INFORME DE AUDITORÍA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 PROGRAMAS N 43, 44 Y 45

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1 INFORME DE AUDITORÍA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL PLAN INTEGRAL DE SANEAMIENTO AMBIENTAL (PISA) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 PROGRAMAS N 43, 44 Y OBJETIVO DE AUDITORÍA: 1.1 Verificar, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008, la asignación y ejecución de fondos realizados mediante transferencias a cargo de la jurisdicción Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios del Estado Nacional, para los programas: N 43 - Programa Federal de Construcción de Viviendas. N 44 -Programa Acciones para el Mejoramiento Habitacional e Infraestructura Básica. N 45 - Programa de Fortalecimiento Comunitario del Hábitat. 1.2 Evaluar la correspondencia de los valores consignados en el PISA con los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF) al 31 de diciembre de Evaluar la correcta aplicación en el ámbito de la Administración Nacional de la normativa vigente en materia de transferencia de fondos federales, a la que se refiere el Decreto N 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público y las Resoluciones N 268/2007 y 267/2008 del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), aprobatoria del Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos Presupuestarios Transferidos a Provincias, Municipios y otros Entes. 2. ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA: El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº Respecto al control del cumplimiento de la normativa vigente, Decreto N 225/2007 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público y las Resoluciones N 268/2007 y 267/2008, aprobatorias del Reglamento General de Rendición de Cuentas de Fondos, en atención a la 1

2 naturaleza intrínseca del objeto a auditar, se aplicaron procedimientos de auditoría que comprenden el desarrollo de cada acuerdo hasta la fecha de corte. Sin perjuicio que el presente informe abarca el segundo semestre de 2012, los comentarios y observaciones referidos al crédito presupuestario y al nivel de ejecución, por cuestiones prácticas se realizaron sobre todo el ejercicio 2012 Nuestro examen abarca la operatoria financiera y las actividades que están a cargo de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUyV); especialmente la verificación del cumplimiento de la normativa en cuanto a las unidades ejecutoras de los programas, por cuanto en el proceso de administración, transferencias y ejecución de los fondos federales, intervienen distintos responsables -las Unidades Ejecutoras dependiente del MINPLAN, Entes Provinciales y Municipios- asignándole a estos últimos el proceso de contratación, el resguardo del soporte documental de las rendiciones y la ejecución propiamente dicha del avance y terminación de las obras. En virtud del convenio firmado entre la AGN y la ACUMAR en Noviembre 2011, los organismos de control de las jurisdicciones - Tribunal de Cuentas de la Provincia de Buenos Aires y Auditoría General de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires-, tienen a su cargo la emisión de los dictámenes sobre la aplicación de los fondos transferidos en sus jurisdicciones. De acuerdo a la información que brinda el PISA el devengado del ejercicio 2012, asciende a $ , cuyo detalle por línea de acción es el siguiente: Devengado Porcentaje Líneas de Acción PISA por Línea 1- Sist. Indicadores/ 2-Sist.Info.Pública/ 3-Fort.Institucional ,66% 4- Ordenamiento Territorial ,44% 5- Educación Ambiental ,09% 6- Plan Sanitario de Emergencia ,48% 7- Monitoreo de Calidad del Agua y Sedimentos y Aire ,08% 8- Urbanización de Villa y Asentamientos Precarios ,59% 9- Expansión de la Red de Agua Potable y Saneamiento Cloacal ,77% 10- Desagües Pluviales ,51% 11- Contaminación de Origen Industrial ,11% 12- Limpieza de Márgenes y Camino de Sirga ,05% 13- Saneamiento de Basurales ,19% 14- Programa Polo Petroquímico Dock Sur ,02% TOTALES % 2

3 La línea de acción 8 URBANIZACIÓN DE VILLAS Y ASENTAMIENTOS PRECARIOS muestra un devengado de $ , representado un 15,59 % del total. Del monto total devengado, la suma de $ corresponde a fondos aportados por el Estado Nacional, representando ello un 74%. El 21% lo aportó la C.A.B.A. y el restante 5% lo aportó con fondos propios la Provincia de Buenos Aires. Jurisdicción Devengado 2012 % Estado Nacional % CABA % Provincia Bs. As % Totales % Sobre el total devengado correspondiente al Estado Nacional, los programas 43, 44 y 45 ejecutaron la suma de $ , que representan el 27%, según se muestra en el siguiente cuadro: Estado Nacional Devengado 2012 % Programa % Programas 43, 44 y % Pavimento % Programa % Totales % A continuación, se desagrega por programa el devengado 2012: Programa Devengado 2012 % % % % TOTAL % Procedimientos de Auditoría A los efectos de cumplimentar el objetivo, a continuación se detallan los principales procedimientos de auditoría realizados: 3

