Criterios de Selección

Transcripción

1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Comunicaciones y Transportes Proyecto Carretero Monterrey-Ciudad Mier. Tramo Monterrey-Límite de Estados Nuevo León-Tamaulipas, en el Estado de Nuevo León Auditoría de Inversiones Físicas: DE-048 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera, de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 232,130.8 Muestra Auditada 187,552.4 Representatividad de la Muestra 80.8 % De los tres contratos de obra pública seleccionados que tuvieron vigencia durante el ejercicio fiscal 2011 en el Proyecto Carretero Monterrey-Ciudad Mier, Tramo Monterrey- Límite de Estados Nuevo León/Tamaulipas, en el estado de Nuevo León, se revisaron muestras de conceptos que intervinieron en la realización de las obras por un monto de 187,552.4 miles de pesos, que representan el 80.8% del total ejercido en los 177 conceptos ejecutados por 232,130.8 miles de pesos, por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos Ejecutados Revisados Ejercido Revisado Alcance de la revisión (%) 1-S-CE-A-070-W , , S-CE-A-071-W , , S-CE-A-072-W , , Total , , FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada. Antecedentes El proyecto consiste en modernizar el tramo Monterrey-Límite de Estados Nuevo León/Tamaulipas a partir del km al km , con una longitud de km, mediante la ampliación del ancho de corona de 7 a 12 m para alojar dos carriles de circulación, uno por sentido, de 3.5 metros de ancho cada carril y acotamientos a los extremos de 2.5 m. El costo total del proyecto se estimó en 800 millones de pesos. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-070-W- 0-1 tuvo por objeto realizar la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, obras complementarias y señalamiento en el subtramo del km al km , tramo libramiento Dr. González, de la carretera Monterrey-Ciudad Mier, en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 28 de enero de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, a la empresa Pavimentaciones, Caminos y Compactaciones, S.A. de C.V., con un monto de 79,390.5 miles de pesos y un periodo de ejecución de 258 días naturales, del 16 de febrero al 31 de octubre de El 27 de septiembre de 2011, el Centro SCT Nuevo León y la contratista celebraron el convenio modificatorio núm. 1-S-CE-A-070-W-1-1 para ampliar el monto del contrato en 4,320.9 miles de pesos, lo que representó un aumento de 5.4%, debido a que fue necesario incrementar los volúmenes de obra originales para la estabilización de taludes sin modificar el plazo de ejecución de los trabajos; por tanto, el monto del contrato quedó en 83,711.4 miles de pesos. Posteriormente, el 23 de octubre de 2011 las partes celebraron el convenio modificatorio por la variación de volúmenes en la forma E-7, el cual no afectó el monto ni el plazo establecido para la ejecución del contrato. Al 31 de octubre de 2011, fecha de la última estimación (núm. 8), lo ejercido en el contrato fue de 83,711.4 miles de pesos; y a la fecha de la revisión (octubre 2012) la obra se había concluido, pero aún no entraba en operación. 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-071-W- 0-1 tuvo por objeto realizar la construcción de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfáltico, obras complementarias y señalamiento en el subtramo del km al km , tramo libramiento Dr. González, de la carretera Monterrey-Ciudad Mier, en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 28 de enero de 2011 por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, al grupo formado por las contratistas Sellos y Pavimentos, S.A. de C.V., y Caminos y Obras Hidráulicas del Norte, S.A. de C.V., con un monto de 68,647.1 miles de pesos y un periodo de ejecución de 258 días naturales, del 16 de febrero al 31 de octubre de El 23 de octubre de 2011, las partes celebraron el convenio modificatorio sin número por la variación de volúmenes en la forma E-7, sin variar el monto ni el plazo originales. Al 31 de octubre de 2011, fecha de la última estimación (núm. 1), lo ejercido en el contrato fue de 68,647.1 miles de pesos, y a la fecha de la revisión (octubre de 2012) la obra se había concluido, pero aún no entraba en operación. El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-072-W- 0-1 tuvo por objeto realizar los trabajos de ampliación de terracerías, obras de drenaje, pavimento de concreto asfaltico, obras complementarias y señalamiento en el subtramo del km al km , en el tramo Monterrey-Límites de Estados Nuevo León/Tamaulipas, de la carretera Monterrey-Ciudad Mier, en el estado de Nuevo León. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 1 de febrero de 2011, por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, al grupo formado por las contratistas Coincat, S.A. de C.V.; Rivera y Rivera, S.A. de C.V., y Guajardo y Asociados Constructora, S.A. de C.V., con un monto de 79,772.