El document ha estat Signat per : 1.- Interventora de DIPUTACIÓ DE GIRONA.Signat 03/11/ :28

Transcripción

1 Pàgina 1 de 30 INFORME D INTERVENCIÓ D AVALUACIÓ DEL COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA I DEL LÍMIT DEL DEUTE DE LA DIPUTACIÓ DE GIRONA, AMB MOTIU DE L APROVACIÓ DEL PRESSUPOST GENERAL PER A L EXERCICI 2017 NÚRIA JOSA ARBONÉS, Interventora General de la Diputació de Girona, en compliment de l article 16 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel que s aprova el reglament de la Llei d estabilitat pressupostària en la seva aplicació a les entitats locals, així com del que disposa la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, i l article 15.2 de l Ordre HAP/2105/2012, d 1 d octubre per la que es desenvolupen les obligacions de subministrament d informació previstes en la Llei Orgànica 2/2012, informa el següent en relació al compliment del principi d estabilitat pressupostària i del límit del deute del pressupost de l exercici ANTECEDENTS 1.1. NORMATIVA REGULADORA DEL PRINCIPI D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA EN EL SECTOR PÚBLIC LOCAL, DE CÀLCUL DE LA REGLA DE DESPESA I DE LES OBLIGACIONS DE SUBMINISTRAMENT D INFORMACIÓ Llei Orgànica 2/2012, de 27 de abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF). Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel que s aprova el reglament de desenvolupament de l estabilitat pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals (Reglament). Ordre Ministerial HAP/2015/2012, d 1 d octubre, per la que es desenvolupen les obligacions de subministrament d informació previstes en la LOEPSF (OM) Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, (TRLRHL) que aprova el text refòs de la Llei reguladora de les hisendes locals. Manual de càlcul del dèficit en comptabilitat nacional adaptat a les corporacions locals, 1a. edició, IGAE. Càlcul del dèficit en comptabilitat nacional de les unitats empresarials que apliquen el Pla general de comptabilitat privada o alguna de les seves adaptacions sectorials, març 2013, IGAE Guia per a la determinació de la regla de despesa per a corporacions locals. Article 12 de la LOEPSF per a corporacions locals, 3a. edició, IGAE. Nota de la Subdirecció General d Estudis i Finançament de les Entitats Locals de 5 de desembre de 2014 en resposta a una consulta de Cosital Network en relació a l aplicació de la regla de la despesa després de la publicació de l Ordre HAP/2082/2014, de 7 de novembre, que la que es modifica l Ordre HAP/2105/ ÀMBIT SUBJECTIU: ENTITATS QUE FORMEN EL PRESSUPOST GENERAL I DELIMITACIÓ SECTORIAL D ACORD AMB EL SISTEMA EUROPEU DE COMPTES NACIONALS I REGIONALS Els agents sectoritzats dins del subsector Corporacions Locals de les Administracions Públiques de la Diputació de Girona són, d acord amb la definició i delimitació del Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC), segons estableix l article 2.1 de la LOEPSF: 1

