HASTA AQUÍ LLEGO Envases y emb. devolver a proveedores , Construcciones en curso 3.000,00

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Ricardo Sergio Castilla Méndez
hace 5 años
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1 HASTA AQUÍ LLEGO A) PRIMER TRIMESTRE: , Terrenos y bienes naturales 1.800, Anticipos a proveedores 8.000, Investigación 1.600, Envases y emb. devolver a proveedores , Construcciones en curso Efectos comerciales , Clientes , Elementos de transporte 6.200, Materias Primas , Productos , Bancos, c/c 4.200, Caja, 800, Créditos por pérdidas a compensar 600, Dividendo activo a cuenta 3.750, Compras de materias primas 451,50 (21 % sobre ) , Clientes 640. Sueldos y salarios 280, Org. Seg. Social deudores 680, Seg. Social, a cargo de la empresa 600, Suministros 126,00 500, Suministros 50,00 900, Otros servicios 189,00 600, Primas de seguros 280, Otros tributos 281. Amortizac. Acumulada inmov , Reserva legal , Resultado del ejercicio , Deudas por efectos 400. Proveedores 8.600, Deterioro de valor de prod , Capital Social , Anticipos a proveedores 1.600, Proveedores 2.601, Ventas de productos , Ingresos servicios diversos 60, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 7.740, Organ. Seguridad Social, 890,00 acreedores Hda. Pca. Acreedora reten. 190,00 practicadas 572. Bancos, c/c 2.880, Bancos, c/c 3.245,00

2 ASIENTO , Bancos, c/c (2) 451,50 (5) 126,00 (5) 50,00 (5) 189,00 Sd = 816, , Hda. Pca. IVA repercutido B) SEGUDO TRIMESTRE: 436. Clientes de dudoso cobro 694. Pérdidas deterioro de créditos 2.160, Bancos, c/c 1.440, Pérdidas de créditos comer. Incobrables 490. Deterioro de valor de créditos 6.924, Hda. Pca. acreedora por IVA , Construcciones 5.460, , Construcciones Amortización anual: 10 % sobre = Amortiz. 1/ enero al 1/mayo (4 meses) = , Amorti. Inmovilizado 430. Clientes , Ingresos de créditos 50, Hda. Pca. IVA repercutido 7.740,60 (3) Sh = 7.740,60 816, Hda. Pca. Acreedora por IVA 6.924, Clientes 490. Deterioro de valor de créditos operaciones comerciales 436. Clientes de dudoso cobro 794. Reversión deterioro de créditos 572. Bancos, c/c 6.924, Bancos. c/c , Construcciones en curso , Amorti. Acumulada inmóvil. 600,00 1/7/ Precio de adquisición: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 % 3.360) Beneficio: , Amortiz. Inmóvil , Créditos l/p enaj. Inmov /12/ /12/ /12/ /5/ Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercutido 3.360, Beneficios procedente inm ,00

3 ASIENTO , Equipos proceso información 357,00 (4) 5.460,00 (6) 357,00 Sd = 5.817, Bancos. c/c 506, Efectos a pagar l/p 1.551, Hda. Pca. IVA repercutido 3.360,00 (5) Sh = 3.360, , Hda. Pca. IVA repercutido 2.457, Hda. Pca. deudora por IVA C) TERCER TRIMESTRE: 6.200, Desarrollo 6.320, Propiedad Industrial ( ) 25,20 (21 % de 120) 1.600, Efectos comerc. impagados 1.600, Deudas por efectos 60, Otros gastos financieros Efectivo: 500 obligaciones x 50 x 90 % = Gastos: 2 por mil de = 45 Intereses anuales: 500 x 50 x 6 % = Intereses trimestrales: 375 Intereses 1 de junio al 1/ agosto (2 Meses) = 250 Importe de la inversión = = , Valores repres. Deudas c/p 546. Intereses c/p valores repres. 250,00 deudas 45, Otros gastos financieros A) Pago cantidad por la cesión del contrato 4.000, Derechos de traspaso 840,00 B) Pago de la mensualidad 500, Arrendamientos y cánones 105, , Trabajos realizados para inm. intangible 6.200, Desarrollo 6.200, Bancos, c/c ( % IVA) 145, Efectos comer , Bancos, c/c 1.660, Bancos, c/c ,00 840, Bancos, c/c 4.000,00 105, Bancos, c/c 500,00

4 C) Pago de la fianza 1.000, Fianzas constituidas l/p ASIENTO , Bancos, c/c 1.200, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c 1.000, Prést. c/p entidades crédito , Prést. l/p entidades crédito ,00 (2) 25,20 (5) 840,00 (5) 105,00 Sd = 970,20 970, Hda. Pca. deudora por IVA D) CUARTO TRIMESTRE: 100. Capital Social: Límite 20 % sobre = Reserva legal: Resultado ejercicio % beneficio: , Resultado ejercicio 551. Cuenta corriente con socios y administradoes: Dividendo activo a pagar: Retención 21 % sobre ( ) = 2.142, , Cuenta corriente con socios y admin , Dividendo activo a pagar Coste amortizado: x (1,10) 7/12 = 1.639,67 Intereses: 1.639, = 88,67 88, Intereses de deudas 1.551, Efectos a pagar l/p 970, Reserva legal 1.440, Reservas estatutarias 1.440, Cuenta corriente con socios y 2.160,00 admin Remanente 720, Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar 8.040, , Bancos, c/c 8.058, Efectos a pagar c/p 88, Efectos a pagar c/p 1.551,00

5 800, Gastos excepcionales 210. Terrenos y bienes naturales (Ap) Provisión para impuestos 800, Elementos de transporte Sd = Construcciones (1-5) Sd = Equipos proceso informa. (1-6) Sd = x 0,10 x 8/12 = 4.533, , Amortiz. Inmovilizado x 0,10 x 7/12 = 99, Amortiz. Acum. inmov ,50 A) CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 6.200, Variación existen. Materias primas , Variación existen. Produc Materias primas 6.200, Productos ,00 B) DETERIORO DE VALOR DE EXISTENCIAS INICIALES 3.200, Deterioro de valor de productos term. C) APERTURA DE EXISTENCIAS FINALES 310. Materias primas 8.000, Productos 793. Reversión deterioro de existencias 611. Variación existencias materias primas 712. Variación existencias productos termin. D) DETERIORO DE VALOR DE EXISTENCIAS FINALES 400, Pérdidas deterioro de existencias 395. Deterioro de valor de productos termin. CALCULO DE LAS DIFERENCIAS PERMANENTES 3.200, ,00 400,00 Beneficio contable: Compensación base imponible: ( 800 / 0,25 ) Beneficio fiscal: Cuota líquida: X 0,25 = Deducción investigación y desarrollo: Impuesto corriente: , Impuesto corriente 800, Impuesto diferido 473. Hda. Pca. retenciones y pagos a cuenta Hda. Pca. acreedora impuesto sociedades 0, , Créditos por pérdidas a comp. 800,00

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