SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 1/7

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1 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 1/7 BLOQUE Qué es la base liquidable? 2. De qué dependen los índices de la cuota del I.A.E.? 3. Naturaleza del I.V.A. 4. Cuál es el porcentaje que se aplica para la amortización de los bienes muebles en los rendimientos de capital inmobiliario del I.R.P.F.? 5. Cómo se denomina al motivo por el que nace la obligación tributaria? 6. Naturaleza del Impuesto de Actividades Económicas 7. Cómo se denominan los tributos que gravan el beneficio obtenido por los particulares como consecuencia de la realización de algunas obras públicas o de la mejora y ampliación de ciertos servicios públicos ya que producen un beneficio directo en determinados ciudadanos? 8. Entre qué valores puede estar el índice que aplican los ayuntamientos al I.A.E.? 9. Qué obtenemos si a la base imponible le restamos las deducciones, minoraciones y compensaciones? 10. El Impuesto sobre sociedades, es un impuesto proporcional o progresivo? 11. Qué cantidad habría que pagar por I.A.E. si la cuota anual es de euros y el negocio ha empezado a funcionar el 10/04? 12. Cómo es un tipo impositivo progresivo? 13. Naturaleza del Impuesto sobre sociedades 14. Qué clase de tipo impositivo utiliza el I.V.A.? 15. Qué tipos de cuotas tiene el I.A.E. según el ámbito territorial en que se vaya a realizar la actividad? 16. Ponme un ejemplo de tasa 17. Hecho imponible del Impuesto sobre sociedades 18. Qué es el tipo impositivo? 19. Hecho imponible del Impuesto de Actividades Económicas 20. Qué obtenemos al aplicar a la base liquidable el tipo impositivo? 21. Qué dos tipos de sujetos puede tener un tributo? 22. Qué son los ajustes extracontables del Impuesto sobre sociedades? 23. Qué cantidad habría que pagar por I.A.E. si la cuota anual es de euros y el negocio ha empezado a funcionar el 10/10? 24. Cómo se denomina a la cuantificación del hecho imponible? 25. Qué es el hecho imponible? BLOQUE Base imponible del Impuesto sobre sociedades 2. Cuáles son los rendimientos de capital inmobiliario más habituales? 3. Naturaleza del I.R.P.F. 4. En el I.A.E., qué porcentaje dela superficie de los locales está exenta? 5. Cómo se denominan los tributos que se cobran sin contrapartida directa a los contribuyentes? 6. Base imponible del I.R.P.F. 7. Período impositivo del I.A.E. 8. Cómo se denomina al porcentaje que se aplica a la base liquidable para calcular la cuota? 9. Qué son las tasas?

