CUENTAS ANUALES: BALANCE, CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y MEMORIA ECONÓMICA DEL AÑO 2014

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1 CUENTAS ANUALES: BALANCE, CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y MEMORIA ECONÓMICA DEL AÑO 2014

2 BALANCE DE SITUACIÓN DEL EJERCICIO CERRADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2014 y 2013 ACTIVO Nota A) ACTIVO NO CORRIENTE , ,56 Inmovilizado intangible , ,69 Aplicaciones informáticas , ,69 Inmovilizado material , ,99 Terrenos y construcciones , ,86 Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material , ,13 Inversiones financieras a largo plazo , ,88 Créditos a terceros , ,64 Valores representativos de deuda , ,56 Otros activos financieros , ,68 B) ACTIVO CORRIENTE , ,29 Usuarios y otros deudores de la actividad propia , ,17 Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar , ,37 Inversiones financieras a corto plazo , ,36 Instrumentos de patrimonio , ,77 Valores representativos de deuda , ,81 Otros activos financieros , ,78 Periodificaciones a corto plazo , ,65 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes , ,74 Tesorería , ,74 Otros activos líquidos equivalentes 460,00 TOTAL ACTIVO (A + B) , ,85 Página 1 de 92

3 PATRIMONIO NETO Y PASIVO Nota A) PATRIMONIO NETO , ,58 A-1) Fondos propios , ,39 Dotación fundacional/fondo social , ,86 Dotación fundacional escriturada , ,04 Aportaciones a la dotación fundacional sin escriturar , ,82 Reservas , ,11 Otras reservas , ,11 Excedentes del ejercicio , ,58 A-2) Ajustes por cambios de valor , ,31 Activos financieros disponibles para la venta , ,31 A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos , ,88 B) PASIVO NO CORRIENTE , ,47 Deudas a largo plazo , ,47 Deudas con entidades de crédito , ,31 Otros pasivos financieros , ,16 C) PASIVO CORRIENTE , ,80 Deudas a corto plazo , ,84 Deudas con entidades de crédito , ,26 Otros pasivos financieros , ,58 Beneficiarios- Acreedores. 255, ,92 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar , ,76 Acreedores varios , ,98 Personal (remuneraciones pendientes de pago) , ,15 Otras deudas con las Administraciones Públicas , ,49 Anticipos de usuarios y deudores , ,14 Periodificaciones a corto plazo , ,28 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) , ,85 Página 2 de 92

4 CUENTA DE RESULTADOS ABREVIADA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EN 2014 Y 2013 A. Excedente del ejercicio Nota Ingresos de la actividad propia , ,31 b) Aportaciones de usuarios , ,36 c) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones , ,87 d) Subvenciones, donaciones y legados imputados al excedente del ejercicio , ,08 2. Gastos por ayudas y otros , ,73 a) Ayudas monetarias , ,66 b) Ayudas no monetarias , ,07 d) Reintegro de subvenciones, donaciones y legados -700,00 5. Aprovisionamientos , ,79 6. Otros ingresos de la actividad , ,03 a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente , ,03 7. Gastos de personal , ,47 8. Otros gastos de la actividad , ,41 9. Amortización del inmovilizado , , Subvenciones, donaciones y legados de capital traspasados al excedente del ejercicio , , Deterioro y resultado por enajenación de inmovilizado ,84 12**. Otros resultados , ,16 A.1) EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD (1+1* *+12**) , , Ingresos financieros , , Gastos financieros , , Variación de valor razonable en instrumentos financieros 16. Diferencias de cambio , , Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros 18. Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero , , ,69 a) Afectas a la actividad propia A.2) EXCEDENTE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS ( ) , , ,04 A.3) EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) , , Impuestos sobre beneficios A.4) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO RECONOCIDA EN EL EXCEDENTE DEL EJERCICIO (A.3+19) B. Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto ** , ,58 1. Subvenciones recibidas , ,61 2. Donaciones y legados recibidos , ,74 3. Otros ingresos y gastos , ,33 B.1) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO POR INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS DIRECTAMENTE EN EL PATRIMONIO NETO ( ) , ,68 Página 3 de 92

5 C) Reclasificaciones al excedente del ejercicio 1. Subvenciones recibidas , ,93 2. Donaciones y legados recibidos , ,65 C.1) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO POR RECLASIFICACIONES AL EXCEDENTE DEL EJERCICIO ( ) D) Variaciones de patrimonio neto por ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto (B.1+C.1) ** , , , ,90 E) Ajustes por cambios de criterio F) Ajustes por errores G) Variaciones en la dotación fundacional , ,00 H) Otras variaciones I) RESULTADO TOTAL, VARIACIÓN DEL PATRIMONIO NETO EN EL EJERCICIO (A.4+D+E+F+G+H) , ,48 Página 4 de 92

