Caso de "pasta dental ecológica" - Método cualitativo por puntos

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1 Caso de "pasta dental ecológica" - Método cualitativo por puntos Factor Peso San José Pinula Mixco Fraijanes Amatitlán Villa Canales Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación Transparencia legal Facilidad de acceso y vías alternas Colindancia con proveedores Acceso a servicios básicos Total Según la aplicación del método cualitativo por puntos, el municipio que proporciona mayor confianza de inversión es Fraijanes. Nota: Es importante evaluar costos de adquisición del terreno y otros gastos relacionados para la decisión final.

2 CLASIFICACIÓN DE LA INVERSIÓN Inversión fija Total Rubro Monto Edificio Q 2,390, Herramientas Q 25, Maquinaria Q 268, Mobiliario y equipo Q 90, Equipo de cómputo Q 9, Vehículo Q 40, Terreno Q 3,400, Total inversión fija Q 6,222, Inversión diferida Rubro Monto Estudio de impacto ambiental Q 27, Estudios de prefactibilidad Q 30, Gastos de organización de empresa Q 15, Gastos notariales Q 25, Gastos por licencias y permisos Q 20, Capacitación de inicio del personal Q 6, Total inversión dierida Q 123, Capital de trabajo Rubro Monto Materia prima Q 80, Mano de obra directa Q 126, Costos indirectos de fábrica Q 331, Gastos operativos Q 116, Total capital de trabajo Q 654, Total inversión Q 7,000,000.00

3 Depreciaciones Fábrica Concepto Monto % Valor. Dep. Edificio Q 2,151, % Q 107, Herramientas Q 25, % Q 6, Maquinaria Q 268, % Q 53, Mobiliario y equipo Q 27, % Q 5, Equipo de computo 1, % Q Total Q 2,472, Q 173, Oficinas Concepto Monto % Valor. Dep. Edificio Q 239, % Q 11, Mobiliario y equipo de oficina Q 63, % Q 12, Equipo de cómputo* Q 7, % Q 2, Vehículo Q 40, % Q 8, Total Q 349, Q 34, Total depreciable Q 2,822, * El valor de la depreciación de cómputo equivale a 1/3 Terrenos Total inversión fija Q Q 3,400, ,222,000.00

4 Institución bancaria Año Cuota Capital Interés 12% Saldo 0 Q3,000, Costo de intereses Intereses Préstamo 1 Q960, Q600, Q360, Q2,400, % Q1,080, Q3,000, Q888, Q600, Q288, Q1,800, Q816, Q600, Q216, Q1,200, Q744, Q600, Q144, Q600, Q672, Q600, Q72, Q0.00 Q4,080, Q3,000, Q1,080, Es la mejor opción debido al menor pago de intereses Cooperativa de ahorro y crédito Año Cuota Capital Interés 12% Saldo 0 Q3,000, Costo Real Intereses Préstamo 1 Q832, Q472, Q360, Q2,527, % Q1,161, Q3,000, Q832, Q528, Q303, Q1,998, Q832, Q592, Q239, Q1,406, Q832, Q663, Q168, Q743, Q832, Q743, Q89, Q0.00 Q4,161, Q3,000, Q1,161,145.98

5 "Con financiamiento externo" Balance General de Apertura "Fábrica de pasta dental ecológica" Año 0 Activo Circulante Efectivo Q 654, Fijo Terreno Q 3,400, Edificio Q 2,390, Mobiliario y equipo Q 90, Maquinaria Q 268, Equipo de cómputo Q 9, Vehículo Q 40, Herramientas Q 25, Total activo fijo Q 6,222, Intangibles Q 123, Activo Total Q 7,000, Pasivo Fijo Deuda a largo plazo Q 3,000, Total pasivo Q 3,000, Capital Capital de los socios Q 4,000, Suma igual al activo Q 7,000,000.00

6 Cédula de proyección de ingresos Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Cantidades 222, , , , ,299 Precios Q30.00 Q30.60 Q31.21 Q31.83 Q32.47 Ingresos totales Q6,676, Q6,815, Q6,957, Q7,101, Q7,250, Cédula de estimación de otros costos variables (Mano de obra y CIF) Descripción Monto total anual Cantidad Año 1 Costo unitario Mano de obra directa Q 201, ,540 Q 0.91 Materia prima indirecta variable Q 3.75 Agua Q 18, ,540 Q 0.08 Luz Q 42, ,540 Q 0.19 Internet Q 1, ,540 Q 0.01 Mantenimiento Q 4, ,540 Q 0.02 Supervisor Q 48, ,540 Q 0.22 Jefe de planta Q 60, ,540 Q 0.27 Costo unitario variable total Descripción Costo unitario Materia prima Q 1.20 Mano de obra Q 0.91 Costos indirectos de fabricación Q 4.54 Costo unitario variable total Q 6.65 Cédula de proyección de costos "variables" Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Cantidades 222, , , , ,299 Costo variable unitario Q6.65 Q6.72 Q6.79 Q6.86 Q6.93 Costos variables totales Q1,479, Q1,496, Q1,513, Q1,530, Q1,547, Cédula de estimación de depreciaciones Descripción Monto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Edificio Q 2,390, , , , , , Herramientas Q 25, , , , , Maquinaria Q 268, , , , , , Mobiliario y equipo Q 90, , , , , , Equipo de cómputo Q 9, , , , Vehículo Q 40, , , , , , Depreciación total Q2,822, Q208, Q208, Q208, Q205, Q199,100.00

