ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR CUADRO CONTROL DE EGRESOS

Transcripción

1 PROCIF 06 Procedimiento de Control Interno Financiero R e c o le c c ió n d e d o c u m e n t o s O r d e n a m ie n t o d e d o c u m e n t o s A c t u a liz a c ió n d e lib r o s ( in g r e s o s, e g r e s o s ) E s t a b le c im ie n t o d e s a ld o s, v e r if ic a c io n e s c o n s a ld o b a n c a r io E la b o r a c ió n d e r e p o r t e m e n s u a l d e in g r e s o s y e g r e s o s F in Elaborado por Equipo de Tesis 171

2 ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR CUADRO CONTROL DE EGRESOS REF. PROCIF 06 Fecha Nº Documento Descripción Valor $ Total $ Elaborado por Autorizado 172

3 PROCIF 07 Procedimiento de Control Interno Financiero Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín. Titulo: Control Tributario. Código: Edición: Revisión: Fecha: 1. Objetivo Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias garantizando la transparencia de la administración de los recursos percibidos como donación. PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE Recolección de documentos (facturas, 1 créditos fiscales, comprobantes de Secretario donación). 2 Ordenamiento de la documentación. Secretario 3 Actualización de libros de gastos e ingresos (donaciones). Secretario 4 Elaboración de informe mensual de donaciones Secretario y 5 Presentación de informe de donaciones a la Administración Tributaria. Sindico 6 Archivado de documentos. Secretario 173

4 PROCIF 07 Procedimiento de Control Interno Financiero Recolección de docum entos Ordenam iento de docum entos Actualización de libros Elaboración de informe anual de donaciones Elaboración de Informe de donaciones Elaboración de Informe de cambio de dirección para recibir notificaciones Presentación de Inform e Archivado de docum entos 174

5 PROCIF 08 Procedimiento de Control Interno Financiero Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín. Titulo: Pago a proveedores Código: Edición: Revisión: Fecha: 1. Objetivo Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera para las cancelaciones a proveedores, con el propósito de asegurar el buen manejo de los fondos de la asociación. PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE 1 Recepción del documento, verificación de Presidente de la Junta los datos, autorización del documento. Directiva. 2 Autoriza el pago a través de caja chica o Presidente de la Junta cheque. Directiva. 3 Revisión del documento, verificación de la autorización. Cancelación del documento en caso que sea pagado con fondos de caja chica. 4 Elaboración del cheque para pago a proveedor. 5 Recepción del cheque para revisión y respectivas firmas. Síndico 6 Firma de cheque Presidente 7 Entrega de cheque al proveedor y archivo de documentos debidamente cancelados.. 8 Archivado de cheques con sus respectivos comprobantes originales cancelados. Secretario 175

6 PROCIF 08 Procedimiento de Control Interno Financiero Elaborado por Equipo de Tesis 176

7 PROCIF 09 Procedimiento de Control Interno Financiero Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín. Titulo: Emisión de cheques y conciliaciones bancarias. Código: Edición: Revisión: Fecha: 1. Objetivo Establecer procedimientos que permitan un eficaz desembolso de los fondos disponibles en la cuenta bancaria de la Asociación y garantizar la buena administración de los mismos. PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE 1 Presentación del documento original por parte del proveedor, o socio (recibo, Presidente factura o crédito fiscal). 2 Revisión del documento y verificación de datos. 3 Autorización de documento y desembolso. Presidente 4 Elaboración de cheque. 5 Revisión de datos del cheque y documentación cancelada. Síndico 6 Firma de cheque Presidente, Síndico 7 Entrega del cheque al proveedor y firma de recibido. 8 Archivado de documentos debidamente cancelados. Síndico 9 Recepción del estado de cuenta bancario mensual. 10 Elaboración de reporte de cheques emitidos. 11 Conciliación entre documentos pagados por el banco y los cheques emitidos. 12 Actualización de movimientos no aplicados a libro de bancos. 13 Elaboración de reporte final con saldos conciliados. 177

8 PROCIF 09 Procedimiento de Control Interno Financiero Emisión de cheques Conciliaciones Bancarias Presentación de documento original Inicio Revisión y verificación de datos del comprobante Recepción de estado de cuenta Autorización del documento Elaboración de reporte de cheques emitidos Autorización del desembolso Conciliación entre cheques pagados por el banco y los emitidos Actualización de movimientos no aplicados en libro Elaboración y revisión de cheque Elaboración de reporte con saldos conciliados Firma de cheque Fin Entrega de cheque Archivado de documentos Fin Elaborado por Equipo de Tesis 178

9 REF. PROCIF 09 COMPROBANTES DE CHEQUES ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLÍN Berlín, 200 PÁGUESE A LA ORDEN DE *** *** US$ $ CHEQUE No. LA CANTIDAD DE : *** /100 Dolares *** BANCO CUSCATLAN FIRMAS AUTORIZADAS Comprobante No. CUENTA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER TOTALES $ $ HECHO POR AUTORIZADA REVISADO RECIBIDO 179

10 ASOCIACION DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR CONCILIACIÓN BANCARIA AL DE 2007 Saldo Según Libro $ (+) Cheques Pendientes de cobro Ver Anexo $ (+) Remesas y Notas de Abono no Contabilizadas $ (-) Notas de Cargo no Contabilizadas $ Saldo Según Estado Bancario $ Elaborado por Autorizado 180