6 MEMORIA DEL EJERCICIO Actividad de la Fundación La Fundación Universidad Carlos III -en adelante la Fundación - constituida el 18 de diciembre de 1990, es una institución con carácter de fundación docente privada, de naturaleza permanente, exenta de todo fin lucrativo, que goza de personalidad jurídica propia y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Se rige por sus Estatutos de acuerdo con lo establecido en la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones y está acogida a la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos al Mecenazgo, el Real Decreto 1337/2005, de 11 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Fundaciones de Competencia Estatal, el R.D. 1611/2007, de 7 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Registro de Fundaciones de Competencia Estatal, el R.D.1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, el R.D. 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo del plan de actuación de las entidades sin fines de lucro, y demás disposiciones legales aplicables. La Entidad no participa en ninguna otra entidad, ni tiene relación alguna con otras entidades con las cuales se pueda establecer una relación de grupo o asociada de acuerdo con los requisitos establecidos en el Art. 42 del Código de Comercio y en las Normas 13ª y 15ª de la Tercera Parte del R.D. 1514/2007 por el que se aprobó el Plan General de Contabilidad. La Fundación está inscrita en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Educación, con el número 187, y rinde y deposita sus cuentas en el Protectorado de Fundaciones de este Ministerio. La Fundación, tiene su sede social en Getafe (Madrid), calle Madrid 126, en el campus de la Universidad Carlos III de Madrid (en adelante referida en esta memoria como UC3M ), y tiene además oficinas en los campus de Leganés, Colmenarejo y Puerta de Toledo-Madrid de la UC3M. La Fundación tiene como objeto fomentar y promover todo tipo de estudios e investigaciones, así como cualesquiera otras actividades de carácter científico y cultural de interés social, canalizando las relaciones entre la sociedad y la UC3M. A tal efecto, la Fundación mantendrá tanto relaciones nacionales como internacionales. En particular, serán fines de la Fundación: a) Financiar servicios, cátedras, seminarios, laboratorios o enseñanzas especiales en la Universidad. b) Establecer ayudas y becas a la investigación e instituir premios para trabajos y méritos determinados. c) Subvencionar actividades y becas estudiantiles. d) Financiar la publicación de tesinas o memorias de licenciatura y tesis doctorales, trabajos de investigación de cualquier otro tipo, así como ediciones de carácter periódico o circunstancial acerca de temas y cuestiones atinentes a los fines de la Fundación. e) Procurar la adecuación entre la enseñanza universitaria y las necesidades sociales efectivas de los actuales y futuros tiempos; promoviendo, además, en especial, la inserción de los alumnos de los últimos cursos de los planes de estudios universitarios y de los titulados en su ámbito profesional y laboral específico. f) Colaborar con la UC3M en la promoción, gestión, administración y ejecución de todos aquellos servicios, actividades o programas como, entre otros posibles y sin que su enumeración tenga carácter excluyente, Orientación profesional y apoyo a la empleabilidad de alumnos y egresados, Formación, evaluación y servicios de Idiomas, Cursos de Especialización a estudiantes, mayores y empresas, Promoción y Gestión de Residencias Universitarias, programa de antiguos alumnos, programas de promoción de la Universidad, búsqueda de patrocinios y fondos externos para contribuir a las diferentes actividades, iniciativas, infraestructuras y programas de la Universidad y de la Fundación, colaboración con empresas y entidades en el desarrollo de Página 5 de 92

7 iniciativas conjuntas docentes, investigadoras o complementarias, y en general cualquier otro programa, servicio o actividad que, a juicio de la Universidad contribuya a sus fines. g) Cualesquiera otros fines no mencionados y que cooperen a la consecución del objeto fundacional. El cumplimiento de los fines reseñados podrá realizarlo la Fundación por sí o en unión de otras personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, incluso sociedades mercantiles u órganos dependientes de la Administración Central o Autonómica, Provincial o Local. La Fundación dará publicidad a su objeto y fines, así como a los proyectos que en cumplimiento de ellos elabore y proponga utilizando para ello cualquier medio de comunicación social. Para el cumplimiento de sus fines fundacionales la Fundación realiza las siguientes actividades: a. Formación continua y Extensión Universitaria.- La Fundación organiza y gestiona cursos de especialización dirigidos a estudiantes de grado y postgrado, y cursos destinados a mayores. b. Centro de Idiomas.- La Fundación gestiona el Centro de Idiomas, cuyo objetivo es fomentar el aprendizaje de idiomas en la comunidad universitaria. El Centro gestiona la enseñanza no reglada de los mismos, así como las pruebas de evaluación tanto de la Universidad como externas. c. Servicio de Orientación y Planificación Profesional.- A través de este servicio la Fundación gestiona programas de prácticas en empresas, ofrece a los alumnos orientación profesional, y formación para la búsqueda de empleo. Organiza anualmente una feria de empleo para poner en contacto empresas y universitarios, elabora y publica informes sobre la incorporación al mercado de trabajo de los titulados de la Universidad y, en general, fomenta y organiza actividades para facilitar su inserción profesional. d. Antiguos Alumnos.- La Fundación gestiona la oficina de Antiguos Alumnos, programa cuyo objetivo es fomentar y mantener los vínculos entre los titulados y la Universidad. e. Residencias.- La Fundación ha gestionado la explotación de los tres Colegios Mayores- Residencias de Estudiantes de la Universidad durante el curso 2013/14. Al terminar el curso 2012/13 se procedió al cierre temporal del C.M.- Residencia Antonio Machado de cara al curso 2013/14, mientras que comenzó la explotación de un nuevo C.M.- Residencia de Estudiantes de la UC3M en Getafe denominado Gregorio Peces-Barba, cuya construcción y explotación se hace en régimen de Concesión Administrativa sobre un terreno cedido por la UC3M. f. Programas de promoción de la investigación.- La Fundación colabora con la UC3M y otras instituciones y contribuye a la financiación de Institutos y Cátedras. Dentro de este programa también concede ayudas a la investigación. g. Becas y Ayudas al estudio.- La Fundación tiene un programa de becas de ayuda al estudio para los alumnos de la UC3M. Dentro de este programa se ha dotado un Fondo, cuya finalidad es conceder ayudas al estudio a personas desfavorecidas o con escasos recursos. Así mismo, la Fundación cuenta con diversos programas de becas para la realización de prácticas profesionales en empresas. Las cuentas anuales del ejercicio 2013 fueron aprobadas por el Patronato de la Fundación en su reunión de 27 de mayo de Las cuentas anuales del ejercicio 2014 se someterán a la aprobación del Patronato; el Consejo Rector estima que serán aprobadas sin ninguna modificación. 2. Bases de presentación de las cuentas anuales 2.1. Imagen fiel Las cuentas anuales de los ejercicios 2014 y 2013 han sido obtenidas a partir de los registros contables de la Fundación y se presentan de acuerdo al R.D. 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos y el modelo de plan de actuación de las entidades sin fines lucrativos, así Página 6 de 92

