Madrid, 15 de noviembre de El INTERVENTOR GENERAL, Alberto Pérez Perez. Fdo.: JOS~

Transcripción

1 RESOLUCIÓN DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2006 DE LA DE LA ADMINIS~RACIÓN DEL ESTADO POR LA QUE SE HACE PUBLICO UN RESUMEN DE LA CUENTA GENERAL DEL ESTADO DEL En aplicación de lo dispuesto en el articulo de la Ley , de 26 de noviembre, General Presupuestaria, se hace publico un resumen de la Cuenta General del Estado correspondiente al ejercicio 2005, que fue remitida al Tribunal de Cuentas mediante acuerdo de Consejo de Ministros de fecha 27 de octubre de 2006, que figura como Anexo a esta Resolución. Madrid, 15 de noviembre de 2006 El INTERVENTOR GENERAL, Fdo.: JOS~ Alberto Pérez Perez.

2 CUENTA GENERAL DEL ESTADO RESUMEN En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria (LGP), se ha formado, por la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), la Cuenta General del Estado del ejercicio Dicha Cuenta General, de acuerdo con el artículo de la LGP y con el punto 2 del apartado primero de la Orden del Ministerio de Hacienda, de 12 de diciembre de 2000, por la que se regula la elaboración de la Cuenta General del Estado, modificada por la Orden EHA/553/2005, de 25 de febrero, se estructura en los siguientes documentos: Cuenta General del sector público administrativo. Cuenta General del sector público empresarial. Cuenta General del sector público fundacional. Cada uno de estos documentos se acompaña de una Memoria que completa, amplía y comenta la información contenida en los mismos. La Cuenta General del sector público administrativo comprende, de conformidad con lo dispuesto en los artículos y a) de la LGP, las cuentas de las entidades que integran dicho sector y que aplican los principios contables públicos y las normas de contabilidad establecidas en el Plan General de Contabilidad Pública (aprobado mediante Orden Ministerial de 6 de mayo de 1994) y normas de desarrollo. De un total de 130 entidades, se han integrado las cuentas de 123, con el siguiente desglose: a) La Administración General del Estado. b) Las entidades del Sistema de la Seguridad Social (sus cuatro Entidades Gestoras, la Tesorería General y 30 Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales). c) 70 Organismos autónomos estatales, de un total de 71. 1

3 d) 12 Organismos públicos, de un total de 14, que presentan sus cuentas aplicando las normas de contabilidad a las que anteriormente se ha hecho referencia (entidades del artículo 2.1.g) de la LGP). e) 1 Consorcio, de un total de 5, de los contemplados en el artículo 2.1.h) de la LGP que forman parte del sector público administrativo. f) La información contable de los 4 Fondos, existentes en el inventario de este Centro, de los previstos en el artículo 2.2 de la LGP, carentes de personalidad jurídica y cuya dotación se efectúa mayoritariamente desde los Presupuestos Generales del Estado. Conforman la Cuenta General del sector público administrativo relativa al ejercicio 2005 los siguientes estados: Balance agregado. Cuenta del resultado económico-patrimonial agregada. Estado de liquidación del presupuesto agregado. Memoria. La Cuenta General del sector público empresarial está formada, de acuerdo con lo establecido en el artículo b) de la LGP, por las cuentas de las entidades que deben aplicar los principios de contabilidad recogidos en el Plan General de Contabilidad de la empresa española (aprobado mediante Real Decreto 1643/1990, de 20 de diciembre) así como en sus adaptaciones y disposiciones que lo desarrollan. De un total de 266 entidades, se han integrado las cuentas de 245, con el siguiente desglose: a) Las 15 Entidades públicas empresariales, dependientes de la Administración General del Estado, o de cualesquiera otros Organismos públicos vinculados o dependientes de ella, reguladas en el Capítulo III del Título III de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado (LOFAGE), entre las que se encuentran una entidad que realiza actividades de seguros y una entidad que realiza actividades de crédito. b) 197 Sociedades mercantiles estatales, de un total de 217, definidas en la Ley de Patrimonio de las Administraciones Públicas, entre las que se encuentran 2 sociedades que realizan actividades de seguros. c) 32 Organismos públicos, de un total de 33, que aplican las normas de contabilidad citadas (entidades del artículo 2.1.g) de la LGP). 2

