SISTEMAS COMPLEMENTARIOS DE PENSIONES CAT. OPP/CAG/

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1 SISTEMAS COMPLEMENTARIOS DE PENSIONES CAT. OPP/CAG/ NOVIEMBRE DE 2011

2 SISTEMAS COMPLEMENTARIOS DE PENSIONES Equipo AG Georgina ROMAN (Coordinadora) AG Diana BELLO AG Roberto CELIA AG Orlando CORNO AG Alicia CUÑARRO AG Valentín DIAZ AG Noemí FERNANDEZ COTONAT AG Gabriela MONASTERIO AG Daniel SANCHEZ Este documento fue producido por integrantes del Area Temática Seguridad Social del Observatorio de Políticas Públicas del Cuerpo de Administradores Gubernamentales de la Jefatura de Gabinete de Ministros en el año Las opiniones expresadas corresponden pura y exclusivamente a los autores, y de ninguna manera, bajo ninguna circunstancia, podrán ser interpretadas como que establecen una posición oficial del Editor. El Observatorio de Políticas Públicas del Cuerpo de Administradores Gubernamentales inició sus actividades en el año 2002 en jurisdicción de la Coordinación General del C.A.G., sus documentos son publicados en el sitio WEB oficial de la Secretaría de Gabinete de la Jefatura de Gabinete de Ministros. AG Lic. V. Daniel Piemonte Coordinador General del Cuerpo de Administradores Gubernamentales AG Ing. Guillermo J. Alabés Coordinador Ejecutivo del Observatorio de Políticas Públicas CAT.OPP/CAG/

3 INDICE Resumen Ejecutivo pág. 4 I.- Introducción pág. 5 II.- Experiencias Comparadas pág. 7 III.- Panorama de los Sistemas de Retiro en la OCDE pág. 22 IV.- La Experiencia Argentina pág. 32 V.- Conclusiones pág. 54 VI.- Glosario pág. 59 VII.- Fuentes Consultadas pág. 61 CAT.OPP/CAG/

4 Resumen Ejecutivo A pesar de la enorme heterogeneidad de sistemas de pensiones existentes, los problemas a los que se enfrentan los sistemas nacionales son, con mayor o menor intensidad, los mismos: 1) el envejecimiento demográfico que afecta a todos los países, aunque sea en momentos distintos y con desigual intensidad, 2) los cambios en el mercado de trabajo, 3) el proceso de globalización económica que sitúa el problema de los costes de la Seguridad Social en un primer plano y, 4) en ciertos países, la ofensiva por reducir el gasto público destinado a sostener el sistema de seguridad social. Las soluciones a estos problemas no son ni probablemente vayan a ser comunes, dado el desigual desarrollo de los sistemas de protección social pero, en todos los casos, es necesario encarar reformas tendientes a sostener tanto la viabilidad de los mismos como al sostenimiento de una tasa de sustitución de ingresos que permita mantener a la población pasiva por encima de los niveles de pobreza. En este marco se han comenzado a implementar con mayor fuerza sistemas complementarios de pensiones tanto públicos como privados. En este trabajo se reseñan y analizan los distintos sistemas complementarios vigentes, la experiencia internacional en el tema y las recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) así como la experiencia argentina. Cabe señalar que en nuestro país, los sistemas complementarios no se tratan de un desarrollo reciente sino que tiene sus orígenes en las llamadas cajas complementarias que tienen por objeto complementar e incrementar el monto del haber previsional de un determinado sector de trabajadores, el que, además de aplicársele el sistema general de jubilaciones y pensiones, se beneficia con un haber adicional complementario. CAT.OPP/CAG/

