RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 BAJA CALIFORNIA SUR

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1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 BAJA CALIFORNIA SUR COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR De 2010 a , se han realizado 114 auditorías al Estado de Baja California Sur. Las cuales determinaron 1 mil 061 acciones que generaron 590 Recomendaciones; 15 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 38 Solicitudes de Aclaración; 148 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 259 Pliegos de Observaciones; 1 Denuncia de Hechos y 10 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* Total 114 1, Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. *Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 6 auditorías al Estado de Baja California Sur; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 1 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil millones de pesos, lo que representa el 86.7% del alcance del universo. Se formularon 58 Observaciones, que generaron 58 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (5.2%); 35 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.3%), y 20 Pliegos de Observaciones (34.5%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 28.1 millones de pesos, de los cuales 0.1 millones de pesos son operados (0.4%) y 28.0 millones de pesos son probables (99.6%). 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de

6 DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Núm. de Universo Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias Auditoría Seleccionado Auditada (%) TOTAL 6 1, , DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios Financiera y de de Salud Cumplimiento DS-GF Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Financiera y de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Cumplimiento Entidad Federativa 570-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Financiera y de Salud Cumplimiento GB-GF 593-GB-GF 573-DS-GF Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR. 5

7 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 950,772.0 Muestra Auditada 788,266.1 Representatividad de la Muestra 82.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016 mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud al estado de Baja California Sur, fueron por 950,772.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 788,266.1 miles de pesos, que representó el 82.9%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 7,226.6 miles de pesos que se integran por 3,592.5 miles de pesos por concepto de pagos no justificados a 43 prestadores de servicios eventuales, de los cuales no se presentó evidencia de la formalización de la relación laboral mediante sus contratos respectivos; 2,295.2 miles de pesos por concepto de pagos posteriores a la fecha de baja de 37 empleados; asimismo, por concepto de los cheques cancelados que no fueron reintegrados a la cuenta bancaria específica del fondo; miles de pesos por concepto de falta de documentación comprobatoria del gasto por concepto de la dotación de vales de combustibles para las unidades vehiculares a las unidades aplicativas; miles de pesos por pagos de conceptos que no cumplen con los objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; miles de pesos por realizar pagos a un servidor público que carece de la documentación que acredite el puesto y la profesión académica bajo la cual cobró durante el ejercicio fiscal 2016; miles de pesos por concepto del reembolso de recursos por las fajillas que no fueron utilizadas; 30.6 miles de pesos recursos pendientes de comprobar del fondo revolvente, con el propósito de cubrir necesidades básicas menores de las Unidades Aplicativas; y 8.0 miles de pesos por concepto del pago de actualizaciones e intereses moratorios del Sistema de Ahorro para el Retiro. Asimismo, se observó un subejercicio por 12,996.0 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de marzo de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 7,226.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 20 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 19 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 9 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 9 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 788,266.1 miles de pesos, monto que representó el 82.9% de los 950,772.1 miles de pesos de recursos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur mediante los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no había devengado el 6.1% de los recursos transferidos por un monto de 58,147.1 miles de pesos, y al 31 de marzo de 2017 no había devengado el 1.3% por un monto de 12,586.1 miles de pesos.

8 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Baja California Sur incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, servicios personales y adquisiciones, control y entrega de bienes y servicios; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; por un importe de 7,226.6 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada que corresponden principalmente a pagos improcedentes a un servidor público como médico especialista y que no contó con el documento que lo acredite, por concepto del reembolso de recursos por las fajillas que no fueron utilizadas y por concepto de pagos posteriores a la fecha de baja de 37 empleados; asimismo, por concepto de los cheques cancelados que no fueron reintegrados a la cuenta bancaria específica del fondo; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Baja California Sur, no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, ya que el Gobierno del Estado de Baja California Sur reportaron a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos con diferencias con los registros contables y presupuestales. En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, ajustada a la normativa que regula su ejercicio.

9 Gobierno del Estado de Baja California Sur Gasto Federalizado Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 132,712.0 Muestra Auditada 122,407.6 Representatividad de la Muestra 92.2% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016 a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular 2016) en el estado de Baja California Sur fueron por 132,712.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 122,407.6 miles de pesos, que representó el 92.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos que se integran por miles de pesos por realizar pagos a un servidor público que carece de la documentación que acredite el puesto y la profesión académica bajo la cual cobró durante el ejercicio fiscal 2016; y miles de pesos por concepto de la cancelación de cheques, de los cuales no se acreditó el reintegro a la cuenta donde se administraron los recursos de la Cuota Social Asimismo, se observó un subejercicio por 15.1 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de marzo de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 13 restante(s) generó(aron): 10 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 122,407.6 miles de pesos, que representó el 92.2% de los 132,712.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur mediante el Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (Seguro Popular); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no había devengado el 0.1% de los recursos transferidos por 15.1 miles de pesos y al 31 de marzo de 2017, aún no se había devengado. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Baja California Sur incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Servicios Personales, Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamentos, Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representa el 0.7% de la muestra auditada que corresponden principalmente a pagos a un servidor público que carece de la documentación que acredite el puesto y la profesión académica bajo la cual cobró durante el ejercicio fiscal 2016, por concepto de la cancelación de cheques, de los cuales no se acreditó el reintegro a la