4 d) 1 Consorcio del artículo 2.1.h) de la LGP que es el único perteneciente al sector público empresarial de los existentes en el inventario de este Centro. Conforman la Cuenta General del sector público empresarial relativa al ejercicio 2005 los siguientes estados: Balance agregado. Cuenta de pérdidas y ganancias agregada. Memoria. La Cuenta General del sector público fundacional comprende, en virtud de lo dispuesto en el artículo c) de la LGP, las cuentas de las entidades del sector público estatal que deben aplicar los principios de contabilidad recogidos en la adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines lucrativos (aprobado mediante Real Decreto 776/1998, de 30 de abril) y sus normas de desarrollo. Son aquéllas fundaciones a las que se refiere el artículo 2.1.f) de la LGP. De un total de 54 Fundaciones del sector público estatal, se han integrado las cuentas de 39. Conforman la Cuenta General del sector público fundacional relativa al ejercicio 2005 los siguientes estados: Balance agregado. Cuenta de resultados agregada. Memoria. La elaboración de cada uno de los documentos que integran la Cuenta General del Estado se ha realizado mediante el procedimiento de agregación, en virtud de lo dispuesto en el artículo 130 de la LGP, en los apartados tercero y cuarto de la Orden de 12 de diciembre de 2000, por la que se regula la elaboración de la Cuenta General del Estado y en la Disposición transitoria primera de la misma Orden. 3

5 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO BALANCE AGREGADO ACTIVO A) INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas al uso general II. Inmovilizaciones inmateriales III. Inmovilizaciones materiales IV. Inversiones gestionadas para otros entes públicos V. Inversiones financieras permanentes VI. Deudores no presupuestarios a largo plazo B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS C) ACTIVO CIRCULANTE I. Inversiones materiales temporales II. Existencias III. Deudores IV. Inversiones financieras temporales V. Tesorería VI. Ajustes por periodificación PASIVO A) FONDOS PROPIOS I. Patrimonio Patrimonio propio Patrimonio recibido en adscripción Patrimonio recibido en cesión Patrimonio recibido en gestión Patrimonio entregado en gestión Patrimonio entregado en adscripción Patrimonio entregado en cesión Patrimonio entregado al uso general II. Reservas III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultados del ejercicio B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS C) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS D) ACREEDORES A LARGO PLAZO I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Otras deudas a largo plazo III. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos E) ACREEDORES A CORTO PLAZO I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables II. Deudas con entidades de crédito III. Acreedores IV. Ajustes por periodificación F) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO TOTAL GENERAL (A+B+C) TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E+F)

6 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL AGREGADA DEBE HABER A) GASTOS 1. Reducción de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 2. Aprovisionamientos B) INGRESOS Ventas y prestaciones de servicios Aumento de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 3. Prestaciones sociales - De las entidades del Sistema de la Seguridad Social - Del resto de entidades Ingresos de gestión ordinaria Ingresos tributarios Cotizaciones sociales Exceso de provisión para devolución de impuestos Otros ingresos de gestión ordinaria Ingresos financieros, diferencias positivas de Gastos de funcionamiento de los servicios - Gastos de personal - Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado cambio y otros ingresos asimilables - Variación de provisiones y pérdidas de créditos Otros ingresos de gestión incobrables - Otros gastos de gestión Gastos financieros, diferencias negativas de cambio y otros gastos asimilables - Variación de provisiones de inversiones financieras 5. Transferencias y subvenciones - Transferencias y subvenciones corrientes - Transferencias y subvenciones de capital Transferencias y subvenciones Transferencias y subvenciones corrientes Transferencias y subvenciones de capital Ganancias e ingresos extraordinarios Pérdidas y gastos extraordinarios AHORRO DESAHORRO 5