4 1. Pruebas de concordancia entre lo expuesto en el PISA al 31 de diciembre de 2012 y los registros del Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF). 2. Análisis sobre el desarrollo de la ejecución del programa, particularmente en lo referido a los montos originales, ajustes por mayores costos, crédito asignado y devengamiento para los distintos años fiscales. 3. Verificación sobre la asignación de fondos y ejecución presupuestaria, a través de los Listados Parametrizados de Gastos por Beneficiario obtenidos del S.I.D.I.F. 4. Selección de una muestra en base al volumen de transferencias devengadas en el semestre. La misma representa el 80% del total de las transferencias del Programa 43, el 54% del Programa 44 y el 63% del Programa 45. En el cuadro siguiente puede observarse la relevancia de la muestra por municipio: PROGRAMA 43 Orden Municipio N Acuerdo Muestra SIDIF % 1 Morón 1601/ % 2 Merlo 315/ % 3 Avellaneda 378/08 38/ % 4 E. Echeverría 1572/ % 5 Ezeiza 2755/ / % 6 IVPBA (La Matanza) 2315/ % 7 San Vicente 704/ % 8 IVCABA 879/ % Total % PROGRAMA 44 Orden Municipio N Acuerdo Muestra SIDIF % 1 Morón 799/ % 2 Merlo 227/ % 3 Ezeiza 403/ % Total % 4

5 PROGRAMA 45 Orden Municipio N Muestra SIDIF % 1 Avellaneda 1239/ % 2 Ezeiza 245/11 772/ % Total % 5. Realización de pruebas de auditoría sobre la muestra seleccionada, para verificar los siguientes aspectos: Análisis de los convenios suscriptos con los municipios. Verificación del cumplimiento de normas y procedimientos vigentes. Examen de la documentación presentada por los entes ejecutores, tales como, certificados de avance de obra y rendiciones de cuentas, entre otros. Verificación del cumplimiento de la documentación que debe emitir la Unidad de Gestión y la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda. Verificación del cumplimiento de plazos de ejecución según convenio. Realización de pruebas sobre las rendiciones de cuentas presentadas ante la Unidad de Gestión, a fin de determinar su cumplimiento en tiempo y forma. Revisión del cumplimiento de los requisitos sobre las cuentas receptoras de fondos, exigidos conforme al anexo 1 del art.3 inc. b) de la Resolución N 267/2008-MPFIPyS. 6. Selección de una muestra para verificar el procedimiento de redeterminaciones de precios. 7. Realización de pruebas sobre la muestra determinada, a los efectos de verificar el cumplimiento de los aspectos formales, específicamente los referidos a la aprobación y su correspondencia con los fondos devengados y transferidos. Al respecto, cabe señalar que la metodología aplicada no ha sido objeto de esta auditoría. 8. A los efectos de requerir la información necesaria para realizar las tareas anteriormente descriptas, se remitieron las siguientes notas: Nota Nº 458/13-GCCI de fecha 15 de mayo de 2013, al Sr. Coordinador de la SSDUyV, solicitando los expedientes que resultaron alcanzados en la muestra y los informes emitidos por la Unidad de Gestión y la Unidad Ejecutora de los Programas dependiente de la SSDUyV, vinculadas con la auditoría y monitoreo de los proyectos y programas objeto de análisis. 5

6 Nota Nº 971/13-P, de fecha 04 de septiembre de 2013 dirigida al Sr. Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda, solicitando expedientes, manuales de procedimientos e instructivos en relación a las redeterminaciones de precio. Nota N 1014/13-P, de fecha 25 de Septiembre de 2013 dirigida al Sr. Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda, que reitera la nota N 971/13-P, sin respuesta a la fecha de finalización de la auditoría. Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre el 15 de Abril y el 30 de setiembre de COMENTARIOS Y OBSERVACIONES: 3.1 Nivel de Ejecución del PISA Nivel de Ejecución en relación al Monto total de Acuerdos Según lo consignado en el PISA, la ejecución total desde el inicio de los programas hasta al 31 de diciembre de 2012 es del 72%. El monto total previsto de obras es de $ , de los cuales se encuentra ejecutado un total de $ , restando el 28%. En forma individual los que presentan mayor nivel de ejecución son los programas 43 y 45 con el 76%, en tanto que el programa 44 alcanza el 54%, según se desprende del siguiente cuadro: Ejecución Falta Ejecutar Programa Vigente Acumulado dic-12 % $ % % % % % % % Totales % % A nivel de jurisdicción, la ejecución se desagrega en los siguientes municipios: 6

