ÍNDICE INTRODUCCIÓN CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA... 15
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- Ricardo Gallego Alcaraz
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1 ÍNDICE INTRODUCCIÓN CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA OBJETO DE LA AUDITORÍA EMPRESAS OBLIGADAS A AUDITORÍA MARCO LEGAL DE LA AUDITORÍA EN ESPAÑA TIPOS DE AUDITORÍA EL INFORME DE AUDITORÍA NORMAS TÉCNICAS DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA MARCO NORMATIVO DE CONTABILIDAD NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA (NTA) LA COMUNICACIÓN EN LA EMPRESA Los tipos de comunicación Formas de comunicación El mensaje Los principios de la comunicación en la empresa La pirámide comunicacional La comunicación eficiente La comunicación interna La comunicación externa EL LIDERAZGO Funciones del líder Estilos de liderazgo Dimensión de la situación del liderazgo...30
2 8 AUDITORÍA STARBOOK Eficacia del liderazgo EL TELÉFONO EN LA EMPRESA RESUMEN DEL CAPÍTULO...31 TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 2. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FASES EN LA PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORÍA Fase de planificación de la auditoría Fase de ejecución del trabajo Fase de comunicación de los resultados obtenidos Fase de redacción del informe Fase de control de calidad CONCEPTOS BÁSICOS Materialidad Evaluación del control interno Riesgos de auditoría Honorarios del auditor Manual de calidad La carpeta permanente La carpeta corriente LOS INFORMES DE AUDITORÍA Tipos de informe CIERRE DEL ÁREA DE PLANIFICACIÓN HECHOS POSTERIORES RESUMEN DEL CAPÍTULO...66 TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 3. AUDITORÍA DEL ACTIVO INMOVILIZADO MATERIAL OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA INMOVILIZADO INTANGIBLE OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC...76
3 STARBOOK ÍNDICE LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA EXISTENCIAS OBJETIVOS DE AUDITORÍA REVISIÓN DEL INVENTARIO FÍSICO LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA ACTIVOS FINANCIEROS OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA CLIENTES, CUENTAS A COBRAR Y VENTAS OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 4. AUDITORÍA DEL PASIVO FONDOS PROPIOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA PROVEEDORES, CUENTAS A PAGAR Y COMPRAS OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS...122
4 10 AUDITORÍA STARBOOK PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA TESORERÍA OBJETIVOS DE AUDITORÍA LA NORMA DE VALORACIÓN DEL PGC LAS CUENTAS AFECTADAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PRODUCCIÓN OBJETIVOS DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA NÓMINAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA LAS CUENTAS AFECTADAS VENTAS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PROVISIONES Y CONTINGENCIAS OBJETIVOS DE AUDITORÍA CUENTAS AFECTADAS EL CONTROL INTERNO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA CASOS PRÁCTICOS RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 5. AUDITORÍA FISCAL OBJETIVOS DE AUDITORÍA CUENTAS AFECTADAS EL CONTROL INTERNO PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA CIERRE DEL ÁREA CASO PRÁCTICO RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 6. AUDITORÍA DE LA MEMORIA, ECPN Y EFE LAS CUENTAS ANUALES...171
5 STARBOOK ÍNDICE EL ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO Y EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO La definición del ECPN según el PGC La definición del EFE según el PGC Ejemplo del cálculo y correspondiente análisis del EFE Análisis del ECPN Ejemplo del cálculo y correspondiente análisis del ECPN EL TRABAJO QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 7. CIERRE DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA MODELO DE CUESTIONARIO QUE SIRVE DE AYUDA AL AUDITOR PARA COMPLETAR LA FASE DE CIERRE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA DE CUENTAS LA CARTA DE MANIFESTACIONES RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 8. APLICACIONES INFORMÁTICAS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA LA IMPORTACIÓN DE DATOS OBTENIDOS EN PROGRAMAS DE CONTABILIDAD Y SU ELABORACIÓN CON LA HOJA DE CÁLCULO EXCEL LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA Las nuevas tecnologías y la auditoría Aspectos a tener en cuenta a la hora de valorar un programa de ayuda a la auditoría Programas de auditoría RESUMEN DEL CAPÍTULO TEST DE CONOCIMIENTOS CAPÍTULO 9. EJEMPLO RECAPITULATIVO SUPUESTO AUDITORÍA CARTA DE ENCARGO CARTA DE ACEPTACIÓN REVISIÓN ANALÍTICA DE MÁXIMO BENEFICIO COMENTARIOS SOBRE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO...221
6 12 AUDITORÍA STARBOOK DOCUMENTACIÓN A SOLICITAR AL CLIENTE DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA ÍNDICE DE LA CARPETA PERMANENTE ENTREGA POR PARTE DEL CLIENTE DEL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS Y SITUACIÓN EN SOPORTE INFORMÁTICO CÁLCULO DE LOS IMPORTES DE LA IMPORTANCIA RELATIVA HOJAS DE TRABAJO CON REFERENCIAS DE TODOS LOS GRUPOS CONTABLES MEMORÁNDUM DE RECUENTO FÍSICO CONTROL DE LA CIRCULARIZACION RESUMEN DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO EVALUACIÓN DEL RIESGO RESUMEN DE PRÉSTAMOS Y/O PÓLIZAS RESUMEN DEL LIBRO DE ACTAS RESUMEN DE LAS PÓLIZAS DE SEGURO AJUSTES PROPUESTOS Y CONFECCIÓN DEL NUEVO BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CUESTIONARIO APLICABLE A LA FASE DE CIERRE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA DE CUENTAS COMENTARIO SOBRE HECHOS POSTERIORES INFORME CARTA DE MANIFESTACIONES ANEXO 1. COMPENDIO LEGISLATIVO SOLUCIONARIO DE LOS TEST DE CONOCIMIENTOS ÍNDICE ALFABÉTICO
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