Evaluación de la calidad de las Auditorías Internas y Externas y el papel de las Calificadoras de Riesgos.

Transcripción

1 Evaluación de la calidad de las Auditorías Internas y Externas y el papel de las Calificadoras de Riesgos. La visión del Ente Supervisor en la región. Lic. Rodimiro Castañeda Superintendencia de Bancos de Guatemala

2 Trabajamos para promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado

3 Vigilancia Permanente y cumplimiento de normativa Auditorías específicas SBR PROCESO DE SUPERVISIÓN Supervisión Transversal ESTABILIDAD Y CONFIANZA SUPERVISIÓN BASADA EN RIESGOS

4 Entidades y Grupos Financieros Esquema integral de SBR ENTE SUPERVISOR Estrategia y Proceso de Supervisión Gobierno Corporativo Transparencia Capacitación Continua Gestión de Riesgos Información de Calidad Información de Calidad Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

5 Entidades y Grupos Financieros Esquema integral de SBR ENTE SUPERVISOR Estrategia y Proceso de Supervisión Gobierno Corporativo Transparencia Capacitación Continua Gestión de Riesgos Información de Calidad Información de Calidad Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

6 Entes Externos de Apoyo Auditoría Interna Calificadoras de Riesgos Auditoría Externa Supervisores de Otros Países Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

7 Entes Externos de Apoyo AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna Auditoría Externa Calificadoras de Riesgos Supervisores de Otros Países

8 AUDITORÍA INTERNA Es un proceso cuya responsabilidad parte de la Alta Gerencia de las compañías y se encuentra diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización. Su función ha cambiado notablemente en los últimos años, pasando de una auditoria tradicional orientada a la protección de la empresa (activos), hacia una auditoria enfocada al control de los riesgos, a fin de aumentar el valor de la organización para los accionistas.

9 AUDITORÍAS ESPECÍFICAS Propósito: Verificar que una entidad cumpla la normativa aplicable. Están enfocadas al presente, pero sirven de insumo para otros riesgos.

10 AUDITORÍA EXTERNA Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público y Auditor sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma de como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el sistema, ya que se produce bajo la figura de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

11 DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA Están sujetos al mismo código ético y de conducta, pero difieren principalmente en: La relación con la entidad que auditan. Auditoría interna puede ser mediante relación laboral o externalizada. La principal responsabilidad del auditor interno es evaluar la estrategia de la entidad para la gestión de riesgos y las prácticas de gestión (incluyendo TI), marcos de control y gobierno, procedimientos de control interno y la prevención del fraude.

12 CALIFICADORAS DE RIESGOS Sociedades anónimas constituidas con el objetivo exclusivo de calificar valores mobiliarios y otros riesgos (bonos soberanos, empresas, etc.). Esta figura se introdujo en el mercado de capitales con el objetivo de facilitar la toma de decisiones por parte de los inversores.

13 ANÁLISIS PIRAMIDAL POR RIESGO

14 Banco decide solicitar rating EL PROCESO DE RAITING Banco Selecciona Asesor Financiero Agencia elabora Informe previo Posible visita de representación de la agencia al prestatario Banco y Asesor Financiero preparan documentación Banco presenta la documentación a la agencia Prestatario continúa o no con la solicitud de rating Agencia Elabora Rating definitivo Agencia comunica Rating al Banco Discusión con la Agencia Aceptación Rechazo Aceptación Rechazo

15 SUPERVISORES DE OTROS PAÍSES Consejo de Superintendencias de Bancos Colegios de supervisores Asociaciones especiales sobre Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo Capacitaciones regionales y latinoamericanas

16 Entidades y Grupos Financieros Esquema integral de SBR ENTE SUPERVISOR Estrategia y Proceso de Supervisión Gobierno Corporativo Transparencia Capacitación Continua Gestión de Riesgos Información de Calidad Información de Calidad Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

17 Entidades y Grupos Financieros Esquema integral de SBR ENTE SUPERVISOR Estrategia y Proceso de Supervisión Gobierno Corporativo Transparencia Capacitación Continua Gestión de Riesgos Información de Calidad Información de Calidad Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

18 Entes Externos de Apoyo Independencia Relación con el Supervisor Transparencia Enfoque en riesgos Entes Externos de Apoyo (AI, AE, CR, Supervisores de otros países... ) Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en Riesgos

19 Entes Externos de Apoyo INDEPENDENCIA Independencia Transparencia Relación con el Supervisor Enfoque en riesgos

20 INDEPENDENCIA Principio para la mejor práctica de su actividad. Libertad en el alcance de la actividad y para poder externar su opinión sin restricciones. Independencia laboral, económica, familiar, administrativa, etc. Objetivo en el manejo de los asuntos a evaluar; libre de intereses personales y de cualquier presión externa, basando sus conclusiones únicamente en la evidencia obtenida de conformidad con las normas relevantes.

21 TRANSPARENCIA El proceso de su elección debe mostrar que fue justa y transparente. El proceso para la designación debe ser establecido por el cuerpo directivo e incluido en las normas y regulaciones financieras. Los criterios de selección pueden incluir factores tales como competencia técnica y profesional para la actividad en cuestión y sus costos. Los candidatos para la realización de la actividad deben tener un conocimiento y una experiencia amplios y extensos.

22 RELACIÓN CON EL SUPERVISOR

23 AUDITORÍA EXTERNA Registro de auditores externos en la SIB (Resolución JM de Junta Monetaria, Artículo 39 de la LByGF). Requisitos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorías externas de las empresas sujetas a la vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos (Acuerdo No del Superintendente de Bancos, Artículo 61 de la LByGF). Reglamento de requisitos mínimos que deben incorporarse en la contratación y alcance de las auditorías externas de las empresas especializadas en servicios financieros, cuando formen parte de un grupo financiero (Resolución JM de Junta Monetaria, Artículo 39 de la LByGF).

24 CALIFICADORAS DE RIESGOS Reglamento para el registro de empresas calificadoras de riesgo en la Superintendencia de Bancos (Resolución JM de Junta Monetaria, Artículo 58 de la LByGF). Primera calificación de riesgo debió obtenerse dentro del primer semestre del año La divulgación de calificaciones será a partir del año 2016.

25 ENFOQUE DE RIESGOS Es la contingencia o proximidad de un daño. Aplicado a los negocios, riesgo es la contingencia o peligro de que se produzca una pérdida que, en algunos casos, afecte substancialmente la situación financiera de la empresa. Todo se refiere a un suceso enfocado en el futuro (prospectivo).

26 RIESGOS MAS COMUNES EN ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO Riesgo de Mercado Riesgo Tecnológico y Riesgo Legal Riesgo de Liquidez Riesgo de Crédito Lavado de Dinero y FT Riesgo Operacional Riesgo Estratégico

27 ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS Riesgo de Crédito Riesgo de Liquidez Riesgo Cambiario Crediticio Riesgo Tecnológico

28 Manejo efectivo del Riesgo

29 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Trabajamos para promover la estabilidad y confianza en el sistema financiero supervisado