7 Jurisdicción Monto Vigente Acumulado al 2012 % de Ejecución San Vicente % Avellaneda % Lomas de Zamora % Merlo % La Matanza % C.A.B.A % Presidente Perón % Morón % Almirante Brown % Marcos Paz % Esteban Echeverría % Cañuelas % Ezeiza % General las Heras % TOTAL % Nivel de Ejecución en relación al Crédito Presupuestario 2012 El nivel de ejecución promedio respecto al crédito presupuestario asignado, fue del 61%. Si se analiza la ejecución por programa, si bien existe disparidad en la ejecución semestral, en el ejercicio completo los programas 44 y 45 alcanzaron una ejecución superior al 70%, en tanto que el programa 43 ejecutó el 54%. Programa Crédito Devengado Devengado Devengado Asignado total Sem./ Sem./2012 Prog % ejecución 54% 30% 24% Prog % ejecución 77% 53% 24% Prog % ejecución 73% 18% 56% Totales % 30% 31% 7

8 3.1.3 Crédito Presupuestario asignado Ejercicio 2012 El crédito presupuestario según SIDIF, asignado a los programas para el ejercicio 2012, es de $ , y representa el 31% del importe total pendiente de ejecución a Diciembre del Programas Pendiente de ejecución a Dic/2011 Crédito Presupuestario 2012 % % % % Totales % Ejercicio 2013 El crédito presupuestario según SIDIF, asignado a los programas para el ejercicio 2013 es de $ , y representa también el 31% del total a ejecutar. Programas Pendiente de ejecución a Dic/ 2012 Crédito Presupuestario % % % Totales % % Concordancia entre lo registrado en el SIDIF y el PISA para ejercicio 2012 Como resultado de las pruebas realizadas se observan diferencias entre la información del PISA y los registros del SIDIF, tanto en el crédito como en el devengado, según se expone en el siguiente cuadro: Programa Presupuesto 2012 Devengado 2012 PISA SIDIF PISA SIDIF Totales

9 El presupuesto registrado en el SIDIF informa un 39% más que el presupuesto PISA, en tanto que el devengado informado por el PISA es superior en un 15% al que informa el SIDIF. 3.2 Pruebas de Auditoría Gestión Administrativa de los expedientes De la compulsa de los expedientes realizada para este último semestre del año 2012 se observaron mejoras en cuanto al procedimiento de recepción de la documentación en Mesa de Entradas. En su mayoría, se consigna número de trámite a cada documento, y en menor medida se consigna la fecha de dicha recepción. Por otra parte, se mantienen las deficiencias expuestas en los informes previos en cuanto a foliados, fechados e inexistencia de un número de expediente unívoco. Por lo anteriormente descripto, si bien las condiciones generales han mejorado, persisten las dificultades para el seguimiento de los actos administrativos de los expedientes Documentación faltante en los expedientes No se encuentra agregada, en los expedientes compulsados, diversa documentación exigida por la normativa vigente. El porcentaje promedio del faltante asciende al 32%. En el siguiente cuadro se expone el tipo, cantidad y porcentaje de documentación faltante: 9

10 Prog. 43 Prog. 44 Prog. 45 TIPO DE DOCUMENTACION Acuerdos * Cant. de Acuerdos con document.. faltante % Acuerdos * Cant. de Acuerdos con document. faltante % Acuerdos * Cant. de Acuerdos con document. faltante % Contrato Obra Pública 5 50% 2 67% 1 33% Acta de Inicio 1 10% 1 33% 1 33% Antec. técnicos a presentar por E. Ejecutor 5 50% 0 0% 0 0% No Objeción Técnica 8 80% 0 0% 3 100% No Objeción Financiera 5 50% 3 100% 3 100% Certificados de Obra Faltantes 1 10% 0 0% 2 67% Resolución ratificatoria Convenio Particular 0 0% 0 0% 0 0% Readecuación de Previstos 9 90% 1 33% 0 0% Addenda con prórroga 9 90% 1 33% 0 0% Solicitud de Aprob. de Redeter. de precios 3 30% 0 0% 0 0% Resolución ratificatoria de Redeter. de precios 0 0% 0 0% 0 0% Documentación faltante promedio por 42% 24% 30% programa Documentación faltante promedio total 32% *: Se refiere a los acuerdos auditados Rendición de Cuentas a) Aspectos normativos La normativa de aplicación comprende las Resoluciones N 268/07 y N 267/08 del MINPLAN, las cuales reglamentan los requisitos y documentación para la presentación de las rendiciones de cuentas. Los requisitos formales mínimos que deben cumplir son los siguientes: Notas de remisión Fecha de remisión Fecha de recepción Por otra parte, en cuanto a los aspectos técnicos, dicha normativa contempla la presentación de Planillas A1 para informar el grado de avance físico y financiero conforme los plazos previstos y los certificados de obra, como así también de planillas A2, que detallan los datos específicos de la rendición. 10

