INFORMACIÓN GENERAL EN MÚLTIPLES IDIOMAS SOBRE LA VIDA DIARIA

Transcripción

1 1 Impuestos (1) La vida y los impuestos Todas las personas residentes en Japón por más de un año, incluso los extranjeros, deben pagar impuestos si ganan más de los ingresos (netos) determinados. Aquí hablaremos del sistema de tributación de Japón. (2) Clasificación de impuestos En Japón, los impuestos están compuestos por los impuestos nacionales que se pagan al Estado e impuestos locales que se pagan a las provincias y municipios. Uno de los principales impuestos nacionales es el impuesto sobre la renta mientras que el impuesto de ciudadano e impuesto de vehículos son locales. Además los impuestos nacionales y locales son divididos en impuestos directos e indirectos. El impuesto sobre la renta e impuesto de ciudadano son impuestos directos mientras que el impuesto sobre el consumo es un impuesto indirecto. Impuestos directos Impuesto sobre la renta, impuesto sobre Impuestos nacionales sociedades, impuesto sobre herencias, Impuestos locales Impuesto de la provincia Impuesto del municipio impuesto sobre donaciones, etc. Impuesto de ciudadano provincial, impuesto sobre actividades empresariales, impuesto sobre vehículos, etc. Impuesto de ciudadano municipal, impuesto sobre inmuebles, impuesto sobre vehículos ligeros (de motor pequeño), etc. Impuestos indirectos Impuesto sobre el consumo, impuesto sobre el alcohol, impuesto sobre el tabaco, aranceles, impuesto de timbre, etc. Impuesto sobre el consumo local, impuesto sobre el tabaco provincial, impuesto sobre el uso de campos de golf, etc. Impuesto sobre el tabaco municipal, impuesto sobre las casas de baño público, etc.

2 2 Impuestos nacionales Los impuestos que se pagan al Estado son llamados impuestos nacionales, entre los cuales están el impuesto sobre la renta e impuesto sobre el consumo. 2-1 Impuesto sobre la renta (1) Qué es el impuesto sobre la renta? El impuesto sobre la renta es el impuesto que grava todas las ganancias que usted ha conseguido desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre de un año y tendrá que hacer la declaración de la renta entre el 16 de febrero y el 15 de marzo del año siguiente (véase (2) Declaración de la renta). El alcance de la imponibilidad y la tasa del impuesto varían dependiendo de la condición de los extranjeros como residentes o no-residentes. Residente y no-residente El residente es quien tiene su domicilio en Japón o quien hasta la fecha ha tenido su domicilio en Japón durante más de un año de forma continua. En este caso deberá pagar el mismo porcentaje del impuesto que los japoneses. Por otro lado el no residente es un particular que no es residente y pagará, por lo general, el 20% de los ingresos netos. Forma de pagar el impuesto (declaración de la renta y retención del impuesto) Quienes tienen negocios calculan los ingresos brutos, gastos necesarios, tasa del impuesto, etc., y declaran sus ganancias directamente a la oficina tributaria. Esta forma de pago se denomina declaración de la renta. En cambio, quienes reciben sueldos y pagas extras de sus empresas, por ejemplo los asalariados (receptores de salarios), no necesitan hacer la declaración de la renta porque la empresa automáticamente retiene el impuesto cada mes y lo paga a la oficina tributaria, finalizando así su contribución. Esta forma de pago se denomina retención del impuesto sobre la renta de los empleados.

3 2 Impuestos nacionales (2) Declaración de la renta Qué es la declaración de la renta? Los que tienen sus propios negocios, agricultores y autónomos deberán calcular los ingresos netos de toda la ganancia obtenida entre el primero de enero y el 31 de diciembre de un año, después hacen la declaración de la renta y se les aplica la tasa del impuesto que tendrán que pagar. La mayoría de los asalariados no necesitan hacer este proceso, sin embargo, deberán hacer la declaración en los siguientes casos aunque sean asalariados: En caso de haber ganado un sueldo al año de más de 20 millones de yenes En caso de haber cobrado más de 2 sueldos de distintos lugares de trabajo, etc. Guarde la copia de la declaración de la renta porque es posible que la necesite al renovar su estatus de residencia o cambiarlo por otro. * Si usted tiene familiares a su cargo en su país de origen, se puede beneficiar de la desgravación familiar aunque sea asalariado/a. Haga su declaración de la renta y reciba la desgravación. Referencia: Página Web de Canal Hamamatsu (japonés) (portugués) (inglés)

4 Documentación necesaria para la declaración de la renta Documentación necesaria Lugar de presentación 1. Formulario para la declaración (disponible en la oficina tributaria) 2. Documento para certificar los ingresos netos del año pasado (resumen del impuesto retenido, comprobantes de pago, etc.) 3. Documento de identidad (Tarjeta de Residencia, Certificado de Residente Permanente Especial, etc.) 4. Documento necesario para la desgravación familiar (acta de Oficina nacimiento de familiares en su país de origen, comprobantes tributaria de envío de remesas, etc.) 5. Documento necesario para la desgravación por el pago de cuotas de seguros (certificado de desgravación por cuotas de seguros) 6. Sello personal o firma, etc. Desde cuándo hasta cuándo Del 16 de febrero al 15 de marzo de cada año fiscal Tarifa Gratuito