2 Pàgina 2 de 30 Entitat local: Diputació de Girona Organismes Autònoms: - Organisme Autònom de Salut Pública (Dipsalut) - Organisme Autònom Xarxa Local de Municipis (Xaloc) - Organisme Autònom Conservatori de Música Isaac Albéniz Societats mercantils i entitats públiques empresarials: - Patronat de Turisme Costa Brava-Girona, SA - Sumar, Empresa d Acció Social, SL Fundacions i institucions sense ànim de lucre: - Fundació Casa de Cultura de Girona - Consell d Iniciatives Locals per al Medi Ambient de les Comarques Gironines Consorcis: - Consorci Costa Brava - Consorci Vies Verdes de Girona - Consorci d Arts Escèniques Salt-Girona 2. COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT L article 11.4 de la LOEPSF estableix que les corporacions locals hauran de mantenir una posició d equilibri o superàvit pressupostari. I així, el Consell de Ministres en data 10 de juliol de 2015, estableix l equilibri com a objectiu d estabilitat pressupostària per a les corporacions locals en el trienni L estabilitat pressupostària implica que els recursos corrents i de capital no financers han de ser suficients per a fer front a les despeses corrents i de capital no financeres. La capacitat inversora de la Diputació vindrà determinada pels recursos de capital no financers, i els recursos corrents no empleats en les despeses corrents (estalvi brut). Amb caràcter general, la totalitat dels ingressos i les despeses no financeres pressupostàries, sense perjudici de la seva reclassificació en termes de comptabilitat nacional, corresponen a la totalitat dels usos i recursos que es computen en l obtenció de la capacitat/necessitat de finançament del subsector Corporacions Locals de les Administracions Públiques de la comptabilitat nacional. Les diferències venen determinades pels ajustaments que es descriuen en l annex d aquest informe. El càlcul de la capacitat/necessitat de finançament en els ens sotmesos a pressupost limitatiu/comptabilitat pública s obté, segons el manual de la IGAE i com ho interpreta la Subdirecció General de Relacions Financeres amb les Entitats Locals, per diferència entre els imports pressupostaris en els capítols 1 a 7 dels estats d ingressos i els capítols 1 a 7 dels estats de despeses, prèvia aplicació dels ajustaments relatius a la valoració, imputació temporal, exclusió o inclusió dels ingressos i les despeses no financeres: (+) Ingressos no financers. Suma dels ingressos previstos en els capítols 1 a 7 del pressupost. (-) Despeses no financeres. Suma de les despeses previstes en els capítols 1 a 7 del pressupost. (+/-) Ajustos a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC. (+/-) Els ajustos a realitzar per homogeneïtzar les operacions internes d ingressos i despeses entre entitats de la corporació local o dependentes d ella. Si l entitat està sotmesa al Pla de comptabilitat d empreses o a les seves adaptacions sectorials, la capacitat o necessitat de finançament es calcula com la diferència entre els ingressos i les despeses a efectes de comptabilitat nacional. La seva determinació es recull 2

3 Pàgina 3 de 30 en el document Càlcul del dèficit en comptabilitat nacional de les unitats empresarials que apliquen el Pla general de comptabilitat privada o alguna de les seves adaptacions sectorials. D acord amb tot això, i segons s aprecia en el quadre següent, la diferència entre els ingressos i les despeses no financeres, prèvia aplicació dels ajustaments descrits, dóna capacitat de finançament: ENTITAT INGRÉS NO FINANCER DESPESA NO FINANCERA AJUSTOS DE LA PRÒPIA ENTITAT AJUSTOS PER OPERACIONS INTERNES CAPACITAT/ NECESSITAT DE FINANÇAMENT Diputación de Girona , , ,34 0, ,34 OA de Salut Pública (Dipsalut) , , ,53 0, ,53 OA Xarxa Local de Municipis (Xaloc) , , ,11 0, ,11 OA Conservatori de Música Isaac Albéniz , , ,62 0, ,62 Consorci Costa Brava , , ,32 0, ,02 Consorci de les Vies Verdes de Girona , , ,12 0, ,12 Consorci Arts Escèniques Salt Girona , , ,95 0, ,95 Patronat de Turisme Costa Brava-Girona, SA , ,00 0,00 0, ,00 Sumar , ,00 0,00 0, ,00 Fundació Casa de Cultura de Girona , ,00 0,00 0, ,00 Consell d'iniciatives Locals per al Medi Ambient de les Comarques Gironines , ,00 0,00 0,00 0,00 3. COMPLIMENT DE LA REGLA DE DESPESA CAPACITAT/NECESSITAT DE FINANÇAMENT DE LA CORPORACIÓ LOCAL ,21 L article 12 de la LOEPSF exigeixi també a les entitats locals que la variació de despesa no superi la taxa de referència de creixement del PIB, la determinació del qual correspon al Ministeri. No obstant això, l article 15.3 lletra c) de l Ordre HAP/2105/2012 (després de la modificació introduïda per l Ordre HAP/2082/2014, de 7 de novembre), disposa que abans del 31 de gener de cada any, caldrà remetre al Ministeri d Hisenda i Administracions Públiques l informe de la Intervenció d avaluació del compliment de l objectiu d estabilitat i del límit del deute en relació als pressupostos aprovats, de manera que desapareix l obligació d avaluació del compliment de la regla de la despesa. D altra banda, l article 16.4 de l Ordre disposa que trimestralment la intervenció realitzarà una valoració del compliment de la regla de la despesa al tancament de l exercici. D acord amb això, s entén que la valoració de compliment de la regla de la despesa s ha de fer amb motiu de l informe trimestral de l estat d execució del pressupost i de la liquidació definitiva, però no amb motiu de l aprovació del pressupost. Així ho interpreta la Subdirecció General d Estudis i Finançament de les Entitats Locals, mitjançant nota emesa amb data 5 de desembre de Per tant, no procedeix l avaluació de compliment de la regla de la despesa amb motiu de l aprovació del pressupost general de la Diputació de Girona de l exercici COMPLIMENT DEL LÍMIT DEL DEUTE La LOEPSF (art. 13) estableix la obligació de no sobrepassar el límit de deute públic que ha estat fixat en el 3,4% del PIB per a l exercici

