CAJA DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTE C.A.T.I.N.D.E

Transcripción

1 CAJA DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTE C.A.T.I.N.D.E Notas a los Estados Financieros Al 31 de Diciembre del 2013 (Expresados en Bolívares) Nota 1.Constitucion. Objeto y administración La CAJA DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES DEL INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES (CATINDE), constituida el 01 de diciembre de 1998, como una asociación civil autónoma con personalidad jurídica propia. Registrada en la oficina subalterna del segundo circuito del municipio libertador del Distrito Capital, bajo el número 1, Tomo 17, protocolo primero e inscrita en la superintendencia de cajas de ahorros, bajo el Nº 631 del sector público. El objeto de la caja de ahorro es establecer, fomentar y mantener el ahorro sistemático y la formación de hábitos de económica y prevención social entre sus asociados, procurar de acuerdo a su disponibilidad la adquisición de vivienda propia para sus afiliados ay a tal podrá celebrar contratos con empresas dedicadas a esas actividades, concederles prestamos en beneficio exclusivo de sus afiliados a bajo interés, procurar para sus afiliados toda clase de beneficios socioeconómicos, tales como montepío, mutuo auxilio, seguros colectivos de hospitalización, vida, etc. en general celar por los intereses de sus afiliados por todos los medios a su alcance, bajo los términos establecidos en los Estatutos de la Asociación. El funcionamiento y Administración de la caja de ahorro, se regirá por la Ley de Cajas de Ahorros, su reglamento, por los estatutos de la asociación, por resolución, opiniones o dictámenes de la Superintendencia de las Cajas de Ahorros y Ministerios del Poder Popular para las Finanzas. Los órganos de control de la Asociación son la asamblea de socios, el Consejo de administración y el Consejo de vigilancia. Al 31 de Diciembre de 2013, la caja de ahorro cuenta con socios

2 Los ahorros de los socios de La Caja de Ahorro (ahorros estatutarios) al suman un total de Bs ,52. La dirección y administración de la caja de ahorro están representadas por el Consejo de Administración, integrado por un Presidente, un Tesorero, un Secretario y tres (3) suplentes elegidos por la Asamblea Ordinaria de socios con una duración en el ejercicio de sus funciones de tres (3) años. (Se eligen en elecciones nacionales donde participan los socios inscritos a la fecha) El Consejo de Vigilancia, es el órgano encargado de supervisar que las actuaciones del Consejo de Administración, el Consejo de Vigilancia está integrado por un Preside, un Tesorero y un Secretario y tres (3) suplentes, dichas actuaciones deben estar adecuadas a lo establecido en los Estatutos de la Caja de Ahorro, a las decisiones de la Asamblea de Asociados, de conformidad con el decreto con fuerza de Ley de Cajas de Ahorros, su reglamento y los lineamientos emanados por la Superintendencia de Cajas de Ahorros. En fecha 11 de marzo de 2010, según acta Nº 25 se dejo constancia de la proclamación y juramentación de la junta directiva de la caja de ahorro para el periodo , de acuerdo con el artículo 35 de la Ley de Cajas de Ahorros. CONSEJO DE ADMINISTRACION Cargo Principal Suplente Presidente Zaida Olivares Llse Paz Secretaria Carmen Palfitt de Mayorga Carmen Castillo Tesorero Carmen Rojas de Planas CONSEJO DE VIGILANCIA Cargo Principal Suplente Presidente Henry Aceituno Vice-Presidente Eduardo Gutiérrez José Gallardo Secretario Lourdes Alcalá