5 Declaración de la renta A-primera Source: National Tax Agency

6 Declaración de la renta A-segunda Fuente: Dirección General de Impuestos

7 2 Impuestos nacionales (3) Retención del impuesto y resumen del impuesto retenido La retención del impuesto en la fuente de ingresos es el sistema de pago del impuesto sobre la renta, donde la empresa le descuenta al trabajador el impuesto en función de sus ingresos y lo paga al Estado. El resumen del impuesto retenido contiene la cantidad total de los sueldos que usted ha recibido entre el primero de enero y el 31 de diciembre de un año, la cantidad del impuesto retenido, etc. Este resumen se le dará a usted de forma directa en enero del siguiente año aproximadamente. El resumen del impuesto retenido es un documento muy importante donde constan sus ingresos y puede ser necesario al renovar su estatus de residencia y en otras ocasiones, por lo que tiene que guardarlo muy bien. Resumen del impuesto retenido en función de los sueldos.

8 Certificate of income and withholding tax for salary income

9 2 Impuestos nacionales (4) Ajuste por cierre de ejercicio Qué es el ajuste por cierre de ejercicio? Generalmente la cantidad del impuesto sobre la renta de los sueldos totales de un año no coincide con la cantidad del impuesto retenido en la fuente de ingresos. Por eso, cuando la empresa paga el último sueldo del año, procede a calcular el importe que sobra o falta. Este cálculo se denomina ajuste por cierre de ejercicio y lo hace la empresa por usted. Si ha nacido un bebé o si ha contratado un nuevo seguro después del ajuste por cierre de ejercicio y antes del 31 de diciembre, podrá solicitar reajuste antes del 31 de diciembre del siguiente año. Devolución del impuesto Si usted ha pagado unos tratamientos médicos muy caros, ha nacido un bebé aumentando los gastos de sostén familiar, ha ganado muy poco durante el último año En estos casos usted puede hacer la declaración de la renta en la oficina tributaria aunque sea asalariado/a. Es posible que se le devuelva parte de los impuestos pagados en los últimos 5 años de forma retrospectiva.

10 2 Impuestos nacionales 2-2 Impuesto sobre el consumo El impuesto sobre el consumo se carga sobre cualquier producto y servicio, por ejemplo al hacer compras en supermercados, etc. La tasa del impuesto es del 5% a diciembre de La señalización del precio de los productos en Japón incluye el impuesto (sistema de inclusión del impuesto en el precio). Sin embargo, las siguientes transacciones son exentas de impuesto: Arrendamiento de viviendas Trámites administrativos Servicios de seguro de dependencia, servicios sociales Mensualidades, matrícula, examen, contribución a las instalaciones, etc., de determinadas escuelas

11 3 Impuestos locales Los impuestos locales se pagan, en función a los ingresos netos del año anterior, a la provincia y al municipio donde reside a primero de enero. Son, por ejemplo, el impuesto de ciudadano, el impuesto sobre inmuebles, impuesto sobre vehículos (se carga al propietario de un vehículo a primero de abril), etc. 3-1 Impuesto de ciudadano (1) Qué es el impuesto de ciudadano? El impuesto de ciudadano es una cuota por vivir como ciudadano en un barrio. El impuesto de ciudadano está compuesto por la cuota per cápita (fija) y la cuota variable en función de sus ingresos. Cuota per cápita= Cantidad fija independiente de lo ingresos Impuesto de ciudadano = Cuota per cápita + Cuota variable Cuota variable = Cantidad cargada conforme a los ingresos * En los 23 distritos de Tokio, el impuesto de ciudadano es la suma del impuesto específico de ciudadano municipal más el impuesto de ciudadano provincial de Tokio. En otros lugares, dicho impuesto está compuesto por el impuesto de ciudadano provincial y el impuesto de ciudadano municipal. (2) Declaración del impuesto de ciudadano En principio los residentes en los municipios deberán presentar la declaración del impuesto de ciudadano al Ayuntamiento del municipio donde residen entre el 16 de febrero y el 15 de marzo de cada año excepto los contribuyentes de los siguientes casos. Los asalariados y pensionistas que no hayan obtenido otra ganancia diferente a la del sueldo o la pensión a lo largo del año anterior Los que ya hayan hecho la declaración de la renta Otras personas determinadas por las ordenanzas municipales

12 (3) Forma de pago del impuesto de ciudadano Hay dos formas para pagar el impuesto de ciudadano, concretamente, recaudación especial y recaudación normal. Recaudación especial Recaudación normal Se paga por el método de retención de impuesto sobre la renta de empleados, en el cual la empresa descuenta la cuota correspondiente al impuesto de ciudadano del sueldo mensual de cada empleado, pagándola a las autoridades antes del día 10 del siguiente mes. Quienes tienen sus propios negocios, agricultores y autónomos pagarán el impuesto de ciudadano en 4 cuotas con las facturas emitidas por los ayuntamientos municipales en junio. La forma de pago será por el banco o la oficina de correos más cercana a su vivienda, o mediante la cuenta bancaria (domiciliación de pagos).