11 b) Verificación de los requisitos de rendición por Municipios Morón: La muestra contiene dos acuerdos de este municipio, de los cuales uno pertenece al programa 43 y el otro al 44. En referencia al Acuerdo N 1601/07 del Programa 43, las rendiciones presentan Planillas A2 sin valorizar, por lo que no se puede determinar el monto rendido. Tampoco cumplen con ninguno de los requisitos formales que deben acompañar las rendiciones, tales como nota de remisión, fecha de remisión y fecha de recepción. En lo que se refiere al Acuerdo N 799/09 del Programa 44, las planillas A2 no están valorizadas, pero se adjuntan planillas accesorias valorizadas, que permiten identificar los montos de las cuentas rendidas. En cuanto a los requisitos formales, sólo cumple con el envío de la nota de remisión. En relación al grado de cumplimiento, conforme lo expuesto, se ha rendido un 66% del total de certificados presentados, a la fecha del presente informe falta rendir un 34%. En el cuadro siguiente se expone detalladamente por acuerdo: Programa Acuerdo N Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición / % / % Totales % Merlo: La muestra contiene dos acuerdos de este municipio de los cuales uno pertenece al programa 43 y el otro al 44. Los certificados del Acuerdo N 315/08 del programa 43, no presentan Planillas A2, por lo que no cumplen debidamente con la rendición de cuentas, conforme la normativa vigente. 11

12 En lo que se refiere al Acuerdo N 227/12 del programa 44, a la fecha de cierre de la presente auditoría no existen certificados presentados, por lo que no se encuentran dadas las condiciones necesarias para rendir cuentas. Conforme lo expuesto, en el acuerdo donde existía obligación de rendir cuentas se ha incumplido en un 100% con dicho procedimiento. En el cuadro siguiente se exponen detalladamente por acuerdo: Programa Acuerdo Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición / % / Totales % Avellaneda: La muestra contiene tres acuerdos de este municipio, de los cuales dos pertenecen al programa 43 y uno al 45. En referencia a los Acuerdos N 378/08 y 38/08 del programa 43, ambos presentan planillas A2 valorizadas y rinden parcialmente los certificados. En lo que respecta a los requisitos formales, mientras el primer acuerdo mencionado no cumple con ningún requisito formal, el segundo de ellos cumple solamente con la fecha de remisión de la rendición. En el Acuerdo N 1239/12 del programa 45 el municipio presenta planillas A2 sin valorizar, por lo que resulta de imposible cumplimiento determinar el monto del gasto rendido. También en este acuerdo se incumple con la totalidad de los requisitos formales que deberían presentar en cada rendición. Conforme lo expuesto, en lo que a grado de cumplimiento se refiere, solo se ha rendido un 38% del total de certificados presentados, restando rendir un 62% a la fecha del presente informe. En el cuadro siguiente se expone detalladamente por acuerdo: 12

13 Programa Acuerdo Proyecto /08 38/08 Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición B Taller % B E. del C % B Ex Acindar % B Pinzón y Levalle B Corv. y Camp % % B Génova % B Dock Sud % Predio Llaneza Barrio Saladita Bario Nueva Ana Barrio Villa Luján % % % % /12 único % Totales % Esteban Echeverría: La muestra contiene un único acuerdo, el N 1572/12 del programa 43. El municipio presenta planillas A2 sin valorizar, pero junto con ellas adjunta facturas, por lo que se puede determinar el valor de cada planilla presentada. En cuanto a los requisitos formales no hay observaciones. En relación al grado de cumplimiento, este municipio es el que mayor grado presenta, ya que ha rendido el 100% del total de certificados presentados. En el cuadro siguiente se expone gráficamente los datos relevados: Programa Acuerdo Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición / % Ezeiza: La muestra incluye tres acuerdos, de los cuales dos corresponden al programa 43 y uno al

