INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE SAN SEBASTIÁN DE LA GOMERA

Transcripción

1 INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE SAN SEBASTIÁN DE LA GOMERA En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2006, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones por un plazo de treinta días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con el Balance de Situación El Balance de Situación presenta partidas con signo contrario a su naturaleza. B) En relación con la Liquidación del Presupuesto 1.- El importe de las Obligaciones reconocidas netas del Resultado presupuestario no es coherente con los importes de la Liquidación del Presupuesto de Gastos. 2.- El importe de las Desviaciones de Financiación negativas del ejercicio recogidas en el Resultado presupuestario no coinciden con el total de las Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los Gastos con financiación afectada de la Memoria. 1

2 C) En relación con la Memoria 1.- El saldo final total de cuentas de Tesorería de la Memoria no coincide con su saldo del Balance de Comprobación. 2.- El saldo inicial más los cobros de cuentas en Tesorería de la Memoria no coincide con su suma del Debe de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 3.- Los Pagos de cuentas relacionadas en Tesorería de la Memoria no coinciden con su suma del Haber de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 4.- Los Pagos de cuentas relacionadas en Tesorería de la Memoria no coinciden con su suma del Haber de las cuentas correspondientes del Balance de Comprobación. 5.- El total de las Desviaciones de financiación del ejercicio positivas de la Memoria no coincide la suma de las Desviaciones de financiación del ejercicio con signo positivo que se recoge en la información de cada unidad de gasto y por agentes. 6.- El total de las Desviaciones de financiación acumuladas negativas de la Memoria no coincide la suma de las Desviaciones de financiación acumuladas con signo negativo que se recoge en la información de cada unidad de gasto y por agente. 7.- El importe de los Fondos líquidos del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas que forman parte del subgrupo Tesorería del Balance de Comprobación. 8.- El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con la información que resulta del Balance de Comprobación. 9.- El importe de las Obligaciones pendientes de pago de presupuestos cerrados del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con las Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de las Obligaciones de presupuestos cerrados de la Memoria El importe del Exceso de financiación afectada del Remanente de Tesorería de la Memoria no coincide con el total de las Desviaciones de financiación acumuladas positivas de los Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación de la Memoria. 2

3 ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo IV (Transferencias Corrientes), que alcanzó el 37,2% de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo III (Tasas y Otros Ingresos) con el 23,3%. El principal componente del gasto fue el capítulo I (Gastos de Personal), que representó el 43,7% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo II (Gastos en Bienes Corrientes y Servicios), que supuso el 30,6% del total del gasto. Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 218,9% de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo VI (Inversiones Reales). Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron elevados y reducidos respectivamente, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en, niveles intermedios y elevados, el 85,1% y 93,9%, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 76,9%. Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran elevados. La carga financiera global alcanzó el 1,1% de los derechos reconocidos netos. El Resultado Presupuestario ajustado fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de Tesorería para gastos generales. Santa Cruz de Tenerife, a 29 de julio de EL PRESIDENTE, Fdo.: Rafael Medina Jáber 3

4 ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2006 DEL AYUNTAMIENTO DE SAN SEBASTIÁN DE LA GOMERA En el plazo concedido para ello la Corporación no remitió alegaciones al Proyecto de Informe de Fiscalización. 4

5 ANEXO Relación de incidencias en la Cuenta General del ejercicio 2006 de la Entidad: Ayuntamiento de San Sebastián de la Gomera (NIF P J) Ayuntamiento de San Sebastián de la Gomera (NIF P J) 35. Balance. Activo. Activo circulante. El epígrafe C) III. Inversiones financieras temporales del Activo del "Balance" aparece con signo negativo ,34 >= 0) 37. Balance. Activo. Activo circulante. El epígrafe C) III.2. Inversiones financieras temporales. Otras inversiones y créditos a corto plazo del Activo del "Balance" aparece con signo negativo ,4 >= 0) 62. Balance. Pasivo. Acreedores a corto plazo. El epígrafe D) II.1. Otras deudas a corto plazo. Deudas con entidades de crédito del Pasivo del "Balance" aparece con signo negativo ,07 >= 0) 202. Liquidación del Presupuesto. Resultado presupuestario. El importe de las Obligaciones reconocidas netas por Operaciones corrientes del "Resultado presupuestario" no coincide con la suma de las Obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la "Liquidación del presupuesto de gastos" ,79 = , , , ,64) 210. Liquidación del Presupuesto. Resultado presupuestario. El importe de las Desviaciones de financiación negativas del ejercicio del "Resultado presupuestario" no coincide con el total de las Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los "Gastos con financiación afectada" de la Memoria ,34 = ,18) 249. Memoria. Tesorería. El Saldo final total de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su saldo del "Balance de comprobación": Num. cuenta 57101: ,47 = 0 Num. cuenta 57102: ,8 = 0 Num. cuenta 57105: ,05 = 0 Num. cuenta 57107: ,18 = 0 Num. cuenta 57108: ,69 = 0 Num. cuenta 57109: ,29 = 0 Num. cuenta 57110: ,36 = 0