4 Pàgina 4 de 30 Per a l administració local no s ha aprovat el límit en termes d ingressos no financers, per la qual cosa resulta impossible determinar el límit de deute com preveu l esmentat article en termes de producte interior brut local, resultant d aplicació en aquests moments els límits legals del TRLRHL per al nou endeutament. El deute viu estimat de la Diputació de Girona a 31 de desembre de 2017 és de ,25 euros, tal com es reflecteix en el quadre següent: CONCEPTE DEUTE VIU PREVISIÓ DE L'EXERCICI 2017 INTERESSOS I PREVISIÓ DEUTE PREVIST A AMORTITZACIONS DESPESES VIU A 31/12/ /01/2017 FINANCERES (1) (2) (3) (4) = (1) - (2) OPERACIONS AMB ENTITATS DE CRÈDIT , , , ,25 Crèdits a ll/t (en euros) , , , ,25 AVALS EXECUTATS , ,00 227, ,00 Entitats no dependents , ,00 227, ,00 TOTAL , , , ,25 La resta d ens inclosos en el perímetre de consolidació de la Diputació de Girona, objecte del present informe, no tenen concertada cap operació d endeutament. 5. CONCLUSIONS SOBRE EL COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT, REGLA DE DESPESA I NIVELL DE DEUTE De les dades detallades en aquest informe se n desprèn que, el pressupost de l exercici 2017 de les entitats que formen part del sector administracions públiques de la Diputació de Girona: - Compleix l objectiu d estabilitat pressupostaria - Nivell de deute viu és de ,25 euros 4

5 Pàgina 5 de 30 ANNEX a l informe d Intervenció d avaluació del compliment de l objectiu d estabilitat pressupostària i del límit del deute de la Diputació de Girona, amb motiu de l aprovació del pressupost general per a l exercici

6 Pàgina 6 de DIPUTACIÓ DE GIRONA Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes ,64 2 Impostos indirectes ,74 3 Taxes, preus públics i altres ingressos ,67 4 Transferències corrents ,95 5 Ingressos patrimonials ,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,00 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,78 2 Despeses en béns corrents i serveis ,58 3 Despeses financeres ,00 4 Transferències corrents ,63 5 Fons de contingència i altres imprevistos ,00 6 Inversions reals ,50 7 Transferències de capital ,51 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,00 2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,18 Ajust per recaptació d'ingressos capítol 2 0,00 Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,23 (+) Ajust per liquidació PTE ,68 (+) Ajust per liquidació PTE ,24 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,48 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,34 Ajust per recaptació d ingressos dels capítols 1, 2 i 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada, als conceptes d impostos, taxes, preus públics, recàrrecs, multes, sancions i interessos de demora. No obstant, aquest tractament no s aplica als impostos cedits parcialment per l Estat, així com tampoc a conceptes atípics inclosos en l article 38 de reintegraments d operacions corrents i 39 d altres ingressos. 2

