3.000 Amortización elementos de transporte a A.A. Elementos de transporte

Transcripción

1 Príso Ply Ciclo Contble con sientos con IGIC, mortizciones, periodificciones, ctulizcón de existencis, liquidción del último trimestre del IGIC, justes de cj. Elborción blnce simplificdo. Jose Igncio González Gómez Deprtmento de Economí, Contbilidd y Finnzs - Universidd de L Lgun Autor: Lilibeth Fuentes Medin Enuncido PARAISO PLAYA es un hotel, cuy form jurídic es de Sociedd Limitd, que prest servicios de lojmiento, resturción y cfeterí. A 1 de noviembre de 2007 present los siguientes sldos en su blnce de comprobción: Acreedores por prestciones de servicios 480 Amortizción cumuld de Construcciones Amortizción cumuld de l lencerí Amortizción cumuld de l vjill y cuberterí Amortizción cumuld de los eq. Pr proceso de informción 1. Amortizción cumuld de Mobilirio Bncos c/c 8 Cj, pts Cpitl Socil Clientes Comprs de mteris prims economto Construcciones Deuds l/p con entiddes de credito.000 Elementos de trnsporte Equipos proceso informción Existencis de mteris prims bodeg Existencis de mteris prims economto Hciend Públic creedor por retenciones prcticds Ingresos por rrendmientos Intereses de deuds Inversiones finnciers lrgo plzo en instrumentos de ptrimonio Inversiones finnciers corto plzo en instrumentos de ptrimonio Lencerí Mobilirio Prestciones de servicios de lojmientos Prestciones de servicios de l cfeterí Prestciones de servicios del resturnte Reprciones y conservción 480 Proveedores Proveedores, efectos comerciles pgr Reserv Legl Seguridd Socil crgo de l empres Servicios bncrios y similres Sueldos y slrios Terrenos y bienes nturles.000 Vjill y cuberterí TOTAL Además se conoce l siguiente informción contble: ) L vid útil estimd y el porcentje de mortizción de los ctivos fijos son los siguientes: Construcciones 4% nul Equipos proceso informción 4 ños

2 Mobilirio 4 ños Vjill, cuberterí 2 ños Elementos de trnsporte 20% nul Lencerí 50% nul b) Un vez relizdo el inventrio de finl de ño se sbe que ls existencis finles de géneros del economto scienden euros y ls de l bodeg euros c) L deud lrgo plzo que figur en el blnce contempl dos préstmos de euros cd uno. Pr uno de ellos se devolverá su cpitl el ño 2011 y se pgn semestrlmente intereses del 10% nul. El otro préstmo contempl el pgo semestrl de un interés del 10 % nul y devolución del cpitl l finl del préstmo, que será el 30 de junio del ño próximo. d) L empres se d cuent de que un pintor que h relizdo reprciones en el hotel el 30 de octubre h fcturdo l empres, errónemente euros de más por dichos trbjos. El hotel, cundo contbilizó l operción convino bonrle l fctur en 90 dís. e) El importe que figur en l cuent Elementos de Trnsporte en el blnce de comprobción corresponde dos vehículos (mini bus) dquiridos el 1 de junio de este ño. Durnte los dos últimos meses del ño se producen demás ls siguientes operciones que debes contbilizr en los libros correspondientes. 1.-El 2 de noviembre dquiere l licenci pr unos progrms informáticos, que mortiz l 20% nul, por euros. Por gstos de dun y correo corresponden euros, que se pgn en efectivo. Se dej deber l mitd del importe de los progrms en dos letrs de vencimiento correltivo trimestrl y el resto se dej deber 90 dís. 2.- En l mism fech nterior, se d de bj en inventrio uno de los vehículos dquiridos por euros que h sufrido un ccidente y h queddo inservible. 3.-El 20 de noviembre contbiliz ls siguientes operciones: A vris gencis de vije vende lojmientos por euros (IGIC 5%). Le dejn deber euros (IGIC 5%) 90 dís por el lquiler de unos slones pr un bnquete celebrr en diciembre de este ño y enero del próximo ño. Pg por bnco el recibo del gu y l luz correspondiente los meses de septiembre y octubre de este ño por euros 4.- El 30 de noviembre compr lencerí nuev, que se estim que podrá usr durnte 2 ños, por euros (IGIC 5%), pgndo el 50% con cheque y dejndo deber el resto 90 dís. 5.-Se vende el 30 de diciembre un cden de prtmentos prte del mobilirio dquirido en euros y mortizdo por dos ños l igul que el resto. El importe de l vent es 3 euros, con un IGIC del 5% y se reliz documentd en fctur 90 dís. 6.-En es fech vende en efectivo l lencerí ntigu l mism cden de prtmentos con el objeto de obtener un beneficio de euros en dich operción. (IGIC, 5%) 7.- El 31/12 llev cbo l liquidción del IGIC, si resultse deudor quedrí pendiente de compensción y si resultse creedor quedrí pendiente de pgo en el mes de enero del próximo ño. SE PIDE: 1.-Contbilizción de ls operciones del trimestre. 2.-Relizr ls operciones que conduzcn l cierre de l contbilidd. 3.-Relizr el Blnce de Situción l 31/12/07 (ES IMPRESCINDIBLE ELABORAR EL BALANCE, AUNQUE NO CUADRE)