14 En lo que se refiere a los Acuerdos N 2755 y 2756/09 del programa 43, los mismos no adjuntan planillas A2, por lo que en ambos acuerdos se observa que se encuentra incumplida la obligación de rendir cuentas. Por su parte, el Acuerdo N 403/11 del programa 44, si bien tampoco presenta planillas A2, sí se adjuntan facturas que permiten identificar los montos de las cuentas rendidas. En cuanto a los requisitos formales no cumple con ninguno de los exigidos por la normativa vigente. En relación al grado de cumplimiento, este municipio ha rendido solo un 1% del total de certificados presentados, restando rendir el 99%. En el cuadro siguiente se expone detalladamente el grado de cumplimiento por acuerdo: Programa 43 Acuerdo Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición 2755/ % 2756/ % / % Totales % La Matanza: De los tres acuerdos que componen la muestra, uno pertenece al programa 43 y los dos restantes al programa 45. Respecto al acuerdo del programa 43, no presentan planillas A2, por lo que no se encuentra rendido ningún gasto. Por su parte, los acuerdos que corresponden al programa 45, si bien tampoco presentan planillas A2, sí se adjuntan facturas que permiten identificar los montos de las cuentas rendidas. En cuanto a los requisitos formales no cumple con ninguno de los exigidos por la normativa vigente. En relación al grado de cumplimiento, este municipio ha rendido un 46% del total de certificados presentados, omitiendo rendir el 54% restante a la fecha del presente informe. En el cuadro siguiente se exponen detalladamente por acuerdo: 14

15 Programa Acuerdo 2315/10 ó 408/10 Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición % 245/ % 772/ % Totales % San Vicente: La muestra contiene un único acuerdo, el N 704/11 del programa 43. Este municipio no presenta rendiciones con planillas A2, solo se encuentra rendido con factura el primer certificado de cada proyecto que integra el acuerdo. En cuanto a los requisitos formales no cumple con ninguno de los exigidos por la normativa vigente. A continuación, en el siguiente cuadro se observa el bajo grado de cumplimiento, que se evidencia por la rendición sólo por el 5% de los certificados presentados. Programa 43 Acuerdo 704/11 ó 995/11 Proyecto Predio Padre Mujica I Predio Padre Mujica II Predio Padre Mujica III Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición % % % Totales % CABA (Instituto de la Vivienda Ciudad de Bs. As): El único acuerdo que compone la muestra es el N 879/05, sobre el cual se presentan rendiciones donde se omiten planillas A2, aunque adjuntan facturas en su reemplazo. En este caso los requisitos formales se encuentran cumplidos. En relación al grado de cumplimiento, se ha rendido un 90% del total de certificados presentados, restando rendir sólo un 10%. 15

16 En el cuadro siguiente se exponen detalladamente los proyectos que integran el acuerdo: Programa Acuerdo Proyecto Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes No rendidos % Sin rendición Giribone % Alvar Nuñez % / Pilar % L. de la T % Totales % En el Anexo I, que forma parte integrante del presente informe, se expone en forma detallada por municipio los montos y porcentajes pendientes de rendición Desembolsos de fondos De acuerdo a la normativa vigente, los desembolsos se deben realizar por anticipado y conforme las certificaciones previstas en los cronogramas de pagos, compensándose de un mes a otro en los casos de subejecución. En tal sentido, se ha verificado que no se cumple con esta metodología. Las situaciones más frecuentes que se han identificado en el trabajo de campo, son las siguientes: No se aplican las compensaciones previstas para los casos de subejecución. Se han alterado los cronogramas de pago sin las readecuaciones necesarias; ya sea porque se vencieron los plazos o por redeterminaciones de precios. Vencidos los plazos de obra; se termina pagando los certificados presentados, quedando el avance de obra al arbitrio de las contratistas, sin contralor por parte de la SSDUyV. 16

