17 de diciembre, 2015 DFOE-AE Aprobación parcial del presupuesto inicial de 2016 de la Empresa de Servicios Públicos de Heredia S.A.

Transcripción

1 17 de diciembre, 2015 DFOE-AE-0686 Al contestar refiérase al oficio nro Licenciado Yamil De la O Gómez Presidente de la Junta Directiva EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE HEREDIA S.A. Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial de 2016 de la Empresa de Servicios Públicos de Heredia S.A. (ESPH) Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de la Empresa de Servicios Públicos de Heredia S.A.(ESPH), para el ejercicio económico de 2016 por la suma de ,2 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN Y ALCANCE DEL ESTUDIO El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica nro y otras leyes conexas. El análisis fue realizado con base en el presupuesto inicial y plan operativo institucional para el 2016, aprobados por la Junta Directiva mediante la sesión nro C artículo III acuerdos JD y JD del 14 de setiembre de 2015, remitidos electrónicamente mediante el oficio nro. GG de 23 de setiembre de Lo anterior, según consta en los registros electrónicos incorporados en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP). El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica y técnica aplicable. El cumplimiento del bloque de legalidad relativa a la etapa de formulación y aprobación interna es responsabilidad del jerarca y los titulares subordinados, por lo que esta aprobación se fundamenta en las certificaciones remitidas por esa entidad; y la veracidad de su contenido es responsabilidad de los funcionarios que las suscribieron.

2 DFOE-AE de diciembre, 2015 Lo resuelto acerca de este presupuesto, no constituye una limitante para que el Órgano Contralor realice las verificaciones que en el futuro considere pertinentes, según sus potestades de fiscalización superior, sobre los recursos y aplicaciones a los cuales se les da contenido mediante este documento presupuestario RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN EN EL PROCESO DE EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA a) La ejecución del presupuesto aprobado por la Contraloría General es de exclusiva responsabilidad del jerarca y titulares subordinados, en apego a las disposiciones legales y técnicas, a la programación establecida y según los objetivos, metas y prioridades del plan operativo. Por ello, las asignaciones presupuestarias aprobadas constituyen el límite de acción como elemento autorizante para el uso y disposición de los recursos; y no constituye una obligación para la actuación administrativa, sino que debe ejecutarse dentro de las posibilidades técnicas, jurídicas y financieras. Para ello, es necesario establecer mecanismos de control. b) Corresponde un proceso de evaluación física y financiera periódica de la ejecución del plan-presupuesto institucional, de forma que el nivel superior e instancias que lo requieran conozcan los resultados, para la toma de decisiones; y si aplica ajustar el plan-presupuesto. c) Resultan necesarios mecanismos para que los recursos sean utilizados con criterios de eficiencia, eficacia y economicidad. 2. RESULTADOS 2.1 APROBACIONES Se aprueba, entre otros, lo siguiente: a) El contenido presupuestario de la Venta de Bienes (energía eléctrica y agua) por la suma de ,2 millones. Ello, con base en la información aportada relativa a la metodología y resultados de proyectar la facturación. Lo anterior, de conformidad con las tarifas autorizadas por la Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos (ARESEP), mediante las Resoluciones nro. RIE y RIE , publicadas en La Gaceta nro. 62 del 30 de marzo de , en cuanto al servicio de energía eléctrica, y RIA publicada en La Gaceta nro. 135 de 14 de julio de 2015 para el servicio de agua potable. Además, se consideró la estimación aportada en la página 397 del documento presupuestario. 1 La suma considera el rebajo del costo variable de combustible contenido en Resoluciones RIE y RIE , publicadas en La Gaceta 20 del 24 de marzo de 2015 y 48 del 30 de junio de 2015, y el rebajo por concepto de otros ingresos y devoluciones sobre ventas.

