La gestión de riesgos como mecanismo para incrementar el cumplimiento voluntario, promoviendo el tratamiento justo y equitativo a los contribuyentes

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Alejandro Duarte Sáez
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CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 49 ASAMBLEA GENERAL 2015 Tema 1: Planificación estratégica de la gestión de los riesgos de

1 CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 49 ASAMBLEA GENERAL 2015 Tema 1: Planificación estratégica de la gestión de los riesgos de incumplimiento La gestión de riesgos como mecanismo para incrementar el cumplimiento voluntario, promoviendo el tratamiento justo y equitativo a los contribuyentes 1

2 Riesgos SUNAT en el 2011 Serias limitaciones de origen externo: o Sistema tributario complejo o Debilitada autonomía institucional o Baja conciencia tributaria en la población o Recaudación dependiente de las exportaciones mineras 2

3 Diagnóstico de SUNAT en el 2011 (En porcentaje del PBI Año Base 2007) ,92 16,38 16,40 16,09 16,56 16,35 16, ,43 13, , , , Resto Minería Los ingresos tributarios del Gobierno Central para efectos del cálculo están netos de devoluciones. 3

4 Riesgos SUNAT en el 2011 Serias limitaciones internas: o Organización o Infraestructura o Recursos humanos Oportunidad: Espacio para mejorar la recaudación a nivel de impuestos y sectores. 4

Diagnóstico de SUNAT en el 2011 Organización:

para contratar Infraestructura: Hacinamiento y falta de

Sistemas informáticos obsoletos Recursos Humanos:

Infraestructura y Tecnología Organización SUNAT Recursos

5 Diagnóstico de SUNAT en el 2011 Organización: Inestabilidad Restricciones presupuestales Impedimentos para contratar Infraestructura: Hacinamiento y falta de infraestructura y equipos Cobertura insuficiente Sistemas informáticos obsoletos Recursos Humanos: Insuficiente personal Carencia de Línea de carrera Infraestructura y Tecnología Organización SUNAT Recursos Humanos Ante esta situación, se planteó un Plan orientado a la Modernización de la SUNAT 5

la estructura y los niveles de recaudación 2011 Inicio del cambio 2015 organizacional Diseño de los programas y

6 Planes orientados a la modernización de la SUNAT Ley de Fortalecimiento de la SUNAT Nuevo Paradigma de la SUNAT Situación del en adelante Nueva estrategia Una institución con limitaciones, Espacio para mejorar la estructura y los niveles de recaudación 2011 Inicio del cambio 2015 organizacional Diseño de los programas y proyectos de cambio Plan de acción para incrementar la recaudación SNADE Gestión de riesgo Línea de carrera Infraestructura tecnológica 6

Ingresos tributarios 2014 reflejaron una PT de 16,6% 120,000 100,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0 64,505 15.

3 89,398 En 2014 se han recaudado S/. 30,800 millones más que en 2010 3.4% 16.6 95,389 2010 2011 2012 2013 2014 17.0 16.5 16.0 15.5 15.0 14.5 14.0 13.

7 Ingresos tributarios 2014 reflejaron una PT de 16,6% 120, ,000 80,000 60,000 40,000 20, , Ingresos Tributarios del Gobierno Central En Millones de Nuevos Soles y Presión Tributaria , , ,398 En 2014 se han recaudado S/. 30,800 millones más que en % , S/. Mill. Presión Tributaria Entre 2010 y 2014, la presión tributaria se incrementó de 15,4% a 16,6% del PBI, no obstante la desaceleración del crecimiento de la economía en el último período. 7

8 La presión del Resto de Sectores se incrementó de 13.6% a 15.6% Presión Tributaria Resto de Sectores Como porcentaje del PBI y en millones de Nuevos Soles % PBI S/ millones más entre 2010 y El énfasis en incrementar la presión estructural (diversificando los ingresos tributarios) ha contribuido a la solidez fiscal. 8

Control de Medianos y Pequeños Contribuyentes El fortalecimiento institucional permitió ampliar la cobertura de acciones a sectores que no se había podido controlar en los años previos, ampliando la

9 Control de Medianos y Pequeños Contribuyentes El fortalecimiento institucional permitió ampliar la cobertura de acciones a sectores que no se había podido controlar en los años previos, ampliando la base tributaria. 65,000 55,000 45,000 35,000 25,000 25, , , , , % 52,146 42,973 10,547 12,060 84% 56,101 56,761 57, Principales Contribuyentes 16,363 19,922 20, Medianos y Pequeños Contribuyentes 9

10 Ampliar canales de atención para gestionar el cumplimiento Atenciones Atenciones (En millones) Atenciones (en Presencial 72% (en millones) Telefónico Virtual Presencial Telefónica Virtual Presencial Telefónica Virtual El canal virtual es el de mayor crecimiento y ya alcanzó a 25.5 millones de atenciones. 10