3 SOLUCIÓN Aplicciones informátics Cj Efectos pgr corto plzo Proveedores de inmovilizdo corto plzo Amortizción elementos de trnsporte A.A. Elementos de trnsporte 3 A.A. elementos de trnsporte Pérdids procedentes del inmovilizdo mteril Elementos de trnsporte Clientes Prestciones de servicios de lojmiento Hc.Pub. IGIC repercutido Deudores Ingresos por rrendmientos Hc.Pub IGIC repercutido Suministros Bncos Lencerí H.P.IGIC soportdo Bncos Proveedores de inmovilizdo corto plzo Amortizción mobilirio A.A. Mobilirio A.A. Mobilirio Créditos corto plzo por enjención de inmovilizdo Mobilirio Hc. Pub. IGIC repercutido Beneficios procedentes del inmovilizdo mteril Amortizción lencerí A.A. Lencerí A.A. Lencerí Cj Lencerí Hc.Pub IGIC repercutido Beneficios procedentes del inmovilizdo mteril Hc Pub. IGIC repercutido Hc. Pub IGIC soportdo Hc. Pub. Acreedor por IGIC Intereses de deuds Bncos REGULARIZACIÓN Ajustes de clsificción correct Acreedores por prestciones de servicios Reprciones y mntenimiento Deuds lrgo plzo con entiddes de Deuds corto plzo con entiddes de Ajustes por periodificción Ingresos por rrendmientos Ingresos nticipdos Adecución de sldos contbles con inventridos (Existencis) Economto Vrición existencis mteris prims economto Existencis mteris prims economto Existencis mteris prims economto Vrición existencis mteris prims economto Bodeg Vrición de existencis mteris prims Existencis mteris prims bodeg