5 I.- INTRODUCCIÓN El pago de jubilaciones y pensiones constituye un componente importante del gasto público y un factor relevante para las administraciones que buscan optimizar los presupuestos. Qué se esta haciendo en diferentes países para gestionar este aspecto en un momento en que la población alcanza edades más altas a un ritmo acelerado? Una de las constantes de la política económica en casi todos los países occidentales en los últimos tiempos ha sido el esfuerzo por estabilizar las variables macroeconómicos dentro de ciertos niveles, aun cuando dicha política implicara un recorte de los gastos y una merma de los logros alcanzados dentro del paradigma del Estado del Bienestar, con la justificación de conseguir el tan anhelado equilibrio presupuestario. El presupuesto destinado a jubilaciones y pensiones ha sido tradicionalmente utilizado por muchos gobiernos como fuente de equilibrios de sus cuentas. Las partidas para jubilaciones y pensiones son a menudo, las partidas más importantes en los presupuestos de los países: En países de la OCDE, el gasto en pensiones públicas promedia alrededor del 8% del PIB, o el 16% del gasto público total. Sin embargo, el gasto en jubilaciones y pensiones se enfrenta a la presión que significa el fenómeno bien conocido del creciente envejecimiento de la población. En los países de la OCDE actualmente existen alrededor de cuatro personas en edad de trabajar (20-64 años) por cada uno dentro de la edad jubilatoria (65 o más). Los estudios realizados muestran que esta proporción se reducirá a tres en el año 2025 y a dos en el año Si bien en general se puede decir que todos los países de la OCDE están envejeciendo, algunos de ellos enfrentan un mayor reto demográfico que otros. Japón, por ejemplo, el más viejo demográficamente, tendrá sólo 1,2 personas en edad de trabajar por cada uno en edad de jubilación en el año 2050, mientras que Turquía tendrá más de tres. El Fondo Monetario Internacional ha calculado que el costo fiscal del envejecimiento en los próximos 20 años será casi 10 veces más grande que el impacto que la crisis actual tuvo en las finanzas públicas de los países avanzados del G-20. Como respuesta a este proceso, un importante número de países han introducido reformas tendientes a redefinir el alcance de los sistemas de seguridad social, aun cuando ello signifique una disminución en la protección dispensada hasta el momento. La respuesta CAT.OPP/CAG/

6 social que han recibido algunas de las propuestas proyectadas en el último quinquenio en países como Alemania, Francia, Italia o España constituyen una buena muestra del panorama general.. En este contexto, y ante la presión cada vez mayor a la que se encuentran sometidos los sistemas obligatorios de protección social, sus beneficiarios buscan mantener un nivel de vida similar al que tenían en su etapa de trabajadores activos mediante una serie de instrumentos complementarios, que comienzan a ocupar un lugar cada vez más importante dentro del escenario de la previsión social de los países centrales. Los datos estadísticos permiten avalar con mayor precisión la afirmación anterior. Según el trabajo producido por la OCDE Una mirada a las pensiones 2011, se prevé que en 2050, la edad media de jubilación en los países de la OCDE será de 65 años para ambos sexos. Esto representa un aumento de alrededor de 1,5 años para los hombres y 2,5 años para las mujeres. Por otra parte, la esperanza de vida en esos países está aumentando de manera aún más rápida, superando el aumento que se esta verificando en la edad de jubilación de alrededor de 2 años para los hombres y 1,5 para las mujeres. Esto significa que excepto en cinco países de la OCDE, en todos los demás el momento de jubilación seguirá retrasándose. CAT.OPP/CAG/

7 II.- EXPERIENCIAS COMPARADAS Las reformas recientes son un paso en la dirección correcta para controlar el aumento del gasto público en jubilaciones y pensiones como resultado del envejecimiento de la población. La cantidad de personas en edad de trabajar en la OCDE alcanzará su punto máximo alrededor de 2015, para disminuir a más del 10% en Sin embargo, los gobiernos deben considerar el impacto que pueden causar los recortes de beneficios en los sectores más vulnerables. Las reformas de las pensiones en los países de la OCDE desde principios de 1990 han reducido los beneficios futuros un 20 por ciento en promedio. En Alemania, Japón, Reino Unido y los Estados Unidos, por ejemplo, los trabajadores con salarios bajos sólo reciben jubilaciones y pensiones por un valor de alrededor de la mitad de sus ingresos como activos. Sin embargo, en muchos casos, el problema lo constituye la adecuación de las prestaciones. El recorte de los beneficios para que los futuros costos de jubilaciones y pensiones sean más manejables, puede poner a las personas mayores en riesgo de pobreza. Este es particularmente el caso en países como la República Eslovaca y Polonia, donde las reformas de pensiones han debilitado significativamente al aspecto redistributivo de los sistemas de ingresos por jubilación. También en países como Alemania y Japón se han reducido los beneficios en todos los sectores,: reducción proporcional similar tanto para personas de bajos como de altos ingresos. Por el contrario, Finlandia, Francia y Suecia han protegido a las personas de menores recursos del peso que significan los recortes, manteniendo o mejorando los beneficios en la red de seguridad para la vejez.. Australia y el Reino Unido, por su parte, han aumentado las edades de jubilación y enfocado las prestaciones con mayores beneficios para la población de menores ingresos. El Secretario General de la OCDE, Ángel Gurría, sostiene al respecto que "se necesitan más reformas que sean tanto fiscal como socialmente responsables. No podemos arriesgarnos a un resurgimiento de la pobreza durante la vejez en el futuro. Este riesgo se agrava por la creciente desigualdad de ingresos en muchos países, que se traducirán en una mayor desigualdad en la jubilación." "Una mayor edad de jubilación es sólo una parte de la respuesta", sostiene Gurría. "Los países necesitan hacer más para luchar contra la discriminación, para proporcionar oportunidades de capacitación a los trabajadores mayores y para mejorar sus condiciones de trabajo. Animar a la gente a invertir más en pensiones privadas también es clave. En CAT.OPP/CAG/