3 Nota 2.- Prácticas Contables más significativas. Las políticas contables más importantes establecidas por la Asociación en la preparación de sus estados financieros, son las siguientes: a) La presentación de los Estados Financieros y los registros contables se rigen por las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorros, quien establece su propio plan de cuenta y las circulares que norman el manejo propio de las Cajas de Ahorro, por lo que los estados financieros no pretende presentarse de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. b) Deficiencias a los principios de contabilidad generalmente aceptados, la Superintendencia de Cajas de Ahorros establece normas de presentación de los estados financieros que difieren de los principios de contabilidad de aceptación general, como los que a continuación se mencionan: b.1) Prestamos a mediano plazo, especialmente, vehículos, construcciones y remodelaciones de viviendas, se presentan los montos totales por cobrar de cada socio, pero no se separan los vencimientos corrientes para presentación en el activo circulante b.2) La Declaración de Principios de Contabilidad Nro. 10 Normas para la elaboración de Estados Financieros ajustados por efectos de la inflación (DPC 10) emitida 10 de agosto de 1991, revisada e integrada a los estados financieros el 06 de Diciembre de 2000, por la federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela y sus Boletines de actualización requieren, a partir de 1992 la actualización de los Estados Financieros por los efectos de la inflación. En consecuencias, conforme a lo normas establecidas por la Superintendencia de caja de ahorro la Asociación no presente sus Estados Financieros del 31 de Diciembre de 2013 expresado por efectos de la inflación, los cuales difieren de las Normas internacionales de Contabilidad Nº 39 (NIC 39).

4 La superintendencia de cajas de ahorros en la Circular Nº 3, del mes de abril de 2004, establece que la toma de decisiones debe basarse en los estados financieros históricos y los ajustados por efectos de inflación se deben considerarse como información complementaria. c) El patrimonio social de la asociación esta constituida por: 1. El aporte de los asociados, que corresponde al 11% del sueldo o salario, pensión o jubilación, se contabiliza mensualmente a medida que es descontado a través de la nomina del Ministerio y del Instituto nacional de Deporte, quienes son los encargados de realizar las retenciones correspondientes a los asociados. 2. Por el aporte voluntario ocasional y de cualquier monto que deseen realizar los asociados, los cuales no generan obligación patronal. 3. El aporte del patrono como estimulo al ahorro, que será acordado por convenio entre Instituto Nacional de Deporte y los trabajadores 4. Por las utilidades o beneficios netos obtenidos por la asociación de las operaciones que realice. 5. Las cuotas de descuentos efectuadas al Asociado por concepto de préstamos otorgados. 6. Los aporte de trabajadores que por el tipo de relación laboral con el patrono, no disfruta de los beneficios contemplados en la contratación colectiva del Instituto Nacional de Deportes. d) Intereses sobre préstamos. Los intereses sobre préstamos a corto, mediano, largo plazo y especiales, se calculan sobre saldo deudores y se registran como intereses diferidos y se abonan a ingresos en la medida que se cobran las cuotas establecidas.

5 e) Distribución de las ganancias. De acuerdo a los estatutos, de las ganancias obtenidas en el ejercicio, se deduce el 10% como reserva estatutaria y el resto se distribuye entre los asociados en forma proporcional a sus haberes para la fecha de cierre f) Impuestos sobre la renta El articulo Nº 12, ordinal 12 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, establece que las instituciones de Ahorro y Previsión social, los Fondos de Pensiones y de Retiros y las sociedades cooperativas, están exentas del pago de impuestos sobre la renta por los enriquecimientos que se obtengan en el desempeño de las funciones que le son propias. Nota 3.- Efectivo Bs ,43 Saldo conformado por: Caja Chica 2.000,00 Bancos Cuentas Corrientes Banesco Cta ,83 Banco del tesoro Cta ,83 Banesco Cta ,74 Fondo Común ,28 Banco del tesoro Cta ,03 Banco Bicentenario Cta ,11 Total Cuentas Corrientes ,82 Bancos Cuentas de Ahorros Corp Banca Cta ,30 Corp Banca Cta ,01 Banplus 685,85 Corp Banca Cta ,45 Total Cuentas de Ahorros ,61 Fideicomiso Bancario ,00 Deposito a plazo Fijo ,00 Fondos colocados en el Banco Fondo Común, a un plazo 7 días, renovados al vencimiento a una tasa de 4,5%