7 Pàgina 7 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT/ 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS CI % AJUST Cap , ,75 0, ,75 117,54 17,54 Cap. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cap , , , ,04 98,95-1, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,00 17, ,18 Cap. 2 0,00 0,00 Cap ,37-1, ,23 Ajust per la liquidació de la participació en tributs de l Estat 2008 i Un altre ajust que s ha de realitzar en aquesta fase, és l import que s ha de reintegrar durant 2017 a l Estat en concepte de devolució de les liquidacions negatives corresponents als exercicis 2008 i 2009 pel concepte de participació en els tributs de l Estat, que opera sumant-lo a les previsions d ingrés per aquest concepte en el 2017: DEVOLUCIÓ LIQUIDACIÓ PTE ,68 DEVOLUCIÓ LIQUIDACIÓ PTE ,24 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % EXECUCIÓ 2013 a b C = a+b d e F = (d-e) (F-C)/C*100 APORTACIONS A ENS DEPENDENTS 4, Transf. corrents ens dependents , , , ,06-7. Transf. de capital ens dependents , , , ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,28 0, , ,36 0, ,36-5,18 2. Desp. en béns corrents i serveis ,16 0, , ,22 0, ,22-14,68 3. Desp. financeres , , , , , ,93 10,47 4. Transf. Corrents ,23 0, , , , ,81 2,65 5. Fons de contingència ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals ,00 0, , ,18 0, ,18-1,21 7. Transf. de capital , , , , , ,20 4,36 TOTAL , , , , , ,76 Valors atípics eliminats: En el capítol 3, s eliminen com a valors atípics els crèdits pressupostats i les obligacions reconegudes per interessos de préstecs, ja que en aquest exercici es va produir una baixa important de l execució respecte les previsions inicials. En el capítol 4, es consideren valors atípics les obligacions per ajuts a ajuntaments per la prestació de serveis municipals (llars d infants), ja que no es van pressupostar inicialment, però es van reconèixer obligacions per import de ,00 euros. Els valors atípics del capítol 7 corresponen a les aportacions al PUOSC general i específic de la Diputació. 3

8 Pàgina 8 de 30 - Grau d execució de l exercici 2014: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % EXECUCIÓ 2014 a b C = a-b b e F = (d-e) (a-b)/b*100 APORTACIONS A ENS DEPENDENTS 4, Transf. corrents ens dependents , , , ,35-7. Transf. de capital ens dependents , , , ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,00 0, , ,14 0, ,14-4,73 2. Desp. en béns corrents i serveis ,96 0, , ,50 0, ,50-13,79 3. Desp. financeres ,00 0, , ,99 0, ,99-10,94 4. Transf. Corrents ,04 0, , , , ,81-4,37 5. Fons de contingència ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals ,00 0, , , , ,07-17,90 7. Transf. de capital ,00 0, , , , ,80 14,38 TOTAL ,00 0, , , , ,66 Valors atípics eliminats: En el capítol 4, es consideren valors atípics les obligacions reconegudes per aportació al PUOSC general per a manteniment. En el capítol 6, s han eliminat les obligacions reconegudes per inversions en la xarxa viària en el marc del conveni subscrit amb la Generalitat de Catalunya. Els valors atípics del capítol 7 corresponen a les aportacions al PUOSC específic de la Diputació ( ,31 euros) i per ajuts als ajuntaments per a inversions financerament sostenibles ( ,18 euros). - Grau d execució de l exercici 2015: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR AJUSTADES OR % EXECUCIÓ 2015 a b C = a-b b e F = (d-e) (a-b)/b*100 APORTACIONS A ENS DEPENDENTS 4. Transf. corrents ens dependents , , , ,03-7. Transf. de capital ens dependents , , , ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,92 0, , ,01 0, ,01-7,51 2. Desp. en béns corrents i serveis ,47 0, , ,72 0, ,72-9,19 3. Desp. financeres ,00 0, , ,74 0, ,74-28,18 4. Transf. Corrents , , , , , ,85 1,10 5. Fons de contingència ,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals ,00 0, , , , ,06-13,61 7. Transf. de capital , , , , , ,50 2,93 TOTAL , , , , , ,91 Valors atípics eliminats: En el capítol 4, es consideren valors atípics les consignacions i les obligacions reconegudes per ajuts a ajuntaments per la prestació de serveis municipals (llars d infants). En el capítol 6, s han eliminat les obligacions reconegudes per inversions en la xarxa viària en el marc del conveni subscrit amb la Generalitat de Catalunya ( ,06 euros) i per inversions financerament sostenibles ( ,91 euros). Els valors atípics del capítol 7 corresponen a les aportacions al PUOSC específic de la Diputació (crèdits consignats per import de ,30 euros i obligacions reconegudes per ,39 euros) i per ajuts a ajuntaments per a inversions financerament sostenibles (obligacions reconegudes per import de ,73). - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / 100 APORTACIONS A ENS DEPENDENTS 4. Transf. corrents ens depend ,16-7. Transf. de capital ens depend ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal -5,18-4,73-7,51-5, , ,91 2. Desp. en béns corrents i serveis -14,68-13,79-9,19-12, , ,14 3. Desp. financeres 10,47-10,94-28,18-9, , ,32 4. Transf. corrents 2,65-4,37 1,10-0, , ,36 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 6. Inversions reals -1,21-17,90-13,61-10, , ,28 7. Transf. de capital 4,36 14,38 2,93 7, , ,55 TOTAL , ,48 4

