SISTEMAS TRIBUTARIOS MEJORES PRACTICAS MUNDIALES

Transcripción

1 SISTEMAS TRIBUTARIOS MEJORES PRACTICAS MUNDIALES Guillermo Perry Economista Jefe para América Latina y el Caribe Banco Mundial Cartagena, 4 de Marzo, 25 1

2 Tasas máximas de los Impuestos a la Renta de las personas Bolivia Ecuador Honduras 6. AL OECD Korea UK US España Venezuela Japan Suecia Peru Costa Rica Nicaragua 1986 or 23 Panama Brazil El Salvador Dominican Republic 23 Fuente: Clavijo 25, OECD, Stotsky and WoldeMariam (22) Y DNP

3 Nivel de exención de los impuestos a 3 las personas (Múltiplos del PIB per cápita) Dominican Republic Panama Brazil El Salvador Costa Rica Ecuador Honduras Nicaragua Peru Fuente: Stotsky and WoldeMariam(22) Y DNP LAC

4 Brazil Nivel al que inicia la tasa máxima Costa Rica Nicaragua Fuente: Stotsky and WoldeMariam(22) Y DNP de exención (Múltiplos del PIB per cápita) El Salvador Ecuador Dominican Republic Panama Honduras 25.3 Peru LA

5 Tasas de los Impuestos a la Renta de las Empresas Bolivia El Salvador Uruguay Brazil Ecuador Honduras Paraguay Peru Nicaragua Dominican Republic Costa Rica Panama Venezuela AL OECD or Korea UK España Francia US Japan Fuente: Clavijo 25, OECD, Stotsky and WoldeMariam (22) Y DNP

6 Impuestos sobre Activos (patrimonio y presunción mínimos de renta) 6 Activo Neto Activo Bruto 1%* Bolivia 3% 6%* (.3% **) Costa Rica 1% México 1.8%* Perú.5%* Uruguay % Venezuela 1%* Fuente: Stotsky and WoldeMariam (22), DIAN y Haindl Rondanelli (24) /1 En varios pa í ses act ú an como m í nimo del impuesto a la renta; en otros superponen * Renta prsunta minima ** Impuesto al patrimonio Utilización de Impuestos sobre activos Brutos o Netos Año 21 ( último dato)1/

7 Tasas Básicas de los Impuestos al Valor Agregado Honduras Ecuador Panama Dominican Republic Nicaragua Bolivia Costa Rica El Salvador Venezuela Uruguay Brazil Peru AL OECD 25 al empezar 24 al empezar Japan Tailandia Korea España 24 China UK Francia Fuente: OECD, Stotsky and WoldeMariam (22), Y DNP

8 Tarifa arancelaria media, 8 promedio efectivo (recaudo arancelario/importaciones) Bolivia Brazil Costa Rica Dominican Republic Ecuador El Salvador Honduras Nicaragua Panama Paraguay Peru Uruguay Venezuela Al

9 Recaudos por Categorías de Impuestos Ingresos por Categorías de Impuestos (%PIB) (1986) Bienes y servicios Impuesto al ingreso Impuesto al comercio AL OECD East Asia Ingresos por Categorías de Impuestos (%PIB) (23) Fuentes: Informes del FMI, OECD y GFS del FMI Bienes y Servicos Impuesto al ingreso Impuesto al comercio AL OECD East Asia

10 Recaudos Totales Vs Nivel de Ingreso per cápita Italy France Impuestos Totals (proporción del PIB) Estonia Brazil Uruguay Nicaragua Costa Rica Honduras Dominican Republic Peru Bolivia Paraguay El Salvador (23) Spain United States ln PIB Per capita (constante 1995,$US) Promedio Fuentes: Informes del FMI, WDI y GFS del FMI

11 .9.8 Venezuela Impuestos a las empresas 11.7 Impuestos a las empresas (proporción del PIB) (23) Estonia Peru Panama Costa Rica Dominican Republic Brazil Bolivia Uruguay Spain Italy United States France Impuestos a las personas Impuestos a las personas (proporción del PIB) Dominican Republic Uruguay Costa Rica Brazil Panama Estonia (23) Italy Spain France United States -.4 ln PIB Per capita (constante 1995,$US) Promedio Fuentes: Informes del FMI, WDI y GFS del FMI