6 Num. cuenta 57111: ,87 = 0 Num. cuenta 57112: ,88 = 0 Num. cuenta 57113: ,66 = 0 Num. cuenta 57114: ,56 = 0 Num. cuenta 57116: ,45 = 0 Num. cuenta 57117: = 0 Num. cuenta 57118: = 0 Num. cuenta 574: 600 = 0 Num. cuenta 574: 600 = 0) 250. Memoria. Tesorería. El Saldo inicial más los Cobros de las siguientes cuentas relacionado en "Tesorería" de la Memoria no coincide con su suma del Debe del "Balance de comprobación": Num. cuenta 57101: 21, ,21 = 0 Num. cuenta 57102: , ,37 = 0 Num. cuenta 57104: 9.414, ,65 = 0 Num. cuenta 57105: , ,69 = 0 Num. cuenta 57107: , ,09 = 0 Num. cuenta 57108: , ,7 = 0 Num. cuenta 57109: , ,74 = 0 Num. cuenta 57110: , ,07 = 0 Num. cuenta 57111: , ,76 = 0 Num. cuenta 57112: , ,47 = 0 Num. cuenta 57113: , ,37 = 0 Num. cuenta 57114: , ,72 = 0 Num. cuenta 57116: ,45 = 0 Num. cuenta 57117: = 0 Num. cuenta 57118: = 0 Num. cuenta 574: = 0 Num. cuenta 574: = 0) 251. Memoria. Tesorería. Los Pagos de las siguientes cuentas relacionados en "Tesorería" de la Memoria no coinciden con su suma del Haber del "Balance de comprobación": Num. cuenta 57101: ,32 = 0 Num. cuenta 57104: ,5 = 0 Num. cuenta 57105: ,78 = 0 Num. cuenta 57107: ,92 = 0 Num. cuenta 57108: ,66 = 0 Num. cuenta 57109: ,83 = 0 Num. cuenta 57110: = 0 Num. cuenta 57111: ,16 = 0 Num. cuenta 57112: ,45 = 0 Num. cuenta 57113: ,86 = 0) 316. Memoria. Información presupuestaria. Ejercicio corriente. Presupuesto de gastos. Ejecución de proyectos de gasto. El Gasto pendiente de realizar de los siguientes proyectos de gasto relacionado en la "Ejecución de proyectos de gasto" de la Memoria no coincide con la diferencia entre el Gasto previsto y el Total obligaciones reconocidas. Cod. proyecto CONCER-06: 0 = , ,88 Cod. proyecto CONCER2007: 0 = ,52-0 Cod. proyecto DANZA-06: 3.400,99 = ,77 Cod. proyecto FOLK-06: 0 = , ,17 Cod. proyecto IBALLA-06: ,9 = , ,46 Cod. proyecto IBALLA2007: 0 = Cod. proyecto ICO-06: = Cod. proyecto MENOR-06: 0 = ,08