7 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AGREGADO I. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS GASTOS PRESUPUESTARIOS CRÉDITOS DEFINITIVOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS 00 Transferencias internas 11 Justicia 12 Defensa 13 Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias 14 Política exterior 21 Pensiones 22 Otras prestaciones económicas 23 Servicios sociales y promoción social 24 Fomento del empleo 25 Desempleo 26 Acceso a la vivienda y fomento de la edificación 29 Gestión y administración de la Seguridad Social 31 Sanidad 32 Educación 33 Cultura 41 Agricultura, pesca y alimentación 42 Industria y energía 43 Comercio, turismo y pymes 44 Subvenciones al transporte 45 Infraestructuras 46 Investigación, desarrollo e innovación 49 Otras actuaciones de carácter económico 91 Alta dirección 92 Servicios de carácter general 93 Administración financiera y tributaria 94 Transferencias a otras Administraciones Públicas 95 Deuda pública TOTAL

8 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AGREGADO II. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA EXPLICACIÓN CRÉDITOS DEFINITIVOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS CAPÍTULO 1 Gastos de personal CAPÍTULO 2 Gastos corrientes en bienes y servicios CAPÍTULO 3 Gastos financieros CAPÍTULO 4 Transferencias corrientes TOTAL OPERACIONES CORRIENTES CAPÍTULO 5 Fondo de contingencia TOTAL FONDO DE CONTINGENCIA CAPITULO 6 Inversiones reales CAPÍTULO 7 Transferencias de capital TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS CAPÍTULO 8 Activos financieros CAPÍTULO 9 Pasivos financieros TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL PRESUPUESTO

9 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AGREGADO III. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS CLASIFICACIÓN ECONÓMICA EXPLICACIÓN PREVISIONES DEFINITIVAS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS CAPÍTULO 1 Impuestos directos y cotizaciones sociales CAPÍTULO 2 Impuestos indirectos CAPÍTULO 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos CAPÍTULO 4 Transferencias corrientes CAPÍTULO 5 Ingresos patrimoniales TOTAL OPERACIONES CORRIENTES CAPITULO 6 Enajenación de inversiones reales CAPÍTULO 7 Transferencias de capital TOTAL OPERACIONES DE CAPITAL TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS CAPÍTULO 8 Activos financieros CAPÍTULO 9 Pasivos financieros TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS TOTAL PRESUPUESTO

10 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRATIVO ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AGREGADO IV. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONCEPTOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS SALDO 1. (+) Operaciones no financieras 2. (+) Operaciones con activos financieros 3. (+) Operaciones comerciales I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3) II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I+II) (1) Minorados por los derechos cancelados por insolvencias, otras causas y en especie durante el ejercicio 9

11 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO EMPRESARIAL BALANCE ACTIVO PASIVO A) ACCIONISTAS(SOCIOS) POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS A) FONDOS PROPIOS I. Capital suscrito o Patrimonio II. Reservas B) INMOVILIZADO III. Reservas en sociedades consolidadas por integración global o proporcional I. Gastos de establecimiento IV. Reservas en sociedades puestas en equivalencia II. Inmovilizaciones inmateriales V. Resultados de ejercicios anteriores III. Inmovilizaciones materiales VI. Diferencias de conversión IV. Inmovilizaciones financieras VII. Perdidas y ganancias atribuibles a la sociedad dominante V. Acciones propias o de la sociedad dominante Pérdidas y ganacias consolidadas VI. Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo Pérdidas y ganacias atribuidas a socios externos VII. Otros deudores a largo plazo VIII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio (a deducir) IX. Acciones propias o de la sociedad dominante para reducción de capital (a deducir) - - C) FONDO DE COMERCIO DE CONSOLIDACIÓN B) SOCIOS EXTERNOS D) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS C) DIFERENCIA NEGATIVA DE CONSOLIDACIÓN E) ACTIVO CIRCULANTE D) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS I. Accionistas por desembolsos exigidos II. Existencias III. Deudores E) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS Y OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO IV. Inversiones financieras temporales F) ACREEDORES A LARGO PLAZO V. Acciones propias o de la sociedad dominante a corto plazo - - VI. Tesorería G) ACREEDORES A CORTO PLAZO VII. Ajustes por periodificación H) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E) TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E + F + G + H)