17 3.2.5 Cuentas receptoras de fondos De las pruebas realizadas surge que no se cumple con la normativa en lo que respecta a la obligación de individualizar la cuenta bancaria receptora de fondos en función de los programas y acuerdos suscriptos. En tal sentido, se verificó que los municipios reciben en una misma cuenta bancaria fondos que corresponden a distintos programas Avance Financiero y Físico Tanto el avance físico como el financiero fueron estimados por esta auditoría. Para calcular el avance financiero se tomaron estrictamente los montos devengados, mientras que para el caso de la estimación del avance físico se consideraron los certificados presentados en bruto. Ambos parámetros abarcaron hasta la fecha de corte de la auditoría, es decir el 31 de Diciembre de En el Anexo II, que forma parte integrante del presente informe, se exponen los avances financieros y físicos de los acuerdos que componen la muestra, correspondientes a los Programas 43, 44 y Verificación del cumplimiento de los plazos contractuales Del análisis de los 16 acuerdos que integran la muestra de los tres programas auditados, se observa que de los 51 proyectos, un 57% presentan los plazos de obra vencidos, de los cuales la mitad se encuentran con obras finalizadas. El promedio de retraso de las obras finalizadas alcanzan los 11 meses, mientras que el promedio de retrasos en las obras sin finalizar alcanza los 26 meses. Del restante 43% se observa que un 25% están dentro de los plazos de obra y el 18% aún no han iniciado las obras. En el Anexo III se detalla el resultado de la verificación del cumplimiento de plazos, identificado por Programa, Municipio, N de acuerdo y proyectos que lo conforman Supervisión y Control de las obras Se mantiene la observación expresada en los informes anteriores respecto a la falta de informes de supervisión y control por parte de la Unidad de Gestión y la Unidad Ejecutora del programa, que por disposición reglamentaria están a su cargo, que fueran solicitados mediante la Nota N 458/13-GCCI de fecha 15 de mayo de

18 3.2.9 Redeterminaciones de Precios Los convenios particulares establecen que la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda reconocerá eventuales redeterminaciones de precios, aprobadas por el Municipio, hasta el monto que resulte de aplicar la metodología del Decreto Nacional N 1295/02, en el prototipo establecido por dicha Subsecretaria. En tal sentido, en gran parte de los acuerdos de la muestra se han practicado redeterminaciones, elevándose los montos originales en un promedio del 29%, pero los nuevos valores no serían definitivos por cuanto algunos podrían ser objeto de nuevas redeterminaciones. A continuación se exponen los acuerdos de la muestra que a la fecha ya tienen aprobadas redeterminaciones de precios: N de Prog. Municipio N de Acuerdo Monto Original Redeterm. de Precios Total % Avellaneda 378/ % 38/ % Ezeiza 2756/ % 2755/ % 43 CABA 879/ % La Matanza 2315/ % San Vicente 704/ % Morón 1601/ % Merlo 315/ % 44 Morón 799/ % Totales % Cabe destacar que no se han podido llevar a cabo las pruebas planificadas para la verificación del procedimiento efectuado en las redeterminaciones, debido que, a la fecha del cierre del presente informe, la SSDUyV no ha respondido las notas remitidas a tales efectos. 18

19 4 CONCLUSIONES: 4.1 La evolución de la ejecución de los programas 43, 44 y 45, según el PISA, presenta un acumulado del 72%, restando ejecutar el 28%. El nivel de ejecución a nivel de programa, alcanza para el programa 43 y 45 el 76% y para el programa 44 una ejecución del orden del 54%. 4.2 El nivel de ejecución de acuerdo al crédito presupuestario que muestra el SIDIF para el ejercicio 2012, fue del orden del 54% para el programa 43, el 77% para el 44 y del 73% para el programa De las pruebas de concordancia realizadas aún se observan diferencias entre lo informado en el PISA y los registros del SIDIF, tanto en el crédito como en el devengado. Mientras que el presupuesto registrado en el SIDIF informa una cifra un 39% más elevada que el presupuesto PISA, en el caso del devengado se observa que el PISA denuncia un devengado por un 15% mayor al que informa el SIDIF. 4.4 Con relación al armado y documentación de los expedientes se mantienen las observaciones realizadas en los informes anteriores, particularmente respecto a la inexistencia de un número de expediente unívoco, inconsistencias en el foliado y fechado, falta de acreditación de la recepción de documentación por la Mesa de Entradas, entre otras. 4.5 Respecto a la documentación se mantienen las observaciones en cuanto a la falta de constancias, que en promedio alcanza un 32% en los acuerdos auditados. 4.6 De la observancia de las rendiciones de cuentas, se puede inferir que los requisitos formales son precariamente cumplidos por las partes, como así también siguen presentando inconsistencias y defectos de confección de las planillas A2, lo que impide el control de la rendición del gasto. En lo que al grado de cumplimiento concierne, continúa siendo inferior al esperado, resultando pendiente de rendición el 64% de los certificados presentados. En tal sentido, en el presente informe se ha expuesto el resultado de un análisis por municipio, a fin de identificar qué entes ejecutores incumplen la normativa y en qué grado. Así surge que Esteban Echeverría y C.A.B.A. han cumplido satisfactoriamente con las rendiciones de gastos, mientras que Merlo, Ezeiza y San Vicente son los municipios que presentaron los mayores incumplimientos en el proceso de rendición de cuentas. 4.7 No surgen evidencias de la aplicación de los procedimientos previstos para el caso de incumplimientos o deficiencias de la rendición de 19

