal Nuestra definición del derecho fiscal Pág. CONSTITUCIONALIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES Primera Sección. Legalidad de los impuestos Qué es contribuir? Segunda Sección. Fuentes formales del derecho tributario... 24

2 Tercera Sección. Relaciones del derecho fiscal con otras ramas del derecho V LOS IMPUESTOS Primera Sección. Principios de los impuestos Por qué razón debe prevalecer la igualdad en materia de impuestos? Segunda Sección. Conceptualización de la equidad, justicia y proporcionalidad de los impuestos Equidad Justicia Teorías sobre la justicia Proporcionalidad Tercera Sección. Principios integrados a la legislación fiscal mexicana Cuarta Sección. Características de los impuestos Quinta Sección. Tipo de contribuciones Introito Impuestos Aportaciones de seguridad social Contribuciones de mejoras Derechos CAPÍTULO V SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO Impuestos directos Impuestos indirectos CAPÍTULO VI TIPOLOGÍA DE IMPUESTOS Impuestos reales Impuestos personales Impuestos retenidos Impuestos recaudados Impuestos ad valorem Impuestos generales Impuestos específicos CAPÍTULO VII TIPOLOGÍA DE CONTRIBUYENTES Contribuyente habitual Contribuyente cautivo Contribuyente periódico Contribuyente ocasional Contribuyente fortuito Contribuyente estacional... 59

3 TÍTULO II ELEMENTOS DE LA TRIBUTACIÓN ASPECTOS RELEVANTES DE LA TRIBUTACIÓN Primera Sección. Sujetos de la relación jurídica tributaria El sujeto activo El sujeto pasivo Segunda Sección. Relación jurídica tributaria Tercera Sección. El hecho imponible Cuarta Sección. Hipótesis tributaria I PERSONAS FÍSICAS Y PERSONAS MORALES [73] LA OBLIGACIÓN FISCAL Primera Sección. Definición de la obligación tributaria Segunda Sección. El nacimiento de la obligación fiscal Tercera Sección. Determinación de la obligación fiscal Cuarta Sección. Época de pago de la obligación fiscal Quinta Sección. Naturaleza jurídica de la determinación Clases de determinación Sexta Sección. Determinación llevada a cabo por el sujeto pasivo Séptima Sección. Crédito fiscal Nacimiento y ciclo del crédito fiscal Determinación de los créditos fiscales Octava Sección. Aplicación estricta de las normas tributarias y legislación supletoria TÍTULO III OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES Y AVISOS Primera Sección. Registro federal de contribuyentes Segunda Sección. Avisos al Registro Federal de Contribuyentes I FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (Fiel) [100] RESIDENCIA Y DOMICILIO FISCAL

4 Primera Sección. Residencia para efectos fiscales Segunda Sección. Domicilio para efectos fiscales Domicilio fiscal para personas físicas Domicilio fiscal para personas morales V EJERCICIO FISCAL Y DILIGENCIAS Primera Sección. Ejercicio fiscal Segunda Sección. Diligencias en materia fiscal CAPÍTULO V PAGOS PROVISIONALES Y DECLARACIONES Primera Sección. Declaraciones mensuales y anual Declaraciones Informativas Declaraciones mensuales Declaraciones anuales Declaración de clientes y proveedores Declaraciones de personas morales con fines no lucrativos Declaraciones de Sociedades de Inversión Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) Declaraciones complementarias Segunda Sección. Retención y pago de contribuciones a cargo de terceros Tercera Sección. Pago de contribuciones recaudadas CAPÍTULO VI REPRESENTACIÓN Y FORMALIDADES DE LOS ESCRITOS ANTE AUTORIDADES FISCALES [124] CAPÍTULO VII REQUISITOS GENERALES DE LOS COMPROBANTES FISCALES [126] LIBRO SEGUNDO ASPECTOS PRÁCTICOS DE LAS CONTRIBUCIONES TÍTULO IV ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES Y RECARGOS ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (INPC) En busca de la estabilidad de los precios Importancia relativa de los genéricos en la canasta del Índice Nacional de Precios al Consumidor Periodicidad de publicación y difusión del Índice Nacional de Precios al Consumidor

5 I FACTORES DE ACTUALIZACIÓN Y EFECTOS EN LAS CONTRIBUCIONES [140) RECARGOS Conceptualización de los recargos Determinación de la tasa de recargos Periodo de causación de recargos Base para la aplicación de recargos Momento de causación de recargos Ampliación de recargos Indemnización adicional a los recargos Recargos por pagar a plazos Liberación de la aplicación de recargos V COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES Compensaciones Devoluciones CAPÍTULO V RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Solidaridad Responsabilidad mancomunada y solidaria Subsidiariedad TÍTULO V AUTORIDADES DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP) Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público Subsecretaría de Ingresos Subsecretaría de Egresos Tesorería de la Federación Procuraduría Fiscal de la Federación Unidad de Inteligencia Financiera Unidad de Coordinación con Entidades Federativas CAPITULO II SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) Antecedentes Atribuciones