11 PROCIF 10 Procedimiento de Control Interno Financiero Asociación de Desarrollo Turístico de Berlín. Titulo: Liquidación de caja chica. Código: Edición: Revisión: Fecha: 1. Objetivo Normar el buen uso de los fondos destinados a gastos de menor cuantía, haciendo más eficaz el proceso de desembolso de efectivo. PASOS DESCRIPCIÓN RESPONSABLE 1 Recepción del documento original de parte del proveedor o beneficio (recibo, factura o crédito fiscal). 2 Verificación de datos, autorización del desembolso. Presidente 3 Elaboración de vale de caja chica. 4 Entrega de los fondos solicitados, cancelación del documento. 5 Elaboración de liquidación de gastos de caja chica. 6 Autorización y verificación de liquidación de gastos. Síndico 7 Elaboración de cheque de reintegro de gastos. 8 Autorización de cheque y reembolso a la caja chica. Presidente, Síndico 9 Preparación de informe mensual de composición del fondo de caja chica. 10 Archivado de documento. Secretario 181

12 PROCIF 10 Procedimiento de Control Interno Financiero Elaborado por Equipo de Tesis 182

13 ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN ADESTUR REINTEGRO DE GASTOS POR CAJA CHICA REF. PROCIF 10 RUBRO O GASTO CONCEPTO VALOR Iva $ Fletes Energía Eléctrica Agua Impuestos Municipales Vigilancia Comunicaciones Limpieza Mantto. Edificios, Mob. E Instal. Mobiliarios, Enseres Viajes y Viáticos Combustibles y Lubricantes Papelerías y Útiles Atenciones a Terceros Fotocopias Membresías y Suscripciones Publicidad Pago a proveedores Honorarios Otros Servicios Varios (-) Impuesto sobre la Renta Total a Reintegrar $ Nombre del Sujeto de Retención Valor Devengado Retención $ $ $ $ 183

14 F. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN Existen muchas formas para implantar mejoras o de implementar una Guía de Control Interno Financiero y cada una responde al problema de que se trata, los métodos más usuales son: El método instantáneo: se trata de una forma sencilla de implantar un nuevo programa, si este es relativamente sencillo y no involucra a un gran volumen de operaciones o de personas. El método del proyecto piloto: consiste en realizar un ensayo del nuevo programa en solo una parte del campo funcional en donde habrá de operar, con la finalidad de medir su eficacia. Implantación en paralelo: consiste en la operación simultánea, por un periodo determinado, tanto del programa tradicional como del que se va a implantar. Y el método que se considera se ajusta mejor a la magnitud y desarrollo de la implementación de la s es el método instantáneo. Este método es el más adecuado para implantar programas relativamente sencillos en los que no involucra un gran volumen de operaciones o de personas. Es una forma sencilla de implantar un nuevo programa. 184

15 1. OBJETIVOS 1.1 Objetivo General Implementar una que le facilite a los miembros de la Asociación conocer los procedimientos planteados para una mejor organización y registro de sus operaciones financieras. 1.2 Objetivos Específicos Brindar lineamientos que permitan la fácil implementación de la Guía de Control Interno Financiero. Determinar los recursos necesarios para la implementación de la Guía de Control Interno Financiero. 2. PLAN DE ACCIÓN O DETALLE DE ACCIONES La implementación de La que se presenta corresponde a un proceso inicial en el que la Junta Directiva juega un papel protagónico tanto en la aplicación de los procedimientos como en la evaluación y depuración de los mismos. Se pretende establecer las bases que permitan adoptar de forma ágil y oportuna los procedimientos detallados para la organización de sus operaciones financieras. Actividades a desarrollar. Las actividades a desarrollar en el proceso de implementación de La Guía de Control Interno Financiero son las siguientes: Presentación de la Propuesta a la Junta Directiva de ADESTUR del Municipio de Berlín departamento de Usulután. Se dará a conocer la guía de Control Interno Financiero a la Junta Directiva de la Asociación, objeto de estudio, para su ejecución y para que puedan hacer uso de las oportunidades, ventajas y beneficios que se obtendrán con su adecuada implementación. 185

16 Revisión de la propuesta por parte de la Junta Directiva. Se le brindará a la Junta Directiva el tiempo necesario para la revisión detallada de la propuesta y determinar nuevas ideas que puedan enriquecer el contenido de la guía. Ejecución de la propuesta. Los responsables del desarrollo de La los miembros de la Junta Directiva de ADESTUR, el documento deberá ser revisado periódicamente para evaluar su efectividad, si los resultados no son los esperados se tomarán las medidas correctivas necesarias. 3. DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES La Junta Directiva de la Asociación será la responsable y la indicada para determinar la ejecución de la, ya que éste implica la adopción de nuevos procedimientos que benefician el óptimo desempeño de sus actividades financieras. 186

17 4. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO PARA LA ASOCIACIÓN DE DESARROLLO TURÍSTICO DE BERLIN, ADESTUR. Actividades Tiempo Presentación de la Guía de Control Interno Financiero Aprobación de la Guía por parte de la Junta Directiva Implementación de la Guía. Evaluación Realimentación TIEMPO EN HRS 4 horas 8 horas 25 horas 8 horas 10 horas Semana Uno Semana Dos Semana Tres Semana Cuatro Semana Cinco Semana Seis Seguimiento 187

18 5. PRESUPUESTO DE IMPLEMENTACIÓN DE LA GUÍA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO. Para implementar la guía de Control Interno Financiero, es necesario que se incurra en los siguientes costos: a) Recursos Humanos: $ Personal Capacitador $ Equipo de Tesis (Viáticos 3 Personas) b) Recursos Multimedia: $ Fotocopias $ c) Papelería y útiles de oficina: $ Total $