Noviembre Novedades impositivas del al 11-11

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1 Noviembre Novedades impositivas del al Novedades Nacionales PROCEDIMIENTO FISCAL. AMPLIO RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PARA OBLIGACIONES VENCIDAS AL 30/9/2015 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3806 Se establece un régimen de facilidades de pago para regularizar obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social -inclusive autónomos-, cuyo vencimiento para la presentación de la declaración jurada y pago del saldo resultante hubiese operado hasta el 30/9/2015 inclusive, sus intereses, actualizaciones y multas. * Señalamos que, además de las obligaciones mencionadas precedentemente, pueden reformularse los planes de facilidades de pago vigentes al 6/11/2015 y los siguientes conceptos: - Deudas en discusión administrativa, contencioso-administrativa o judicial, así como en ejecución judicial. - Las cuotas mensuales del impuesto integrado y las cotizaciones previsionales fijas de los sujetos adheridos al monotributo. - El impuesto que recae sobre salidas no documentadas -art. 37, LIG-. * En tal sentido, se fijan las condiciones del régimen, entre las cuales destacamos: - Las cuotas serán mensuales, iguales y consecutivas, y el monto de cada una deberá ser igual o superior a $ 150.

2 - La cantidad máxima de cuotas a otorgar será de 120 cuotas y vencerán los días 16 de cada mes, a partir del mes inmediato siguiente a aquel en que se consolide la deuda y se formalice la adhesión, sin perjuicio de que las fechas de vencimiento de las cuotas sean modificadas por el calendario de vencimientos que anualmente establece la AFIP, y se cancelarán mediante el procedimiento de débito directo. - Se prevé una tasa de interés de financiación del 1,35% mensual. - La adhesión al régimen podrá formalizarse hasta el 30/11/2015 inclusive. - Para realizar la adhesión al plan se deberá consolidar la deuda, remitir a la AFIP mediante transferencia electrónica de datos el detalle de los conceptos e importes de cada una de las obligaciones que se regularizan y el plan solicitado, la CBU de la cuenta corriente o de la caja de ahorro de la que se debitarán los importes correspondientes para la cancelación de cada una de las cuotas, los datos de la persona debidamente autorizada (incluidos el número de teléfono celular, la empresa proveedora del servicio y la dirección de correo electrónico), generar a través del sistema informático el formulario de declaración jurada y luego imprimir el acuse de recibo de la presentación realizada. - Deberán encontrarse presentadas a la fecha de adhesión al régimen las declaraciones juradas determinativas y/o informativas de obligaciones por las que se solicita el financiamiento. - La caducidad del plan operará de la siguiente manera, según el caso: * Planes de hasta 12 cuotas: ante la falta de cancelación de 2 cuotas, * Planes de 13 a 48: ante la falta de cancelación de 4 cuotas, * Planes de más de 48 cuotas: ante la falta de cancelación de 6 cuotas.

3 Además, en todos los casos el plan caducará ante la falta de pago de una cuota a los 60 días corridos contados desde la fecha de vencimiento de la última cuota del plan. - Operada la caducidad, se pondrá en conocimiento al contribuyente a través de una comunicación que se le cursará por el servicio "e-ventanilla". Por último, destacamos que las presentes disposiciones resultan de aplicación a partir del 6/11/2015. Novedades Provinciales REGIMENES ESPECIALES. EMERGENCIA AGROPECUARIA SANTA FE RESOLUCIÓN (Min. Agricultura, Ganadería y Pesca) 745/2015 Se declara el estado de emergencia y/o desastre agropecuario para las explotaciones agropecuarias, hortícolas y/o apícolas afectadas por exceso de precipitaciones, anegamientos temporarios y desbordes de arroyos y cursos de agua, ubicadas en determinados Departamentos de la Provincia de Santa Fe. CÓRDOBA. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO DE TRIBUTOS VENCIDOS AL 30/6/2015. EXTENSIÓN DEL PLAZO RESOLUCIÓN (Min. Finanzas Cba.) 356/2015 Se extiende hasta el 30/11/2015 el plazo para acogerse al régimen excepcional de facilidades de pago para la cancelación de tributos, sus actualizaciones, recargos resarcitorios, intereses por mora, multas y/u otros recursos adeudados, vencidos al 30/6/2015 -D. (Cba.) 840/ Recordamos que a través del mencionado régimen se podrán regularizar deudas vencidas al 30/6/2015, cualquiera sea la instancia de cobro en que se encuentren, del impuesto sobre los ingresos brutos, inmobiliario, de sellos, automotor, tasas retributivas de servicios, recursos cuya recaudación y/o administración esté a cargo de la Dirección General de Rentas, multas provenientes de infracciones de los agentes de información y multas que correspondan a los agentes de retención, percepción y/o recaudación y a los responsables sustitutos, en tanto el capital y los intereses que motivan la sanción se encuentren cancelados.