12 Impuestos a Bienes y Servicios Impuestos a los Bienes y Servicios (proporcion del PIB) Nicaragua Honduras Bolivia Estonia Uruguay Peru Costa Rica Brazil (23) Venezuela France Italy Spain Impuestos al Comercio.18.2 United States Impuestos al comercio (proporcion del PIB) Dominican Republic Costa Rica.2 Peru Uruguay Nicaragua (23) EstoniaBrazil Spain. United States ln PIB Per capita (constante 1995,$US) Promedio Fuentes: Informes del FMI, WDI y GFS del FMI

13 Productividad del ingreso del Impuesto al Valor Agregado 13 Dominican Republic Uruguay Venezuela Ecuador Peru Bolivia Costa Rica El Salvador Paraguay Brazil Panama Honduras Nicaragua Productividad del ingreso del IVA Productividad del ingreso del IVA = Ingreso del IVA como porcentaje del gasto final en consumo dividido por la tasa estándar de IVA Fuente: FMI, Clavijo, WDI, LDB.2.1 AL OECD

14 14 Productividad del Impuesto a los cheques en América latina Gráfico 28: Productividad del Impuesto a los Cheques en América Latina Br-98 Br-94 Br- Br-2 Br-97 Br Co-99 Br-99 Ec-99 Productividad Co- Co-1 Co-2 Ve- Ve-99 Ve-94 y = 1.26x R 2 =.5146 Ec- Ve Ar-1 Ar-2 1. Ar-9 Ar-88 Ar-89 Pe-91 Ar-91 Ar-92.5 Pe Tasa del impuesto Source: HAINDL RONDANELLI (24)

15 .35 Impuestos a la Propiedad vs Nivel de Ingreso Bolivia Uruguay.1 Italy France.5 Paraguay Peru Venezuel United States Spain Dominican a Brazil (23) Republic Costa Rica Nicaragua ln PIB Per capita (constante 1995,$US) Promedio 199-2

16 El gobierno estabiliza en la OECD y no lo hace en América Latina.. 16 LAC Países Desarrollados Desviacióbn estándar del PIB cíclico Col Col Desviación estándar del PIB cíclico Tamaño del gobierno (% del PIB) Tamaño del gobierno (% del PIB) Promedios Promedios (Volatilidad del PIB contra tamaño del Estado)

17 ..en parte porque los Recaudos responden menos al ciclo económico 17 LAC Países Desarrollados.8.8 SBB.7 Col Tamaño del gobierno (% del PIB) SBB Tamaño del gobierno (% del PIB) Promedios Promedios (Cambio en la relación ingresos tributarios a PIB ante una desviación cíclica del PIB del 1%)

18 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES tiene altas tasas y recaudos del impuesto a las empresas, lo cual es malo para el crecimiento y no redistribuye. Los recaudos del impuesto a las personas son muy bajos, debido al alto nivel de exención básica (y otras) y poco esfuerzo de la DIAN. Esto hace poco redistributivo el sistema Eliminar todas las exenciones y deducciones especiales a las empresas y personas; Bajar nivel de exención mínima a las personas; Bajar tasa a empresas a 3%/35%; Reintroducir presuntivo sobre activos brutos, en lugar de impuesto al patrimonio 18

19 19 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES La tasa del IVA en es cercana al promedio, pero los recaudos son muy bajos, debido a múltiples exenciones y tasas y alta evasión. Uniformar tasas, reducir exenciones y administrar mejor. Los recaudos de los impuestos a la propiedad son bajos, lo cual es malo para la descentralización, el uso de la tierra y la distribución del ingreso Mejorar y actualizar catastros

20 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 2 Los impuestos al comercio y su recaudo son ya bajos. Por tanto, la reducción esperada de los TLC con MERCOSUR y Estados Unidos no será muy grande, pero debe ser compensada Un punto adicional del IVA reformado a partir del año 26?