6 El total de disponibilidad representa el 26.29% del capital y el 24,95% del patrimonio, como se puede observar a continuación: DISPONIBILIDAD FINANCIERA Bolívares Caja Chica 2.000,00 Banco Cuenta Corriente ,82 Banco cuenta Ahorro ,61 Fideicomiso Bancario ,00 Deposito a Plazo Fijo 7.300,000,00 Total Disponibilidad Financiera ,43 AHORRO ESTATUTARIO Ahorro Socios ,96 Ahorro Patrono ,27 Ahorro Voluntarios ,29 Total Ahorro Estatutarios ,52 FONDO DE RESERVAS Reservas Estatutarias ,94 Total Fondo de Reservas ,94 RESULTADOS DEL EJERCICIO Resultados del Ejercicio ,52 Total Resultado del Ejercicio ,52 TOTAL PATRIMONIO ,98 Reiteramos que en la Cuenta Banesco Nº existe un debito registrado en Banco identificado con el Nº de fecha 24/04/2006 por Bs ,00 de acuerdo al registro, el concepto es por emisión de plazo fijo, pero no fue registrado en la contabilidad en su oportunidad, se ha verificado en el Banco para conocer el destino de los fondos y no hay ningún plazo fijo aperturado por ese monto. Debido a que la partida tiene ya mas de 5 años pendientes, han sido infructuosa las solicitudes y averiguaciones realizadas por los miembros de la junta directiva, les recomendamos, plantear este punto en la Asamblea y proponer el ajuste de la partida, dejando constancias de la perdida patrimonial que esta situación implica para los miembros de la Caja de ahorro, establecer responsabilidades y tomar las acciones legales pertinentes al caso. La asociación tiene como política colocar un sello para los cheques con la indicación VENCE A LOS 30 DIAS sin embargo se evidencia la existencia de partidas pendientes en conciliación con mucha antigüedad, sobre todo cheques

7 con antigüedad mayores a un año. Es urgente que se realice los análisis de las partidas pendientes y procedan a regularizarlas Nota 4.- Cuentas por Cobrar Bs ,24 Aporte socios por cobrar ,83 Retenciones socios por cobrar ,86 Corresponden al saldo de las retenciones hechas por el patrono a los socios y los aportes de socios pendientes de pagar a la caja de ahorros. Aporte Patrono por Cobrar ,29 Corresponde al saldo de los aportes adeudados por el Instituto Nacional de Deportes y el Ministerio a la caja de ahorros. Cuentas por cobrar Socios ,44 Seguro Colectivo por Cobrar 1.013,88 Prestamos a socios Corto Plazo Bs ,88 Corresponde al saldo de los préstamos otorgados a los socios de la caja de ahorro por un plazo no mayor de doce (12) meses, a una tasa de interés anual del 6% en cumplimiento a lo establecido en los estatutos Cuentas por cobrar a Ex Socios Bs. 273,61 Este saldo corresponde a diferencia del año 2010, no identificadas para su registro correcto o reverso. Cuentas por Cobrar Comerciales Bs ,22 Correspondiente a saldos de préstamo de comercialización otorgados de acuerdo a lo establecido en los estatutos. Otras cuentas por Cobrar Bs ,23 Corresponde a las cuotas anuales de los préstamos de Vehículo pendientes por cobrar Nota 5.- Intereses Devengados por Cobrar Bs ,34 Corresponde a los intereses generados por Anualidades de préstamos de Vehículo acumulados por cobrar