4 bodeg Existencis mteris prims bodeg Vrición existencis mteris prims bodeg Amortizción Amortizción de construcciones Amortizción de mobilirio Amortizción de elementos de trnsporte Amortizción de eq. proceso informción Amortizción vjill y cuberterí Amortizción lencerí Amortizción plicciones informátics A.A. de Construcciones A.A. de Mobilirio A.A. de Elementos de trnsporte A. A equipos proceso informción A.A. vjill y cuberterí A.A. lencerí A. A. plicciones informátics Asientos de regulrizción Resultdo del ejercicio Comprs mteris prims economto Intereses de deuds Reprciones y conservción Seguridd Socil crgo de l empres Servicios bncrios y similres Sueldos y Slrios Amortizción de construcciones Amortizción de mobilirio Amortizción de elementos de trnsporte Amortizción de eq. proceso informción Amortizción vjill y cuberterí Amortizción lencerí Amortizción plicciones informátics Suministros Vrición de existencis mteris prims economto Vrición de existencis mteris prims bodeg Pérdids procedentes del inmovilizdo mteril Ingresos por rrendmientos Prestcion de servicios de lojmiento Prestcion de servicios de cfeterí Prestción de servicios de resturnte Beneficios procedentes del inmovilizdo mteril Resultdo del ejercicio Por l contbilizción del impuesto sobre beneficios (630) Impuesto sobre beneficios (4752) Hc. Pub. Acreedor por impuesto sobre socieddes X Trsldo del impuesto P y G (129) Resultdo del ejercicio 630) Impuesto sobre beneficios Asiento de Cierre Acreedores por prestciones de servicios A.A. de Construcciones A.A. de Mobilirio A.A. de Elementos de trnsporte A. A equipos proceso informción A.A. vjill y cuberterí A.A. lencerí A. A. plicciones informátics Cpitl Socil Deuds lrgo plzo con entiddes de Hc. Pub. Acreedor por retenciones prcticds Proveedores Proveedores, efectos comerciles pgr Bncos Cj Clientes Construcciones Elementos de trnsporte Equipos proceso informción Existencis mteris prims bodeg Existencis mteris prims economto Inversiones finnciers corto plzo en instrumentos de ptrimonio Inversiones finnciers lrgo plzo en instrumentos de ptrimonio Lencerí Mobilirio Terrenos y bienes nturles

5 Reserv legl Efectos pgr corto plzo Proveedores de inmovilizdo corto plzo Hc. Pub. Acreedor por IGIC Hc. Pub. Acreedor por impuesto sobre socieddes Deuds corto plzo con entiddes de Ingresos nticipdos Resultdo del ejercicio BALANCE DE SITUACIÓN Vjill y cuberterí Aplicciones informátics Deudores Créditos corto plzo por enjención de inmovilizdo ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO I.- Inmovilizdo Intngible A-1) Fondos Propios (206) Aplicciones Informátics (2806)A.A. Aplicciones Informt () Cpitl Socil (112) Reserv Legl (129) Resultdo del ejercicio II. Inmovilizdo Mteril B) PASIVO NO CORRIENTE (210) Terrenos y bienes nturles (211) Construcciones.000 (216) Mobilirio (217) Equipos pr proceso de informción (218) Elementos de trnsporte (219)Vjill y cuberterí (219) Lencerí II.- Deuds lrgo plzo (170)Deuds lrgo plzo con entiddes de C) PASIVO CORRIENTE (2811) A.A. Construc (2816)A.A. Mobilirio (2817) A.A. Equip proc. (2818) A.A. El de trnsporte (2819) A.A. Vjill y Cuberterí (2819) A.A. Lencerí 3 III.- Deuds corto plzo (520) Deuds c/p con entiddes de (523) Proveedores de inmovilizdo c/p (525 ) Ef. A pgr c/p V.- Finnciero (250) Inversiones finnciers lrgo plzo en instrumentos de ptrimonio V.- Acreedores comerciles y otrs cuents pgr B) ACTIVO CORRIENTE (400) Proveedores II.- Existencis (310) Existencis de mt. Prims bodeg (310) Existencis de mteris Prims economto III.- Deudores comerciles y otrs cuents cobrr (430) Clientes (440) Deudores V.- Inversiones finnciers corto plzo (543) Créditos c/p por enjención de inmov (540)Inversiones finnciers corto plzo en instrumentos de ptrimonio VI.- Efectivo y otros ctivos líquidos equivlentes (570) Cj (572) Bncos (401) Proveedores, ef. Com. pgr (410)Acreedores por prestciones de servicios (4752) Hc. Pub. Acreedor por impuesto sobre socieddes (4751) Hc. Pub. Acreedor por retenciones prcticds (4757) Hc. Pub. Acreedor por IGIC VI- Periodificciones (485)Ingresos nticipdos TOTAL TOTAL