2 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 2/7 10. Devengo del I.A.E. 11. De qué dos formas puede ser el tipo impositivo? 12. Cómo se denomina al sujeto que está obligado a declarar y pagar el tributo? 13. Qué tipo impositivo se aplica, por regla general, en el Impuesto sobre sociedades? 14. Cuál es el porcentaje que se aplica para la amortización del inmueble en los rendimientos de capital inmobiliario del I.R.P.F.? 15. El I.R.P.F., es un tributo de directo o indirecto? 16. Cuál es el tipo impositivo superreducido del I.V.A.? 17. Cuál es la fuente más importante de ingresos tributarios? 18. Qué es la base imponible? 19. Cuál es el recargo máximo que las diputaciones provinciales pueden establecer sobre las cuotas mínimas en el I.A.E.? 20. Definición de ganancias y pérdidas patrimoniales 21. El Impuesto de Actividades Económicas, es un tributo directo o indirecto? 22. Cómo se denomina al sujeto que exige el tributo? 23. En qué consiste el régimen simplificado del I.V.A.? 24. Qué es la deuda tributaria? 25. Cómo es un tipo impositivo proporcional? BLOQUE Qué clase de tipo impositivo utiliza el I.R.P.F.? 2. Qué son las contribucione especiales? 3. Cómo se denomina al tributo que se paga por el uso de un dominino público o por la recepción de un servicio público? 4. Qué es la cuota tributaria? 5. Qué clase de tributo se paga cuando nos sacamos el D.N.I.? 6. Quién es el sujeto pasivo de un tributo? 7. Ponme ejemplos de sujetos activos de un tributo? 8. Cuál es el tipo impositivo reducido del I.V.A.? 9. Qué cantidad habría que pagar por I.A.E. si la cuota anual es de euros y el negocio ha empezado a funcionar el 10/02? 10. Cuál es el máximo de intereses que se puede deducir en los rendimientos de capital inmobiliario del I.R.P.F.? 11. Qué obtenemos si a la cuota tributaria le sumamos los recargos y le restamos las bonificaciones? 12. Qué clase de tributos son los impuestos? 13. Cuáles son los recargos de equivalencia que corresponden a cada tipo impositivo del I.V.A.? 14. Devengo del I.R.P.F. 15. Período impositivo del I.R.P.F. 16. Tipos impositivos del I.V.A. (en número) 17. Cómo se denomina al tipo impositivo que depende de la situación económica del contribuyente? 18. Quién es el sujeto pasivo del Impuesto de Actividades Económicas? 19. Quién es el sujeto activo de un tributo? 20. Ponme un ejemplo de ajuste extracontable en el Impuesto sobre sociedades 21. Cuál es el tipo impositivo general del I.V.A.?

3 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 3/7 22. Hecho imponible del I.R.P.F. 23. En qué consiste el régimen de recargo de equivalencia? 24. Cómo se denomina al tipo impositivo que es fijo? 25. Qué impuesto tiene, como hecho imponible, el ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas? BLOQUE Calcula la cantidad que correspondería pagar por I.A.E. por una consultora de empresas con los siguientes datos: Cuota según tarifas = 631,06 euros; superficie = 109 m2; valor superficie = 0,84 euros/m2; coeficiente corrector = 1,2; coeficiente modificador = 1,8; índice de situación = 1,9; recargo provincial = 10 % 2. Calcula la cantidad que correspondería pagar por I.A.E. por una gestoría con los siguientes datos: Cuota según tarifas = 1.003,69 euros; superficie = 509 m2; valor superficie = 1,29 euros/m2; coeficiente corrector = 1,1; coeficiente modificador = 1,4; índice de situación = 1,5; recargo provincial = 20 % BLOQUE Calcula el rendimiento neto correspondiente a una vivienda arrendada por euros mensuales con las siguientes características: Dicha vivienda fue adquirida en 1995 por euros más euros de gastos. Para su adquisición se solicitó un préstamo del Banco "Z" por el que se ha pagado a lo largo de 2000 la cantidad de euros en concepto de intereses y euros de amortización de capital. El valor catastral en 2000 de dicha vivienda es de euros, correspondiendo el 60 % de dicho valor al suelo. El coste de adquisión de mobiliario instalado en la vivienda asciende, según factura de 1995, a euros. Los gastos satisfechos en 2000 por dicha vivienda son los siguientes: - Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.)...300,00 - Comunidad ,00 - Revoco de fachada...200,00 2. Calcula el rendimiento neto correspondiente a una vivienda arrendada por 500 euros mensuales con las siguientes características: Dicha vivienda fue adquirida en 1995 por euros más euros de gastos. Para su adquisición se solicitó un préstamo del Banco "Z" por el que se ha pagado a lo largo de 2000 la cantidad de euros en concepto de intereses y euros de amortización de capital. El valor catastral en 2000 de dicha vivienda es de euros, correspondiendo el 70 % de dicho valor al suelo. El coste de adquisión de mobiliario instalado en la vivienda asciende, según factura de 1995, a euros. Los gastos satisfechos en 2000 por dicha vivienda son los siguientes: - Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.)...200,00 - Comunidad...500,00 - Revoco de fachada...100,00 BLOQUE Calcula el rendimiento neto de un aparejador (profesional), que tiene personal asalariado a su cargo, presenta unos ingresos íntegros por todos los conceptos