4 CÓRDOBA. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN EXCEPCIONAL DE FACILIDADES DE PAGO DE TRIBUTOS VENCIDOS AL 30/6/2015. REGLAMENTACIÓN. MODIFICACIÓN RESOLUCIÓN NORMATIVA (Dir. Gral. Rentas Cba.) 168/2015 A raíz de la extensión hasta el 30/11/2015 del plazo de acogimiento del régimen excepcional de facilidades de pago para la cancelación de tributos, sus actualizaciones, recargos resarcitorios, intereses por mora y/u otros recursos adeudados, vencidos al 30/6/2015 -D. (Cba.) 840/2015-, la Dirección General de Rentas de la Provincia adecua la reglamentación pertinente del régimen. LA RIOJA. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. CONSTITUCIÓN DE GARANTÍAS. REQUISITOS. MONTO DE LA DEUDA. INCREMENTO RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Ingresos Provinciales La Rioja) 15/2015 Se incrementa a $ el monto de la deuda total, a partir del cual los contribuyentes y/o responsables deberán ofrecer garantías para solicitar planes de facilidades de pago -RG (DGIP La Rioja) 1/2011- para el impuesto sobre los ingresos brutos, inmobiliario y automotor. Asimismo, se establece que para los planes de facilidades de pago respecto del impuesto de sellos y tasas retributivas de servicios deberán ofrecer garantías, cualquiera sea el importe total de la deuda. LA RIOJA. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN DE REGULARIZACIÓN DE PAGO. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS VENCIDAS AL 31/12/2014. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Ingresos Provinciales La Rioja) 16/2015 La Dirección General de Ingresos Provinciales de La Rioja reglamenta el Régimen de Regularización de Obligaciones Tributarias -L. (La Rioja) Destacamos que, mediante el citado régimen, se podrán regularizar tributos provinciales, actualizaciones, recargos, multas e intereses adeudados, vencidos y no prescriptos al 31/12/2014, provenientes del impuesto sobre los ingresos brutos, inmobiliarios, a los automotores y acoplados, y de sellos. También se podrán incluir en el presente plan las obligaciones y accesorios de los sujetos concursados por los montos incluidos en el Acuerdo Preventivo homologado judicialmente. Por último, recordamos que el plazo para el acogimiento al presente régimen vencerá el día 21/4/2016.

5 TUCUMÁN. INGRESOS BRUTOS. REGÍMENES DE RECAUDACIÓN, RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN. AGENCIAS CONCESIONARIAS AUTOMOTRICES. BASE IMPONIBLE RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 121/2015 La Dirección General de Rentas de la Provincia de Tucumán establece que cuando los agentes de recaudación, retención y/o percepción del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia actúen como tales sobre las concesionarias automotrices inscriptas en la Asociación de Concesionarios de Automotores de la República Argentina (ACARA) deberán considerar como base imponible de las mismas la comisión o margen obtenido sobre el precio de las unidades vendidas por las citadas concesionarias. Señalamos que lo mencionado surge a raíz de la medida cautelar dispuesta por la Sala A de la Cámara Federal de Mendoza en el fallo "ACARA c/agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires y otros s/acción mere declarativa de derecho" del 11/9/2015.