9 Pàgina 9 de ORGANISME AUTÒNOM DE SALUT PÚBLICA - DIPSALUT Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos ,00 4 Transferències corrents ,00 5 Ingressos patrimonials 500,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,00 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,81 2 Despeses en béns corrents i serveis ,67 3 Despeses financeres 0,00 4 Transferències corrents ,52 5 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 6 Inversions reals ,00 7 Transferències de capital ,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,00 1.2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC CONCEPTE IMPORT AJUST A APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,10 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,42 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,53 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. 5

10 Pàgina 10 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT/ % AJUST 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS C.I. Cap , ,56 0, ,56 138,28 38, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,10 38, ,10 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2013 a b (a-b)/b*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar , ,70 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal , ,62-15,61 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,57-40,42 3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 4. Transf. corrents , ,90-40,01 5. Fons de contingència ,70 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,42-45,81 7. Transf. de capital , ,27 88,55 TOTAL , ,48 - Grau d execució de l exercici 2014: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2014 a b (a-b)/b*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar , ,18 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal , ,81-9,34 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,95-19,75 3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 4. Transf. corrents , ,67 11,17 5. Fons de contingència ,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,48 27,16 7. Transf. de capital , ,15 102,94 TOTAL , ,24 6

11 Pàgina 11 de 30 - Grau d execució de l exercici 2015: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2015 a b (a-b)/b*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar , ,09 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal , ,70-9,22 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,90-24,81 3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 4. Transf. corrents , ,18 21,03 5. Fons de contingència ,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,05-54,09 7. Transf. de capital , ,65 63,81 TOTAL , ,57 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / 100 TRANSFERÈNCIES A ENS TITULAR 4. Transf. corrents a ens titular ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal -15,61-9,34-9,22-11, , ,69 2. Desp. en béns corrents i serveis -40,42-19,75-24,81-28, , ,13 3. Desp. Financeres 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Transf. Corrents -40,01 11,17 21,03-2, , ,54 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals -45,81 27,16-54,09-24, , ,04 7. Transf. de capital 88,55 102,94 63,81 85, , ,98 TOTAL , ,42 7

12 Pàgina 12 de ORGANISME AUTÒNOM XARXA LOCAL DE MUNICIPIS XALOC Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos ,00 4 Transferències corrents ,00 5 Ingressos patrimonials 6.000,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,00 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,34 2 Despeses en béns corrents i serveis ,66 3 Despeses financeres ,00 4 Transferències corrents ,00 5 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 6 Inversions reals 500,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,00 1.2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,10 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,01 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,11 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT/ % AJUST 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS C.I. Cap , , , ,98 120,63 20, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,00 20, ,10 8

13 Pàgina 13 de 30 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2016 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % EXECUCIÓ 2013 a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar 0,00-0, , ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,34 0, , ,34 0, ,34-19,10 2. Desp. en béns corrents i serveis ,00 0, , ,39 0, ,39-45,95 3. Desp. financeres ,00 0, , ,45 0, ,45 63,01 4. Transf. corrents ,00 0, , ,00 0, ,00-63,73 5. Fons de contingència 5.000,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals 60,00-60,00 0, , ,39 0,00 0,00 TOTAL ,34-60, , , , ,18 Valors atípics eliminats: En el capítol 6, s han considerat com a valors atípics, els crèdits consignats i les obligacions reconegudes per les obres en l edifici de la seu central de l organisme. - Grau d execució de l exercici 2014: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % EXECUCIÓ 2014 a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar 0,00-0, , ,20 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,72 0, , ,25 0, ,25-13,96 2. Desp. en béns corrents i serveis ,28 0, , ,35 0, ,35-34,25 3. Desp. financeres ,00 0, , ,01 0, ,01-12,76 4. Transf. corrents ,00 0, , ,00 0, ,00-34,36 5. Fons de contingència 5.000,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals 60,00-60,00 0, , ,76 0,00 0,00 TOTAL ,00-60, , , , ,81 Valors atípics eliminats: En el capítol 6, s han considerat com a valors atípics, els crèdits consignats i les obligacions reconegudes per les obres en l edifici de la seu central de l organisme. - Grau d execució de l exercici 2015: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % EXECUCIÓ 2015 a b C = a-b d e F = (d-e) (F-C)/C*100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrents a ens tutelar 100,00-100, , ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal ,15 0, , ,59 0, ,59-9,67 2. Desp. en béns corrents i serveis ,00 0, , ,08 0, ,08-25,85 3. Desp. financeres ,00 0, , ,93 0, ,93-16,40 4. Transf. corrents ,00 0, , ,19 0, ,19-24,83 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,00 0, , ,41 0,00 0,00 TOTAL , , , , , ,79 Valors atípics eliminats: En el capítol 6, s han considerat com a valors atípics, els crèdits consignats i les obligacions reconegudes per les obres en l edifici de la seu central de l organisme. 9

