ÍNDICE GENERAL. Sumario IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.. 11

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1 ÍNDICE GENERAL PÁGINA Sumario IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Preámbulo Título Preliminar. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación (arts. 1 a 5) Título I. Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Capítulo I. Hecho imponible y rentas exentas (arts. 6 y 7) Capítulo II. Contribuyentes (arts. 8 a 11) y 30 Capítulo III. Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal (arts. 12 a 14) Título II. Determinación de la renta sometida a gravamen (art. 15) Título III. Determinación de la base imponible Capítulo I. Métodos de determinación (art. 16)

2 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO Capítulo II. Definición y determinación de la renta gravable Sección Primera. Rendimientos del trabajo (arts. 17 a 20) a 36 Sección 2.ª Rendimientos del capital (art. 21) Subsección Primera. Rendimientos del capital inmobiliario (arts. 22 a 24).. 37 y 38 Subsección 2.ª Rendimientos del capital mobiliario (arts. 25 y 26) a 40 Sección 3.ª Rendimientos de actividades económicas (arts. 27 a 32) a 44 Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales (arts. 33 a 39) a 51 Capítulo III. Reglas especiales de valoración (arts. 40 a 43) y 52 Capítulo IV. Clases de renta (arts. 44 a 46) Capítulo V. Integración y compensación de rentas (arts. 47 a 49) Título IV. Base liquidable (art. 50) Capítulo I. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento (arts. 51 a 54) a 58 Capítulo II. Reducción por pensiones compensatorias (art. 55) Título V. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente (arts. 56 a 61 bis) a 61 Título VI. Cálculo del impuesto estatal Capítulo I. Determinación de la cuota íntegra estatal (arts. 62 a 66) y 62 Capítulo II. Determinación de la cuota líquida estatal (arts. 67 a 70) a 66 Título VII. Gravamen autonómico Capítulo I. Normas comunes (art. 71) Capítulo II. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma (art. 72) Capítulo III. Cálculo del gravamen autonómico Sección Primera. Determinación de la cuota íntegra autonómica (arts. 73 a 76) y 68 Sección 2.ª Determinación de la cuota líquida autonómica (arts. 77 y 78) Título VIII. Cuota diferencial (arts. 79 a 81 bis) y 70 Título IX. Tributación familiar (arts. 82 a 84) y 71 Título X. Regímenes especiales Sección Primera. Imputacion de rentas inmobilia rias (art. 85) Sección 2.ª Régimen de atribu ción de rentas (arts. 86 a 90) y 73 Sección 3.ª Transparencia fiscal internacional (art. 91) Sección 4.ª Derechos de imagen (art. 92) Sección 5.ª Régimen especial para trabajadores desplazados (art. 93)

3 Índice general Sección 6.ª Instituciones de inversión colectiva (arts. 94 y 95) y 79 Sección 7.ª Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (art. 95 bis) Título XI. Gestión del impuesto Capítulo I. Declaraciones (arts. 96 a 98) a 84 Capítulo II. Pagos a cuenta (arts. 99 a 101) a 87 Capítulo III. Liquidaciones provisionales (arts. 102 y 103) Capítulo IV. Obligaciones formales (arts. 104 y 105) Título XII. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador (arts. 106 y 107).. 90 Título XIII. Orden jurisdiccional (art. 108) Disposiciones adicionales a 107 Disposiciones transitorias a 118 Disposiciones derogatorias y 119 Disposiciones finales y Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Título I. Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales Capítulo I. Rentas exentas (arts. 1 a 6) a 132 Capítulo II. Imputación temporal (art. 7) Título II. Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen Capítulo I. Reglas generales (art. 8) Capítulo II. Definición y determinación de la renta gravable Sección 1.ª Rendimientos del trabajo (arts. 9 a 12) a 136 Sección 2.ª Rendimientos del capital Subsección 1.ª Rendimientos del capital inmobiliario (arts. 13 a 16) y 137 Subsección 2.ª Rendimientos del capital mobiliario (arts. 17 a 21) y 138 Sección 3.ª Rendimientos de actividades económicas Subsección 1.ª Normas generales (arts. 22 a 27) a 140 Subsección 2.ª Estimación directa simplificada (arts. 28 a 31) y 141 Subsección 3.ª Estimación objetiva (arts. 32 a 39) a 143 Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales (arts. 40 a 42) y 145 Capítulo III. Rentas en especie (arts. 43 a 48 bis) a 148 Capítulo IV. Base liquidable (arts. 49 a 52) a