8 algunos países, como Alemania y Nueva Zelanda, por ejemplo, se han ampliado con éxito la cobertura de fondos de pensiones privados. Irlanda y el Reino Unido también están tomando medidas innovadoras en este sentido. Muchos países han tratado de incentivar a la gente para que ingrese al sistema de pensiones privadas voluntarias, lo que permitirá complementar los escasos ingresos que provee la jubilación pública, provenientes de los actuales trabajadores. Alemania presentó un nuevo tipo de régimen privado con generosos incentivos fiscales: en torno a dos tercios de la fuerza de trabajo sindicalizada. Nueva Zelanda, por su parte, ha implementado KiwiSaver, el primer plan a nivel nacional de "inscripción automática". Los trabajadores deben desistir del sistema en forma activa o bien son incorporados al régimen en forma automática, Esta ampliación de la cobertura de pensiones privadas va desde casi el 10% al 50% de la población laboral.. En suma, la generación actual de trabajadores puede esperar menores beneficios en pensiones y jubilaciones que la actual generación de jubilados. El ahorro privado voluntario, por lo tanto, juega un papel cada vez mas importante en las prestaciones para la vejez. Este trabajo tiene por objeto analizar esta situación tanto en la Argentina como en otros países, proporcionando indicadores comparativos sobre los diferentes sistemas de jubilaciones y pensiones de los 34 países de la OCDE, así como de Argentina, Brasil, China, India, Indonesia, Rusia, Arabia Saudita y Sudáfrica. En las diferentes secciones se incluye información sobre temas como la esperanza de vida, las tendencias de la jubilación y de trabajo a edades más avanzadas, y las maneras de ayudar a los trabajadores de elevada edad a encontrar y conservar empleos. Los sistemas públicos de jubilaciones han estado en el centro del debate económico desde mediados de los años noventa. Los cuestionamientos hacia la sostenibilidad financiera de los programas públicos de pensiones financiados a través del método de reparto, en un contexto de envejecimiento demográfico y reducción de la tasa de fecundidad, han originado la postulación de reformas tendientes a limitar el rol del Estado, reemplazando los sistemas contributivos por esquemas de ahorro privado obligatorio y el establecimiento de incentivos fiscales para fomentar la suscripción de planes de pensiones complementarias. La experiencia comparada señala diversos casos en este sentido, entre ellos se analizarán brevemente las experiencias de Estados Unidos y Brasil, en América, mientras que, dentro de la Unión Europea merecen mencionarse, en distintos grados de avance, los sistemas de Francia, España y del Reino Unido. Finalmente, se hará una somera referencia a las CAT.OPP/CAG/

9 objeciones que presentan los sectores sindicales a la instauración de regímenes complementarios. Estados Unidos El sistema de pensiones en Estados Unidos se apoya sobre distintos pilares, complementarios entre sí: - El Old Age, Survivors and Disability Insurance System (OASDI), conformado por los pagos que se realizan a través del régimen público de la Seguridad Social, más conocido como Social Security. Es un sistema de reparto que no acumula activos, ni participa en el mercado de capitales, que brinda a los jubilados ingresos por un promedio de dólares anuales. - Los planes de pensiones privados, a los que recurren las clases más adineradas como complemento en la vejez. - Los planes de pensión financiados por las empresas según los salarios y los años trabajados. - Los planes de ahorro para la jubilación, los llamados 401(k), en los cuales el riesgo recae sobre el empleado. Cabe detenerse en estos últimos planes por la importancia que han asumido recientemente. Los 401 (k) que deben su denominación a la cláusula correspondiente del Código de Impuestos- fueron creados en el año 1978 como un suplemento de la pensión. Son planes de contribución definida e impuestos diferidos. Se consideran de contribución definida tanto el trabajador como el empleador, acuerdan o definen por adelantado la suma de su contribución; se consideran de impuestos diferidos porque las contribuciones se deducen del salario antes de que se paguen los impuestos, lo que reduce el recargo de los mismos. La Pension Protection Act del año 2006, permitió a las empresas inscribir automáticamente a sus empleados en los planes 401(k). Además de estos últimos, existen los planes 403(b) para empleados de escuelas públicas y personas que trabajan en organizaciones religiosas y sin fines de lucro; así como los planes 457 para empleados gubernamentales. Todos estos planes normalmente cubren otras prestaciones como beneficios por incapacidad o muerte. CAT.OPP/CAG/