4 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 4/7 de euros, con las siguientes cargas e incrementos: - Gastos de personal ,00 - Adquisición de materiales ,00 - Alquileres de locales ,00 - Luz, agua y teléfono ,00 - Amortización de mobiliarios ,00 2. Calcula el rendimiento neto de un delineante que no tiene personal asalariado a su cargo presenta unos ingresos íntegros por todos los conceptos de de euros, soportando las siguientes cargas: - Seguridad Social autónomo ,00 - Consumo de materiales...500,00 - Alquileres de locales ,00 - Luz, agua y teléfono ,00 - Reparaciones y conservación ,00 3. Calcula el rendimiento neto del titular de un restaurante de dos tenedores (epígrafe 671.4) - Trabajan con el titular cinco personas asalariadas - La potencia eléctrica instalada es de 40 KW - Hay instaladas siete mesas - Tiene una máquina del tipo "A" El manual práctico de la renta dice que el rendimiento neto anual por unidad es el siguiente: Por cada personal asalariado (3.539,96 euros), por cada personal no asalariado (16.636,02 euros), por kw contratado (192,32 euros), por cada mesa (558,94 euros), por cada máquina tipo "A" (1.027,73 euros) y por cada máquina tipo "B" (3.636,12 euros) BLOQUE Es la base imponible menos las deducciones, minoraciones y compensaciones; 2. De la categoría de la calle donde se radique la actividad; 3. Es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo; 4. El 10 %; 5. Hecho imponible; 6. Es un tributo directo de naturaleza real; 7. Contribuciones especiales; 8. Entre el 0,5 y el 2 %; 9. La base liquidable; 10. Proporcional; euros; 12. Es aquel que depende de la situación económica del contribuyente; 13. Es un impuesto de carácter directo y personal; 14. Proporcional; 15. Municipales, provinciales y nacionales; 16. Lo que pagamos cuando sacamos el D.N.I.; 17. La obtención de renta por el sujeto pasivo (las sociedades); 18. Es el porcentaje que se aplica a la base liquidable para calcular la cuota; 19. El ejercicio en territorio nacional de actividades empresariales, profesionales o artísticas; 20. La cuota tributaria; 21. Sujetos activos y sujetos pasivos; 22. Son modificaciones que se aplican porque, a veces, gastos que están permitidos en la contabilidad no lo están desde el punto de vista fiscal; euros; 24. Base imponible; 25. Es el motivo por el que nace la obligación tributaria BLOQUE La totalidad de los rendimientos netos y de los incrementos y disminuciones de patrimonio; 2. Los ingresos por alquileres; 3. Es un tributo de carácter directo y naturaleza personal y subjetiva; 4. El 5 %; 5. Impuestos; 6. La suma de todos los rendimientos netos: del trabajo dependiente, del capital inmobiliario, del capital mobiliario, de actividades económicas, de ganancias y pérdidas patrimoniales y de imputación de rentas; 7. El año natural o desde el inicio de la actividad hasta el fin del mismo año; 8. Tipo impositivo; 9. Es un tributo que se paga por el uso de un dominio público o por la