4 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO Título III. Mínimo personal y familiar (art. 53) Título IV. Deducciones de la cuota Capítulo I. Deducción por inversión en vivienda habitual (arts. 54 a 57) Capítulo II. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (art. 58) Capítulo III. Pérdida del derecho a deducir (art. 59) Título V. Deducción por maternidad (arts. 60 y 60 bis) y 152 Título VI. Gestión del Impuesto Capítulo I. Obligación de declarar (arts. 61 a 67) a 156 Capítulo II. Obligaciones formales, contables y registrales (arts. 68 a 71) a 160 Capítulo III. Acreditación de la condición de persona con discapacidad (art. 72) Capítulo IV. Autoliquidaciones complementarias (art. 73) Título VII. Pagos a cuenta Capítulo I. Retenciones e ingresos a cuenta. Normas generales (arts. 74 a 79) a 165 Capítulo II. Cálculo de las retenciones Sección 1.ª Rendimientos del trabajo (arts. 80 a 89) a 171 Sección 2.ª Rendimientos del capital mobiliario (arts. 90 a 94) a 174 Sección 3.ª Rendimientos de actividades económicas (art. 95) Sección 4.ª Ganancias patrimoniales (arts. 96 a 99) y 178 Sección 5.ª Otras rentas (arts. 100 y 101) Capítulo III. Ingresos a cuenta (arts. 102 a 107) y 179 Capítulo IV. Obligaciones del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta (art. 108) 179 Capítulo V. Pagos fraccionados (arts. 109 a 112) a 182 Título VIII. Regímenes especiales Capítulo I. Régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (arts. 113 a 120) a 185 Capítulo II. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia (arts. 121 a 123) y 186 Disposiciones adicionales a 188 Disposiciones transitorias a 192 Disposición final Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2016 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido

5 Índice general 2. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio 247 Exposición de motivos Capítulo Primero. Disposiciones generales (arts. 1 y 2) Capítulo II. Hecho imponible (arts. 3 y 4) Capítulo III. Sujeto pasivo Sección Primera. Normas generales (arts. 5 y 6) Sección 2.ª Atribución e imputación de patrimonios (arts. 7 y 8) Capítulo IV. Base imponible (arts. 9 a 27) a 257 Capítulo V. Base liquidable (art. 28) Capítulo VI. Devengo del impuesto (art. 29) Capítulo VII. Deuda tributaria (arts. 30 a 34) a 259 Capítulo VIII. Gestión del impuesto (arts. 35 a 38) Capítulo IX. Infracciones y sanciones (art. 39) Capítulo X. Orden jurisdiccional (art. 40) Disposiciones adicionales Disposición transitoria (derogada) Disposiciones finales Real Decreto 1704/1999, de 5 de noviembre, por el que se determinan los requisitos y condiciones de las actividades empresariales y profesionales y de las participaciones en entidades para la aplicación de las exenciones correspondientes en el Impuesto sobre el Patrimonio Capítulo I. Actividades económicas de personas físicas (arts. 1 a 3) y 264 Capítulo II. Participaciones en entidades (arts. 4 a 6) y 265 Capítulo III. Normas comunes (arts. 7 a 9) Disposición derogatoria Disposiciones finales CESIÓN DE TRIBUTOS DEL ESTADO A LAS COMUNIDA- DES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias

6 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO 4. DISPOSICIONES LEGALES DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN, RELATIVAS A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSI- CAS Y SOBRE EL PATRIMONIO Comunidad Autónoma de Andalucía Decreto Legislativo 1/2009, de 1 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos Comunidad Autónoma de Aragón Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos Comunidad Autónoma del Principado de Asturias Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado Comunidad Autónoma de las Illes Balears Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en Materia de Tributos Cedidos por el Estado Comunidad Autónoma de Canarias Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos Comunidad Autónoma de Cantabria Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de Tributos cedidos por el Estado Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha

7 Índice general 4.8. Comunidad Autónoma de Castilla y León Decreto Legislativo 1/2008, de 25 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de Tributos cedidos por el Estado Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos Comunidad Autónoma de Cataluña Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas Ley 31/2002, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas Ley 7/2004, de 16 de julio, de medidas fiscales y administrativas Ley 21/2005, de 29 de diciembre, de medidas financieras Decreto-Ley 1/2008, de 1 de julio, de medidas urgentes en materia fiscal y financiera Ley 16/2008, de 23 de diciembre, de medidas fiscales y financieras Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de medidas fiscales, financieras y administrativas Ley 24/2010, de 22 de julio, de aprobación de la escala autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Ley 5/2012, de 20 de marzo, de medidas fiscales, financieras y administrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos Decreto-Ley 7/2012, de 27 de diciembre, de medidas urgentes en materia fiscal que afectan al impuesto sobre el patrimonio Ley 2/2014, de 27 de enero, de medidas fiscales, administrativas, financieras y del sector público Comunidad Autónoma de Extremadura Decreto Legislativo 1/2013, de 21 de mayo, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado Ley 6/2013, de 13 de diciembre, de medidas tributarias de impulso a la actividad económica en Extremadura

8 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y SOBRE EL PATRIMONIO Ley 2/2014, de 18 de febrero, de medidas financieras y administrativas de la Comunidad Autónoma de Extremadura Ley 1/2015, de 10 de febrero, de medidas tributarias, administrativas y financieras de la Comunidad Autónoma de Extremadura Comunidad Autónoma de Galicia Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado Comunidad de Madrid Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado Comunidad Autónoma de la Región de Murcia Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región de Murcia en materia de Tributos Cedidos Comunidad Autónoma de La Rioja Ley 6/2015, de 29 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año Comunitat Valenciana Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes Capítulo Preliminar. Naturaleza, objeto y ámbito de apli cación (arts. 1 a 4) Capítulo Primero. Elementos personales (arts. 5 a 11) a 450 Capítulo II. Sujeción al impuesto (arts. 12 a 15) a 455 Capítulo III. Rentas obtenidas mediante estableci miento permanente (arts. 16 a 23) a 458 Capítulo IV. Rentas obtenidas sin mediación de es ta ble ci miento permanente (arts. 24 a 33) a

9 Índice general Capítulo V. Entidades en régimen de atribución de rentas (art. 34) Sección Primera. Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España (arts. 35 y 36) Sección 2.ª Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero (arts. 37 a 39) Capítulo VI. Gravamen Especial sobre Bienes In muebles de Entidades no Residentes (arts. 40 a 45) Capítulo VII. Opción para contribuyentes resi dentes en otros Estados miembros de la Unión Europea (art. 46) Capítulo VIII. Otras disposiciones (arts. 47 a 53) Disposiciones adicionales a 469 Disposición transitoria Disposiciones finales Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. 471 Capítulo Primero. Rentas obtenidas mediante estable cimiento permanente (arts. 1 a 4) y 476 Capítulo II. Rentas obtenidas sin mediación de es ta blecimiento permanente (arts. 5 a 7) Capítulo III. Pagos a cuenta Sección Primera. Rentas obtenidas mediante esta blecimiento permanente (art. 8) Sección 2.ª Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (arts. 9 a 17) a 481 Sección 3.ª Entidades en régimen de atribución de rentas (arts. 18 y 19) Capítulo IV. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes (art. 20) Capítulo V. Régimen opcional para contribuyentes residentes de otros Estados miembros de la Unión Europea (arts. 21 a 24) y 484 Disposiciones adicionales y 485 Disposición final Índice de voces

10 032016