Caso práctico # 1. - En efectivo el mínimo que establece el artículo 249 del Código de Comercio (Banco Azul)

Transcripción

1 Caso práctico # 1 El 01/02/2013, la empresa ROCYMARY, C.A., RIF: J-3216xxxxx, se constituyó con un capital de Bs ,oo. Dos Accionistas: Dayana Andrade y Dayana Ruiz. *Andrade tiene 300 acciones a 1.000,oo Bs. c/u. Fueron canceladas de la siguiente manera: - Un (1) Computador Bs ,oo, - Un (1) Escritorio Bs ,oo. - Un (1) Edificio Bs ,oo - En efectivo el mínimo que establece el artículo 249 del Código de Comercio (Banco Azul) *Ruiz tiene 200 acciones a 1.000,oo Bs. c/u. Fueron canceladas de la siguiente manera: - Un (1) Terreno Bs ,oo. - En efectivo el mínimo que establece el artículo 249 del Código de Comercio (Banco Azul) La actividad de la empresa es comercial (comprar y vender zapatos), sistema de registro periódico. La entidad realizó las siguientes transacciones, durante el mes de Febrero El 04, se compró un vehículo para ser usado en la empresa, por Bs , IVA incluido; con un Giro. - El 06, la empresa compró mercancías por Bs ,oo, + el IVA. Todo se realizó de la siguiente manera: el 20% con cheque, el 30 % con la factura #fc4, y por la diferencia se firmó un giro. - El 07, la empresa pagó con cheque, el flete de la compra por Bs ,oo, IVA incluido. - El 10, la empresa devolvió de la compra anterior, Bs ,oo, (+ IVA de la factura). - El 12, la empresa compró un Edificio, por Bs , + el IVA. Por el total se firmó una letra de cambio - El 14, la empresa vendió mercancías por Bs ,oo, más el IVA. Del total recibió el 50% en efectivo, el 20% una factura #fv01, y por la diferencia un Giro #1/1. - El 15, la empresa depositó en el Banco Azul el efectivo existente en caja. - El 16, la empresa pagó con cheque el flete de la venta por Bs. 504, IVA incluido. - El 17, los clientes le devolvieron a la empresa mercancías por Bs ,oo (+ IVA de la factura). - El 22, la empresa pagó con cheque la factura #fc4, (recuerda la devolución). - El 25 la empresa cobró en efectivo la factura #fv01, (recuerda la devolución). - El 26, La empresa realizó una transferencia bancaria del Banco Azul al Banco Verde Bs ,oo. - El 28, La empresa realizó la compensación fiscal Preguntas: 1) Hacer los registros contables en el Libro Diario (principal), por el sistema de registro periódico 2) Hacer los registros contables en el Libro Mayor (principal) 3) Preparar el Balance de comprobación por saldos, en Bolívares históricos

2 A continuación se presenta la respuesta de la empresa ROCYMARY, C.A. RIF: J-3216xxxxx. 1) Registros en el Libro Diario de la empresa ROCYMARY, C.A. RIF: J-3216xxxxx. por el sistema de registro periódico. #folio LIBRO DIARIO 3 FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER /02/2013 Accionista Dayana Andrade ,00 Accionista Dayana Ruiz ,00 Capital Social ,00 P/registrar la suscripción de acciones 01/02/ Equipo de Oficina ,00 Mobiliario ,00 Edificio ,00 Terreno ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 Accionista Dayana Andrade ,00 Accionista Dayana Ruiz ,00 P/registrar aportes de los accionistas, en especies 100% y en efectivo 1/5 (20%) 04/02/ Vehículo ,14 Crédito Fiscal ,86 Efecto Por Pagar ,00 P/registrar la compra de un vehículo. 06/02/ Compra de Mercancía ,00 Crédito Fiscal ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 Cuentas Por Pagar ,00 Efectos Por Pagar ,00 P/registrar la compra de mercancía. 07/02/ Flete de La Compra ,00 Crédito Fiscal ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 P/registrar el pago del flete de la compra VAN AL FOLIO # 4 Bs , ,00

3 LIBRO DIARIO 4 FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER 2013 VIENE DEL FOLIO # 3 Bs , ,00 10/02/ Cuentas Por Pagar ,00 Devolución de la Compra ,00 Crédito Fiscal ,00 P/registrar la devolución de la compra. 12/02/ Edificio ,00 Crédito Fiscal ,00 Efecto Por Pagar ,00 P/registrar la compra de mercancía. 14/02/ Caja ,00 Cuentas Por Cobrar ,00 Efecto Por Cobrar ,00 Venta de Mercancía ,00 Débito Fiscal ,00 P/registrar la venta de mercancía 15/02/ Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 Caja Principal ,00 P/registrar depósito bancario, planilla 01 16/02/ Flete Sobre Venta ,00 Crédito Fiscal 10 54,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx 8 504,00 P/registrar el pago del flete de la venta. VAN AL FOLIO # 5 Bs , ,00

4 LIBRO DIARIO 5 FECHA CUENTA Y EXPLICACIÓN REF. DEBE HABER 2013 VIENE DEL FOLIO # , ,00 17/02/ Devolución de La Venta ,00 Débito Fiscal ,00 Cuentas Por Cobrar ,00 P/REGISTRAR LA DEVOLUCIÓN DE LA VENTA. 22/02/ Cuentas Por Pagar ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 P/registrar el pago de la factura # fc4. 25/02/ Caja ,00 Cuentas Por Cobrar ,00 P/registrar el cobro de la factura # fv01. 26/02/ Banco Verde Cuenta Corriente zz ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 P/registrar transferencia bancaria # b01. 28/02/ IVA Débito Fiscal 7.680,00 Exceso IVA Crédito Fiscal IVA Crédito Fiscal ,86 P/r. Compensación fiscal y el exceso del Crédito fiscal sobre el Débito Fiscal TOTAL DEL MES DE FEBRERO Bs , ,00 Sigue el Libro Mayor