10 Desde el punto de vista legal, las pensiones están reguladas por normas de rango federal: la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (Employee Retirement Income Security Act - ERISA). Los órganos gubernamentales encargados de velar por el cumplimiento de las disposiciones de ERISA son el Department of Labor (Ministerio de Trabajo) y el Internal Revenue Service (IRS, Oficina de Recaudación de Impuestos). Con este fin, estas agencias exigen que los planes de pensión cumplan con la presentación de informes y declaraciones periódicas. El derecho de los beneficiarios a una pensión se encuentra garantizado por medio de la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC). Los planes de pensión complementarios financiados por las empresas han permitido a los empleadores negociar los aumentos de sueldo que le reclamaban los sindicatos, prometiendo aportes para la futura jubilación. Estos planes están desapareciendo, ya que las grandes empresas optan actualmente por aportar a los planes 401(k) de sus empleados. Si bien este último es un producto diseñado para las pequeñas empresas, hoy las grandes compañías recurren a él ante la crisis y la necesidad de competir con empresas que no lo contemplan, tal el caso de Hewlett Packard, que tuvo que renunciar a su propio plan de pensiones para sus empleados para poder competir con empresas más jóvenes como Dell, que no ofrecen este tipo de cobertura sino aportes a los planes 401(k). Es así como las compañías utilizan esta alternativa en vez del plan tradicional de jubilación, donde a los empleados se les garantiza un monto determinado de ingresos mensuales o anuales luego de su retiro. Mediante su aporte a los planes 401(k), las compañías ya no tienen que manejar o asegurar planes de pensión para jubilados. Ahora los empleados son responsables de la participación voluntaria y activa en sus inversiones 401(k). Situación actual El sistema se enfrenta a una crisis que aparece como inevitable de cara a la crítica situación financiera actual, aunque los problemas en el sistema estadounidense de pensiones ya comenzaran a revelarse con la quiebra de Enron, en el año Los empleados de Enron tenían su propio fondo de pensión, que ascendía a millones de dólares. El 60% de ese fondo estaba invertido en acciones de la propia empresa, que perdieron el 100% de su valor. Esta situación no sólo afectó a los empleados de Enron, sino también a decenas de millones de titulares de planes de jubilación 401(k) que tenían inversiones en acciones de Enron; o CAT.OPP/CAG/

11 bien, a través del fondo Osprey, en bonos de Enron; como los planes de jubilaciones de los empleados del Estado de Florida, los empleados públicos en Ohio, la ciudad de Nueva York y Georgia, y el fondo de pensiones de la Universidad de California. Algo similar sucedió con el colapso de los mercados de acciones tras la quiebra de Lehman Brothers en el año 2008: dejó a los cien mayores planes privados de jubilación con un déficit de US$ 217 mil millones, con un 79% de los activos necesarios para cubrir sus deudas a largo plazo. Brasil En Brasil la jubilación complementaria es un beneficio opcional, que proporciona al trabajador un seguro previsional adicional, de acuerdo con su necesidad y voluntad. Además de la jubilación, el aportante tiene otros beneficios, como la protección contra riesgo de muerte, accidentes, enfermedades, invalidez etc. Existen dos tipos de previsión complementaria: la previsión abierta y la previsión cerrada. Para acceder a cualquiera de ellas, durante el período en que el trabajador se encuentre activo, todos los meses debe aportar una cantidad conforme a su disponibilidad. El saldo acumulado podrá ser rescatado en su totalidad o recibido mensualmente, como una renta vitalicia. Previsión abierta o privada: Las Entidades Abiertas de Previsión Complementaria (EAPC) son instituciones con fines de lucro que administran planes individuales y colectivos de pensión. Cualquier ciudadano puede contratarlos, aún cuando no posea vínculo laboral o sindical. Generalmente estos planes son ofrecidos por bancos, compañías de seguros y otras instituciones financieras en dos modalidades principales: el PGBL (Plan Generador del Beneficio Libre) y el VGBL (Vida Generadora del Beneficio Libre), que ofrecen beneficios como la jubilación y renta por invalidez o muerte. Las instituciones que trabajan con planes de previsión abierta son fiscalizadas por la Superintendencia de Seguros Privados (Sudep). Previsión cerrada Las Entidades Cerradas de Previsión Complementaria (EFPC), más conocidas como fondos de pensión, son instituciones sin fines de lucro que brindan planes de previsión colectivos. CAT.OPP/CAG/

