ORDEN HAP/2215/2013. NOVEDADES EN LOS MODELOS 303, 340 Y DECLARACIONES CENSALES 036 Y 037.

Transcripción

1 CIRCULAR 29/2013 ORDEN HAP/2215/2013. NOVEDADES EN LOS MODELOS 303, 340 Y DECLARACIONES CENSALES 036 Y 037. Resumen de las principales novedades introducidas por la Orden HAP/2215/2013, en relación con los modelos 303, 340 de IVA, así como de las declaraciones censales 036 y 037. Gros & Monserrat Área Fiscal Diciembre de 2013 Gros Monserrat, S.L.

2 Contenido 1 MODELO 303. Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación MODELO 340. Declaración informativa sobre operaciones incluidas en los libros registros DECLARACIONES CENSALES. Modelos 036 y

3 NOVEDADES INTRODUCIDAS POR LA ORDEN HAP NOVEDADES EN LOS MODELOS 303, 340 Y DECLARACIONES CENSALES 036 Y 037 El pasado viernes, 29 de noviembre de 2013, se ha publicado en el BOE la Orden HAP/2215/2013, de 26 de noviembre, que modifica: - El modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido - Las declaraciones censales 036 y El modelo 340 de declaración informativa sobre operaciones incluidas en los libros registros. 1 MODELO 303. Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación. A) Se concentran en un único modelo de todos los supuestos de presentación de autoliquidaciones periódicas, eliminándose los actuales modelos 310, 311, 370 y 371 (Únicamente permanecerán los modelos 322 y 353, correspondientes al régimen especial de grupo de entidades). B) La presentación será obligatoria por vía electrónica a través de Internet o mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la AEAT en su Sede Electrónica. C) Se incorporan nuevas casillas para: - Declarar de forma desglosada: las operaciones de modificación de bases imponibles; las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios; otras operaciones en las que se produzca la inversión del sujeto pasivo (distintas de las adquisiciones intracomunitarias de servicios), así como los importes de las bases imponibles y cuotas deducibles rectificadas. - Optar o renunciar, en la última declaración-liquidación del ejercicio, la aplicación de la prorrata especial. - Identificar la modalidad de autoliquidación, preconcursal o postconcursal (la casilla ya existía, pero no estaba regulada por ninguna Orden), en el caso de que el sujeto pasivo hubiera sido declarado en concurso durante el periodo de liquidación. - Régimen especial del criterio de caja: En el apartado de identificación: se deberá indicar [a] si ha optado o no por la aplicación del régimen o [b] si tiene o no la condición de destinatario de operaciones a las que se aplique este régimen especial. 3

4 En el apartado de información adicional: se deberá indicar si ha optado por este régimen, deberá indicar los importes correspondientes a las operaciones de entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que resulte de aplicación este régimen que se hubieran devengado si se hubiera aplicado la regla general de devengo. Tanto los sujetos pasivos que opten por su aplicación como los destinatarios de éstos: deberán informar de los importes correspondientes a las operaciones de adquisición de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja. 2 MODELO 340. Declaración informativa sobre operaciones incluidas en los libros registros. A) A partir de ahora solamente están obligados a suministrar esta información los sujetos pasivos del IVA y del IGIC inscritos en el registro de devolución mensual (en la práctica, éstos eran ya los únicos sujetos pasivos que presentaban el modelo 340, quedando los demás dispensados de la obligación mediante la aprobación de sucesivas prórrogas, que ya no serán necesarias). B) Se actualiza la lista de países de Estados miembros. C) Se introduce una clave de operación para identificar si las operaciones registradas se han efectuado conforme al régimen especial del criterio de caja D) Se incorporan nuevos campos en los Diseños de Registro de Tipo 2 (correspondientes a los Libros Registro de Facturas Expedidas y Recibidas) para incorporar las menciones a las obligaciones registrales específicas del régimen especial del criterio de caja. 3 DECLARACIONES CENSALES. Modelos 036 y 037. A) Se actualiza la lista de países de los Estados miembros. B) Se incorpora un apartado, en el apartado de Identificación, para comunicar el alta o la baja (y fecha de las mismas) C) Se incorpora, en el apartado del IVA, la inclusión, exclusión, renuncia, revocación a la renuncia o baja en el régimen especial del criterio de caja. 4

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