8 como acorde a la Resolución de 26 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se aprueba el Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos, en todo lo no modificado específicamente por las normas anteriores, será de aplicación el Real Decreto 1514/2007, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, la Ley 50/2002, de 26 de diciembre, de Fundaciones, y la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y el resto de disposiciones legales vigentes en materia contable y reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los resultados de la entidad, y del grado de cumplimiento de sus actividades, así como de la veracidad de los flujos incorporados en el estado de flujos de efectivo. No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable Principios contables no obligatorios aplicados No se han aplicado principios contables no obligatorios. El Consejo Rector de la Fundación ha elaborado estas cuentas anuales teniendo en consideración la totalidad de los principios y normas contables de aplicación obligatoria que tienen efecto significativo en ellas Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre No se estiman riesgos futuros para el patrimonio de la Fundación, ni tampoco incertidumbres que puedan ocasionar cambios significativos en el mismo, por lo que estas cuentas anuales se han elaborado aplicando el principio de empresa en funcionamiento, ya que no existen dudas de que la entidad continuará funcionando en los siguientes ejercicios Comparación de la información La Fundación presenta, a efectos de comparación, la información del ejercicio La Entidad está obligada a auditar las cuentas anuales de los ejercicios 2014 y Ambos se encuentran auditados Agrupación de partida Las cuentas anuales no tienen ninguna partida que haya sido objeto de agrupación en el balance o en la cuenta de resultados Elementos recogidos en varias partidas No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance Cambios en criterios contables Durante el ejercicio 2014 no se han producido cambios significativos de criterios contables respecto a los criterios aplicados en el ejercicio anterior Corrección de errores Las cuentas anuales del ejercicio 2014 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores detectados en el ejercicio Importancia Relativa Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los estados financieros u otros asuntos, la Fundación, de acuerdo con el Marco Conceptual de las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos, ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del ejercicio Página 7 de 92

9 3. Excedente del ejercicio 3.1. Análisis de las principales partidas que forman parte del excedente del ejercicio Los ingresos de la actividad propia ( ,93 euros en 2014 y ,31 euros en 2013) son la partida más significativa de la composición de la cuenta de resultados del ejercicio, constituida principalmente por las aportaciones de los usuarios y por las subvenciones y donaciones imputadas al ejercicio Propuesta de aplicación del resultado del ejercicio 2014 Importe ( ) Base de reparto: Decremento del ejercicio ,58 TOTAL base de reparto ,58 Aplicación: A Reservas ,58 TOTAL aplicación , Información sobre las limitaciones para la aplicación de los excedentes de acuerdo con las disposiciones legales. La Fundación está obligada, de acuerdo al artículo 27 de la Ley 50/2002, a destinar a la realización de los fines fundacionales, al menos el 70% de los resultados de las explotaciones económicas que se desarrollen y de los ingresos que se obtengan por cualquier otro concepto, deducidos los gastos realizados, para la obtención de tales resultado o ingresos, debiendo destinar el resto a incrementar bien la dotación o bien las reservas según acuerdo del Patronato. El plazo para el cumplimiento de esta obligación está comprendido desde el inicio del ejercicio en que se han obtenido y los cuatro años siguientes al cierre del ejercicio. En el cálculo de los ingresos no se incluyen las aportaciones o donaciones recibidas en concepto de dotación patrimonial, ni los ingresos obtenidos en la transmisión onerosa de bienes inmuebles en los que la entidad desarrolle la actividad propia de su objeto o finalidad específica, siempre que el importe de la citada transmisión se reinvierta en bienes inmuebles en los que concurra dicha circunstancia. 4. Normas de registro y valoración 4.1. Inmovilizado intangible El inmovilizado intangible está constituido por aplicaciones informáticas, cedidas bajo licencia; inicialmente se valora por el valor razonable, que generalmente coincide con el valor entregado. La valoración posterior se realiza a su coste menos las correcciones valorativas por amortización y deterioro, en su caso. La Fundación amortiza las aplicaciones informáticas siguiendo el método lineal, considerando una vida útil de dos años y un valor residual nulo. Los costes de mantenimiento de las aplicaciones informáticas se recogen en la cuenta de resultados. Así mismo, el valor recuperable de las mismas es superior a su valor neto contable, por lo que no procede aplicar ningún deterioro de valor. No existe ningún inmovilizado intangible con vida útil indefinida. Página 8 de 92

