B!B U 0 T r n * nf LA non? *pn n- OI^MC!AS EHOMOMICAS. Profesor Emérito Dr. ALFREDO L. P A L A C IO S ÍNDICE. Capítulo 1. Capítulo 2.
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- Juan Carlos Prado Fernández
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1 O 1 0 ÍNDICE 13 Introducción 15 Agradecimientos 17 Prólogo Capítulo 1 La auditoría externa de estados contables 1. Necesidad de información contable útil 2. Un poco de historia 3. La auditoría externa de estados contables 4. Otros tipos de auditoría 5. Elementos de la auditoría externa de estados contables Capítulo 2 El informe breve del auditor 1. Concepto 2. Contenido 3. Forma de presentación Apéndice Capítulo 3 Independencia y responsabilidad del auditor 1. La condición básica para el ejercicio de la auditoría 2. Responsabilidad del auditor 3. Responsabilidad civil 4. Responsabilidad profesional 5. El desempeño del auditor externo frente a los actos ilícitos que afectan a los estados contables B!B U 0 T r n * nf LA non? *pn n- OI^MC!AS EHOMOMICAS Profesor Emérito Dr. ALFREDO L. P A L A C IO S Indice / 7
2 Capítulo El proceso de la auditoría Introducción Los ciclos de negocios y su impacto en los estados contables Afirmaciones de los estados contables y errores potenciales Objetivos de la auditoría Algunos conceptos básicos para entender el proceso de la auditoría Evolución del proceso de la auditoría 176 Capítulo Elementos de juicio y documentación del trabajo Elementos de juicio de auditoría Obtención de los elementos de juicio Papeles de trabajo 198 Capítulo Estructura del control interno Introducción Control interno y auditoría Objetivos de control de los ciclos de negocios Componentes del control interno Limitaciones de la estructura de control interno 225 Cap ítulo Actividades previas al trabajo Actividades previas al trabajo Evaluación del riesgo de auditoría Identificación de los factores de riesgo Evaluación del riesgo de auditoría Respuesta de auditoría al riesgo mayor que el normal en caso de aceptación Convenio de auditoría Cuestiones éticas relacionadas con la aceptación de un cliente 8 / Compendio de Auditoría
3 Documentación Capítulo 8 Planeamiento preliminar 1. Pasos del planeamiento preliminar 2. Obtención de un conocimiento apropiado del ente 3. Comprensión del ambiente de control 4. Comprensión del proceso contable y del uso de las computadoras 5. Realización de procedimientos analíticos preliminares 6. Determinación de la importancia relativa planeada 7. Documentación Capítulo 9 Desarrollo del planeamiento 1. Evaluación del riesgo de error para cada cuenta y tipo de error potencial 2. Planeamiento del enfoque o estrategia de la auditoría 3. Planeamiento de pruebas de controles 4. Planeamiento de pruebas sustantivas 5. Auditoría de estimaciones contables 6. Preparación y comunicación del memorando de planeamiento 7. Documentación del planeamiento Capítulo 10 Ejecución de pruebas de controles 1. Propósito 2. Diseño de las pruebas de controles 3. Técnicas utilizadas para la ejecución de pruebas de controles 4. Resumen de los resultados de las pruebas de controles y sus efectos en las pruebas sustantivas 5. Documentación Apéndice Indice / 9
4 Capítulo Evaluación de controles en los ciclos de negocios Introducción Ciclo de erogaciones Ciclo de bienes de uso Ciclo de bienes de cambio Ciclo de remuneraciones y cargas sociales Ciclo de ventas y cuentas por cobrar Ciclo de tesorería 428 Capítulo Ejecución de pruebas sustantivas Introducción Procedimientos analíticos sustantivos Ejecución de pruebas de detalle Evaluación de los resultados de las pruebas sustantivas 465 Apéndice 483 Capítulo Pruebas sustantivas aplicadas a las cuentas Programas de pruebas sustantivas Elementos que deben completarse antes de la ejecución de las pruebas Procedimientos de auditoría por rubros 520 Apéndice 537 Capítulo Los trabajos finales del auditor Los trabajos finales del auditor Revisión de hechos posteriores Obtención de la carta de representación de la gerencia Revisión de la exposición de los estados contables Elaboración del memorando resumen de la auditoría 10 / Compendio de Auditoría
5 Revisión final de los papeles de trabajo 7. Emisión del informe breve sobre los estados contables 8. Emisión del informe sobre controles o la carta de recomendaciones Capítulo 15 Otro trabajos e informes del auditor 1. Introducción 2. El informe extenso 3. El informe de revisión limitada 4. Certificaciones 5. Informes especiales 6. Informe que resulta de aplicar procedimientos convenidos 7. Informe que resulta de una auditoría de estados proyectados Apéndice Capítulo 16 Sindicatura de sociedades y auditoría externa 1. Sindicatura y auditoría 2. Carácter y naturaleza de la función de sindicatura 3. Algunas disposiciones legales y profesionales aplicables a la sindicatura 4. Responsabilidad 5. Programa de trabajo de la sindicatura 6. Modalidad de ejecución de las tareas 7. Modelos de informes y cartas índice / 11
6 Capítulo Evaluación de controles en los ciclos de negocios Introducción Ciclo de erogaciones Ciclo de bienes de uso Ciclo de bienes de cambio Ciclo de remuneraciones y cargas sociales Ciclo de ventas y cuentas por cobrar Ciclo de tesorería 429 Capítulo Ejecución de pruebas sustantivas Introducción Procedimientos analíticos sustantivos Ejecución de pruebas de detalle Evaluación de los resultados de las pruebas sustantivas 465 Apéndice 483 Capítulo Pruebas sustantivas aplicadas a las cuentas Programas de pruebas sustantivas Elementos que deben completarse antes de la ejecución de las pruebas Procedimientos de auditoría por rubros 520 Apéndice 537 Capítulo Los trabajos finales del auditor Los trabajos finales del auditor Revisión de hechos posteriores Obtención de la carta de representación de la gerencia Revisión de la exposición de los estados contables Elaboración del memorando resumen de la auditoría 12 / Compendio de Auditoría
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