12 Sólo pueden acceder a ellos grupos de trabajadores de determinada empresa o asociación, siendo responsables por su administración. La fiscalización de las EFPC se encuentra a cargo de la Secretaría de Previsión Complementaria (SPC), dependiente del Ministerio de Previsión Social. Estos regímenes aparecen como ventajosos desde el punto de vista fiscal, ya que los aportes de trabajadores y empleadores pueden ser deducidos de la base de cálculo del impuesto a las ganancias de personas físicas y jurídicas. Además, las ganancias y rendimientos de las inversiones de los recursos previsionales se encuentran sometidas a un régimen tributario diferenciado. En el año 2003, los trabajadores vinculados a las entidades representativas, como los sindicatos, cooperativas y organismos de clase, pasaron a tener el derecho al acceso a la previsión complementaria cerrada, en una modalidad denominada previsión asociativa Previsión asociativa El sistema previsional brasilero pasó desde la segunda mitad de la década de los 90 por un importante proceso de reestructuración, teniendo como resultante un modelo nuevo, en el cual se resalta el papel de la previsión cerrada en el fortalecimiento de la previsión social. En 2001 fue dictada la Ley Complementaria Nº 109, que extendió la previsión complementaria a aquellos trabajadores vinculados con alguna entidad representativa, como sindicatos, cooperativas, asociaciones y otras entidades de carácter profesional o sectorial. Esa modalidad de acceso pasó a ser denominada Previsión asociativa, con origen en el interés de los líderes de los trabajadores organizados en la búsqueda de beneficios para sus afiliados. A título de ejemplo de planes de previsión asociativa pueden mencionarse el Jusprev (Plan de previsión asociativa del Ministerio Público y de la Justicia Brasileña) y Petros (fondo de Petrobras, el segundo en importancia en Brasil). El organismo rector del sistema es el Consejo Nacional de Previsión Complementaria, presidido por el Ministro de Previsión Social y compuesto por representantes de la Superintendencia Nacional de Previsión Complementaria, la Secretaría de Políticas de Previsión Complementaria, la Casa Civil de la Presidencia de la República, los Ministerios de Hacienda y de Planeamiento, Presupuesto y Gestión, representantes de las entidades cerradas de previsión complementaria y los participantes y beneficiarios de estos planes. CAT.OPP/CAG/

13 Frente a las disposiciones de la Superintendencia Nacional de Previsión Complementaria, cabe la apelación ante la Cámara de Recursos de Previsión Complementaria. En la búsqueda de una alternativa para reducir el déficit previsional de los empleados públicos federales, el Poder Ejecutivo envió un proyecto de ley al parlamento brasileño para crear una entidad de previsión complementaria destinada a ese sector. El proyecto es resistido por sectores gremiales. La Confederación Nacional de Trabajadores del Servicio Público Federal (Condsef) sostiene que la propuesta no va a traer aparejado ningún beneficio para el trabajador público y que, al contrario de lo que el gobierno sostiene, la previsión social de los empleados del sector público es superavitaria. Unión Europea Francia En Francia, la jubilación básica se completa con pensionescomplementarias obligatorias que, como el régimen básico, se asientan sobre el mecanismo de distribución. En el año 2010 fue reformado el régimen legal de jubilaciones, estableciéndose que la edad de jubilación irá pasando progresivamente de los 60 a los 62 años para las generaciones nacidas a partir del 1º de julio de Al mismo tiempo, la edad de atribución automática de la tasa plena (edad legal más cinco años) aumenta y se fija en 67 años para los asegurados nacidos a partir del 1º de enero de Existe la posibilidad de jubilación anticipada para los supuestos de discapacidad mayor, carrera larga o carácter penoso de la actividad. Aquellas personas que hayan alcanzado el período previsto para obtener la liquidación de la pensión con la tasa plena, habida cuenta de su año de nacimiento y que sigan trabajando después de cumplir la edad legal de liquidación de la pensión (entre 60 y 62 años en función del año de nacimiento), se beneficiarán de un aumento de la pensión. Regímenes complementarios obligatorios La pensión complementaria por vejez tiene carácter obligatorio para todo trabajador en relación de dependencia con empresas del sector privado, cuando cotiza, con carácter obligatorio, al Seguro de vejez del régimen general de la Seguridad Social o de la Mutualidad Social Agraria o del Régimen de las Minas. CAT.OPP/CAG/