12 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO EMPRESARIAL CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEBE HABER A) GASTOS B) INGRESOS Consumos de explotación y otros gastos externos Ingresos de explotación Gastos de personal a) Importe neto de la cifra de negocios Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado b) Otros ingresos de explotación Variación de las prov. de tráfico y pérdidas créditos incobrables I. PÉRDIDAS DE EXPLOTACIÓN 5. Otros gastos de explotación (A.1 + A.2 + A.3 + A.4 + A.5 - B.1) - - I. BENEFICIOS DE EXPLOTACIÓN 2. Ingresos financieros (B.1 - A.1 - A.2 - A.3 - A.4 - A.5) Diferencias positivas de cambio Gastos financieros y gastos asimilados Resultados positivos de conversión Variación de las provisiones inversiones financieras II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS 8. Diferencias negativas de cambio (A.6 + A.7 + A.8 + A.9 - B.2 - B.3 - B.4) Resultados negativos de conversión Participación en beneficios de sociedades puestas en II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS equivalencia (B.2 + B.3 + B.4 - A.6 - A.7 - A.8 - A.9) Reversión de diferencias negativas de consolidación Participación en pérdidas de sociedades puestas en III. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS equivalencia (B.I + B.II + A.10 + A.11 - A.I - AII - B.5 - B.6) Amortización del fondo de comercio de consolidación Beneficios en enajenación de inmoviilizado III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 8. Beneficios por enajenación de participaciones en sociedades (A.I + A.II + B.5 + B.6 - B.I - B.II - A.I0 - A.11) consolidadas por integración global o proporcional Variación de las provisiones de inmovilizado Beneficios por enajenación de participaciones puestas 13. Pérdidas procedentes del inmovilizado en equivalencia Pérdidas por enajenación de participaciones en sociedades 10. Beneficios por operaciones con acciones propias o de la consolidadas por integración global o proporcional - - sociedad dominante y con pasivos financieros propios 15. Pérdidas por enajenación de participaciones puestas en o del grupo - - equivalencia Subvenciones de capital transferidas al resultado 16. Pérdidas por operaciones con acciones propias o de la del ejercicio sociedad dominante y con pasivos finacieros propios o 12. Ingresos extraordinarios del grupo Ingresos y beneficios de otros ejercicios Gastos extraordinarios IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS (A.12 + A Gastos y pérdidas de otros ejercicios A.14 + A.15 + A.16 + A.17 + A.18 - B.7 - B.8 - B.9 IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS - B.10 - B.11 - B.12 - B.13) (B.7 + B.8 + B.9 + B.10 + B.11 + B.12 + B.13 V. PÉRDIDAS CONSOLIDADAS ANTES DE IMPUESTOS - A12 - A.13 - A.14 - A.15 - A.16 - A.17 - A.18) (B.III + B.IV - A.III - A.IV) - - V. BENEFICIOS CONSOLIDADOS ANTES DE IMPUESTOS VI. RESULTADO CONSOLIDADO EJERCICIO (PÉRDIDA) (A.III + AIV - BIII - BIV) (B.V + A.19 + A.20 + A.21) Impuesto sobre beneficios Resultado atribuido a socios externos (Pérdida) Otros impuestos Variación de otras provisiones VI. RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO (BENEFICIO) (A.V - A.19 - A.20 - A.21) Resultado atribuido a socios externos (Beneficio) VII. RESULTADO DEL EJERCICIO ATRIBUIDO A LA SOCIEDAD VII. RESULTADO DEL EJERCICIO ATRIBUIDO A LA SOCIEDAD DOMINANTE (BENEFICIO) (A.VI + B.14 - A.22) DOMINANTE (PÉRDIDA) (A.VI + A.22 - B.14)