3 DFOE-AE de diciembre, 2015 b) Los ingresos proyectados por concepto de Venta de Servicios (alcantarillado sanitario y pluvial, instalación y derivación de agua y alumbrado público) por la suma de millones. Lo anterior, acorde con la estimación realizada y las tarifas autorizadas por la ARESEP en las Resoluciones números: RIA , publicada en La Gaceta nro. 61 del 27 de marzo de 2015, RIA publicada en La Gaceta nro. 82 del 29 de abril de 2015, RIA publicada en La Gaceta nro. 70 de 12 de abril de 2013 y RIE publicada en La Gaceta nro. 22 del 30 de marzo de c) Los ingresos presupuestados correspondientes a la Clase Financiamiento por la suma de 7.277,2 millones que incluye recursos por concepto de Préstamos Directos de Instituciones Públicas Financieras y de Superávit Específico, de conformidad con las justificaciones y la certificación aportadas con el documento presupuestario. El monto presupuestado en recursos de vigencias anteriores se debe verificar con el resultado de la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre de 2015, y efectuar ajustes cuando corresponda. Asimismo, se aclara que es responsabilidad de la Administración de esa Empresa velar porque la aplicación por objeto del gasto de estos recursos, se ajuste a las finalidades que les dieron origen. d) El contenido presupuestario consignado en la partida Remuneraciones que, entre otras cosas, cubrirá el pago de un total de 590 plazas por sueldos para cargos fijos, los respectivos incentivos salariales y la previsión presupuestaria para cubrir los ajustes salariales programados para el La diferencia de plazas aprobadas y las propuestas por la Empresa, implica un rebajo en el contenido presupuestario de esta partida y consecuente aumento de las Sumas sin Asignación Presupuestaria, con el fin de mantener el equilibrio presupuestario. Por lo cual, se habilita el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos para que la institución realice los ajustes pertinentes, en un plazo máximo de 5 días hábiles contados a la partir de la fecha de recibo de este oficio. En vista de que la variación en el Índice de precios al consumidor calculado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, ha sido negativa durante el segundo semestre de 2015, la Empresa deberá ajustar durante el 2016 la reserva correspondiente al incremento salarial, según el comportamiento real de la inflación y el incremento salarial que efectivamente se aplique. e) Los egresos incorporados por programa y por partida, acorde con lo dispuesto en la norma de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, en cuanto al nivel de detalle de la aprobación externa del presupuesto institucional. Otros niveles utilizados por esa entidad, se tienen como informativos y de uso interno. Los presupuestos extraordinarios que se formulen durante el ejercicio económico de 2016, deberán guardar concordancia con lo antes indicado.

4 DFOE-AE de diciembre, IMPROBACIONES Se imprueba el contenido presupuestario de la partidas Remuneraciones por la suma de 10,4 millones, Servicios por un monto de 1.843,4 millones, Materiales y Suministros por 8.148,3 millones y Bienes Duraderos por la suma de 4.629,5 millones, cuyo detalle se muestra en el anexo 1 de este oficio. Lo anterior, en razón de que los incrementos observados en las subpartidas con respecto al presupuesto inicial de 2015, no fueron justificados en la documentación de soporte al presupuesto. Para efectos de que se ajuste el presupuesto de egresos y se mantenga el equilibrio presupuestario, se habilitará el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos, en un plazo máximo de 5 días hábiles contados a la partir de la fecha de recibo de este oficio. 2.3 OTROS ASPECTOS a) Es responsabilidad de la Empresa velar porque la aplicación de los recursos tarifarios se realice según lo consignado en las resoluciones dictadas por la ARESEP, de forma que se observen los gastos de administración según las metodologías y porcentajes definidos en estas, y los recursos del rédito para el desarrollo. También, atender el requisito estipulado en la Ley nro de Fortalecimiento y Modernización de las Entidades Públicas del Sector Telecomunicaciones relativo al porcentaje máximo de endeudamiento, producto de la reforma al artículo 46 de la Ley nro ; según certificación emitida al respecto, mediante el oficio nro. R.F del 19 de marzo de b) No se presupuestó el contenido para transferir los recursos al Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, según lo dispone el artículo 40, inciso g) de la Ley nro. 8228, reformada por la 8992 del 20 de setiembre de 2011; el cual, corresponde a un porcentaje sobre la facturación mensual por consumo de electricidad que pague a la ESPH cada abonado o consumidor directo de energía eléctrica. Así, corresponde dotar del contenido presupuestario que permita cumplir tal obligación. c) Una vez que se cuente con los resultados de la contabilidad patrimonial del período 2015, corresponde presupuestar los recursos para ser transferidos a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, según lo dispuesto por el artículo 46 de la Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo. También, los recursos para la Caja Costarricense de Seguro Social en virtud del fortalecimiento del Régimen de Invalidez, vejez y Muerte, según lo establece el artículo 78 de la Ley nro y los porcentajes establecidos en su Reglamento, Decreto Ejecutivo nro MTSS. Lo anterior, en el entendido de que la Administración de la ESPH coordinará con la ARESEP el trámite tarifario que se debe dar a las utilidades 2 Reforma a la ley nro.8345 Participación de las cooperativas de electrificación rural y de las empresas públicas municipales en el desarrollo nacional.