10 4.2. Inmovilizado material El inmovilizado material se valora por su precio de adquisición, deducidas las amortizaciones acumuladas y el deterioro de valor, si lo hubiere. La Fundación incluye en el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción. Forma parte, también, del valor del inmovilizado material, la estimación inicial del valor actual de las obligaciones asumidas derivadas del desmantelamiento o retiro y otras asociadas al activo, tales como costes de rehabilitación, cuando estas obligaciones dan lugar al registro de provisiones. Así como la mejor estimación del valor actual del importe contingente, no obstante, los pagos contingentes que dependan de magnitudes relacionadas con el desarrollo de la actividad, se contabilizan como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias a medida en que se incurran. La Fundación no tiene compromisos de desmantelamiento, retiro o rehabilitación para sus bienes de activo. Por ello no se ha estimado en los activos valores para la cobertura de tales obligaciones de futuro. Los bienes de inmovilizado no generadores de flujos de efectivo son los que se poseen con una finalidad distinta a la de generar un rendimiento comercial, como pueden ser los flujos económicos sociales que generan dichos activos y que benefician a la colectividad, esto es, su beneficio social o potencial de servicio. En ciertas ocasiones, un activo, aunque es mantenido principalmente para producir flujos económicos sociales en beneficio de una colectividad, puede también proporcionar rendimientos comerciales a través de una parte de sus instalaciones o componentes o bien a través de un uso incidental y diferente a su uso principal. Cuando el componente o uso generador de flujos de efectivo se pueda considerar como accesorio con respecto al objetivo principal del activo como un todo, o bien no pueda operar o explotarse con independencia del resto de componentes e instalaciones integrantes del activo, éste se considerará íntegramente como no generador de flujos de efectivo. En los casos en que no está claro si la finalidad principal de poseer un activo es generar o no un rendimiento comercial, se clasifican en la categoría de activos no generadores de flujos de efectivo. En el supuesto de que un bien de inmovilizado que no generaba flujos de efectivo pase a ser utilizado en actividades lucrativas, desarrolladas por la propia entidad, procederá su reclasificación por el valor en libros en el momento en que exista evidencia clara de que tal reclasificación es adecuada. Una reclasificación, por sí sola, no provoca necesariamente una comprobación del deterioro o una reversión de la pérdida por deterioro. Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos efectuados por la Entidad, se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes, son incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso, se cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos realizados por la Entidad para sí misma. Los costes relacionados con grandes reparaciones de los elementos del inmovilizado material se reconocen como sustitución en el momento en que se incurren y se amortizan durante el periodo que medie hasta la siguiente reparación, dando de baja cualquier importe asociado a la reparación que pudiera permanecer en el valor contable del citado inmovilizado La Fundación amortiza su inmovilizado material siguiendo el método lineal, sin valor residual, de acuerdo a la vida útil estimada de los bienes, en los años que se detallan en la Tabla 1. Página 9 de 92

11 Tabla 1.- Años de vida útil del inmovilizado material Instalaciones Mobiliario y enseres Equipos para procesos de información Otro inmovilizado material Entre 2 y 5 años Entre 2 y 4 años En 3 años Entre 2 y 5 años Los cálculos del deterioro de los elementos del inmovilizado material se efectúan elemento a elemento de forma individualizada al menos al cierre de cada ejercicio. Si no fuera posible estimar el importe recuperable de cada bien individual, la entidad determinará el importe recuperable de la unidad de explotación o servicio a la que pertenezca cada elemento del inmovilizado. En caso de que la Fundación reconozca una pérdida por deterioro de una unidad de explotación o servicio, reduce el valor contable de los activos que la integran en proporción a su valor contable, hasta el límite del mayor valor entre los siguientes: su valor razonable menos los costes de venta, su coste de reposición y cero. No obstante lo anterior, si de las circunstancias específicas de los activos se pone de manifiesto una pérdida de carácter irreversible, ésta se reconoce directamente en pérdidas procedentes del inmovilizado de la cuenta de resultados. El valor neto recuperable del inmovilizado material, en los ejercicios 2014 y 2013, es superior a su valor neto contable, por lo que no presenta deterioro de valor. Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias. El inmovilizado material en curso se valora al coste de producción, y los anticipos de inmovilizaciones materiales al importe entregado Arrendamientos La Fundación no tiene ningún contrato de arrendamiento financiero. Los ingresos y gastos por los arrendamientos operativos que la Fundación tiene, como arrendador o arrendatario, se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias siguiendo el criterio de devengo. Los cobros y pagos que efectúa como consecuencia de las fianzas sobre los locales, se tratan según la norma 9ª de registro y valoración de instrumentos financieros del NPGC Instrumentos financieros a. Criterios aplicados para la clasificación. Los activos y pasivos financieros de la Fundación se clasifican en las siguientes categorías: a.1 Activos financieros: Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios; Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los surgidos de la venta de activos no corrientes; Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como las obligaciones, bonos y pagarés; Instrumentos de patrimonio de otras empresas adquiridos: acciones, participaciones en instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio; Página 10 de 92