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 258 días naturales, del 16 de febrero al 31 de octubre de Al 20 de octubre de 2011, fecha de la última estimación (núm. 1), lo ejercido en el contrato fue de 79,772.3 miles de pesos, y a la fecha de la revisión (octubre de 2012) la obra se había concluido y se encontraba en operación. Resultados 1. Se observó que en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1 la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León no llevó un correcto control de la bitácora, ya que omitió registrar tanto su autorización como la aprobación de ajustes de costos y de las cantidades adicionales siguientes: en el primer contrato, la autorización de las estimaciones núms. 6, 7, 8, 1 (del convenio) y 1 (de ajuste de costos); en el segundo, las estimaciones núms. 6, 3, 4, 5, 7, 6, 1, 1 (de ajuste de costos); y en el tercero, las estimaciones núms. 6, 7, 1 y 1 (de ajustes de costos). 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT de esa misma fecha con el cual instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que se adopten las medidas necesarias que aseguren dar cumplimiento a dicho dispositivo legal de control y registro de la bitácora de obra y en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación determinó dar por atendida la observación. 2. En la revisión de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1 se observó que los superintendentes de las contratistas no registraron en bitácora las solicitudes de ajustes de costos ni de aprobación de todas las estimaciones. Con el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT de esa misma fecha mediante el cual instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que se adopten las medidas necesarias que aseguren dar cumplimiento a dicho dispositivo legal en el control y registro de la bitácora de obra y en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación determinó dar por atendida la observación. 3. Se observó que en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1 y 1-S-CE-A-071-W-0-1 la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León no llevó un control adecuado de los periodos conforme a los cuales se autorizaron las estimaciones, puesto que las estimaciones del primer contrato núms. 5, 6, 7, 8 y 1 se aprobaron con periodicidades de 15, 20, 14, 11 y 20 días naturales que fueron menores que la de 30 días establecida contractualmente; y en el segundo contrato, las estimaciones núms. 1, 6 y 7 se aprobaron con periodicidades de 11, 21 y 17 días naturales que también fueron inferiores a la de 30 días pactada en el contrato. Mediante el oficio núm. SCT del 9 de octubre de 2012, el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia del oficio núm. SCT de esa misma fecha con el cual instruyó al Residente General de Carreteras Federales y a los residentes de obra para que se adopten las medidas necesarias que aseguren dar cumplimiento a los dispositivos de control y a las cláusulas contractuales y en lo sucesivo se evite incurrir en este tipo de observaciones. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación determinó dar por atendida la observación. 4. Se detectó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-072-W-0-1 el Centro SCT Nuevo León, por conducto de su residencia de obra, realizó un pago en exceso de miles de pesos en el concepto de carpeta de concreto asfáltico, debido a que mientras se pagó al contratista una dosificación de cemento asfáltico AC-20 de 100 kg/m3, la obtenida durante la ejecución de los trabajos de acuerdo con las pruebas de laboratorio fue de kg/m3. 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 3 de octubre de 2012, el residente de obra del Centro SCT Nuevo León manifestó que en el finiquito de obra se efectuaría la deductiva correspondiente; sin embargo, debido a insuficiencia presupuestal no se había realizado el trámite para pago. Posteriormente, en la reunión de confronta realizada el 19 de octubre de 2012, la entidad fiscalizada proporcionó copia de la cuenta por liquidar por el importe observado, por lo que la Auditoría Superior de la Federación dio por atendida la observación. 5. En el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S- CE-A-070-W-0-1, se detectó que la residencia de obra del Centro SCT Nuevo León pagó en exceso miles de pesos en el concepto D06A01, excavaciones en cortes cuando el material se utilice para la formación de terraplenes, debido a diferencias entre el volumen pagado y el generado. En la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares del 3 de octubre de 2012, el residente de obra del Centro SCT Nuevo León proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación copia de la estimación de finiquito del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-070-W-0-1 del 31 de enero de 2012, en la cual se consideró una deductiva de 1, m 3 por un importe de miles de pesos. Posteriormente con el oficio núm. SCT del 27 de diciembre de 2012 el Director General del Centro SCT Nuevo León proporcionó copia de la factura núm. 685 correspondiente a dicho finiquito. Una vez analizada la información proporcionada, la Auditoría Superior de la Federación determinó dar por atendida la observación, debido a que la entidad fiscalizada proporcionó copia de la estimación de finiquito del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-070-W-0-1 del 31 de enero de 2012 y de su factura correspondiente, en la que se aplicó una deductiva por un importe de miles de pesos. 