7 Cédula de estimación de costos fijos de producción Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Operarios (MOD) Q 302, Q 302, Q 317, Q 317, Q 317, Teléfono Q 6, Q 6, Q 6, Q 6, Q 6, Internet Q 1, Q 1, Q 1, Q 1, Q 1, Limpieza Q 36, Q 36, Q 36, Q 36, Q 36, Supervisor Q 48, Q 48, Q 50, Q 50, Q 50, Jefe de planta Q 60, Q 60, Q 63, Q 63, Q 63, costos fijos totales de producción Q454, Q454, Q474, Q474, Q474, Cédula de estimación de gastos operativos fijos Descripción* Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Internet 7, , , , , Limpieza 36, , , , , Servicios contables 12, , , , , Insumos de oficina 24, , , , , Secretaria 48, , , , , Jefe administrativo 108, , , , , Vendedor 96, , , , , Gastos fijos operativos totales Q331, Q331, Q347, Q347, Q347,760.00

8 Cédula de estimación de gastos operativos variables Descripción* Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Agua 6, , , , , Luz 7, , , , , Teléfono 24, , , , , Vendedor 96, , , , , Gastos variables operativos totales Q133, Q137, Q141, Q145, Q149, Flujos de efectivo operativos proyectados Rubros Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ingresos 6,676, ,815, ,957, ,101, ,250, Costos y gastos Costo de producción variable 1,479, ,496, ,513, ,530, ,547, Costos fijos de producción 454, , , , , Gastos operativos fijos 331, , , , , Gastos operativos variables 133, , , , , Depreciaciones 208, , , , , Gastos por amortización 24, , , , , Total costos y gastos 2,631, ,652, ,710, ,728, ,743, UAI 4,044, ,163, ,246, ,372, ,506, ISR 25% 1,011, ,040, ,061, ,093, ,126, UDI 3,033, ,122, ,185, ,279, ,380, Inversión con fondos propios Fija -6,222, Diferida -123, Capital de Trabajo -654, Ajustes Depreciaciones 208, , , , , Amortizaciones 24, , , , , Flujo Neto de Efectivo -7,000, ,266, ,355, ,418, ,509, ,603, Flujo Neto de Efectivo (Acumulado) -7,000, ,733, , ,040, ,549, ,153,944.39

9 Cálculo del punto de equilibrio Datos necesarios para el Cálculo del Punto de Equilibrio Verificación del punto de equilibrio Cálculo de Costos Fijos 1er. Año Punto de equilibrio en unidades Costo fijo de producción Q454, Ingresos por venta Q1,343, Gastos operativos fijos Q331, Costo fijo total Costo variable total Q324, PE en unidades = Depreciaciones Q208, Precio de venta (-) costo variable unitario Margen de contribución Q1,018, Amortizaciones Q24, Costo fijo total Q1,018, Total Q1,018, Q1,018,533 Ganancia en operación Q0.00 PE en unidades = Q30.00 (-) Q7.25 Precio Q30.00 Q1,018,533 PE en unidades = Margen de contribución (Datos reales) Q22.75 Cálculo de costo variable de producción 1er. Año Ingresos por venta Q6,676, Costo variable de producción "total" Q1,479, Costo variable total Q1,613, PE en unidades = 44, Gasto operativo variable Q133, Margen de contribución Q5,063, Total costos y gastos variables Q1,613, Costo fijo total Q1,018, Producción 222,540 Ganancia en operación Q4,044, PE monetario* = Q1,343, Total Q7.25 *Resulta de la sustitución del dato en unidades en x de la fórmula general: P(x) = Cv (x) + CF

10 Estado de resultados proyectado "Fábrica de pasta dental ecológica" Año 1 Ingresos por ventas Q 6,676, Costo de producción Q 2,107, Utilidad bruta Q 4,568, Gastos operativos Gastos operativos totales Q 464, Depreciaciones Q 34, Gastos por amortización Q 24, Total costos y gastos Q 524, UAII Q 4,044, Gastos financieros Intereses Q 360, UAI Q 3,684, ISR 25% Q 921, Utilidad neta Q 2,763,432.23

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