14 Existen dos regímenes el denominado ARRCO (Association pour le régime de retraite complémentaire des salariés), que se aplica al conjunto de los trabajadores asalariados (trabajadores en general) y AGIRC (Association générale des institutions de retraite complémentaire des cadres), para los directivos. Las pensiones de los regímenes complementarios se calculan por puntos. Cada año, el importe de las cotizaciones pagadas en función de un salario o renta de referencia se traduce en puntos, según el valor de compra unitario del punto aplicable al ejercicio de referencia. La pensión de vejez que percibirá el trabajador en relación de dependencia resultará del número de puntos adquiridos durante toda su vida laboral. Para calcular el importe de la pensión, bastará multiplicar el número de puntos adquiridos por el valor del punto en el momento de la liquidación de la pensión. En estos regímenes por puntos, el importe de la pensión es proporcional a los ingresos laborales del conjunto de la vida laboral y no está determinada únicamente en función de los veinticinco mejores años, como es el caso en el régimen básico. En ambos regímenes se puede solicitar la liquidación anticipada de los derechos a partir de los 55 años de edad, con aplicación de un coeficiente de antelación. La disminución es del 7% por cada año entre los 55 y los 59 años de edad y del 5% por cada año entre los 60 y los 62 años; y, a partir de esa edad, del 4 %. Cuando el interesado obtiene la liquidación de su pensión del régimen básico de modo completo (edad plena), puede disfrutar de su jubilación complementaria sin aplicación de coeficientes de antelación. En el cálculo de los puntos, se computan aquellosreconocidos después del abono de la cotización pero también los puntos reconocidos sin abono de la cotización. Es el caso de aquellos períodos de empleo previos a la aplicación del régimen, períodos de enfermedad - que interrumpieron un empleo encuadrado por este régimen, de una duración de al menos tres meses consecutivos (en el régimen de los cuadros directivos) o sesenta días consecutivos (en el régimen de los demás trabajadores) y para los cuales el interesado percibió subsidios del Seguro de enfermedad o del Seguro de Accidentes Laborales-. Se procede del mismo modo cuando el interesado es titular de una pensión de invalidez. Los períodos durante los cuales fueron percibidos subsidios de desempleo dan también lugar a la validación de puntos de jubilación. Cuando el titular tiene o ha tenido hijos, el importe de la pensión puede verse incrementado, con determinados requisitos. CAT.OPP/CAG/

15 Las sumas abonadas al régimen adicional son deducibles del impuesto a las ganancias. En lo que respecta a los trabajadores del sector público, la ley Fillon de agosto de 2003 de reforma de la jubilación, es previa a la creación de un régimen adicional de jubilación para los funcionarios, que entró en vigor el 1º de enero de Las cotizaciones las efectúan las administraciones públicas y los funcionarios. Es un régimen de reparto y por puntos en el marco de las reparticiones administrativas. Reino Unido El sistema previsional británico presenta cierta complejidad y será sustancialmente reformado a partir del 6 de abril de Sistema vigente Consiste en una pensión básica a la vejez (Basic State Pension) y de una pensión complementaria que puede ser de régimen público ( non contracted out ) o de régimen privado ( contracted out ). Basic State Pension (Pensión Básica Estatal): tienen derecho a ella todos los trabajadores asalariados o no, en edad de jubilarse. Luego de la reforma del 26 de julio de 2007, es la fecha de nacimiento del trabajador la que determina la edad de otorgamiento de la pensión. Actualmente es de 60 años para las mujeres y de 65 para los hombres La edad requerida para la jubilación de las mujeres aumentará en forma progresiva de 60 a 65 años entre 2010 y A partir de 2020 la edad legal de retiro va a aumentar progresivamente y simultáneamente para hombres y mujeres; entre el año 2024 y el 2046: Los aumentos de edad seguirán la siguiente pauta: de 65 a 66 años; entre abril de 2024 y abril de 2026, de 66 a 67 años entre abril de 2034 y abril de 2036 y, finalmente, de 67 a 68 años entre abril de 2044 y abril de Pensiones complementarias de régimen público: State Earnings-Related Pension Scheme (SERPS) - Pensión adicional relacionada con los ingresos Esta pension fue reemplazada por la Segunda Pensión Estatal (State Second Pension) en abril de Solamente podían acceder a ella los trabajadores asalariados, que hubieran CAT.OPP/CAG/