13 4 Impuestos sobre vehículos y vehículos ligeros 4-1 Impuesto sobre vehículos El impuesto sobre vehículos se carga a las personas que, a primero de abril de cada año, poseen vehículos. Al recibir la factura emitida por las oficinas de gobiernos provinciales, pagarán su cuota en bancos u oficinas de correo, etc., antes de la fecha límite establecida. 4-2 Impuesto sobre vehículos ligeros El impuesto sobre vehículos ligeros (de motor pequeño) se carga a las personas que poseen, a primero de abril de cada año, ciclomotores (dotado de motor), vehículos compactos especiales, vehículos ligeros, vehículos compactos de dos ruedas, etc., a primero de abril de cada año. Al recibir la factura emitida por los ayuntamientos municipales, pagarán su cuota en bancos u oficinas de correo, etc., antes de la fecha límite establecida. 4-3 Otros impuestos Además de los impuestos locales arriba mencionados, hay otro impuesto relacionado con los vehículos, concretamente el impuesto por el peso de vehículo (impuesto nacional). 4-4 Trámites de registro del vehículo Los impuestos sobre vehículos y vehículos ligeros se cargan a los propietarios si éstos los tienen en propiedad a primero de abril. Usted deberá hacer los debidos trámites de cambio de titular o de desuso en la Oficina de Transportes más cercana si ha cedido su vehículo a otra persona, si lo ha puesto fuera de uso o en caso de que se lo hayan robado. Porque si no, le seguirán cargando el impuesto.

14 Categoría del vehículo y el impuesto correspondiente Clasificación de vehículos Vehículos incluidos Impuesto correspondiente Vehículos ordinarios Vehículos compactos Vehículos ligeros Vehículos de más de tres ruedas Vehículos de dos ruedas Vehículos de más de tres ruedas Vehículos de dos ruedas Impuesto sobre vehículos Impuesto por la adquisición de vehículos Impuesto sobre vehículos ligeros Vehículos compactos especiales Vehículos de tamaño grande especiales Impuesto sobre inmuebles Fuente: Departamento de Impuestos del Gobierno Metropolitano de Tokio

15 5 Certificado de pago de impuestos y certificado de ingresos netos Es posible que se le exija el certificado de pago de impuestos o certificado de ingresos netos para demostrar sus ingresos, cuando usted cambie el estatus de residencia, cuando ingresa a sus hijos en guarderías, o cuando hace trámites de solicitud de vivienda de alquiler estatal, etc. Si necesita estos certificados, vaya al Ayuntamiento del municipio donde reside (o residió) a primero de enero para solicitarlos (se necesita pagar la tarifa para obtenerlos). La copia de la declaración de la renta (véase 2-1 (2) Declaración de la renta) y el resumen del impuesto retenido (véase 2-1 (3) Retención del impuesto y resumen del impuesto retenido) también sirven para verificar sus ingresos netos. 5-1 Trámites para evitar la doble tributación Hay muchas personas que montan negocios o compran propiedades en su país de origen con el dinero que ganan en Japón. Si usted es una de ellas, puede que se le cargue un elevado impuesto (doble tributación). Para evitar ese tipo de problemas Japón tiene suscrito el convenio con Estados Unidos, China, Corea del Sur, Brasil, Indonesia, Filipinas, Tailandia, etc., (véase la tabla siguiente) para evitar la doble tributación. Usted podrá evitar la doble imposición al regresar a su país de origen demostrando que ya ha pagado el impuesto sobre la renta en Japón.

16 Relación de países y regiones con los que Japón tiene suscrito convenio para evitar la doble tributación (actualizada en octubre de 2012) Este / Sureste de Asia Indonesia Corea Singapur Tailandia China Filipinas Burnei Vietnam Hong Kong Malasia Europa Austria Holanda Suiza Suecia España Dinamarca Alemania Noruega Finlanda Francia Bélgica Luxemburgo Europa Oriental / Antigua Unión Soviética Azerbaiyán Armenia Ucrania Uzbekistan Kazajstán Kirghis Georgia Eslovaquia Tayikistán Checa Turkmenistán Polonia Isla de Man( ) Hungría Asia del Sur India Sri Lanka Pakistán Bangladesh Africa Zambia Sudáfrica Bulgaria Bielorrusia Moldova Rumania Rusia América Estados Unidos Australia del Norte Canadá Oceanía Europa Nueva Zelanda Fiyi Irlanda Reino Unido Italia Medio y Próximo Oriente Israel Egipto Arabia Saudita Turquía América Central y Sur,Caribe Brasil México Bahamas( ) Bermuda( ) Islas Caimán( ) (64 países / regiones) ( ) Las disposiciones fiscales de intercambio de información sobre impuestos son principales. Fuente: Ministerio de Hacienda