14 Pàgina 14 de 30 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / 100 TRANSFERÈNCIA A ENS TUTELAR 4. Transf. corrent ens titular ,00 - RESTA DE DESPESES 1. Despeses de personal -19,10-13,96-9,67-14, , ,33 2. Desp. en béns corrents i serveis -45,95-34,25-25,85-35, , ,78 3. Desp. Financeres 63,01-12,76-16,40 11, , ,14 4. Transf. Corrents -63,73-34,36-24,83-40, , ,04 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 0,00 7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,01 10

15 Pàgina 15 de ORGANISME AUTÒNOM CONSERVATORI DE MÚSICA ISAAC ALBÉNIZ Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos ,00 4 Transferències corrents ,99 5 Ingressos patrimonials 200,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital ,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,99 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,99 2 Despeses en béns corrents i serveis ,00 3 Despeses financeres 10,00 4 Transferències corrents 7.000,00 5 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 6 Inversions reals ,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,99 2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,79 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa -773,83 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,62 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. 11

16 Pàgina 16 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT TOTAL PRESSUP. PRESSUP RECAPTAT CORRENT TANCATS % RECAPTAT/ C.I. % AJUST Cap , , , ,59 89,76-10,24 PREVISIÓ INICIAL 2017 % AJUST IMPORT AJUST Cap ,00-10, ,79 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2013 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,16-1,34 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,17 5,25 3. Desp. financeres 10,00 0,00-100,00 4. Transf. corrents 4.675, ,00-58,07 5. Fons de contingència 5.000,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,74-10,65 TOTAL , ,07 - Grau d execució de l exercici 2014: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2014 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,96-1,01 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,99-5,23 3. Desp. financeres 10,00 0,60-94,00 4. Transf. corrents 4.675, ,00-61,07 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,98 67,17 TOTAL , ,53 12

17 Pàgina 17 de 30 - Grau d execució de l exercici 2015: OBLIG. RECON. % EXECUCIÓ 2015 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,56 1,93 2. Desp. en béns corrents i serveis , ,58-7,85 3. Desp. financeres 10,00 0,00-100,00 4. Transf. corrents 5.875, ,00-26,76 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals , ,82 26,13 TOTAL , ,96 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / Despeses de personal -1,34-1,01 1,93-0, , ,24 2. Desp. en béns corrents i serveis 5,25-5,23-7,85-2, , ,63 3. Desp. Financeres -100,00-94,00-100,00-98,00 10,00-9,80 4. Transf. Corrents -58,07-61,07-26,76-48, , ,38 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals -10,65 67,17 26,13 27, , ,88 7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL ,99 773,83 13

18 Pàgina 18 de CONSORCI COSTA BRAVA Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos ,54 4 Transferències corrents ,00 5 Ingressos patrimonials ,16 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,70 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,46 2 Despeses en béns corrents i serveis ,45 3 Despeses financeres 800,00 4 Transferències corrents ,89 5 Fons de contingència i altres imprevistos ,20 6 Inversions reals ,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,00 2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,79 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,54 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,32 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. 14

19 Pàgina 19 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT/ % AJUST 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS C.I. Cap , , , ,34 105,51 5, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,16 5, ,79 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2013 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,27-29,95 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,67-14,27 3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 4. Transferències corrents , ,22-5,52 6. Inversions reals , ,34-75,43 7. Transferències de capital 0, ,79 0,00 TOTAL , ,29 - Grau d execució de l exercici 2014: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2014 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,60-12,13 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,41-9,12 3. Desp. financeres 0,00 0,00 0,00 4. Transferències corrents , ,70-86,33 6. Inversions reals 0, ,87 0,00 7. Transferències de capital 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,58 - Grau d execució de l exercici 2015: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2015 a b (a-b)/b* Despeses de personal , ,27-19,82 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,99-4,18 3. Desp. financeres 200,00 50,00-75,00 4. Transferències corrents , ,50-24,27 6. Inversions reals , ,40-90,64 7. Transferències de capital 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,16 15