7 Cod. proyecto RADIO-06: 0 = , ,64 Cod. proyecto RESI-06: = , ,23 Cod. proyecto SCE 2 BLOQ: 0 = ,57-787,45 Cod. proyecto SUELO 06: ,23 = , ,81 Cod. proyecto TANATORIO: 0 = Cod. proyecto TECINA-06: 0 = , ,46 Cod. proyecto VELA-06: 0 = ,18) 346. Memoria. Información presupuestaria. Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación. El total de las Desviaciones de financiación del ejercicio negativas de los "Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación" de la Memoria no coincide la suma de las Desviaciones de financiación del ejercicio con signo negativo de los "Gastos con financiación afectada. Información de cada unidad de gasto. D) Desviaciones de financiación por agentes" de la Memoria ,18 = ,18 ) 348. Memoria. Información presupuestaria. Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación. El total de las Desviaciones de financiación acumuladas negativas de los "Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación" de la Memoria no coincide la suma de las Desviaciones de financiación acumuladas con signo negativo de los "Gastos con financiación afectada. Información de cada unidad de gasto. D) Desviaciones de financiación por agentes" de la Memoria ,18 = ,18 ) 353. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de los Fondos líquidos del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas (570), (571), (573), (574.1), (575.1), (575.9), (577) y (578) que forman parte del subgrupo (57) Tesorería del "Balance de comprobación" ,32 = , ) 356. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de los Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con la suma de las cuentas (260), (265), (440), (442), (449), (456), (470), (471), (472) y (565) y (566) del "Balance de comprobación" ,1 = , ,06) 359. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe de las Obligaciones pendientes de pago de presupuestos cerrados del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coinciden con las Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre de las "Obligaciones de presupuestos cerrados" de la Memoria ,17 = ,17) 362. Memoria. Información presupuestaria. Remanente de tesorería. El importe del Exceso de financiación afectada del "Remanente de tesorería" de la Memoria no coincide con el total de las Desviaciones de financiación acumuladas positivas de los "Gastos con financiación afectada. Desviaciones de financiación" de la Memoria ,61 = 0)

8 EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Santa Cruz de Tenerife / Canarias Ayuntamiento de San Sebastián de la Gomera Página 1 / 2 Población: 8451 Modelo: Normal CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones % Previsiones Derechos Rec. Definitivas Netos % % Recaudación % Pendiente Neta cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS % ,94 112,71% 8,51% ,93 78,25% ,01 2 IMPUESTOS INDIRECTOS % ,66 123,10% 5,44% ,73 68,30% ,93 3 TASAS Y OTROS INGRESOS , ,57 6,11% , ,73 137,94% 23,25% ,99 78,45% ,74 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES , ,52 11,62% , ,86 109,33% 37,16% ,63 92,43% ,23 5 INGRESOS PATRIMONIALES 1,00 % 1, ,08 1,18% ,08 10% 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL % ,44 86,41% 3,50% % ,44 8 ACTIVOS FINANCIEROS , ,87% , ,06% 0,06% 2.105,00 24,28% 6.565,00 9 PASIVOS FINANCIEROS # Div/0! % 20,89% % TOTAL INGRESOS , ,91 218,88% , ,71 50,17% 10% ,36 85,05% ,35 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Obligaciones Definitivos Rec. Netas % % Pagos % Pendiente Líquidos pago 1 GASTOS DE PERSONAL , ,33 19,88% , ,67 70,25% 43,67% ,50 98,08% ,17 2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV , ,07 32,06% , ,95 69,66% 30,61% ,70 88,68% ,25 3 GASTOS FINANCIEROS % ,83 30,48% 0,66% ,94 77,26% ,89 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES , ,94 100,90% , ,64 55,16% 5,01% ,09 86,83% ,55 6 INVERSIONES REALES , ,28% , ,48 9,10% 18,58% ,51 94,63% ,97 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 6.389, ,05% , ,68% 0,20% % 8 ACTIVOS FINANCIEROS % ,35% 0,10% % 9 PASIVOS FINANCIEROS % ,24 35,63% 1,17% ,24 10% TOTAL GASTOS , ,91 218,88% , ,81 30,74% 10% ,98 93,89% ,83 REMANENTE DE TESORERÍA Fondos líquidos ,32 Derechos pendientes de cobro ,29 Derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente ,35 Derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados ,12 Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuest ,10 Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva ,28 Obligaciones pendientes de pago ,71 Obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente ,83 Obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados ,17 Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupue ,95 Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva ,24 Remanente de tesorería total ,90 Saldos de dudoso cobro ,79 Exceso de financiación afectada ,61 Remanente de tesorería para gastos generales ,50 GRUPOS DE FUNCIÓN Obligaciones Rec. Netas 1 Serv. caract. gral ,00 52,54% 2 Protec. civil y s.c ,91 0,32% 3 Seg. Protecc. P. Social ,47 4,90% 4 Prod. bienes pub. soc ,28 33,16% 5 Prod. bienes c. econ ,12 4,47% 6 Reg. econ. c. general % 7 Reg. econ. secto. prod ,96 2,78% 0 Deuda Pública ,07 1,83% TOTAL GASTOS ,81 10% % RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas , ,51 Saldo a 1 de enero de , ,82 3. Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación ,20 Variación 5. Desviaciones negativas de financiación ,34 Cobros/Pagos , ,65 6. Gastos finan. reman.liquido Tesoreria 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO ,54 Saldo a 31 de diciembre de , ,17