5 DFOE-AE de diciembre, 2015 generadas, como producto de los recursos tarifarios en aplicación del principio de servicio al costo, que regula el numeral 3 de la Ley nro d) Es de exclusiva responsabilidad de los jerarcas y titulares subordinados de la Empresa, verificar que los egresos para inversión, correspondan en su totalidad a gastos capitalizables para crear, conservar, reparar, ampliar, mejorar, modernizar o restablecer la capacidad productora de los activos. Asimismo, la verificación de la fuente de financiamiento de dichos gastos, dado lo dispuesto en el principio presupuestario de Limitación en el presupuesto institucional para el financiamiento de gastos corrientes con ingresos de capital. 3- CONCLUSIÓN. El análisis que la Contraloría General realizó acerca del plan-presupuesto de la ESPH, se fundamentó en el cumplimiento de los principios y requisitos establecidos en la normativa legal vigente, que regulan la elaboración y contenido del plan-presupuesto. En tal sentido, se aprueba parcialmente el presupuesto inicial para el 2016, por la suma de ,2 millones bajo las consideraciones que se comentaron en los puntos anteriores. Atentamente, Máster Reynaldo Rivera Vargas FISCALIZADOR LMG/MVSV/RRV/mcmd Ce: Gerencia General ESPH Dirección Financiera ESPH Expediente Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA GERENTE DE ÁREA G: Ni: 25435

6 ANEXO NRO. 1 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE HEREDIA PRESUPUESTO INICIAL 2016, DETALLE DE PARTIDAS Y SUBPARTIDAS CON INCREMENTOS IMPORTANTES EN 2016 CON RESPECTO A EN MILLONES DE COLONES- PARTIDA/SUBPARTIDA DIFERENCIA % AUM REMUNERACIONES 45,68 56,10 10,41 22,80% Suplencias 45,68 56,10 10,41 22,80% SERVICIOS 642, , ,43 286,79% Otros alquileres 362, , ,62 365,09% Servicio de telecomunicaciones 59,83 127,13 67,30 112,48% Servicios de desarrollo de sistemas informáticos 27,02 111,98 84,96 314,36% Otros servicios de gestión y apoyo 133,17 473,71 340,54 255,72% Transporte en el exterior 13,00 18,00 5,00 38,49% Viáticos en el exterior 16,10 24,79 8,69 53,99% Actividades protocolarias y sociales 30,10 42,02 11,91 39,58% Intereses moratorios y multas 1,00 2,40 1,40 140,00% MATERIALES Y SUMINISTROS , , ,26 30,55% Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 100,31 325,78 225,47 224,78% Energía eléctrica , , ,50 29,79% Útiles y materiales de resguardo y seguridad 76,88 108,17 31,29 40,70% BIENES DURADEROS 1.363, , ,47 339,47% Maquinaria y equipo para la producción 272, , ,42 476,58% Equipo de comunicación 120,19 307,81 187,62 156,10% Equipo y mobiliario de oficina 23,75 51,95 28,20 118,71% Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 17,60 89,14 71,54 406,47% Instalaciones 886, , ,07 276,58% Terrenos 43,59 637,21 593, ,86%