IL BAMBINO, S.A. Tras dos años de actividad, la empresa presenta la siguiente situación patrimonial el 1 de enero de 2004:

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1 IL BAMBINO, S.A. Después de terminar su carrera de empresariales, SUSI se da cuenta de su segunda gran vocación junto a los negocios: la pedagogía. Por este motivo, en enero de 2, tras tener aprobada la mitad de la Licenciatura, Susi y otras compañeras de clase deciden montar la empresa IL BAMBINO, S.A., dedicada a la venta de juguetes de alto contenido pedagógico para niños. Tras dos años de actividad, la empresa presenta la siguiente situación patrimonial el 1 de enero de 4: El inmovilizado de la compañía está compuesto por: Una furgoneta de carga que fue adquirida por La vida útil de la furgoneta se ha estimado en Km. y hasta el momento ha recorrido un total de Km. Un programa informático adquirido en el momento de la constitución de la empresa por euros. Su vida útil se ha estimado en 5 años. Mobiliario, con un precio de adquisición de euros y una amortización acumulada de La vida útil del mobiliario se ha estimado en 10 años y su valor residual es nulo. Existencias: (700 unidades de juguetes a 5,5 ) Capital Social: acciones a 15 cada una ( ) Clientes: Clientes de dudoso cobro: Provisión por insolvencias de tráfico: Prestamos bancarios: La empresa tiene un préstamo con ING Direct que asciende a de los cuales vencen a lo largo este ejercicio. Inversiones Financieras Temporales: 40 acciones de Telefónica a 30 cada una Tesorería: Proveedores: Reservas: X Las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio 4 han sido las siguientes: 1. La empresa obtiene dividendos de sus acciones en Telefónica, S.A. El importe de los dividendos ha sido de 800, si bien el 15% de este importe ha sido retenido a cuenta del impuesto de sociedades.

2 2. Para acometer algunos proyectos de expansión, la empresa amplía Se amplia en 500 nuevas acciones de 15 de valor nominal cada una. La ampliación de incluye una prima de emisión de 2 por acción. Las acciones son totalmente suscritas por los antiguos accionistas que desembolsan en efectivo la totalidad de la prima de emisión y el 50% del valor nominal de las acciones, el resto queda pendiente de pago. Los gastos de ampliación de ascienden a. 3. A lo largo del ejercicio la empresa compra nuevas unidades de juguetes a 7 euros cada una más IVA del 16%. El 80% del importe total queda pendiente de pago, efectuando el pago en efectivo por el 20% restante. De las nuevas unidades, la empresa se ve obligada a devolver 500 unidades por estar defectuosas. 4. La empresa paga la totalidad del préstamo a corto plazo más los intereses de 60 euros. Además, 500 del préstamo a largo plazo deben reclasificarse a corto plazo por tener un vencimiento inferior al año. 5. Las ventas del ejercicio han ascendido a un total de unidades de juguetes a 30 cada uno más un IVA del 16%. Del total del las ventas, un total de 500 unidades quedan pendientes de pago por parte de uno de los clientes, una guardería. Por el resto, la empresa cobra la totalidad al contado. 6. Del importe del saldo de los clientes de dudoso cobro al inicio del ejercicio, la empresa considera la totalidad incobrable. Además, en una valoración de sus saldos de clientes, la empresa considera necesario dotar al cierre del ejercicio, una nueva provisión por insolvencias por valor de 500 ya que uno de los clientes presenta serios problemas para pagar sus facturas pendientes. 7. La mayoría de los empleados de la empresa están contratados a través de una empresa de trabajo temporal a la que paga anualmente en el mes de noviembre un total de euros por sus servicios. El pago la cuota de este año se hace directamente al contado y corresponde a los servicios de personal desde noviembre de 4 hasta noviembre de La suma de las nóminas de los dos empleados contratados por la compañía asciende a un sueldo bruto de La cuotas a la seguridad social a cargo del trabajador y las retenciones por IRPF ascienden a 600 y 800 euros, respectivamente. Asimismo, las cuotas a la Seguridad Social a cargo de la empresa son de DATOS PARA EL CÁLCULO DEL RESULTADO: Las existencias se valoran según el método FIFO. Los gastos de ampliación de se amortizan en un periodo de 5 años. Deben tenerse en cuenta los datos de los elementos del inmovilizado para el cálculo de la amortización. En este ejercicio la furgoneta ha recorrido km. El valor de las acciones de Telefónica, S.A. al cierre del ejercicio ascienden a 25. SE PIDE: Elaboración del balance de situación inicial y final en el modelo básico y según el modelo abreviado del PGC. Procesar las operaciones del modelo básico, así como los asientos del PGC. Explicar la liquidación del IVA.