12 Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio. a.2. Pasivos financieros: Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios; Deudas con entidades de crédito; Obligaciones y otros valores negociables emitidos: tales como bonos y pagarés; Derivados con valoración desfavorable para la entidad: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo; Deudas con características especiales, y Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activos no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones. b. Naturaleza de los activos y pasivos financieros. b.1. Préstamos y partidas a cobrar y pagar Activos financieros originados por la prestación de servicios de la Fundación, pasivos financieros originados por la adquisición de bienes y servicios de la Fundación y pasivos financieros derivados de la obtención de financiación. Se registran inicialmente al valor razonable de la contraprestación recibida más o menos los costes de transacción directamente imputables, según corresponda. Posteriormente se valoran a su coste amortizado, calculado según el método del tipo de interés efectivo, a excepción de los créditos y débitos comerciales que se valoran por su nominal, siempre y cuando su vencimiento sea inferior a un año y no tengan un tipo de interés contractual. b.2. Inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento Las inversiones financieras catalogadas como instrumentos financieros mantenidos hasta el vencimiento incluyen los siguientes activos financieros: Valores representativos de deuda a largo o corto plazo Inversiones financieras por la construcción de las residencias de estudiantes. Imposiciones a plazo fijo Se valoran inicialmente al importe entregado más los costes de transacción y, posteriormente, a su coste amortizado. Las inversiones financieras por la construcción de las residencias se valoran al importe invertido en las mismas aumentado o disminuido por los rendimientos procedentes de su explotación, de acuerdo con lo estipulado en las encomiendas de gestión aprobadas por el Consejo de Gobierno de la Universidad. b.3. Inversiones financieras disponibles para la venta Los activos financieros no incluidos en otras categorías se clasifican como disponibles para la venta. Comprenden los siguientes: Participaciones en fondos de inversión Cuenta MFS Architect Advantage, (Certificado ), asociada a una cesta de fondos. Página 11 de 92

13 Inicialmente se valoran al importe entregado más los costes de transacción; y posteriormente al valor razonable, con cambios en patrimonio neto, imputándose al resultado las pérdidas y ganancias en el momento de su realización. En la variación de la cuenta MFS en el ejercicio, por su actualización al valor razonable, se distingue el importe resultante de su cotización, cuya pérdida o ganancia se lleva a patrimonio neto y el importe por la diferencia de cambio, que se lleva a la cuenta de pérdidas y ganancias. b.4. Intereses de los activos financieros Los intereses de los activos financieros devengados con posterioridad a su adquisición se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias utilizando el método del tipo de interés efectivo. En la valoración inicial de los activos financieros se registran de forma independiente los intereses explícitos devengados y no vencidos. b.5. Deterioro de valor de los activos financieros A excepción de los activos financieros disponibles para la venta, el valor en libros de los activos financieros se corrige, con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio, cuando exista evidencia de que se ha producido un deterioro en su valor, evaluando el riesgo de crédito, el riesgo de tipo de cambio y el riesgo de valor razonable. Las pérdidas por deterioro de valor de los activos financieros se hallarán como diferencia entre el valor en libros y el valor razonable del activo financiero. A estos efectos el valor razonable para cada tipo de activo financiero será el siguiente: Deudores comerciales y cuentas a cobrar.- Se considerará como deterioro el importe de los activos dudosos que presenten riesgo de crédito, considerando como tales aquellas insolvencias declaradas y aquellos saldos que tengan partidas vencidas de más de seis meses y que no se tenga seguridad de su cobro. Activos financieros a su coste amortizado.- El valor razonable se determinará por el valor actualizado de los flujos de efectivo del instrumento financiero, descontado al tipo de interés efectivo al que se financia la entidad. Cuando la financiación se obtiene a tipo de interés variable, se toma el tipo de interés efectivo a la fecha de cierre de las cuentas anuales. Activos financieros cotizados.- El valor razonable será el valor de cotización al cierre del ejercicio. A estos efectos, para los fondos de inversión y para la cuenta MFS Architect Advantage el valor razonable será el valor liquidatorio. Cuando los activos financieros disponibles para la venta presenten un deterioro que supere el 38% de su valor en un ejercicio, se registrará una corrección valorativa por el importe de dicho deterioro, registrándose dicho deterioro en la cuenta de pérdidas y ganancias 1. b.6. Baja de activos y pasivos financieros Los activos y pasivos financieros se dan de baja en el balance cuando se han extinguido los derechos y obligaciones contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero o cuando se transfieren, siempre que en la transferencia se transmitan sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad. 1 Acorde con la Resolución del 26 de marzo de 2013 del ICAC, que en el punto de la Norma 10ª de Instrumentos financieros establece la obligación de efectuar las correcciones valorativas necesarias siempre que exista evidencia objetiva de que el valor de un activo financiero disponible para la venta se ha deteriorado como resultado de uno o más eventos que hayan ocurrido después de su reconocimiento inicial y que ocasiones, en el caso de inversiones en instrumentos de patrimonio, la falta de recuperación del valor en libros del activo, evidenciada por un descenso prolongado o significativo de su valor razonable. Página 12 de 92