16 percibido durante un año fiscal al menos el salario minimo quincenal, el Lower Earnings Limit (LEL) State Second Pension (SSP) Segunda Pensión Estatal Reemplazó a la SERPS a partir del 6 de abril de Tienen derecho a ella aquellos trabajadores asalariados que hayan percibido, al menos, el salario mínimo anual durante todo el año fiscal, una indemnización por incapacidad permanente, o bien que hayan estado al cuidado de un niño enfermo o de una persona discapacitada. Pensiones complementarias de regimen privado: Los aportantes que no desean un régimen complementario público pueden salir de él (contract out) y adherir a un régimen complementario privado. Los que se encuentran vigentes hasta abril de 2012 son: Pensiones Complementarias Personales (Personal Pension) son aquellas a las cuales el aportante adhiere a título voluntario. Pueden ser: Pensiones Personales o Privadas (Personal Pensions or Private Pensions) Los aportantes pagan un monto fijo mensual o una suma determinada a un fondo para su inversión hasta el retiro. Generalmente estos fondos son administrados por sociedades constructoras, bancos y compañías de seguros. Este tipo de pensiones atrae principalmente a aquellos trabajadores que, pudiendo aportar a un fondo de jubilación de una compañía, deciden no hacerlo. Los aportes no pueden modificarse ni discontinuarse y pueden ser hechos por familiares. Los costos y comisiones son deducidos del fondo y se requiere una edad mínima de 55 años para percibir la pensión, aunque la mayoría de los aportantes lo hace entre los 60 y 65 años, siendo la edad límite para su percepción los 75 años de edad. Stakeholder pensions Tienen vigencia a partir del 6 de abril de Es un tipo de pensión diseñada para trabajadores de ingresos modestos, o a los cuales su empleador no les ofrece ningún tipo de pensión complementaria, o para aquellos que cambian constantemente de trabajo. Aquellos empleadores que cuenten con cinco o más empleados deben ofrecerles la opción de estas pensiones, en caso de no contar con un esquema alternativo. CAT.OPP/CAG/

17 La contribución mínima es de 20 y se puede abonar semanalmente, mensualmente o en intervalos menos regulares. Se puede entrar y salir sin penalidades. En el momento del retiro se puede contratar una renta vitalicia con una compañía de seguros o retirar todo el fondo. Company Pensions or Occupational Pensions Son las pensiones ofrecidas por el empleador. Varían según la empresa. Generalmente se utiliza el salary related scheme, un esquema basado en el salario. La pensión percibida se basa en el salario del trabajador y de los años en que ha estado en el sistema. Al momento del retiro, el fondo provee la pensión mediante la compra de una renta vitalicia. El aporte efectuado es un porcentaje del salario y cuenta con beneficios impositivos, ya que el empleador realiza los descuentos para el fondo de pensión antes de las deducciones impositivas. La pertenencia a un fondo de pensión de compañía no impide que el trabajador pueda aportar a un fondo personal, si así lo desea. Año 2012: reforma del sistema. Creación del NEST y afiliación automática Con el NEST (National Employment Savings Trust) se pretende establecer un nuevo esquema de pensiones simple y de bajo costo. Consiste en un fondo basado en el sistema de pensiones ocupacionales (occupational pensions). El sistema de afiliación automática ( auto-enrolment ) producirá el ingreso de todo trabajador asalariado en el esquema de pensión elegido por su empleador. Actualmente muchos trabajadores quedan fuera de esquemas de pensión porque no adhieren al propuesto por el empleador. Dentro de los sistemas susceptibles de ser ofrecidos se encuentra el NEST. Los trabajadores pueden optar luego por abandonar el esquema propuesto por el empleador. Con el objeto de estimular la nueva modalidad, aquellos que hayan adherido al NEST podrán permanecer en él aunque cambien de trabajo y su nuevo empleador no suscriba a su planta de personal en este esquema. Los trabajadores autónomos también podrán aportar al NEST. CAT.OPP/CAG/

18 En el régimen actualmente en vigencia existen dos modalidades para la opción por los planes de pensiones complementarias de régimen privado: los de contribución definida y aquellos con aportes basados en el salario. La reforma prevista para el 2012 suprime la primera de las modalidades, es decir, los trabajadores británicos ya no podrán optar por contratar planes privados de contribución definida, sino solamente aquellos en los cuales el monto de los aportes tenga base en el salario. España En España las pensiones estatales de la Seguridad Social pueden ser complementadas por sistemas de ahorro individual o colectivo, sin que exista la obligación de suscripción a algún régimen complementario. Las mutuales de previsión social, bajo la tutela del Ministerio de Economía y Finanzas, son organismos que se ocupan de una cobertura complementaria y voluntaria a la del sistema obligatorio de seguridad social a través del cobro de primas fijas o variables pagadas por los mutualistas. Estas mutuales cubren el retiro y el fallecimiento mediante el pago de una suma fija o de una renta vitalicia para el jubilado o sus deudos. Además de las mutuales de previsión social, existen los planes y fondos de pensión reglamentados por la ley Nº 8/1987 del 8 de junio de Los planes de pensión se presentan como instancias de previsión voluntarias, de las que sus aportantes reciben una renta vitalicia o un capital determinado al momento del retiro. Los trabajadores en relación de dependencia pueden obtener su pensión complementaria directamente de su empleador, a través de la inclusión de la prestación en las convenciones colectivas de trabajo. Generalmente, en estos casos, el empleador contrata pólizas individuales o una póliza colectiva con una compañía de seguros. Si bien las pensiones complementarias se encuentran previstas legalmente y cuentan con un tratamiento fiscal favorable, su papel es limitado; se emplean sobre todo en planes personales, siendo aislados los casos de prestaciones complementarias de empresas. Es así como en agosto de este año, a través de la ley 27/2011 sobre Actualización, Adecuación y Modernización del Sistema de Seguridad Social, en la disposición adicional undécima ( Alternativas de financiación complementaria ) se dispone que Los Ministerios CAT.OPP/CAG/