20 cuentas, establecidos tanto por la Resolución N 267/2008, como por los Convenios de Rendición. 4.8 Respecto a los desembolsos, se pudo constatar que no se aplican las compensaciones previstas en casos de subejecución y no se adecuan los cronogramas previstos, por vencimiento de plazos o por redeterminaciones de precios. 4.9 En lo que se refiere a las cuentas receptoras de fondos, no se individualiza la cuenta bancaria receptora en función de los programas y acuerdos suscriptos, recibiéndose en una misma cuenta bancaria fondos correspondientes a varios acuerdos e incluso de distintos programas Como resultado de la auditoría, se observa que de un total de 51 proyectos que integran los 16 acuerdos de la muestra, un 57% presentan los plazos de obra vencidos, de los cuales la mitad se encuentran con obras finalizadas. El promedio de retraso de las obras finalizadas alcanza los 11 meses, mientras que el promedio de retrasos en las obras sin finalizar llega a 26 meses. Del restante 43% se observa que un 25% está dentro de los plazos de obra y el 18% aún no se encuentran iniciadas En lo que se refiere a la supervisión y control, por parte de la SSDUyV, en el 100% de los acuerdos no se verificó agregado ningún tipo de informe de auditoría Por último y en lo que a redeterminaciones de precio se refiere, se ha podido observar que algunas obras presentan redeterminaciones de hasta un 40% por encima del monto de obra originariamente aprobado. En promedio, las obras que presentan redeterminaciones exhiben un 29% de incremento en relación al precio inicial. BUENOS AIRES, 20

21 Municipio Prog. Acuerdo Proyecto MORÓN MERLO AVELLANEDA Total Certificados 30/12/2012 con Factura A2 con Importes ANEXO I No rendidos % Sin rendición /07 Único % /09 Único % /08 Único % /12 Único /08 38/08 B Taller % B E. del C % B Ex Acindar % B Pinzón y Levalle B Corv. y Camp % % B Génova % B Dock Sud % Predio Llaneza Barrio Saladita Bario Nueva Ana Barrio Villa Luján % % % % /12 Único % E.ECHEVERRÍA /12 Único % EZEIZA LA MATANZA /09 Único % 2756/09 Único % /11 Único % SAN VICENTE 43 INS. VIV. CIUDAD 2315/10 ó 408/10 Único % 245/11 Único % 772/12 Único % 704/11 ó 995/ /05 Predio Padre Mujica I Predio Padre Mujica II Predio Padre Mujica III % % % Giribone % Alvar Nuñez % Pilar % L. de la T % TOTALES % 21

22 MUNICIPIO PROGRAMA 43 N Ref ere nci a Cantidad Plazo de Ejecución ANEXO II Situación al 30/12/2012 Previsto Cert. Financ. Físico MORÓN 1601/07 V 50 viviendas % 100% MERLO 315/08 V 192 viviendas ,55% 52,99% 138 viviendas viviendas /08 V 23 viviendas viviendas viviendas ,22% 78,68% AVELLANEDA 38/08 I 73 infra - B Génova ,18% 100 infra - B Dock Sud ,06% 314 infra - Predio ,36% Llaneza 98,46% 138 infra - B Saladita ,01% 62 infra - B Nueva Ana 100 infra - B Villa Luján ,91% ,53% E. ECHEVERRIA 1572/12 MH Plan de Bacheo ,57% 2,87% EZEIZA 2755/09 V 300 viviendas % 100% 2756/09 MH 300 viviendas % 100% IPV BS AS SAN VICENTE 2315/10 408/10 704/11 995/11 MH 931 infra ,65% 27,40% V 100 viviendas ,59% V 100 viviendas ,60% 3,47% V 100 viviendas ,35% I.V. CABA 879/05 V 22 viviendas ,69% 99,30% V 8 viviendas ,76% V 24 viviendas % 22