8 Otros Intereses por Cobrar Bs ,71 Corresponden a intereses no reclasificados en su oportunidad Paquetes Turísticos (inventario) Bs ,00 Corresponde a paquetes turísticos pendientes por cobrar NOTA DE LA AUDITORIA ANTERIOR SOBRE INTERESES DIFERIDOS NO CAUSADOS EN SU OPORTUNIDAD Corresponde al resultado del análisis realizados de manera detallada de los auxiliares que componen las cuentas de intereses diferidos por pagar, evidenciándose que para el ejercicio 2010, se realizo un registro contable, afectando las cuentas de intereses diferidos contras las cuentas de ingresos por intereses ganados de ese ejercicio, según detallamos a continuación: Nº cuenta Descripción debito crédito Intereses. Diferidos por Corto Plazo , Intereses Ganados por Corto plazo , Intereses Diferidos por mediano plazo , Intereses Ganados por corto plazo , Intereses Diferidos por mediano plazo , Intereses Ganados por corto plazo , Intereses Diferidos por préstamos de Vehículos , Intereses Ganados por préstamos de vehículos , Intereses Diferidos por P/ Especiales , Intereses. Ganados por prestamos especiales , Intereses. Diferidos por hipoteca Vivienda , Intereses Ganados por Hipoteca de Vivienda , Intereses Diferidos. Por Hipoteca Vivienda , Intereses Ganados por Hipoteca de Vivienda , Interese Diferidos por hipoteca. Anualidad , Intereses Ganados por hipoteca Vivienda , Interese Diferidos por hipoteca Anualidad , Intereses Ganados por Hipoteca. Vivienda ,76 Totales , ,62 Con estos registros se pagaron de manera anticipada intereses a los socios en el ejercicio 2010, sin los sustentos y soportes debidos que permita evidenciar la naturaleza y legalidad de las cantidades contabilizadas y pagadas, originando una perdida patrimonial a la institución, ya que se distribuyen dividendos a los socios sin que se hayan generados los ingresos correspondientes para hacerlo. Recomendamos presentar este caso en la asamblea de socios y determinar las responsabilidades y acciones a tomar con la finalidad de revertir o asumir la perdida generada.

9 Nota 6.- Gastos Pagado por Anticipado Bs ,70 Corresponde a la Póliza de Seguros de fidelidad diciembre de 2013 vencida al 31 de Nota 7.- Prestamos por Cobrar a Mediano Plazo, Bs ,79 Corresponde a saldos de los intereses por cobrar a Mediano y Largo plazo Saldos conformados por: Prestamos a mediano plazo ,25 Prestamos Especiales ,41 Prestamos de vehículos ,59 Prestamos Hipotecarios ,05 Intereses devengados p/cobrar vehículo ,68 Intereses devengados p/cobrar Vehículos anualidad ,14 Intereses diferidos p/cobrar Vivienda ,37 Intereses Diferidos p/cobra vivienda Anualidad ,30 De acuerdo a los estatutos, los préstamos a mediano plazo se concederán hasta por un 80% de los haberes del asociado para la fecha de la solicitud, y acordando un plazo que no excederá de veinticuatro (24) meses a una tasa de intereses de 8% anual. (Artículo 88 de Los Estatutos de la Caja de Ahorro) En cuanto a los préstamos especiales se concederán a los asociados que se encuentren en situación de emergencia, sea de reconocida solvencia y sus haberes sean menores a la cantidad solicitada. En estos casos se concede hasta un 80% de los haberes del solicitante y debe presentar garantías de hasta cuatro (4) asociados de CATIDE, cuyos haberes sean suficientes para responder por la garantía y que no supere el 80%, los intereses serán del 12% anual. Las situaciones de emergencia establecidas en los estatutos son los siguientes: a) Estudios Superior, Postgrado y Master b) Nacimiento de Hijo c) Enfermedades del Solicitante o familiar que este bajo su cuidado d) Cualquier otra circunstancia debidamente justificada ante el Consejo de Administración. Los prestamos para adquisición de vehículo se conceden hasta por el 75% del valor del vehículo, este tipo de préstamo serán imputado a un fondo creado a tal fin, el cual provendrá de los dividendos a repartir en el ejercicio económico inmediatamente anterior, el plazo máximo será de 60 meses y los intereses a la