3 SOLUCIÓN IL BAMBINO, S.A. A) Balance inicial ACTIVO INICIAL B) INMOVILIZADO Inmovilizado Inmaterial Programas informáticos Amortización Acumulada (1.600) Inmovilizado material Elementos de transporte Amor. Acumulada (3.000) Mobiliario Amortización Acumulada (1.000) D) ACTIVO CIRCULANTE II. Existencias III. Deudores Clientes Clientes de dudoso cobro Provisión por insolvencias de tráfico () IV. Inversiones Financieras Temporales 1. V. Tesorería TOTALES PASIVO INICIAL A) FONDOS PROPIOS I. Capital Suscrito IV. Reservas D) ACREED. LARGO PLAZO E) ACREED. CORTO PLAZO Préstamos a cp con ent. de crédito Proveedores TOTALES B) Asientos N Cta Nombre cuenta Debe Haber Bancos HP. Retenciones y pagos a cuenta 120 Ingresos de 760 participaciones en 800 2a 572 Bancos Accionistas por 190 desembolsos no exigidos 100 Capital Social Prima de emisión b Gastos de 202 ampliación de Bancos 3a Compra de HP IVA soportado Proveedores Bancos b 400 Proveedores H.P. Iva soportado Devoluciones de compras Deudas a cp con 520 entidades de crédito 663 Intereses de deudas a cp Bancos Deudas a lp con 170 entidades de 500 crédito Deudas a cp con 520 entidades de 500 crédito Clientes Bancos HP. IVA repercutido Venta de a Pérdidas de 650 créditos comerciales incobrables 435 Clientes de dudoso cobro Provisión 494 insolvencias de tráfico Provisión 794 insolvencias de tráfico aplicada 6b Clientes de dudoso 435 cobro Clientes 500 Dotación provisión 694 insolvencias de 500 tráfico Provisión 494 insolvencias de 500 tráfico

4 7 Servicios 62_ exteriores Bancos Gastos anticipados _ Servicios exteriores Sueldos y salarios Seguridad Social a 642 cargo de la empresa 4751 HP Acreedor por retenciones 800 practicadas 476 Org. S.S. acreedores Bancos A Amort. Inmov. 682 Material Amort. Acumulada Inm. Mat Amort. Inmov. Inmaterial Amort. Acumulada Inm. Inmaterial. 800 Amortización 680 gastos de ampliación de 40 Gastos de 202 ampliación de 40 B Dotación a la 698 provisión para valores negociables a cp Provisión por 597 depreciación de valores negociables a cp. C Variación de Mercaderías Mercaderías Variación de 350 C) Amortización y existencias Cálculo de la amortización: Mobiliario: 5.000/ 10 años = 500 Furgoneta: (15.000/ Km)*40.000=4.000 Aplicación informática: 4.000/ 5 = 800 Cálculo de la variación de existencias: Método FIFO Ei : 700 ud a 5,5 = Compras: ud. a 7 = Ventas: ud = 700 ud a 5,5 = a 7 = Ef : 50 a 7 = 350 Liquidación IVA 477 HP IVA repercutido HP IVA soportado HP Acreedor por IVA

5 BALANCE DE SITUACIÓN IL BAMBINO, S.A. 31/12/4 ACTIVO FINAL PASIVO FINAL A) Accionistas por desembolsos no A) Fondos Propios exigidos B) Inmovilizado I. Capital Suscrito Gastos de establecimiento 160 II. Prima de emisión de acciones Inmovilizado Inmaterial IV. Reservas Programa informático VI. Pérdidas y ganancias Amortización acumulada (2.400) Inmovilizado material B) Ingresos a distribuir en varios ejerc. - Mobiliario Amortización Acumulada (1.500) C) Provisiones para riesgos y gastos - Elementos de transporte Amortización Acumulada (7.000) D) Acreedores a largo plazo C) Gastos a distribuir en varios ejerc. - E) Acreedores a corto plazo Prést. a cp entidades de crédito 500 D) Activo circulante Proveedores II. Existencias 350 HP IVA repercutido III. Deudores Org. SS. Acreedores Clientes HP Acreedora por retenciones practicadas 800 Clientes de dudoso cobro 500 Provisión insolvencias de tráfico (500) H.P IVA soportado HP. Retenciones y pagos a cuenta 120 IV. Inversiones Financieras Temporales Inversiones Financieras 1. Provisión depreciación valores () negociables V. Tesorería VI. Ajustes periodificación TOTALES TOTALES

6 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS IL BAMBINO, S.A. 31/12/4 DEBE HABER A) GASTOS B) INGRESOS 1. Reducción de existencias de pt y pc 1. Importe neto de la cifra de negocios Aprovisionamientos a) Ventas Consumo de b) Prestaciones de servicios 3. Gastos de personal c) Devoluciones y Rappels sobre ventas a) Sueldos y salarios Aumento de existencias de pt y pc - b) Cargas sociales Trabajos efectuados por la empresa para - el inmovilizado 4. Dotación para amortizaciones del Otros ingresos de explotación - inmovilizado ( ) 5. Variación de las prov. de tráfico 700 Subvención a la explotación Pérdidas créditos com. incobrables Provisión insolvencias de tráf. aplicada () Dotación provisión insolv. tráfico 500 Dotación provisión por depreciación de valores negociables 6. Otros gastos de explotación Servicios exteriores I BENEFICIOS DE EXPLOTACIÓN I. PERDIDAS DE EXPLOTACIÓN Gastos financieros Ingresos financieros Intereses deudas a cp 60 Ingresos de participaciones en 800 II. RESULTADOS FINANCIEROS II. RESULTADOS FINANCIEROS 740 POSITIVOS NEGATIVOS III. BENEFICIO DE LAS III. PÉRDIDA DE LAS ACTIVIDADES ACTIVIDADES ORDINARIAS ORDINARIAS Ingresos extraordinarios Gastos extraordinarios IV. BENEFICIO DE LAS ACT. IV. PÉRDIDA DE LAS ACT. - - EXTRAORDINARIAS EXTRAORDINARIAS V. Bº ANTES DE IMPUESTOS V. Pda. ANTES DE IMPUESTOS

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