6 Organización del SAT Estructura del SAT Administración General de Aduanas Administración General de Grandes Contribuyentes Administración General de Servicios al Contribuyente Administración General de Recaudación Administración General de Auditoría Fiscal Federal Administración General Jurídica Ubicación de las Administraciones Locales Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, invalidez y vida Sujetos liberados del fincamiento de capitales constitutivos V INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES (INFONAVIT) Introducción Etapas histórico-financieras del Infonavit Reforma a la ley del Infonavit de Nueva subcuenta de vivienda CAPÍTULO V GOBIERNOS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS CONVENIOS DE ADHESIÓN (SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL) Introducción El Sistema Nacional y Estatal de Coordinación Fiscal CAPÍTULO VI LA DOBLE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL [280] LIBRO TERCERO FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES TÍTULO VI ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES Primera Sección. Revisiones fiscales Revisiones de gabinete

7 Visitas domiciliarias Tipos de visitas domiciliarias Visitas a renglones específicos Desarrollo de la visita domiciliaria Carta de derechos del contribuyente auditado Identificación de los visitadores o personal actuante Recepción de la orden de visita domiciliaria Cuestionario de Investigación Fiscal Código Fiscal de la Federación Código Federal de Procedimientos Civiles Levantamiento del acta de inicio Visitas domiciliarias en caso de revisión de dictámenes Concepto de normas de auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) Verificación de expedición de comprobantes fiscales Verificación de solicitudes y avisos al Registro Federal de Contribuyentes Verificación de mercancías de procedencia extranjera Verificación de adhesión de marbetes o precintos fiscales Práctica de avalúos Segunda Sección. Pago a plazos o en parcialidades Tercera Sección. Multas y sanciones Introducción Infracción tributaria Elementos de las infracciones La sanción tributaria Sanciones fiscales Cuarta Sección. Medidas de apremio Imposición de multas Auxilio de la fuerza pública Desacato I EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN Y DEL CRÉDITO FISCAL El pago, formas y medios Formas de pago CADUCIDAD [368] V PRESCRIPCIÓN Diferencia entre caducidad y prescripción

8 CAPÍTULO V NOTIFICACIONES [377] CAPÍTULO VI PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL Primera Sección. Procedimiento administrativo de ejecución Naturaleza jurídica del procedimiento administrativo de ejecución Segunda Sección. La garantía del interés fiscal LIBRO CUARTO MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA FISCAL TÍTULO VII LA DEFENSA EN MATERIA FISCAL EL RECURSO DE REVOCACIÓN [401] I EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL Medidas cautelares Conceptos de impugnación EL JUICIO DE AMPARO Conceptos generales del juicio de amparo Sección Primera. Amparo indirecto Leyes auto aplicativas Leyes heteroaplicativas Sección Segunda. Amparo directo Elementos en el juicio de amparo Fines del amparo Sujetos legitimados para interponerlo Autoridades ante las que se interpone el juicio de amparo Competencia del Tribunal Colegiado de Circuito Competencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación LIBRO QUINTO DELITOS FISCALES TÍTULO VIII GENERALIDADES DE LOS DELITOS FISCALES

9 ILICITUD Y RESPONSABILIDAD PENAL FISCAL El Derecho Penal Fiscal La responsabilidad en materia fiscal Responsables en los delitos fiscales La capacidad en materia fiscal Obligaciones derivadas de la responsabilidad fiscal La ilicitud Responsabilidad penal fiscal Calificación de los ilícitos fiscales I CONTRABANDO [481] DEFRAUDACIÓN FISCAL Evasión y elusión V DETERMINACIÓN DE LA DEFRAUDACIÓN FISCAL Procesos para la determinación de la defraudación fiscal Detección de datos y fuente del delito de defraudación fiscal Elaboración del Dictamen Técnico Contable Perjuicio y quebranto fiscal CAPÍTULO V OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA (LAVADO DE DINERO) Antecedentes e historia Etapas del lavado de dinero Actividades ilegales específicas El lavado de dinero en Estados Unidos Ley Principal: Título 18, Código de Estados Unidos, sección Sanciones criminales y civiles por lavado de dinero Sanciones civiles por violaciones de la LSB Financiación del terrorismo Antecedentes en México Premisa en el lavado de dinero Inicios del lavado de dinero en México Países considerados "paraísos fiscales" Actividades ilícitas que necesitan lavar sus ganancias Combate del lavado de dinero en México

10 CASOS PRÁCTICOS DE ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES Y APLICACIÓN DE RECARGOS Actualización de contribuciones Recargos GLOSARIO DE TÉRMINOS FISCALES Y REFERENCIA RÁPIDA BIBLIOGRAFÍA