DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES

Transcripción

1 SEMINARIO TALLER DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES Obligadas y N bligadas a llevar cntabilidad AÑO GRAVABLE 2017 DESARROLLO DEL CONTENIDO DÍA 1: ANÁLISIS NORMATIVO I) GENERALIDADES Persnas naturales bligadas y n bligadas a llevar cntabilidad. Obligación de aplicar las NIF para determinar las cifras de la declaración de renta Obligacines de tip tributari para las persnas naturales bligadas a llevar cntabilidad. Sistema de Cnciliacines de diferencias entre las bases cntables (NIF) y las bases fiscales. Persnas naturales bligadas a elabrar el Reprte de Cnciliación Fiscal pr el Añ 2017, que reemplaza el frmat N a partir del añ Persnas naturales bligadas a transmitir electrónicamente el Reprte de Cnciliación Fiscal pr el Añ El Nuev Régimen de Entidades Cntrladas del Exterir (E.C.E.) y ls Beneficiaris Efectivs. Efects en la Declaración de Renta El Mntribut II) PERSONAS NATURALES RESIDENTES: Persnas Naturales RESIDENTES bligadas a declarar renta pr el añ gravable Las nuevas cuantías de cnsignacines, cmpras y cnsums para estar bligads a declarar renta pr el añ gravable Prgramas y facultades de fiscalización de la DIAN. Nuev Sistema de Renta Líquida Cedular, cn base en las Cédulas prvenientes de rentas de: Rentas de Trabaj Pensines Rentas de Capital Rentas N Labrales Rentas pr Dividends y Participacines

2 III) PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES: Persnas Naturales NO RESIDENTES bligadas a declarar renta pr el añ gravable Prgrama de Prcedimient para determinar la residencia fiscal en Jurisdiccines n cperantes de baja nula impsición. Persnas naturales smetidas al régimen de Precis de Transferencia. IV) TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PARA PERSONAS NATURALES 2017 Tarifa para liquidar el impuest sbre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares Labral y de Pensines (para Residentes). Tarifas para liquidar el impuest sbre la renta de las Rentas Líquidas Cedulares N Labral y de Capital (para Residentes). Tarifas para liquidar el impuest sbre la renta sbre Dividends y Participacines (para Residentes) Tarifas para liquidar el impuest sbre la renta sbre Dividends y Participacines (recibids para NO Residentes) Régimen de transición para dividends pagads cn carg a utilidades 2016 y añs anterires. Tarifa del impuest sbre la renta sbre rentas percibidas pr NO Residentes. Tarifas de Ganancias Ocasinales para persnas naturales residentes y n residentes V) MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL (LEY 1819 DE 2016) A: Ingress n cnstitutivs de renta ni ganancia casinal Rentas exentas Descuents tributaris Cntrats de Clabración Empresarial Cntrats de Cnstrucción Cntrats de Fiducia Mercantil Cntrats de Arrendamient leasing VI) OTROS ASPECTOS RELEVANTES MODIFICADOS POR LA LEY 1819 DE 2016 Exneración de Aprtes a la seguridad scial en salud y aprtes Parafiscales Mdificacines a ls beneficis de las Dnacines Preci en la enajenación de accines cutas Cmpensación de Pérdidas Fiscales

3 Nuevas deduccines que surgen cn la Ley 1819 de 2016 en el impuest sbre la renta (IVA en la adquisición de bienes de capital, litigis labrales, regals, crtesías, fiestas, reunines y festejs). Deterir de Cartera, disminucines de ls inventaris, amrtización de intangibles). Mdificacines intrducidas a la deducción de prestacines sciales, aprtes parafiscales e impuests. Psibilidad de aceptar csts y deduccines en períd diferente al de la fecha de la factura dcument equivalente. Obligatriedad para tdas las persnas naturales residentes (bligadas y n bligadas a llevar cntabilidad) de declarar en un únic frmulari (210). Frmulari para Persnas Naturales N Residentes (Frmulari 110 para persnas jurídicas). VII) REGÍMENES DE TRANSICIÓN: Las cifras cntables determinadas en el ESFA Aspects Tributaris Diferencia en Cambi VIII) PLAZOS: Presentación de la Declaración de Renta Presentación de la Declaración de Activs en el Exterir Presentación de la Declaración del Impuest a la Riqueza Presentación del Reprte de Cnciliación Fiscal DÍAS 2 y 3: DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS (Obligads y N bligads a llevar cntabilidad) I) DEPURACIÓN DEL PATRIMONIO Se analizará la determinación de ls Valres Patrimniales de las siguientes partidas: Efectiv y equivalentes al efectiv Accines, instruments financiers y tr tip de inversines Derechs Fiduciaris Deudres y demás cuentas pr Cbrar Inventaris Prpiedades, planta y Equip Prpiedades de Inversión

4 Activs Bilógics Activs adquirids mediante arrendamient financier Activs Bilógics Activs Intangibles Bienes recibids/ entregads en usufruct. La nuda prpiedad Deudas Partidas en mneda extranjera II) IMPUESTO A LA RIQUEZA Persnas naturales bligadas a presentar el impuest a la riqueza 2018 Depuración de la base gravable Diligenciamient del frmulari III) DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR Persnas naturales bligadas a presentar la declaración de activs en el exterir Obtención de ls valres patrimniales a infrmar en la declaración Diligenciamient del frmulari y anexs Régimen sancinatri aplicable a partir de 2017 IV) DETERMINACIÓN DE LA RENTA Realización de Ingress para bligads y n bligads a llevar cntabilidad. Ingress Presuntivs. Ingress N Cnstitutivs de Renta Ni Ganancia Ocasinal. Realización de Csts para bligads y n bligads a llevar cntabilidad. Realización de Deduccines para bligads y n bligads a llevar cntabilidad. Limitacines a csts y deduccines. Requisits para su prcedencia. Renta Presuntiva Renta Líquida pr Recuperación de Deduccines Rentas Exentas. Renta pr Cmparación de Patrimnis Renta Líquida pr Activs Omitids Pasivs Inexistentes

5 V) GANANCIAS OCASIONALES Determinación de ganancias casinales gravadas Determinación de ganancias casinales exentas VI) LIQUIDACIÓN PRIVADA Impuest sbre las Rentas Líquidas Cedulares Impuest sbre la Renta Presuntiva Descuents Tributaris. Cálcul del Anticip de Renta Psibilidad de reducción del anticip Declaracines de renta cn salds a favr Principi de favrabilidad y lesividad en el régimen sancinatri. Diligenciamient del frmulari N. 210 (para bligads y n bligads a llevar cntabilidad) TEMA COMPLEMENTARIO PARA EL CASO PRÁCTICO DE LAS PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD VII) SISTEMA DE CONCILIACIÓN FISCAL PARA OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Elabración de las Cédulas de Cnciliación entre las partidas cntables y fiscales. Elabración de la Hja de Trabaj base para elabrar el Reprte de Cnciliación Fiscal 2017 (Frmat 2517). Pryección del impuest diferid.