14 b.7. Contratos de garantías financieras, criterios de registro y valoración Las fianzas recibidas por la Fundación, que garantizan el pago del hospedaje y la buena utilización de las instalaciones por los estudiantes, se tratan como pasivos financieros comerciales, se valoran al nominal por ser a corto plazo. Las fianzas recibidas por la Fundación (pasivo financiero) en garantía por los arrendamientos de los locales se registran inicialmente al valor actual de la contraprestación por ellas recibidas, estimando que el arrendamiento tiene la duración que establece la normativa (5 años). La normativa vigente exige que el importe de las fianzas recibidas de los inquilinos se deposite en la Comunidad de Madrid. La Fundación registra estos importes depositados como fianzas constituidas, dándoles similar tratamiento que a las recibidas. b.8. Criterios empleados para la determinación de ingresos y gastos de instrumentos financieros Los gastos e ingresos procedentes de los instrumentos financieros se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias por el método del tipo de interés efectivo Créditos y débitos de la actividad propia Créditos por la actividad propia: son los derechos de cobro que se originan en el desarrollo de la actividad propia frente a los beneficiarios, usuarios, patrocinadores y afiliados. Débitos por la actividad propia: son las obligaciones que se originan por la concesión de ayudas y otras asignaciones a los beneficiarios de la entidad en cumplimiento de los fines propios. Los créditos y débitos de la actividad propia, con vencimiento inferior a un año, que no tienen un interés contractual, se valoran al nominal, ya que el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo. Si el vencimiento supera el citado plazo, se reconocerán por su valor actual. La diferencia entre el valor actual y el nominal del crédito o débito se registra como un ingreso o un gasto financiero en la cuenta de resultados de acuerdo con el criterio del coste amortizado. Al cierre del ejercicio se efectúan las correcciones valorativas necesarias siempre que exista evidencia de que el valor del crédito, estimado individualmente, no se va a recuperar, considerándose así a los créditos vencidos que lleven más de seis meses sin ser atendidos Transacciones en moneda extranjera La moneda funcional y de presentación de la entidad es el euro. Las transacciones en moneda extranjera se convierten en su valoración inicial al tipo de cambio de contado vigente en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio de contado vigente en la fecha del cierre del ejercicio. Las diferencias de cambio, tanto positivas como negativas, que se originen por ajustes al valor razonable, así como las que surjan al liquidar dichos elementos patrimoniales se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio Impuesto sobre beneficios, criterios de registro y valoración de activos y pasivos por impuesto diferido La Fundación está acogida al régimen fiscal establecido en el Título II de la Ley 49/2002, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos al Mecenazgo, (Comunicación realizada a la Administración Tributaria el 12 de noviembre de 2003, mediante la declaración censal). Según dicha Ley, las fundaciones que cumplan los requisitos establecidos en la misma, estarán exentas del Impuesto de Sociedades por las rentas derivadas de los ingresos sin contraprestación, las procedentes del capital mobiliario o inmobiliario de la entidad, las Página 13 de 92