19 de Trabajo e Inmigración y de Economía y Hacienda y los agentes económicos y sociales, examinarán la conveniencia de establecer posibles escenarios de financiación complementaria de nuestro sistema de Seguridad Social en el medio y largo plazo. Situación de los Regímenes Complementarios en la Unión Europea Libro Verde sobre las Pensiones Complementarias El 10 de julio de 1997 la Comisión Europea dio a conocer el Libro Verde sobre las pensiones complementarias en el Mercado Único. El objetivo perseguido era Procurar que, cualquiera que sea el papel que los Estados miembros asignen a los regímenes complementarios de pensiones financiados mediante capitalización, éstos puedan desarrollarse eficazmente en el contexto del mercado único y de la libre circulación de los trabajadores. En ese momento, las pensiones pagadas por el Estado constituían el 88% del conjunto de las prestaciones de jubilación, muy por delante de los regímenes profesionales de jubilación (7%) y los planes individuales de pensiones (0,9 %). Así fue como la propuesta se apoyaba en crear un régimen de seguro de vejez mediante capitalización que funcione de manera paralela al régimen mediante reparto. Libro Verde en pos de unos sistemas de pensiones europeos adecuados, sostenibles y seguros Trece años después, en julio de 2010, la evaluación de la situación previsional europea era como sigue. La reciente crisis financiera y económica ha agravado e intensificado las repercusiones de una marcada tendencia de envejecimiento demográfico. La regresión del crecimiento económico, los presupuestos públicos, la estabilidad financiera y el empleo ha hecho más urgente el ajuste de las prácticas de jubilación y de la manera en que se adquieren los derechos a pensión. Es así como la Comisión Europea, entre las medidas propuestas para cambiar los sistemas de pensiones, propugna reducir la proporción de las pensiones públicas de reparto en la prestación total, dando un papel más importante a los planes privados complementarios precapitalizados, aumentando la responsabilidad individual de los aportantes en los resultados. CAT.OPP/CAG/

20 Se plantea así la necesidad de reformular la reglamentación de los sistemas de pensiones capitalizados para que sean eficaces y sigan siendo seguros tras producirse crisis financieras relevantes. Dentro de las medidas a tomar, se da prioridad aun objetivo ya presente en forma embrionaria en el Libro Verde de 1997: la eliminación de los obstáculos a la movilidad dentro de la Unión Europea dado que, de los estudios realizados, surge que planes de pensiones similares están cubiertos por normas de la UE diferentes, lo que plantea problemas de coherencia sin que exista suficiente claridad acerca de cuáles son los límites entre los planes de la seguridad social y los planes privados, entre los planes de empleo y los individuales, o entre los planes voluntarios y los obligatorios. A su vez, se fortalece la postura de aumentar la responsabilidad del trabajador sobre los aportes que realiza favoreciendo, la educación financiera como complemento a la regulación del sector. Se considera de fundamental importancia que las personas cuenten con una formación económica elemental y tengan las capacidades de planificación apropiadas para poder evaluar adecuadamente su necesidad de protección financiera y social. Se propone,, en tal sentido, que los Estados miembros pongan en marcha un servicio de asesoramiento en materia de pensiones para facilitar a los contratantes su elección. Resolución de la CES (Confederación Europea de Sindicatos) En pos de unos sistemas de pensiones europeos adecuados,- la respuesta de la CES al Libro Verde de la Comisión Europea En octubre de 2010 el Comité Ejecutivo de la Confederación Europea de Sindicatos emitió su respuesta al Libro Verde en pos de unos sistemas de pensiones europeos adecuados, sostenibles y seguros de la Comisión Europea. Entre los principales conceptos que contiene el documento pueden resaltarse los siguientes - La reducción de las pensiones en el futuro no es inevitable. - Para la CES garantizar las pensiones mínimas y su nivel implica: garantizar la calidad del empleo y de los salarios y también garantizar y mejorar la financiación de los sistemas de protección social. En sentido contrario a lo proyectado en el Libro Verde, la CES propone reforzar los regímenes públicos de pensiones basados en el reparto, es decir, en la solidaridad inter e CAT.OPP/CAG/

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