5 2) Registros en el LIBRO MAYOR. #folio ACCIONISTA DAYANA ANDRADE 1 01/02/2013 Por suscripción de acciones 3/ , ,00 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00 ACCIONISTA DAYANA RUIZ 2 01/02/2013 Por suscripción de acciones 3/ , ,00 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00 CAPITAL SOCIAL 3 01/02/2013 Por constitución de la empresa 3/ , ,00 EQUIPO DE OFICINA 4 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00 MOBILIARIO 5 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00 EDIFICIO 6 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00 12/02/2013 Por la compra de un edificio 4/ , ,00 TERRENO 7 fecha EXPLICACIÓN Ref. debe haber saldo 01/02/2013 Por aportes en especies 3/ , ,00

6 BANCO AZUL, CUENTA CORRIENTE xx 8 fecha EXPLICACIÓN Ref. debe haber saldo 01/02/2013 Por aportes en efectivo 20% 3/ , ,00 06/02/2013 Por pago de compra de mercancías 3/ , ,00 07/02/2013 Por pago del flete de la compra 3/ , ,00 15/02/2013 Por depósito bancario 4/ , ,00 16/02/2013 Por el flete de la venta 4/10 504, ,00 22/02/2013 Por el pago de la factura # fc4 5/ , ,00 26/02/2013 Por transferencia bancaria 5/ , ,00 VEHÍCULO 9 04/02/2013 Por compra de un vehículo 3/ , ,14 IVA CRÉDITO FISCAL 10 04/02/2013 Por la compra de un vehículo 3/ , ,86 06/02/2013 Por la compra de mercancía 3/ , ,86 07/02/2013 Por el pago del flete de compra 3/5 108, ,86 10/02/2013 Por la devolución de la compra 4/6 120, ,86 12/02/2013 Por la compra del edificio 4/ , ,86 16/02/2013 Por el pago del flete de la venta 4/10 54, ,86 28/02/2013 Por compensación fiscal ,86-0- EFECTO POR PAGAR 11 04/02/2013 Por compra de un vehículo 3/ , ,00 06/02/2013 Por compra de mercancía 4/ , ,00 12/02/2013 Por compra de un edificio 4/ , ,00 COMPRAS DE MERCANCÍA 12 06/02/2013 Por la compra de mercancía 3/ , ,00 CUENTAS POR PAGAR 13 06/02/2013 Por la compra de mercancía 3/ , ,00 10/02/2013 Por la devolución de la compra 4/ , ,00 22/02/2013 Por el pago de la factura # f4 5/ ,00 0,00

7 FLETE DE LA COMPRA 14 07/02/2013 Por el transporte de la compra 3/5 900,00 900,00 DEVOLUCIÓN DE LA COMPRA 15 10/02/2013 Por la devolución de la compra 4/ , ,00 CAJA PRINCIPAL 16 14/02/2013 Por venta de mercancía 4/ , ,00 15/02/2013 Por depósito bancario 4/ ,00 0,00 25/02/2013 Por el cobro de la factura # fv01 5/ , ,00 CUENTAS POR COBRAR 17 14/02/2013 Por la venta de mercancía 4/ , ,00 17/02/2013 Por la devolución de la venta 5/ , ,00 25/02/2013 Por el cobro de la factura # fv01 5/ ,00 0,00 EFECTO POR COBRAR 18 14/02/2013 Por la venta de mercancía 4/ , ,00 VENTA DE MERCANCÍA 19 14/02/2013 Por la venta de mercancía 4/ , ,00 IVA DÉBITO FISCAL 20 14/02/2013 Por la venta de mercancía 4/ , ,00 17/02/2013 Por la devolución de la venta 5/11 240, ,00 28/02/2013 Por compensación fiscal 7.680,00-0- FLETE DE LA VENTA 21 16/02/2013 Por el pago del flete de la venta 4/10 450,00 450,00 DEVOLUCIÓN DE LA VENTA 22 17/02/2013 Por la devolución de la venta 5/ , ,00

8 BANCO VERDE, CUENTA CORRIENTE zz 23 26/02/2013 Por una transferencia bancaria 5/ , ,00 EXCESO IVA CRÉDITO FISCAL 24 28/02/2013 Por exceso del Crédito Fiscal al compensar 5/ ) Preparar el Balance de comprobación ROCYMARY C. A. RIF: J-3216xxxxx Balance de comprobación (por saldos) Al 28 de febrero del 2013 Expresado en Bolívares históricos. CUENTA Ref. DEBE HABER Accionista Dayana Andrade ,00 Accionista Dayana Ruiz ,00 Capital Social ,00 Equipo de Oficina ,00 Mobiliario ,00 Edificio ,00 Terreno ,00 Banco Azul, Cuenta Corriente xx ,00 Vehículo ,14 Efecto Por Pagar ,00 Compra de Mercancía ,00 Flete de La Compra ,00 Devolución de La Compra ,00 Caja Principal ,00 Efecto Por Cobrar ,00 Venta de Mercancía ,00 Flete de La Venta ,00 Devolución de La Venta ,00 Banco Verde, Cuenta Corriente zz ,00 Exceso IVA Crédito Fiscal ,86 Totales Iguales Prof. Rosalia Ruiz de Cipriani, MSc.