6. Se constató que en términos generales la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la licitación y contratación de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1- S-CE-A-072-W Se comprobó que en los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1 se cumplieron las condicionantes formuladas por la SEMARNAT en el resolutivo que emitió con motivo de la manifestación de impacto ambiental presentada por la entidad fiscalizada. 8. Se comprobó que en los conceptos seleccionados de los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1- S-CE-A-072-W-0-1 se cumplieron las normas de calidad de los materiales de la SCT, ya que durante la ejecución de los trabajos se aplicaron los sistemas de control de calidad establecidos en los contratos y en las especificaciones de construcción, en los cuales se obtuvieron resultados satisfactorios. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Se comprobó que los trabajos amparados por los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A- 072-W-0-1 los convenios respectivos contaron con los dictámenes y soportes documentales justificativos y comprobatorios correspondientes. 10. Se comprobó que la ejecución de los trabajos amparados por los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071- W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1 se realizó de conformidad con los programas de obra autorizados y que los ajustes de costos se efectuaron de acuerdo con la normativa en la materia. 11. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-070-W-0-1 el pago de los trabajos ejecutados en el ejercicio de 2011 se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de dos estimaciones por un monto de 83,711.4 miles de pesos; que el anticipo otorgado por un importe de 23,817.1 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 13,393.8 miles de pesos como el pago de derechos por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-071-W-0-1 el pago de los trabajos ejecutados durante el ejercicio 2011 fue de 68,647.1 miles de pesos y se realizó mediante la presentación, trámite y autorización de 10 estimaciones; que el anticipo otorgado por un importe de 20,594.1 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 10,983.5 miles de pesos como el pago de derecho por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Se comprobó que en el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 1-S-CE-A-072-W-0-1 el pago de los trabajos ejecutados durante el ejercicio 2011 fue de 79,772.3 miles de pesos y se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de 11 estimaciones; que el anticipo otorgado por un importe de 23,931.7 miles de pesos se amortizó en su totalidad; y que se aplicaron correctamente tanto el IVA por 12,763.6 miles de pesos como el pago de derecho por los servicios de inspección y vigilancia a cargo de la Secretaría de la Función Pública por miles de pesos. Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. Por consiguiente, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere únicamente a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, por conducto del Centro SCT Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que se realizaron correctamente los procedimientos de licitación, contratación, ejecución y pago de los trabajos amparados por los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE- A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W Constatar el cumplimiento de las condicionantes que, en su caso, formuló la SEMARNAT en el resolutivo que emitió con motivo de la manifestación de impacto ambiental presentada por la entidad fiscalizada. 3. Verificar los concentrados de estimaciones de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S- CE-A-072-W-0-1 realizados por la entidad fiscalizada en el ejercicio de 2011 para verificar que se efectuaron las deducciones contractuales, la amortización de los anticipos otorgados a los contratistas y que el IVA se aplicó de acuerdo con la normativa. 4. Revisar el grupo de conceptos seleccionados del proyecto, sus precios unitarios aplicados y constatar que las cantidades de obra estimadas correspondieron a las ejecutadas en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W Revisar que los convenios modificatorios o adicionales de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE- A-071-W-0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1 contaron con el dictamen y con el soporte documental justificativo y comprobatorio. 6. Revisar los programas de obra autorizados de los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W-0-1 y 1-S- CE-A-072-W-0-1 para verificar que los trabajos se ejecutaron conforme a lo convenido 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 y, en su caso, que se aplicaron las retenciones o sanciones contractuales, así como los ajustes de costos correspondientes. 7. Revisar una muestra de las pruebas de control de calidad aplicadas para garantizar que los conceptos de obra seleccionados se ejecutaron de conformidad con las especificaciones particulares y generales estipuladas en los contratos de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núms. 1-S-CE-A-070-W-0-1, 1-S-CE-A-071-W- 0-1 y 1-S-CE-A-072-W-0-1. Áreas Revisadas El Centro SCT Nuevo León. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8