15 derivadas de las adquisiciones o transmisiones por cualquier título de bienes o derechos, las obtenidas en las explotaciones económicas exentas, y las que pudieran serles atribuidas o imputadas de acuerdo con la normativa tributaria. La Fundación no realiza ninguna explotación económica no exenta. Todas las actividades de la Fundación se encuadran dentro de las explotaciones económicas declaradas como exentas en el artículo 7 de la citada norma. La Fundación no activa los créditos fiscales por pérdidas ni las deducciones y bonificaciones no aplicadas en el ejercicio presente, ni en los anteriores, porque no espera tener cuotas tributarias en los próximos ejercicios fiscales, ya que toda su actividad está exenta del impuesto Ingresos y gastos Los ingresos y gastos que figuran en la cuenta de pérdidas y ganancias se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. La Entidad únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aún siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos. Las ayudas otorgadas por la Fundación se contabilizan en el momento en el que los beneficiarios cumplen los requisitos para su concesión. Los ingresos derivados de los Convenios de Colaboración firmados por la Fundación se registran dentro de Ingresos de la actividad propia, en el epígrafe Ingresos de promociones, patrocinios y colaboraciones. La periodificación de los mismos se muestra en Ajustes por periodificación del pasivo del Balance de Situación. Los ingresos de Convenios de Cooperación Educativa, que firman empresas y otras entidades con la UC3M, y que la Fundación recibe, se registran dentro de los ingresos de la actividad propia en el epígrafe de Subvenciones, donaciones y legados traspasados al resultado, por considerarlos una donación. La periodificación de los mismos se muestra en Ingresos a distribuir en varios ejercicios, en el epígrafe de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros, del patrimonio neto, cuando la donación tiene carácter no reintegrable y se han cumplido todos los requisitos para ello. En otro caso figura en el epígrafe de Deudas transformables en subvenciones que incluye en Otros pasivos financieros. Los ingresos de la actividad propia que financian ayudas monetarias se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias por su devengo, estableciéndose una correlación entre ambos Provisiones y contingencias Las provisiones se reconocen en balance cuando la Fundación tenga una obligación actual (ya sea legal, contractual, tácita o implícita) de la cual se deriva una probable salida de recursos para su liquidación y cuya cuantía pueda ser cuantificada. Las provisiones se valoran al valor actual de la mejor estimación posible del importe necesario para cancelar o transferir a un tercero la obligación, registrándose como gasto financiero la actualización de las mismas, según se vayan devengando, salvo que se trate de provisiones inferiores al año o cuando el efecto financiero de su actualización sea poco significativo Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental La Fundación no tiene elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental, ni existen provisiones derivadas del impacto medioambiental Criterios utilizados para los gastos de personal Los gastos de personal se registran siguiendo el criterio de devengo, en particular se imputan al ejercicio todas aquellas remuneraciones que los trabajadores percibirán por sucesos pasados. Los importes devengados a corto plazo forman parte del pasivo corriente. Página 14 de 92

16 La Fundación tiene concertado para sus empleados un Plan de Previsión Social Empresarial de aportación definida, con una empresa aseguradora; registra las contribuciones al plan a medida que los empleados prestan sus servicios. El importe de las contribuciones devengadas se registra como un gasto de personal, y como un pasivo una vez deducidos los importes ya pagados. Excepto en el caso de causa justificada, las entidades vienen obligadas a indemnizar a sus empleados cuando cesan en sus servicios. Ante la ausencia de cualquier necesidad previsible de terminación anormal del empleo y dado que no reciben indemnizaciones aquellos empleados que se jubilan o cesan voluntariamente en sus servicios, los pagos por indemnizaciones, cuando surgen, se cargan a gastos en el momento en que se toma la decisión de efectuar el despido Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones se califican como no reintegrables cuando se han cumplido las condiciones establecidas para su concesión, en cuyo caso se registran en Patrimonio neto. Las subvenciones reintegrables se registran como pasivo hasta que adquieren la condición de no reintegrables. Las subvenciones y donaciones recibidas para financiar gastos específicos se imputan a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en el que se devenguen los gastos que están financiando. Las subvenciones y donaciones recibidas para adquirir activos materiales se imputan como ingresos del ejercicio en proporción a su amortización. Las subvenciones recibidas para pasivos, bien para financiar los intereses o para reducir el capital, se imputan como ingresos del ejercicio, en función de los intereses o amortización del capital financiado por ellas Negocios conjuntos La Fundación gestionó y administró durante el curso 2012/13, por cuenta de la UC3M, tres de las Residencias de Estudiantes con que cuenta esta Entidad; dos de ellas han sido construidas por la Fundación y los resultados de la explotación de las mismas se aplican al crédito contraído por la Universidad como consecuencia de su construcción. Al terminar dicho curso, se ha cerrado la Residencia Antonio Machado. Durante el curso 2013/14 la Fundación ha continuado gestionando y administrando las otras dos Residencias de Estudiantes Criterios empleados en las transacciones entre empresas vinculadas La Fundación realiza algunas transacciones con sus patronos, autorizadas por el Protectorado. Todas ellas se realizan al valor razonable (véase nota 22) y siguen los criterios de valoración de los créditos y débitos por operaciones comerciales Convenios de colaboración Los importes recibidos por convenios de colaboración (artículo 25 de la Ley 49/2002), se imputan a resultados en la misma proporción en que se desarrollan las actividades que financian. 5. Inmovilizado material La composición y el movimiento del inmovilizado material, durante los ejercicios 2013 y 2014, así como sus amortizaciones, se muestra en la Tabla 2. Página 15 de 92