6 Calendario de Vencimientos: LUNES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 4-5 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 6/ Ganancias sociedades DDJJ 2015 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Junio/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2015 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Mayo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2015 CUIT: 2-3 Nota: Cierre: Junio/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2015 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Junio/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 7/2015 (N 11); 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 7/2015 (N 11); 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Autoimpresores DDJJ Octubre/2015 CUIT: todos Nota: Autoimpresores responsables inscriptos y exentos 10. Imprentas e importadores DDJJ Agosto/2015 CUIT: todos Nota: Comprobantes impresos y no retirados en 08/ Convenio multilateral Anticipo 10/2015 CUIT: 2-3 MARTES Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 6-7 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 6/2015

7 2. Ganancias sociedades DDJJ 2015 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Junio/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2015 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Mayo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 4. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2015 CUIT: 4-5 Nota: Cierre: Junio/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 5. Fondo cooperativo DDJJ 2015 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Junio/ Ganancias sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 25% aplicable al anticipo 1 y 8,33% aplicable a los anticipos 2 a Ganancia mínima presunta sociedades Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 7/2015 (N 11); 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Fondo cooperativo Anticipo CUIT: Nota: Cierre de ejercicio, N de anticipo y porcentaje aplicable: 7/2015 (N 11); 8/2015 (N 10); 9/2015 (N 9); 10/2015 (N 8); 11/2015 (N 7); 12/2015 (N 6); 1/2016 (N 5); 2/2016 (N 4); 3/2016 (N 3); 4/2016 (N 2); 5/2016 (N 1). Porcentaje: 9% aplicable a los anticipos 1 a Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 10/2015 Nro. de inscripción: Convenio multilateral Anticipo 10/2015 CUIT: 4-5 MIÉRCOLES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Octubre/2015 CUIT: 0-1 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. Precios de transferencia: Operaciones independientes: F.741 2º sem. DDJJ complementaria CUIT: 8-9 Nota: F. 741: 2º semestre del ejercicio finalizado en 6/ Ganancias sociedades DDJJ 2015 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Junio/ Informe para fines fiscales y balances en.pdf DDJJ 2015 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Mayo/ F. 760/C o F. 780 y balances en formato pdf [RG (AFIP) BO: 13/4/2011] 5. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2015 CUIT: 6-7 Nota: Cierre: Junio/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 6. Fondo cooperativo DDJJ 2015 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Junio/2015

8 7. IVA DDJJ Octubre/2015 CUIT: 0-1 Nota: Actividad agropecuaria: DDJJ mensual e ingreso anual. Cierre: 10/ Internos DDJJ Octubre/2015 CUIT: Débitos y créditos. Días 8 al 15 Pago a cuenta Noviembre/2015 CUIT: todos 10. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 10/2015 Nro. de inscripción: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 10/2015 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 10/2015 CUIT: 0 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Convenio multilateral Anticipo 10/2015 CUIT: 6-7 JUEVES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Octubre/2015 CUIT: 2-3 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. Ganancia mínima presunta sociedades DDJJ 2015 CUIT: 8-9 Nota: Cierre: Junio/ El ingreso del saldo deberá realizarse hasta el día hábil inmediato siguiente 3. IVA DDJJ Octubre/2015 CUIT: 2-3 Nota: Actividad agropecuaria: DDJJ mensual e ingreso anual. Cierre: 10/ Internos DDJJ Octubre/2015 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 10/2015 Nro. de inscripción: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 10/2015 CUIT: 1 7. Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 10/2015 CUIT: 1 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $ Convenio multilateral Anticipo 10/2015 CUIT: 8-9 VIERNES Régimen Informativo de Compras y Ventas DDJJ informativa Octubre/2015 CUIT: 4-5 Nota: RG (AFIP) 3685, art. 33 (BO: 22/10/2014) 2. Monotributo Pagos mensuales Noviembre/2015 CUIT: todos 3. IVA DDJJ Octubre/2015 CUIT: 4-5 Nota: Actividad agropecuaria: DDJJ mensual e ingreso anual. Cierre: 10/ Internos DDJJ Octubre/2015 CUIT: Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Contribuyentes locales Anticipo 10/2015 Nro. de inscripción: 6-7

9 6. Buenos Aires (Ciudad). Ingresos brutos: Régimen simplificado Cuota 5 / 2015 CUIT: Buenos Aires. Ingresos brutos: Contribuyentes directos Anticipo 10/2015 CUIT: 2 8. Buenos Aires. Ingresos brutos: ARBANET Anticipo 10/2015 CUIT: 2 Nota: Contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a $