20 Pàgina 20 de 30 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / Despeses de personal -29,95-12,13-19,82-20, , ,33 2. Desp. en béns corrents i serveis -14,27-9,12-4,18-9, , ,36 3. Desp. Financeres 0,00 0,00-75,00-25,00 800,00-200,00 4. Transf. Corrents -5,52-86,33-24,27-38, , ,47 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0, ,20 0,00 6. Inversions reals (mitjana 2013 i 2015) -75,43 0,00-90,64-83, , ,37 7. Transf. de capital (*) 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 TOTAL , ,54 (*) Tot i que no es pressuposten crèdits inicials en l'exercici 2017, s'ha previst una execució igual que el

21 Pàgina 21 de CONSORCI DE LES VIES VERDES DE GIRONA Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos 300,00 4 Transferències corrents ,87 5 Ingressos patrimonials 80,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,87 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,56 2 Despeses en béns corrents i serveis ,00 3 Despeses financeres 600,00 4 Transferències corrents ,00 5 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 6 Inversions reals ,31 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,87 2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol 3 426,80 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,92 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,12 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. 17

22 Pàgina 22 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT/ % AJUST 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS C.I. Cap ,00 726,80 0,00 726,80 242,27 142, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,00 142,27 426,80 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % INEXECUCIÓ 2013 a b C = a-b b e F = (d-e) (a-b)/b* Despeses de personal ,00 0, , ,69 0, ,69 5,39 2. Desp. corrents en béns i serveis ,63 0, , ,52 0, ,52 23,23 3. Desp. financeres 1.500,00 0, ,00 218,35 0,00 218,35-85,44 4. Transferències corrents ,00 0, , ,00 0, ,00-63,24 6. Inversions reals , , , , , ,71-48,63 TOTAL , , , , , ,27 Valors atípics: S estimen com a valors atípics els crèdits consignats i les obligacions reconegudes pel projecte d inversió Enllaç. - Grau d execució de l exercici 2014: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % INEXECUCIÓ 2014 a b C = a-b b e F = (d-e) (a-b)/b* Despeses de personal ,00 0, , ,73 0, ,73-8,29 2. Desp. corrents en béns i serveis ,56 0, , ,88 0, ,88-3,80 3. Desp. financeres 1.500,00 0, ,00 355,73 0,00 355,73-76,28 4. Transferències corrents 5.000,00 0, , ,00 0, ,00 462,00 6. Inversions reals , , , , , ,28 104,65 TOTAL , , , , , ,62 Valors atípics: S estimen com a valors atípics els crèdits consignats i les obligacions reconegudes per les inversions en infraestructures. - Grau d execució de l exercici 2015: ATÍPICS DELS AJUSTATS OBLIG. RECON. ATÍPICS DE LES OR OR AJUSTADES % INEXECUCIÓ 2015 a b C = a-b b e F = (d-e) (a-b)/b* Despeses de personal ,70 0, , ,81 0, ,81-20,95 2. Desp. corrents en béns i serveis ,95 0, , ,35 0, ,35 0,42 3. Desp. financeres 1.000,00 0, , ,11 0, ,11 10,11 4. Transferències corrents ,00 0, , ,00 0, ,00 12,41 6. Inversions reals ,60 0, , , , ,21-72,81 TOTAL ,25 0, , , , ,48 Valors atípics: S estimen com a valors atípics els crèdits consignats i les obligacions reconegudes per les inversions en infraestructures. 18

23 Pàgina 23 de 30 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / Despeses de personal 5,39-8,29-20,95-7, , ,82 2. Desp. en béns corrents i serveis 23,23-3,80 0,42 6, , ,90 3. Desp. Financeres -85,44-76,28 10,11-50,54 600,00-303,23 4. Transf. Corrents -63,24 462,00 12,41 137, , ,88 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals -48,63 104,65-72,81-5, , ,80 7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,92 19