13 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO FUNDACIONAL BALANCE AGREGADO ACTIVO PASIVO A) FUNDADORES/ASOCIADOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 22 - A) FONDOS PROPIOS I. Dotación fundacional/fondo social II. Reservas B) INMOVILIZADO III. Excedentes de ejercicios anteriores I. Gastos de establecimiento IV. Excedente del ejercicio (positivo o negativo) II. Inmovilizaciones inmateriales III. Bienes del Patrimonio Histórico IV. Otras inmovilizaciones materiales B) INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS V. Inmovilizaciones financieras VI. Deudores por operaciones de la actividad a largo plazo - - C) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS C) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS - - D) ACREEDORES A LARGO PLAZO D) ACTIVO CIRCULANTE I. Fundadores/Asociados por desembolsos exigidos - - E) ACREEDORES A CORTO PLAZO II. Existencias III. Usuarios y otros deudores de la actividad propia IV. Otros deudores V. Inversiones financieras temporales VI. Tesorería VII. Ajustes por periodificación F) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO - - TOTAL GENERAL (A + B + C + D) TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E + F)

14 CUENTA GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO FUNDACIONAL CUENTA DE RESULTADOS AGREGADA DEBE HABER A) GASTOS B) INGRESOS Ayudas monetarias y otros Ingresos de la entidad por actividad propia Consumos de explotación Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil Gastos de personal Otros ingresos Dotaciones amortizaciones de inmovilizado Otros gastos Variación provisiones de la actividad I. RESULTADOS POSITIVOS DE EXPLOTACIÓN (B.1 + B.2 + B.3 - A.1 - A.2 - A.3 - A.4 - A.5 - A.6) 7. Gastos financieros y gastos asimilados Variación de provisiones inversiones financieras Diferencias negativas de cambio II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS (B.4 + B.5 - A.7 - A.8 - A.9) III. RESULTADOS POSITIVOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (A.I + A.II - B.I - B.II) I. RESULTADOS NEGATIVOS DE EXPLOTACIÓN (A.1 + A.2 + A.3 + A.4 + A.5 + A.6 - B.1 - B.2 - B.3) Ingresos financieros Diferencias positivas de cambio II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS (A.7 + A.8 + A.9 - B.4 - B.5) III. RESULTADOS NEGATIVOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (B.I + B.II - A.I - A.II) Beneficios en enajenación de inmovilizado Beneficios operaciones con obligaciones propias Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros afectos a la actividad mercantil traspasados al resultado del ejercicio Variación provisiones de inmovilizado Ingresos extraordinarios Pérdidas procedentes del inmovilizado Ingresos y beneficios de otros ejercicios Pérdidas operaciones con obligaciones propias Gastos extraordinarios Gastos y pérdidas de otros ejercicios IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS (A.10 + A.11 + A.12 + A.13 + A.14 - B.6 - B.7 - B.8 - B.9 - B.10) IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS (B.6 + B.7 + B.8 + B.9 + B.10 - A.10 - A.11 - A.12 - A.13 - A.14) V. RESULTADOS NEGATIVOS ANTES DE IMPUESTOS (B.III + B.IV - A.III - A.IV) V. RESULTADOS POSITIVOS ANTES DE IMPUESTOS (A.III + A.IV - B.III - B.IV) Impuesto sobre Sociedades Otros impuestos 2 2 VI. EXCEDENTE POSITIVO DEL EJERCICIO (AHORRO) (A.V - A.15 - A.16) VI. EXCEDENTE NEGATIVO DEL EJERCICIO (DESAHORRO) (B.V + A.15 + A.16)