10 tasa de 12% anual y podrán establecerse de mutuo acuerdo hasta cinco (5) cuotas especiales anuales y consecutiva. El asociado debe pagar el 25% del valor del vehículo y el 1% sobre el monto del préstamo para gastos de otorgamiento y protocolización. En cuanto a los prestamos para adquisición o remodelación de vivienda, se concederán a los asociados hasta el 65% del valor del inmueble a adquirir, construir, remodelar, 8Articulo 82 de Los Estatutos de la Caja de Ahorro9 Se establecerá una tasa de intereses con una base de cero coma cinco (0,5) puntos por debajo de la tasa de intereses Social máxima que contempla la Ley de régimen Prestaciones de Viviendas y Hábitat o la normativa dictada para regular esta materia, estos prestamos tendrán u plazo de doscientos cuarenta (240) meses para su cancelación, en acuerdo con el asociado se podrá establecer hasta veinte (20) cuotas especiales, anuales y Consecutivas, además el asociado de pagar el 1% sobre el monto del inmueble para cubrir gastos de otorgamiento y protocolización. Nota 8.- Inversiones Financieras Bs ,03 Saldo conformado por Bonos de la deuda pública, emitidos por PDVSA en bolívares, de acuerdo a los soportes y registros. Nota 9.- Activos Fijos Bs ,38 Saldo conformado por: Mobiliario y equipos ,44 Equipos de computación ,65 Depreciación acumulada (78.892,71) Total Tangible ,38 Los activos fijos son depreciados por el método de línea recta, estableciéndoles una vida útil de 3 años, tanto a mobiliarios y equipos de computación. Se evidencia que no existe un control confiable de los activos fijos, la Institución debe llevar un análisis detallado donde se indique fecha de adquisición del activo, costo, vida útil, método de depreciación y la depreciación acumulada. Igualmente realizar un levantamiento físico de los activos para establecer ubicación, descripción, responsable y área de ubicación. Asimismo debe unificar las cuentas de depreciación acumulada de acuerdo al tipo de activo depreciado y realizar el análisis detallado de la depreciación acumulada ya que supera el monto de los activos registrados indebidamente.

11 Nota 10.- Reclamos a Instituciones Financieras. Intervenidas Bs ,76 Saldo conformado por: La directiva de la caja de ahorro, continua realizando las gestiones correspondientes ante el fondo de Garantía de Deporte (Fogade) y demás organismo competentes para recuperar los fondos invertidos en las instituciones intervenidas por el Estado. Se pudo evidenciar que en el año 2011 se recuperaron los fondos depositados en Banpro Banco Universal, Banco Canarias en Inversión en Casa de Bolsa, quedando un remanente de Bs ,76 pendiente por cobrar aún. Nota 11:- Cargos Diferido Bs Este Saldo corresponde a Seguros HCM pagados por anticipos de los familiares de trabajadores de la caja de ahorro financiado por la institución y descontando mensualmente a los trabajadores. Igualmente programas de computación y otros pagos realizados por anticipados provenientes de la remodelación de las oficinas donde funciona la caja de ahorro. Nota 12,- Reserva Estatutaria. Bs ,98 En cumplimiento del artículo Nº 56 de la Ley de Cajas de ahorro, se separo el monto correspondiente de la reserva estatutaria de las cuentas de efectivo. Nora 13.- Cuentas por pagar Bs ,09 Saldo conformado por: Cuentas por Pagar Bolívares Cuentas por Pagar ,99 Cuentas Por Pagar a ex socios ,46 Cuotas pendientes Prestamos de Vehículos ,62 Cuotas pendientes Programa Toyota ,31 Cuotas Pendientes P. Hipotecario ,81 Paro Forzoso 3.127,33 Pólizas de Seguro por Pagar 0 Dividendos por Distribuir socios ,93 Otros Dividendos y utilidades por distribuir a los socios ,11 Otras Cuentas por Pagar ,53 Total ,09