24 Pàgina 24 de CONSORCI D ARTS ESCÈNIQUES SALT-GIRONA Informació que permeti relacionar el saldo resultant d ingressos i despeses amb la capacitat o necessitat de finançament, d acord amb el SEC 1) Ingressos i despeses no financers (crèdits inicials capítols 1 a 7) PRESSUPOST D'INGRESSOS Impostos directes 0,00 2 Impostos indirectes 0,00 3 Taxes, preus públics i altres ingressos 6.000,00 4 Transferències corrents ,00 5 Ingressos patrimonials 0,00 6 Alienació d'inversions reals 0,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS ,00 PRESSUPOST DE DESPESES Despeses de personal ,98 2 Despeses en béns corrents i serveis ,02 3 Despeses financeres 500,00 4 Transferències corrents ,00 5 Fons de contingència i altres imprevistos 0,00 6 Inversions reals 7.500,00 7 Transferències de capital 0,00 TOTAL DESPESES NO FINANCERES ,00 2) Ajustaments a aplicar al saldo resultant dels ingressos i les despeses no financeres del pressupost per relacionar-lo amb la capacitat o necessitat de finançament calculada conforme al SEC IMPORT AJUST A CONCEPTE APLICAR AL SALDO PRESSUPOSTARI Ajust per recaptació d'ingressos capítol ,00 (+/-) Ajust per grau d'execució de la despesa ,95 TOTAL AJUSTOS A PRESSUPOST ,95 Ajust per recaptació d ingressos del capítol 3 S aplica el criteri de caixa (ingressos recaptats durant l exercici, d exercici corrent i de tancats de cada capítol), prenent les dades de la darrera liquidació aprovada. 20

25 Pàgina 25 de 30 CÀLCUL DE L'AJUST CRITERI DE CAIXA INGRESSOS DADES LIQUIDACIÓ 2015 RECAPTAT RECAPTAT % TOTAL PRESSUP. PRESSUP. RECAPTAT % AJUST 2015 RECAPTAT CORRENT TANCATS /C.I. Cap , ,00 0, ,00 35,75-64, % AJUST IMPORT AJUST Cap ,00-64, ,00 Ajust per grau d execució de la despesa Donat que l execució pressupostària sol presentar desviacions respecte els crèdits inicials del pressupost, s ha realitzat un ajustament pel grau d execució de la despesa, que redueix o incrementa els usos no financers. El percentatge estimat del grau d execució del pressupost de 2017 s ha calculat a partir de la mitjana aritmètica dels percentatges d execució dels crèdits de despeses dels tres exercicis anteriors liquidats, prenent en consideració les obligacions reconegudes netes respecte els crèdits inicials, un cop eliminats els valors atípics. - Grau d execució de l exercici 2013: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2013 a b (a-b)/b* Despeses de personal 0,00 0,00 0,00 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,19-4,61 3. Desp. financeres 500,00 9,90-98,02 4. Transferències corrents ,00 0,00-100,00 6. Inversions reals 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,09 - Grau d execució de l exercici 2014: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2014 a b (a-b)/b* Despeses de personal 0,00 0,00 0,00 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,12-74,26 3. Desp. financeres 500,00 89,11-82,18 4. Transferències corrents , ,54-13,20 6. Inversions reals 2.500,00 0,00-100,00 TOTAL , ,77 21

26 Pàgina 26 de 30 - Grau d execució de l exercici 2015: OBLIG. RECON. % INEXECUCIÓ 2015 a b (a-b)/b* Despeses de personal ,50 0,00-100,00 2. Desp. corrents en béns i serveis , ,49-65,76 3. Desp. financeres 500,00 105,65-78,87 4. Transferències corrents , ,67-4,08 6. Inversions reals 2.500, , ,22 TOTAL , ,26 - Grau d execució de l exercici 2017: MITJANA EXEC ESTIMACIÓ +/- EXECUCIÓ 2017 a b c D=(a+b+c)/3 E E * D / Despeses de personal 0,00 0,00-100,00-33, , ,33 2. Desp. en béns corrents i serveis -4,61-74,26-65,76-48, , ,67 3. Desp. Financeres -98,02-82,18-78,87-86,36 500,00-431,78 4. Transf. Corrents -100,00-13,20-4,08-39, , ,63 5. Fons de contingència 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6. Inversions reals 0,00-100, ,22 427, , ,45 7. Transf. de capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL , ,95 22