10 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 cuenta donde se administraron los recursos de la Cuota Social 2016 y por realizar pagos posteriores a un servidor público que causó baja; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además el Gobierno del estado de Baja California Sur, incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Seguro Popular, ya que proporcionó a la SHCP, los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo, no los publicó en un medio local de difusión. En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

11 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Baja California Sur PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 19,830.1 Muestra Auditada 17,280.7 Representatividad de la Muestra 87.1% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud) al estado de Baja California Sur, fueron por 19,830.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 17,280.7 miles de pesos, que representó el 87.1%. Resultados Se determinaron recuperaciones por miles de pesos que se integran por recuperaciones probables por miles de pesos que se integran por miles de pesos por concepto de transferencias a otras cuentas bancarias, de las cuales la entidad fiscalizada no acreditó que fueran aplicadas en los objetivos del programa; y 50.7 miles de pesos por no acreditar los gastos con la documentación justificativa y comprobatoria original; también se determinaron recuperaciones en proceso de aplicación por 65.5 miles de pesos por concepto del reintegro de pagos no procedentes realizados a un servidor público. Asimismo, se observó un subejercicio por 1,264.7 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de marzo de Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 65.5 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 17,280.7 miles de pesos, que representó el 87.1% de los 19,830.1 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no había devengado el 6.1% de los recursos transferidos por 1,205.4 miles de pesos y al 31 de marzo de 2017, aún no se había devengado. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Baja California Sur incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de destino de los recursos, servicios personales, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Ley General de Salud, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, que representa el 1.2% de la muestra auditada y que corresponden a transferencias a otras cuentas, de las cuales no se acreditó que fueran aplicadas en los objetivos del programa; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

12 Gasto Federalizado Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), ya que la entidad federativa no realizó la evaluación sobre los resultados del programa. En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), ajustada a la normativa que regula su ejercicio.

13 Municipio de La Paz, Baja California Sur Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 16,827.9 Muestra Auditada 16,827.9 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016 mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) al municipio de La Paz, Baja California Sur, fueron por 16,827.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 3,411.6 miles de pesos, los cuales se integran por 3,080.2 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de diciembre de 2016 y que no fueron reintegrados a la TESOFE y miles de pesos por la falta de aplicación de penas convencionales a los proveedores por el retraso en la entrega de los bienes. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,411.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 16,827.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos a el municipio de La Paz, Baja California Sur mediante el Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG 2016); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había devengado el 18.1% de los recursos transferidos por un monto de 3,080.2 miles de pesos, los cuales se deberán reintegrar a la Tesorería de la Federación. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos y transparencia; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Adquisiciones, Servicios y Arrendamientos del Sector Público; por un importe de miles de pesos y que corresponden a penas convencionales no aplicadas a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes, el cual junto con lo no devengado, representan el 20.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

14 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTASEG 2016, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el municipio de La Paz, Baja California Sur, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG 2016), ajustada a la normativa que regula su ejercicio, y no se cumplieron sus metas y objetivos.

15 Municipio de Los Cabos, Baja California Sur Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 15,833.4 Muestra Auditada 15,833.4 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016 mediante el programa Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) al municipio de Los Cabos, Baja California Sur, fue por 15,833.4 miles de pesos, monto que representó el 100.0%. Resultados Se determinaron irregularidades administrativas en el rubro de transferencia de recursos y rendimientos financieros en virtud de que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Baja California Sur transfirió los 15,833.4 miles de pesos que le correspondieron al municipio de Los Cabos, Baja California Sur; en dos ministraciones con retrasos de 12 y 7 días hábiles, respectivamente, posteriores al plazo establecido por la normativa aplicable de cinco días hábiles. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 15,833.4 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio de Los Cabos, Baja California Sur, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG 2016); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había ejercido el 99.9% de los recursos transferidos por 15,832.9 miles de pesos y el 0.1% por 0.5 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos y transparencia; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Adquisiciones, Servicios y Arrendamientos del Sector Público; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos.

16 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 En conclusión, el municipio de Los Cabos, Baja California Sur, realizó en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

17 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Baja California Sur Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 184,633.4 Muestra Auditada 184,633.4 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016 mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF 2016) al Gobierno del Estado de Baja California Sur, fueron por 184,633.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 16,272.6 miles de pesos por concepto de transferencias a un fideicomiso del cual no se acreditó su aplicación. Asimismo, se observó un subejercicio por 115,078.7 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 28 de febrero de Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 16,272.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 184,633.4 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Baja California Sur mediante los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no había devengado el 72.6% de los recursos transferidos por un monto de 134,036.1 miles de pesos, y al 28 de febrero de 2017 no había devengado el 62.3% por un monto de 115,078.7 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Baja California Sur incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos y obra pública; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado y Municipios de Baja California Sur; por un importe de 16,272.6 miles de pesos, el cual representa el 8.8% de la muestra auditada que corresponde al pago de anticipos otorgados a los contratistas, sin que a la fecha hayan sido amortizados; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Baja California Sur, no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para el

18 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Fortalecimiento de las Entidades Federativas, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, ya que el Gobierno del Estado de Baja California Sur no proporcionó a la SHCP parcialmente los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Baja California Sur no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, ajustada a la normativa que regula su ejercicio.