9 EJERCICIO 2006 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Santa Cruz de Tenerife / Canarias Ayuntamiento de San Sebastián de la Gomera Página 2 / 2 Población: 8451 Modelo: Normal ACTIVO EJERCICIO 2006 % INMOVILIZADO ,01 49,21% Inversiones destinadas al uso general ,49 24,65% Inmovilizaciones inmateriales % Inmovilizaciones materiales ,12 24,53% Inversiones gestionadas % Patrimonio público del suelo % Inversiones financieras permanentes ,40 0,03% Deudores no presupuestarios a largo plazo % GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS % ACTIVO CIRCULANTE ,39 50,79% Existencias % Deudores ,41 11,82% Inversiones financieras temporales ,34-0,03% Tesorería ,32 39,00% Ajustes por periodificación % TOTAL ACTIVO ,40 100% PASIVO EJERCICIO 2006 % FONDOS PROPIOS ,43 89,16% Patrimonio ,45 39,73% Reservas % Resultados de ejercicios anteriores ,88 43,31% Resultados del ejercicio ,10 6,12% ACREEDORES A LARGO PLAZO ,81 10,02% Emisión de obligaciones y otros valores negociables % Otras deudas a largo plazo ,81 10,02% Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos % ACREEDORES A CORTO PLAZO ,16 0,82% Emisión de obligaciones y otros valores negociables % Otras deudas a corto plazo ,83-0,84% Acreedores ,99 1,66% Ajustes por periodificación % PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO % TOTAL PASIVO ,40 100% INDICADORES PRESUPUESTARIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL De Presupuesto corriente: AHORRO ,10 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 4. GASTO POR HABITANTE 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 6. ESFUERZO INVERSOR 7. PERIODO MEDIO DE PAGO * * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI 8. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS 9. REALIZACIÓN DE COBROS 10. INGRESO POR HABITANTE 11. EFICACIA GESTION RECAUDATORIA 12. PERÍODO MEDIO DE COBRO * * De los derechos de cobro imputados a los Capitulos I a III 13. AUTONOMÍA * * De los Capitulos I a III, V, VI, VIII, mas las tranferencias recibidas 14. AUTONOMÍA FISCAL 15. CARGA FINANCIERA GLOBAL 16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE 17. SUPERÁVIT ( O DÉFICIT) POR HABITANTE 18. CONTRIBUCIÓN PTO AL REMANENTE TESORERÍA 19. AHORRO BRUTO 20. AHORRO NETO De Presupuestos cerrados: 1. REALIZACIÓN DE PAGOS 2. REALIZACIÓN DE COBROS 218,88% 30,74% 93,89% 984,57 184,98 18,79% 33,10 50,17% 85,05% 1.606,79 76,92% 84,23 72,79% 37,20% 1,12% 17,98 638,67 179,62% 35,16% 34,21% 77,50% 73,44% DESAHORRO ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO TOTALES % Créditos Extraordinarios ,15 Suplementos de Crédito ,82 Ampliaciones de Crédito Transferencias de Crédito Positivas Transferencias de Crédito Negativas Incorporaciones de Rem. Crédito ,14 Créditos Generados por Ingresos ,80 Bajas Anulación Ajustes Prórroga TOTAL MODIFICACIONES ,91 INDICADORES FINANCIEROS 1. Endeudamiento por habitante 2. Liquidez inmediata 3. Solvencia a corto plazo 48,54% 2,41% % % % 31,07% 17,98% % % 10% 781,22 4,75% 2708,97%