17 Tabla 2. Composición y movimiento del inmovilizado material ELEMENTOS DE INMOVILIZADO MATERIAL Saldo a Adiciones ó Bajas Saldo a 31/12/2012 dotaciones 31/12/2013 Coste: Construcciones , ,81 Instalaciones , , , ,85 Mobiliario y enseres , , , ,37 Equipos procesos de información , , , ,45 Otro inmovilizado , , , ,42 Inmovilizado material en curso , , ,81 Total coste , , , ,90 Amortización acumulada Construcciones , ,95 Instalaciones , , , ,53 Mobiliario , , , ,79 Equipos procesos de información , , , ,42 Otro inmovilizado material , , , ,22 Total amortización , , , ,91 VALOR NETO , , , ,99 ELEMENTOS DE INMOVILIZADO MATERIAL Coste: Saldo a Adiciones ó Bajas y Saldo a 31/12/2013 dotaciones regularizaciones 31/12/2014 Construcciones , , ,70 Instalaciones , ,90-751, ,94 Mobiliario y enseres , , , ,41 Equipos procesos de información , , , ,70 Otro inmovilizado , , ,89 Inmovilizado material en curso , ,34 Total coste , , , ,64 Amortización acumulada Construcciones , , ,56 Instalaciones , ,04 753, ,88 Mobiliario , , , ,84 Equipos procesos de información , , , ,47 Otro inmovilizado material , ,14 3, ,68 Total amortización , , , ,43 VALOR NETO , , , ,21 Página 16 de 92

18 No existen costes de desmantelamiento, retiro o rehabilitación, incluidos como mayor valor de los activos. La Fundación amortiza su inmovilizado material siguiendo el método lineal, sin valor residual, de acuerdo a la vida útil estimada de los bienes, en los años que se detallan en la Tabla 1, del epígrafe 4, dedicado a las Normas y criterios de valoración. En el ejercicio 2011, la UC3M cedió a la Fundación, por 28 años, un solar, en el campus de Getafe, para que construyese una Residencia de Estudiantes al servicio de la comunidad universitaria. En el ejercicio 2013, se concluyó la construcción e iniciado la explotación de la Residencia. El valor invertido acumulado en la construcción a 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a ,70 euros y ,81 euros, respectivamente; importes que figuran en el rubro Construcciones de la Tabla 2. Composición y movimiento del inmovilizado material. Durante los ejercicios 2012 y 2013 se capitalizaron los gastos financieros de los préstamos solicitados para la construcción de la nueva residencia hasta su puesta en funcionamiento (1 de septiembre de 2013), cuyo importe calculado según el criterio del tipo de interés efectivo fue de ,11 euros y ,44 euros, respectivamente. Se ha estimado que no existe deterioro de valor del inmovilizado material, ya que el mismo, por unidades generadoras de efectivo, tiene un valor de uso superior al valor neto contable. El inmovilizado totalmente amortizado presenta el siguiente detalle: Instalaciones , ,77 Mobiliario , ,88 Equipos procesos de información , ,50 Otro inmovilizado , ,49 TOTAL , ,64 La Fundación recibió en el ejercicio 2012 una subvención para la construcción de la nueva residencia por un importe de euros. En el ejercicio 2012 se firmaron dos préstamos para la construcción de la nueva residencia, con un importe disponible entre ambos de euros, a 27 años, con un periodo de carencia de dos años y a un tipo de interés del EURIBOR a un año + 2,5%. El importe dispuesto de esos préstamos ha sido de euros. A 31 de diciembre de 2014 no existen compromisos en firme de compras de elementos de inmovilizado material. 6. Inmovilizado intangible La composición y los movimientos habidos en el inmovilizado intangible, en los ejercicios 2013 y 2014, así como sus amortizaciones, se muestran en la Tabla 3. Página 17 de 92

19 Tabla 3.- Composición y movimientos de los inmovilizados intangibles ELEMENTOS DE INMOVILIZADO INTANGIBLE Saldo a 31/12/2012 Adquisiciones Bajas y regularizaciones Saldo a 31/12/2013 Aplicaciones informáticas , , ,13 Subtotal aplicaciones informáticas , , ,13 Amortizaciones: Amortización aplicaciones informáticas , , ,44 Total amortización acumulada , , ,44 TOTAL INTANGIBLE 1.374, , ,69 ELEMENTOS DE INMOVILIZADO INTANGIBLE Saldo a 31/12/2013 Adquisiciones Bajas y regularizaciones Saldo a 31/12/2014 Aplicaciones informáticas , , ,63 Subtotal aplicaciones informáticas , , ,63 Amortizaciones: Amortización aplicaciones informáticas , ,42-0, ,87 Total amortización acumulada , ,42-0, ,87 Anticipos para intangibles , , ,95 TOTAL INTANGIBLE ,69-267, , ,71 Las aplicaciones informáticas se amortizan por el método lineal en dos años, sin valor residual. Las mismas han sido adquiridas al exterior y no incluyen gastos financieros capitalizados. A 31 de diciembre de 2014 y de 2013, no existen deterioros de valor de las aplicaciones informáticas, las cuales se han adquirido para la explotación de la Fundación; se espera que su valor se recuperará íntegramente con los ingresos globales de la Fundación. A 31 de diciembre de 2014 existen aplicaciones informáticas totalmente amortizadas, cuyo coste de adquisición ascendió a ,20, que siguen en funcionamiento. A 31 de diciembre de 2014 no existen compromisos en firme de compras de elementos de inmovilizado intangible. 7. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar 7.1. Arrendamientos operativos a. Como arrendador: La Fundación tiene concertados arrendamientos operativos por subarriendo de los locales, como arrendador, cuyos cobros futuros presentan el siguiente detalle: Página 18 de 92