5 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 5/7 recepción de un servicio público; 10. Se devenga el primer día del período impositivo o el día de comienzo de la actividad; 11. Proporcional y progresivo; 12. Sujeto pasivo; 13. El 35 %; 14. El 2 %; 15. Directo; 16. El 4 %; 17. Los impuestos; 18. Es la cuantificación del hecho imponible; 19. El 40 %; 20. Son las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente, 21. Directo, 22. Sujeto activo; 23. El importe de las cuotas se calculará mediante índices o módulos; 24. Es la cuota tributaria más los recargos y menos las bonificaciones; 25. Es aquel que es fijo BLOQUE Progresivo; 2. Son tributos que gravan el beneficio obtenido por los particulares como consecuencia de la realización de algunas obras públicas o de la mejora y ampliación de ciertos servicios públicos ya que producen un beneficio directo en determinados ciudadanos; 3. Tasa; 4. Es el resultado de aplicar a la base liquidable el tipo impositivo; 5. Una tasa; 6. Es quien está obligado a decarar y pagar el tributo; 7. El Estado, las Comunidades Autónomas o los Ayuntamientos; 8. El 7 %; euros; 10. Tiene como límite los ingresos obtenidos por su cesión; 11. La deuda tributaria; 12. Son tributos que se cobran sin contrapartida directa a los contribuyentes; 13. Al tipo del 16 % le corresponde un recargo del 4 %, al tipo del 7 % le corresponde un recargo del 1 % y al tipo del 4 % le corresponde un recargo del 0,5 %; 14. El 31 de diciembre de cada año; 15. Como norma general, el período impositivo será el año natural; 16. El 16, el 7 y el 4 %; 17. Progresivo; 18. Quien realice actividades empresariales, profesionales y artísticas en territorio nacional; 19. Quien lo exige, 20. Cuando amortizamos un bien por encima de la amortización permitida fiscalmente; 21. El 16 %; 22. La obtención de renta por el sujeto pasivo; 23. Mediante este régimen los minoristas no están obligados a liquidar el I.V.A., sólo deben pagar un recargo a sus proveedores; 24. Proporcional; 25. El Impuesto de Actividades Económicas BLOQUE Cuota mínima municipal...631,06 Superficie de los locales: 109 x = 104; 104 x 0,84 x 1,2 =... (+) 104, Cuota mínima municipal completa...735,89 Coeficiente modificador...(x) 1,8 Índice de situación...(x) 1,9 Cuota tributaria ,74 Recargo provincial: 2.516,74 x 10 =...(+) 215, Deuda tributaria ,41 2. Cuota mínima municipal ,69 Superficie de los locales: 509 x = 484; 484 x 1,29 x 1,1 =... (+) 686,80

6 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 6/7 100 Cuota mínima municipal completa ,49 Coeficiente modificador...(x) 1,4 Índice de situación...(x) 1,5 Cuota tributaria ,03 Recargo provincial: 3.550,03 x 20 =...(+) 710, Deuda tributaria ,04 BLOQUE Ingresos (1.000 x 12) ,00 Gastos: - Intereses... (-) ,00 - Recibo I.B.I... (-) 300,00 - Comunidad... (-) 1.000,00 - Revoco de fachada... (-) 200,00 - Amortización: - Vivienda [2 % x (40 % s/ )]... (-) 880,00 - Muebles (10 % s/8.000)... (-) 800,00 Rendimiento neto ,00 2. Ingresos (500 x 12) ,00 Gastos: - Intereses... (-) 6.000,00 - Recibo I.B.I... (-) 200,00 - Comunidad... (-) 500,00 - Revoco de fachada... (-) 100,00 - Amortización: - Vivienda [2 % x (30 % s/65.000)]... (-) 390,00 - Muebles (10 % s/2.000)... (-) 200,00 Rendimiento neto ,00 BLOQUE Ingresos ,00 Total gastos... (-) ,00 Rendimiento neto ,00

7 SOLUCIONES TEMA 7 AGC. TRIBUTOS PÁGINA 7/7 2. Ingresos ,00 Gastos... (-) ,00 Diferencia ,00 5 % s/47.908,00...(-) 2.399,00 Rendimiento neto ,00 3. El rendimiento neto de la actividad será: - Por personal asalariado (5 x 3.539,96) ,80 - Por personal no asalariado (1 x ,02)... (+) ,02 - Por potencia eléctrica contratada (40 x 192,32)... (+) 7.692,80 - Por mesas (7 x 558,94)... (+) 3.912,58 - Por máquinas de tipo "A" (1 x 1.027,73)... (+) 1.027,73 - TOTAL ,93