23 V 24 viviendas % PROGRAMA 44 MUNICIPIO N ACUERDO Cantidad Plazo de Ejecución ANEXO II Situación al 30/12/2012 Referencia Prev. Cert. Financ. Físico MORÓN 799/09 MH 446 mejoramientos ,60% 97,44% MERLO 227/12 V 50 mejoramientos % 0% EZEIZA 403/11 I Planta de tratamiento % 95,95% MUNICIPIO LA MATANZA PROGRAMA 45 N Re fer en cia 245/11 MH 772/12 V AVELLANEDA 1239/12 I Cantidad Plazo de Ejecución Situación al 30/12/2012 Previsto Cert. Financ. Físico 15 mejoramientos 3 100% 25 mejoramientos 0% 15 mejoramientos 3 100% 25 mejoramientos % 100% 25 mejoramientos 3 100% 25 mejoramientos 2 66% 25 mejoramientos 1 33% 10 viviendas 2 66% 10 viviendas 1 33% 10 viviendas 3 100% 10 viviendas 2 66% 10 viviendas 2 66% 10 viviendas 1 33% 10 viviendas 1 33% 10 viviendas % 66% 10 viviendas 1 33% 10 viviendas 2 66% 10 viviendas 0% 10 viviendas 0% 10 viviendas 0% 10 viviendas 0% 10 viviendas Veredas 4 3 Cordón Cuneta 4 0% 50% 81,94% 23

24 PROG. 43 MUNICIPIO MH: mejoramiento habitacional V: vivienda I: infraestructura N Acuerdo NOMBRES DE PROYECTOS ACTA INICIO FECHA VTO. ANEXO III FECHA FINALIZ. MESES DE RETRASO MORÓN 1601/07 50 viviendas - B Carlos Gardel may-08 nov-09 mar meses MERLO 315/ viviendas - Parque San Martín ago-09 ago meses AVELLA- NEDA E. ECHE- VERRIA EZEIZA IPV BS AS SAN VICENTE 378/08 38/ vivendas - B Taller - 35 meses 39 viviendas - B Estanislao del Campo - 35 meses 23 viviendas - B Ex Acindar ene-09 ene-10 mar meses 42 viviendas - B Pinzón y Levalle may meses 240 viviendas B Corvalán ycampichuelo may meses 73 viviendas - B Génova - 31 meses may viviendas - B Dock Sud ago-12 * 27 meses 314 viviendas - Predio Llaneza nov meses may viviendas - Barrio Saladita - 31 meses 62 viviendas - Bario Nueva Ana may-10 sept-12 * 28 meses 100 viviendas - Barrio Villa Luján - 31 meses 1572/12 Plan de Bacheo en Hormigón Simple sep-12 sep / Viviendas - Tristán Suárez dic-09 dic-10 **** 24 meses 2756/09 Infra para 300 Viviendas - Tristán Suárez nov-09 nov-10 oct meses 2315/10 408/10 704/11 995/11 Infra para 343 Vv. B Mujica Infra para 588 Vv. B Arlt 100 viviendas - Predio Padre Mujica 100 viviendas - Predio Padre Mujica 100 viviendas - Predio Padre Mujica oct-11 oct-12-2 meses dic-11 oct-12-2 meses Ex AU 3 - B Chacarita - Giribone 1330 ago-05 ** ago meses La Boca - Alvar Nuñez 245 jun-06 ** jun meses I.V. CABA 879/05 - Villa 15 -Calle Pilar *** - Villa 15 - Lisandro de la Torre MORON 799/ Mejoramientos abr-10 abr meses 44 MERLO 227/12 50 Mejoramientos MORON 403/ Viviendas beneficiadas abr-11 ago-11 dic-11 4 meses 45 LA 15 mejoramientos mar-11 ago-11 sep-11 1 mes MATANZA 25 mejoramientos /11 772/12 15 mejoramientos may-11 oct-11 oct mejoramientos sep-11 feb-12 ene mejoramientos nov-11 abr-12 may-12 1 mes 25 mejoramientos jun-12 nov-12-2 meses 25 mejoramientos jul-12 dic viviendas nov-12 abr viviendas nov-12 abr viviendas jul-12 dic-12 dic viviendas ago-12 ene viviendas oct-12 mar viviendas nov-12 abr

25 10 viviendas nov-12 abr viviendas ago-12 ene viviendas nov-12 abr viviendas oct-12 mar viviendas viviendas viviendas viviendas viviendas AVELLA- Proyecto Cordón Cuneta sep-12 dic /12 NEDA Proyecto Vereda sep-12 dic * : No consta acta de final de obra, pero se desprende del avance físico denunciado en certificados **: No consta acta de inicio de obra, pero se desprende del avance físico denunciado en certificados ***: El anticipo se abonó en Sept./2005. Convenio no estipula cuándo deberían iniciarse las obras ****: El avance físico está al 100% pero no tiene Acta de Finalización de Obra 25

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