11 Se iniciaron Acciones de Cambio Mejora del Cumplimiento Fortalecimiento de la arquitectura informática Gestión del capital Humano Implementar un proceso integrado de gestión de la deuda tributaria y aduanera, así como un modelo de gestión integral de riesgo. Implementar de manera integral cambios y mejoras en la arquitectura informática y en los servicios brindados por la INSI. Atraer, incorporar, fidelizar y desarrollar colaboradores competentes, íntegros y orientados al servicio público. Modernización de la Estructura orgánica Adecuar la estructura a las necesidades mediante la separación de funciones en un área estratégica, operaciones, aduanas y apoyo 11

12 Nueva Estrategia Cuál es nuestra Misión? Servir al país Proporcionando los recursos necesarios para la sostenibilidad fiscal y Contribuyendo con el bien común, la competitividad y la protección de la sociedad 12

el Usuario Mejorar el Cumplimiento Voluntario Garantizar

Contrabando Reducir el Desvío de Insumos Químicos y

13 Nueva Estrategia Qué vamos a lograr? Ampliar la Base Tributaria Reducir Costos y Tiempos para el Usuario Mejorar el Cumplimiento Voluntario Garantizar la seguridad de la cadena logística Reducir el Contrabando Reducir el Desvío de Insumos Químicos y Bienes fiscalizados Asegurar el fortalecimiento institucional y desarrollo del Recurso Humano 13

14 Nueva Estrategia - Hacia una Administración Electrónica Comprobantes de Pago Electrónico Libros Electrónicos Declaración Electrónica Asistida Gestión Inductiva Electrónica Notificación Electrónica Expediente Virtual Cobranza Coactiva Electrónica Fiscalización Electrónica App sunat 14

Nuevo Estrategia Modelo de Gestión de Riesgos Plataforma informática Herramientas BI Calidad de Datos Data Warehouse Análisis de Contexto Tratamiento

comportamiento del cumplimiento Monitoreo y Evaluación de Resultados Plan de Mejora del Cumplimiento Resultados Reducción de brechas de incumplimiento

15 Nuevo Estrategia Modelo de Gestión de Riesgos Plataforma informática Herramientas BI Calidad de Datos Data Warehouse Análisis de Contexto Tratamiento del Riesgo Desarrollo Estratégico Identificar Riesgos Valorizar y Priorizar Riesgos Planificar e implementar estrategias Análisis de Riesgos Analizar comportamiento del cumplimiento Monitoreo y Evaluación de Resultados Plan de Mejora del Cumplimiento Resultados Reducción de brechas de incumplimiento Tratamiento Diferenciado de acuerdo al perfil Sistema de Selección Selección y Programación Ejecución Operativa Focalizar los recursos en los riesgos 15

16 Aplicación de la Gestión de Riesgo Riesgos Incremento de operaciones no reales Incumplimiento en rentas de Personas naturales Omisos a la declaración y pago de impuestos Incumplimientos de medianos contribuyentes por falta de información Control de patrimonios y rentas de personas naturales Gestión Inductiva de Omisiones e inconsistencias Gestión de Riesgos Control de Operaciones no reales Facilitación del Cumplimiento (sectoristas) Ampliación de la Base Tributaria Mejorar el cumplimiento voluntario Reducción de costo y tiempo para el usuario 16

Fortalecimiento del Control de Operaciones

17 Fortalecimiento del Control de Operaciones No Reales Gestión de riesgo en la inscripción Modelo de Riesgo para la selección Selección oportuna Detección masiva Campaña de sensibilización Investigación del Delito Equipos especializados Denuncia oportuna 17

18 Facilitación del Cumplimiento - Sectoristas Objetivos: Mejorar la relación con los contribuyentes, (cambio de comportamiento). Fomentar una cultura organizacional de servicio integral al contribuyente. Enlace con el área operativa para atención de consultas Atención personalizada Atención según necesidad del usuario Modelo se puede replicar Se puede solicitar cita previa 18

Gestión Inductiva del Cumplimiento El Modelo de

Riesgo de Recuperación de Adeudos 1 2 3 Seguimiento y

Estrategia Campañas Perfiles Filtros Reglas de

Llamadas Mensajería instantánea Gestión de Relaciones

19 Gestión Inductiva del Cumplimiento El Modelo de Segmentación de contribuyentes Modelo de Gestión de Riesgo de Recuperación de Adeudos Seguimiento y 4 Control Planeación Programación Ejecución Estrategia Campañas Perfiles Filtros Reglas de Tratamiento Mensajes de Texto (SMS) Mailing IVR Llamadas Mensajería instantánea Gestión de Relaciones con el Contribuyente Contribuyentes Incentivando el Cumplimiento Voluntario 19

Control del Impuesto a la Renta de Personas

cuponera virtual de pagos Masificación del

vehículos y joyas Información Patrimonial

Patrimonial Control del Ingreso Cruces de

20 Control del Impuesto a la Renta de Personas Naturales Declaración de alquileres y cuponera virtual de pagos Masificación del RHE Facilitación Compra de inmuebles, vehículos y joyas Información Patrimonial Control del Gasto y Patrimonio Incremento Patrimonial Control del Ingreso Cruces de información con SUNARP, Notarios y otros Cruces de información con SMV 20

21 GRACIAS 21

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