12 Cuentas por Pagar ex socios esta referida a las cuotas e intereses de préstamos pendientes por pagar a los ex socios. Dividendo por pagar conformada por los dividendos pendientes de pagar a socios retirados, que no han sido reclamados. Nota 14.- Provisión prestaciones Sociales Bs ,48 Para el ejercicio 2013 se realizo el cálculo de prestaciones sociales acumuladas a la fecha así como los anticipos de prestaciones sociales pagadas, ambos saldos diferidos de los registrados en contabilidad, se recomienda analizar las cuentas Nota 15.- Intereses Diferidos Bs ,94 Saldo conformado por: CONCEPTOS Bolívares Intereses Diferidos p/ Plazo ,15 Intereses Diferidos p/ m. Plazo ,21 Intereses Diferidos Especial ,57 Intereses Diferidos Comercial 9.032,86 Intereses Diferidos p/ vehículos ,88 Intereses Diferidos p/ vehículos anualidad ,60 Intereses Diferidos p/ Hipotecarios Vivienda ,37 Intereses Diferidos p/ Hipotecario. anualidad ,30 Total ,94 Estos saldos corresponden a los intereses deferidos sobre los distintos préstamos al 31 de diciembre de La cuenta (231501). Nota 16.- Ahorros Estatutarios. Bs ,52 Saldo conformado por: Ahorro Estatutarios de Socios ,96 Aporte del Patrono ,27 Aporte Voluntario de Socios ,29

13 Estos saldos corresponden a los aporte de los socios y patrono los cuales constituyen parte del patrimonio de la Caja de ahorro, verificados con la suma de auxiliares de los haberes de cada asociados al 31 de diciembre de 2013 Nota 17.- Fondo de Reserva Bs ,94 Saldo conformado por el apartado del 10% sobre las utilidades obtenidas al cierre de cada ejercicio económico hasta alcanzar el 25% de la totalidad de los recursos de la Asociación. Nota 18.- Resultado del ejercicio Bs ,52 Este saldo corresponde al resultado obtenido de las operaciones realizadas durante el ejercicio comprendido desde 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2013 Nota 19.- Ingresos Ingreso Bolívares Intereses ganados sobre prestamos ,27 Intereses ganados sobre Depósitos ,13 Otros Ingresos ,72 Total Ingresos ,12 Nota 20.- Egresos Egresos Bolívares Remuneraciones ,65 Beneficios Soc. y Contractuales ,61 Junta Directiva ,38 Asambleas y Elecciones ,00 Servicios Públicos ,46 Servicios Profesionales y técnicos ,72 Gastos pólizas de seguro 5.433,33 Materiales y Suministros ,16 Alquileres de Depósitos 0,00 Reparaciones y Mantenimiento ,28 Gastos de Depreciación ,08 Gastos Bancarios 4.214,22 Otros Gastos de Administración ,71 Total Egresos ,60 Resultado Bruto del Ejercicio ,52

14 10% Fondo de reserva ,65 Resultado Neto del Ejercicio ,87 Información Complementaria Normas Internacionales de Contabilidad (VEN NIC) La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, aprobó la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las normas internacionales de Información Financieras (NIF) como principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela a partir de los ejercicios económicos que comienzan a partir del año En Diciembre de 2009 la federación otorga para la aplicación de la norma, estableciendo la aplicación voluntaria a partir del año 2010 y obligatoria a partir del año Esto significa que todos los estados financiero deben ser represados por inflación a partir de esa fecha- El Consejo de Administración de la Caja de Ahorro está a la espera del pronunciamiento que al respecto emita la Superintendencia de Caja de Ahorro sobre la aplicación obligatoria o no de dichas normas sobre las Cajas de Ahorro.